РЕШЕНИЕ
именем Российской Федерации
19 мая 2026 года п. Переяславка
Суд района имени Лазо Хабаровского края в составе председательствующего судьи Скрябиной В.А., при секретаре судебного заседания Аверьянове Д.А., рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному исковому заявлению Управления Федеральной налоговой службы по Хабаровскому краю к Грахову Роману Владимировичу о взыскании задолженности по налогам, установил:
в обоснование заявленных требований указано, что административному ответчику Грахову Р.М. на праве собственности принадлежит транспортное средство НИССАН АД, государственный регистрационный знак №, ДД.ММ.ГГГГ года выпуска, дата регистрации факта владения ДД.ММ.ГГГГ, дата прекращения владения ДД.ММ.ГГГГ. Согласно налоговым уведомлениям административному ответчику был начислен транспортный налог за транспортное средство. Расчет налога на имущество физических лиц отражен в налоговых уведомлениях от ДД.ММ.ГГГГ № № за ДД.ММ.ГГГГ год в размере 1120 рублей, от ДД.ММ.ГГГГ № № за ДД.ММ.ГГГГ год в размере 1680 рублей, от ДД.ММ.ГГГГ № № за ДД.ММ.ГГГГ год в размере 1680 рублей, от ДД.ММ.ГГГГ № № за ДД.ММ.ГГГГ год в размере 1260 рублей, от ДД.ММ.ГГГГ № № за ДД.ММ.ГГГГ год в размере 1260 рублей, от ДД.ММ.ГГГГ № № за ДД.ММ.ГГГГ год в размере 1260 рублей, уведомления направленны в адрес налогоплательщика в порядке ст. 52 НК РФ. В нарушение норм НК РФ Грахов Р.В. налогоплательщик транспортный налог с физических лиц в установленный срок не уплатил. Также административному ответчику на праве собственности принадлежит земельный участок, расположенный по адресу: <адрес> кадастровый номер: №, дата регистрации факта владения ДД.ММ.ГГГГ по настоящее время. Согласно налоговым уведомлениям начислен земельный налог за земельный участок. Расчет налога на имущество физических лиц отражен в налоговых уведомлениях от ДД.ММ.ГГГГ № № за ДД.ММ.ГГГГ года в размере 30 рублей, от ДД.ММ.ГГГГ № № за ДД.ММ.ГГГГ года в размере 65 рублей, которые направлены налогоплательщику в соответствии со ст. 52 НК РФ. В нарушение норм НК РФ Грахов Р.В. земельный налог в установленный срок не уплатил. В связи с тем, что в установленные сроки Граховым Р.В. налоги и страховые сборы уплачены не были, на сумму недоимки, в соответствии со ст. 75 НК РФ налоговым органом начислены пени в размере 3629 рублей 96 копеек. Расчет пеней приложен к иску. Управлением в соответствии с нормами НК РФ в установленный срок направлено Грахову Р.В. требование об уплате задолженности по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ № № на сумму 6583 рубля 37 копеек. Налоговым органом направлено налогоплательщику решение о взыскании задолженности от ДД.ММ.ГГГГ № № на сумму отрицательного сальдо ЕНС в размере 8694 рубля 15 копеек. Мировой судья судебного района «Район имени Лазо Хабаровского края» судебного участка № 56 вынес судебный приказ от ДД.ММ.ГГГГ по делу № о взыскании с Грахова Р.В. задолженность в размере 11984 рубля 96 копеек, в том числе 8355 рублей, по пеням 3629 рублей 96 копеек. Определением мирового судьи судебного района «Район имени Лазо Хабаровского края» судебного участка № 56 от ДД.ММ.ГГГГ отменен судебный приказ от ДД.ММ.ГГГГ № № в связи с поступившими от Грахова Р.В. возражениями. По состоянию на ДД.ММ.ГГГГ сумма задолженности, подлежащая взысканию в судебном порядке, составляет 11833 рубля 18 копеек, в том числе налог 8203 рубля 22 копейки, пени 3629 рублей 96 копеек.
В связи с указанным административный истец просит взыскать с административного ответчика задолженность 11833 рубля 18 копеек, из них: транспортный налог за ДД.ММ.ГГГГ год в размере 968 рублей 22 копейки; транспортный налог за ДД.ММ.ГГГГ год в размере 1680 рублей; транспортный налог за ДД.ММ.ГГГГ год в размере 1680 рублей; транспортный налог за ДД.ММ.ГГГГ год в размере 1260 рублей; транспортный налог за ДД.ММ.ГГГГ год в размере 1260 рублей; транспортный налог за ДД.ММ.ГГГГ год в размере 1260 рублей; земельный налог за ДД.ММ.ГГГГ год в размере 30 рублей; земельный налог на ДД.ММ.ГГГГ год в размере 65 рублей; пени в размере 222 рубля 50 копеек за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, начисленные на недоимку по транспортному налогу с физических лиц за период 2018 года; пени в размере 227 рублей 04 копейки за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, начисленные на недоимку по транспортному налогу с физических лиц за период ДД.ММ.ГГГГ года; пени в размере 115 рублей 73 копейки за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, начисленные на недоимку по транспортному налогу с физических лиц за период 2020 года; пени в размере 9 рублей 45 копеек за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, начисленные на недоимку по транспортному налогу с физических лиц за период ДД.ММ.ГГГГ года; пени в размере 3055 рублей 24 копейки за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, начисленные на совокупную обязанность по налогам.
