РЕШЕНИЕ
Именем Российской Федерации ст.Калининская Калининского района
Краснодарского края 16 июня 2026 года
Калининский районный суд Краснодарского края в составе:
председательствующего Осовик С.В., при секретаре Щербань С.В., рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному исковому заявлению Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № по <адрес> к П.И.Д. о взыскании обязательных платежей и санкций.
УСТАНОВИЛ:
Межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы № по <адрес> обратилась в Калининский районный суд <адрес> с административным исковым заявлением к П.И.Д. о взыскании обязательных платежей и санкций.
В иске указано, что определением и.о. мирового судьи судебного участка № <адрес> от ДД.ММ.ГГГГ было отменен судебный приказ №а-1006/2025 от ДД.ММ.ГГГГ в связи с подачей должником возражений относительно исполнения судебного приказа.
Должник П.И.Д. ИНН №, дата рождения ДД.ММ.ГГГГ, место рождения СССР, <адрес> (далее - налогоплательщик, административный ответчик) состоит на налоговом учёте в Межрайонная ИФНС России № по <адрес> (далее - инспекция, налоговый орган) в качестве налогоплательщика.
Налогоплательщик П.И.Д. ИНН №, дата рождения ДД.ММ.ГГГГ Место жительства: 353780 РОССИЯ, <адрес>, <адрес>, <адрес> А, (далее - Должник, Налогоплательщик) в соответствии с пунктом 1 статьи 23, а также пункта 1 статьи 45 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - НК РФ) обязан уплачивать законно установленные налоги.
В соответствии со статьей 44 НК РФ обязанность по уплате налога или сбора возникает, изменяется и прекращается при наличии оснований, установленных НК РФ или иным актом законодательства о налогах и сборах.
В соответствии со статьей 11.3 НК РФ совокупная обязанность формируется и подлежит учету на едином налоговом счете лица (далее - ЕНС), который ведется в отношении каждого физического лица. Исполнение обязанности, числящейся на ЕНС, осуществляется с использованием единого налогового платежа (далее - ЕНП).
Сальдо ЕНС представляет собой разницу между общей суммой денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве ЕНП, и денежным выражением совокупной обязанности.
Отрицательное сальдо ЕНС формируется, если общая сумма денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве ЕНП, меньше денежного выражения совокупной обязанности.
По состоянию на ДД.ММ.ГГГГ у Налогоплательщика образовалось отрицательное сальдо ЕНС в размере 44180 руб. 55 коп., которое до настоящего времени не погашено. На момент подачи административного иска составляет: 16978 руб. 20 коп., в том числе: пени - 16978 руб. 20 коп.
Указанная задолженность образовалась в связи с неуплатой (не полной уплатой) налогоплательщиком следующих начислений:
-Суммы пеней, установленных Налоговым кодексом Российской Федерации, распределяемые в соответствии с подпунктом 1 пункта 11 статьи 46 Бюджетного кодекса Российской Федерации в размере 16978 руб. 20 коп.
В соответствии с пунктом 11 НК РФ задолженностью по уплате налогов, сборов и страховых взносов в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации признается общая сумма недоимок, а также не уплаченных налогоплательщиком, плательщиком сборов, плательщиком страховых взносов и (или) налоговым агентом пеней, штрафов и процентов, предусмотренных Налогового кодекса Российской Федерации (далее - НК РФ), и сумм налогов, подлежащих возврату в бюджетную систему Российской Федерации в случаях, предусмотренных НК РФ, равная размеру отрицательного сальдо единого налогового счета этого лица.
В соответствии с пунктами 2, 3 статьи 45 НК РФ в случае неуплаты или неполной уплаты налога в установленный срок производится взыскание задолженности в порядке, предусмотренном НК РФ. Взыскание налога с физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, производится в порядке, предусмотренном статьей 48 НК РФ.
Ст.57 Конституции РФ, п. 1 ст. 23 НК РФ устанавливают, что каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.
На основании п. 2 ст. 52 НК РФ в случае, если обязанность по исчислению суммы налога возлагается на налоговый орган, не позднее 30 дней до наступления срока платежа налоговый орган направляет налогоплательщику налоговое уведомление.
Суммы пеней начислены в соответствии со статьей 75 НК РФ за каждый день просрочки в размере 1/300 ставки рефинансирования действующей в соответствующем периоде: недоимка (руб.) * количество дней просрочки * 1/300 ставки рефинансирования % = пени (руб.).
Указанная задолженность образовалась в связи с неуплатой (не полной уплатой) налогоплательщиком следующих начислений:
-Суммы пеней, установленных Налоговым кодексом Российской Федерации, распределяемые в соответствии с подпунктом 1 пункта 11 статьи 46 Бюджетного кодекса Российской Федерации в размере 16978 руб. 20 коп.
Расчет сумм пени, включенной в Исковое заявление № от 13.01.2026
Дата образования отрицательного сальдо ЕНС ДД.ММ.ГГГГ в сумме 44180 руб. 55 коп., в том числе пени 2530 руб. 04 коп.