Административный истец УФНС по Хабаровскому краю, надлежащим образом извещенный о времени и месте рассмотрения дела, в суд не явился, в иске просили рассмотреть дело без участия представителя налогового органа.
Административный ответчик Грахов Р.В. о времени и месте извещен надлежащим образом, об отложении судебного заедания не ходатайствовал, представителя для участия в деле не направил, причина не явки не известна.
В соответствии с ч. 3 ст.123 Конституции РФ, ч. 1 ст. 14, ч. 1 ст. 10 КАС РФ судопроизводство по административным делам осуществляется на основе состязательности и равноправия сторон, в разумные сроки.
Согласно ч. 2 ст. 289 КАС РФ неявка в судебное заседание лиц, участвующих в деле, их представителей, надлежащим образом извещенных о времени и месте судебного заседания, не является препятствием к рассмотрению административного дела, если суд не признал их явку обязательной.
Явка в судебное заседание административного истца и административного ответчика обязательной не была признана, в связи с чем, в соответствии со ст. 150 КАС РФ суд считает возможным рассмотреть административное дело в отсутствие представителя административного истца, административного ответчика.
Изучив административное исковое заявление, письменные материалы дела, суд приходит к следующему.
В силу ст. 57 Конституции РФ, ст. 3, п.п. 1 п. 1 ст. 23 НК РФ каждый налогоплательщик обязан платить законно установленные налоги и сборы.
Согласно положениям ст. 19 НК РФ налогоплательщиками признаются организации и физические лица, на которые возложена обязанность уплачивать налоги и сборы. Налогоплательщик должен самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством.
Федеральным законом от 14.07.2022 № 263-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации», внесены изменения в положения НК РФ, которые вводят институт Единого налогового счета (далее - ЕНС) с 01.01.2023г.
В соответствии с п. 2 ст. 11. 3 НК РФ Единым налоговым счетом признается форма учета налоговыми органами: денежного выражения совокупной обязанности; денежных средств, перечисленных в качестве единого налогового платежа и (или) признаваемых в качестве единого налогового платежа.
Согласно п. 3 ст. 11.3 НК РФ Единый налоговый счет представляет собой разницу между общей суммой денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве Единого налогового платежа и денежным выражением совокупной обязанности.
Согласно п. 4 ст. 11.3 НК РФ, п. 2 ст. 1. п. 1 ст. 5 Закона 263-ФЗ начальное сальдо Единого налогового счета, с которого началась работа нового механизма расчетов с бюджетом, определялось на 01.01.2023 по каждому физическому лицу и каждой организации, являющихся налогоплательщиками, плательщиками сборов, плательщиками страховых взносов и (или) налоговыми агентами.
В соответствии с пп. 1 п. 1, п. 4 ст. 4 Закона 263-ФЗ сальдо Единого налогового счета, сформированное на 01.01.2023, учитывало, в том числе сведения об имеющихся на 31.12.2022 года суммах неисполненных обязанностей. При этом к суммам неисполненных обязанностей относились суммы неисполненных обязанностей по уплате налогов, авансовых платежей, государственной пошлины, в отношении уплаты которой налоговому органу выдан исполнительный документ, иных сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, предусмотренных НК РФ процентов.
В соответствии с п. 2 ст. 11 НК РФ задолженностью по уплате налогов, сборов и страховых взносов в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации является общая сумма недоимок, а также не уплаченных налогоплательщиком, плательщиком сборов, плательщиком страховых взносов и (или) налоговым агентом пеней, штрафов и процентов, предусмотренных НК РФ, и сумм налогов, подлежащих возврату в бюджетную систему Российской Федерации в случаях, предусмотренных НК РФ, равная размеру отрицательного сальдо Единого налогового счета этого лица.
В силу ст. 356 НК РФ транспортный налог устанавливается настоящим Кодексом и законами субъектов Российской Федерации о налоге, вводится в действие в соответствии с настоящим Кодексом законами субъектов Российской Федерации о налоге и обязателен к уплате на территории соответствующего субъекта Российской Федерации, если иное не предусмотрено ст. 356.1 настоящего Кодекса.
В силу ст. 357 НК РФ налогоплательщиками налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со ст. 358 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей.
Согласно ч. 1 ст. 358 НК РФ объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства, зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.
В судебном заседании установлено, что собственником транспортного средства – <данные изъяты>, государственный регистрационный знак № с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, является административный ответчик Грахов Р.В., ДД.ММ.ГГГГ года рождения.
В адрес Грахова Р.В. направлялись налоговые уведомления: № № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате транспортного налога в размере 1120 рублей, № № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате транспортного налога в размере 1680 рублей, № № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате транспортного налога в размере 1680 рублей, № № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате транспортного налога в размере 1260 рублей, № № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате транспортного налога в размере 1260 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате транспортного налога в размере 1260 рублей, данные уведомления направлены в адрес налогоплательщика.
В соответствии с п. 1 ст. 388 НК РФ налогоплательщиками земельного налога признаются, в том числе физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со ст. 389 НК РФ, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненно наследуемого владения, если иное не установлено настоящим пунктом. Налогоплательщики-физические лица уплачивают налог на основании налогового уведомления, направленного налоговым органом (п. 4 ст. 397 НК РФ).
По данным Федеральной службы государственной регистрации кадастра и картографии по Хабаровскому краю, Грахов Р.В. в период с ДД.ММ.ГГГГ по настоящее время является владельцем земельного участка, расположенного по адресу: <адрес> кадастровый номер: №, дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ
Налоговым органом в отношении Грахова Р.В. исчислен земельный налог, исходя из категории земельных участков в зависимости от кадастровой стоимости, доли в праве, количества месяцев владения в году, в соответствии с налоговыми ставками.
В соответствии с п. 8.1. ст. 408 НК РФ в случае, если сумма налога исчисленная в соответствии с настоящей статьей исходя из кадастровой стоимости объекта налогообложения (без учета положений пунктов 4-6 настоящей статьи превышает сумму налога, исчисленную исходя из кадастровой стоимости отношении этого объекта налогообложения (без учета положений пунктов 4 - 6 настоящей статьи) за предыдущий налоговый период с учетом коэффициента 1,1, сумма налога подлежит уплате в размере, равном сумме налога, исчисленной в соответствии с настоящей статьей исходя из кадастровой стоимости этого объекта налогообложения (без учета положений пунктов 4-6 настоящей статьи) за предыдущий налоговый период с учетом коэффициента 1,1, а также с учетом положений пунктов 4-6 настоящей статьи, примененных к налоговому периоду, за который исчисляется сумма налога.
Административным истцом произведен расчет земельного налога: за ДД.ММ.ГГГГ год, исчислен налог в сумме 30 рублей; за ДД.ММ.ГГГГ год, исчислен налог в сумме 65 рублей.
Всего исчислен земельный налог за ДД.ММ.ГГГГ год в сумме 30 рублей, за ДД.ММ.ГГГГ год в сумме 65 рублей.
Налоговый период, за который взыскивается недоимка, наименование земельного участка отражены в налоговых уведомлениях от ДД.ММ.ГГГГ № №, от ДД.ММ.ГГГГ № №, данные уведомления направлены в адрес налогоплательщика.
В нарушение п.п. 1 п. 1 ст. 23 НК РФ, п. 1 ст. 45 НК РФ Грахов Р.В. транспортный и земельный налоги в установленный срок не уплатил.
В соответствии со ст. 69, 70 НК РФ налоговым органом должнику Грахову Р.В. были направлены требования от ДД.ММ.ГГГГ № № об уплате налогов, пени, штрафа и установлен срок погашения числящейся задолженности ДД.ММ.ГГГГ; от ДД.ММ.ГГГГ № № об уплате налогов, пени, штрафа и установлен срок погашения числящейся задолженности ДД.ММ.ГГГГ; от ДД.ММ.ГГГГ № № об уплате налогов, пени, штрафа и установлен срок погашения числящейся задолженности ДД.ММ.ГГГГ; от ДД.ММ.ГГГГ № № об уплате налогов, пени, штрафа и установлен срок погашения числящейся задолженности ДД.ММ.ГГГГ; от ДД.ММ.ГГГГ № № об уплате налогов, пени, штрафа и установлен срок погашения числящейся задолженности ДД.ММ.ГГГГ. Налогоплательщик требования об уплате налога, сбора, пеней, штрафов не исполнил.
Управлением в соответствии с п. 3 и п. 4 ст. 46 НК РФ в установленный срок направлено Грахову Р.В. решение от ДД.ММ.ГГГГ № № о взыскании задолженности за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банках, также за счет его электронных денежных средств, с учетом увеличения (уменьшения отрицательного сальдо).
До настоящего времени задолженность по налогам и пени не оплачена, сальдо по ЕНС отрицательное.
В соответствии со ст. 11 НК РФ задолженностью по уплате налогов, сборов и страховых взносов в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации признается общая сумма недоимок, а также не уплаченных налогоплательщиком, плательщиком сборов, плательщиком страховых взносов и (или) налоговым агентом пеней, штрафов и процентов, предусмотренных НК РФ, и сумм налогов, подлежащих возврату в бюджетную систему Российской Федерации в случаях, предусмотренных НК РФ, равная размеру отрицательного сальдо единого налогового счета этого лица.
В соответствии со ст. 48 НК РФ в случае неисполнения налогоплательщиком в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, страховых взносов, пене) штрафов налоговый орган вправе обратиться в суд общей юрисдикции с заявлением о взыскании задолженности в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате задолженности в случае, если размер отрицательного сальдо превышает 10 тысяч рублей.
Мировым судьей судебного участка № 56 судебного района «Район имени Лазо Хабаровского края» на основании заявления налогового органа вынесен судебный приказ от ДД.ММ.ГГГГ № № о взыскании задолженности с должника в пользу налогового органа, который отменен определением суда от ДД.ММ.ГГГГ, так как от должника поступили возражения.
По состоянию на ДД.ММ.ГГГГ сумма задолженности по налогам составляла 11833 рубля 96 копеек.
Согласно положениям п. 4 ст. 48 НК РФ требование о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено в суд налоговым органом в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.
Доказательств исполнения обязанности в полном объеме по уплате транспортного и земельного налога, пени Граховым Р.В. не представлено, расчет задолженности, в том числе пени, представленный административным истцом, ответчиком не оспорен, проверен судом и признан верным.
С административным исковым заявлением Управление Федеральной налоговой службы обратилось в суд ДД.ММ.ГГГГ, то есть своевременно, в течение 6 месяцев с момента отмены судебного приказа.
В соответствии с ч. 1 ст. 114 КАС РФ судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов.
В силу абз. 3 подп. 1 п. 1 ст. 333.19 НК РФ при подаче административного искового заявления имущественного характера, подлежащих оценке, при цене иска до 100 000 рублей, государственная пошлина уплачивается в размере 4000 рублей.
Принимая во внимание, что административные исковые требования Управления Федеральной налоговой службы по Хабаровскому краю удовлетворены на сумму 11833 рубля 18 копеек, истец освобожден от уплаты государственной пошлины, с административного ответчика в доход муниципального района имени Лазо Хабаровского края подлежит взысканию госпошлина в размере 4000 рублей 00 копеек.
На основании изложенного, руководствуясь ст.ст. 175-180, 290, КАС РФ, суд решил:
административное исковое заявление Управления Федеральной налоговой службы по Хабаровскому краю к Грахову Роману Владимировичу о взыскании задолженности по налогам, пени, – удовлетворить.
Взыскать с Грахова Романа Владимировича (ИНН №) в пользу Управления Федеральной налоговой службы по Хабаровскому краю (ИНН 2721121446, ОГРН 1042700168961) задолженность по:
- транспортному налогу: за ДД.ММ.ГГГГ год в размере 968 рублей 22 копейки, за ДД.ММ.ГГГГ год в размере 1680 рублей, за ДД.ММ.ГГГГ год в размере 1680 рублей, за ДД.ММ.ГГГГ год в размере 1260 рублей, за ДД.ММ.ГГГГ год в размере 1260 рублей, за ДД.ММ.ГГГГ год в размере 1260 рублей;
- земельному налогу: за ДД.ММ.ГГГГ год в размере 30 рублей, за ДД.ММ.ГГГГ год в размере 65 рублей;
- пени в размере 222 рублей 50 копеек за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, начисленные на недоимку по транспортному налогу с физических лиц за период 2018 года; пени в размере 227 рублей 04 копейки за период с ДД.ММ.ГГГГ, начисленные на недоимку по транспортному налогу с физических лиц за период ДД.ММ.ГГГГ года; пени в размере 115 рублей 73 копейки за период с ДД.ММ.ГГГГ, начисленные на недоимку по транспортному налогу с физических лиц за период 2020 года; пени в размере 9 рублей 45 копеек за период с ДД.ММ.ГГГГ, начисленные на недоимку по транспортному налогу с физических лиц за период ДД.ММ.ГГГГ года; пени в размере 3055 рублей 24 копейки за период с ДД.ММ.ГГГГ начисленные на совокупную обязанность по налогам.
Взыскать с Грахова Романа Владимировича (ИНН №) в доход бюджета муниципального района имени Лазо Хабаровского края государственную пошлину в размере 4000 рублей 00 копеек.
Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в Хабаровский краевой суд через суд района имени Лазо в течение месяца со дня его вынесения.
Председательствующий В.А. Скрябина