Задолженность по пени, принятая из ОКНО при переходе в ЕНС в сумме 2530 руб. 04 коп.
Состояние отрицательного сальдо ЕНС на момент формирования заявления о вынесении судебного приказа № от ДД.ММ.ГГГГ: Общее сальдо в сумме 97377 руб. 53 коп., в том числе пени 49905 руб. 29 коп.
Остаток непогашенной задолженности по пени на дату формирования заявления о вынесении судебного приказа № от ДД.ММ.ГГГГ, обеспеченный ранее принятыми мерами взыскания, составляет 32927 руб. 09 коп.
В части применения мер взыскания по статье 48 НК РФ:
№пп
№(№ исх.ЗВСП)
Дата (дата исх.ЗВСП)
Суммы взыскания по документу
Непогашенный остаток по документу в части пени на момент формирования заявления ДД.ММ.ГГГГ
Всего в том числе пени
1
ИЗ по ст.48
30174(1486)
03.11.2022(ДД.ММ.ГГГГ)
40905.06
31.06
14.43
2
ЗВСП по ст.48
26865
ДД.ММ.ГГГГ
4.48
4.48
4.48
3
ЗВСП по ст.48
6904
ДД.ММ.ГГГГ
112705.48
22258.01
22258.01
4
ЗВСП по ст.48
10287
ДД.ММ.ГГГГ
10650.17
10650.17
10650.17 итого
32927.09
Расчет пени для включения в заявление о вынесении судебного приказа № от ДД.ММ.ГГГГ:
49905 руб. 29 коп.(сальдо по пени на момент формирования заявления ДД.ММ.ГГГГ) - 32927 руб. 09 коп.(остаток непогашенной задолженности по пени, обеспеченный ранее принятыми мерами взыскания) = 16978 руб. 20 коп.
Таблица расчета пени в разрезе изменения сальдо для расчета пени и измененийпроцентной ставки ЦБ в период с ДД.ММ.ГГГГ по 27.05.2025
Период начисления пени
Сумма, на которую начисляется пеня, рублей
Количество дней просрочки
Ставка Банка России,%
Ставка расчета пени/делитель
Начислено пени, рублей графа 1 графа 2 графа 3 графа 4 графа 5 графа 6
ДД.ММ.ГГГГ -ДД.ММ.ГГГГ
-131321.47
21
19%
1/300
-1746.5756
ДД.ММ.ГГГГ -ДД.ММ.ГГГГ
-131321.47
101
21%
1/300
-9284.4279
ДД.ММ.ГГГГ - ДД.ММ.ГГГГ
-130090.5
19
21%
1/300
-1730.2036
ДД.ММ.ГГГГ -ДД.ММ.ГГГГ
-81772.81
2
21%
1/300
-114.4819
ДД.ММ.ГГГГ -ДД.ММ.ГГГГ
-81763.26
8
21%
1/300
-457.8743
ДД.ММ.ГГГГ - ДД.ММ.ГГГГ
-80175.79
6
21%
1/300
-336.7383
ДД.ММ.ГГГГ -ДД.ММ.ГГГГ
-73983.97
21
21%
1/300
-1087.5644
ДД.ММ.ГГГГ -ДД.ММ.ГГГГ
-67273.36
1
21%
1/300
-47.0914
ДД.ММ.ГГГГ - ДД.ММ.ГГГГ
-65672.99
7
21%
1/300
-321.7977
ДД.ММ.ГГГГ -ДД.ММ.ГГГГ
-59746.82
19
21%
1/300
-794.6327
ДД.ММ.ГГГГ - ДД.ММ.ГГГГ
-59746.8
13
21%
1/300
-543.6959
ДД.ММ.ГГГГ -ДД.ММ.ГГГГ
-49110.02
9
21%
1/300
-309.3931
ДД.ММ.ГГГГ -ДД.ММ.ГГГГ
-47509.65
5
21%
1/300
-166.2838
ДД.ММ.ГГГГ -ДД.ММ.ГГГГ
-47472.24
1
21%
1/300
-33.2306
Всего
-16978.20
В соответствии с п. 1 ст. 45 НК РФ неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога.
В соответствии со ст. 69, 70 НК РФ налогоплательщику было направлено требование об уплате налога и пени.
В установленные в требованиях сроки налогоплательщик не исполнил обязанность по уплате в бюджеты задолженностей.
Согласно п.4 ст. 46 НК РФ Решение о взыскании принимается после истечения срока, установленного в требовании об уплате задолженности, но не позднее двух месяцев после истечения указанного срока.
Копия решения о взыскании направляется физическому лицу в течение шести дней со дня принятия такого решения через личный кабинет налогоплательщика (при отсутствии (прекращении) у налогоплательщика доступа к личному кабинету налогоплательщика - по почте заказным письмом)
Решение № от 14.05.2024г. на сумму отрицательного сальдо ЕНС направлено в адрес налогоплательщика заказным письмом (ШПИ 80094396494709).
Нормой п. 1 ст. 48 НК РФ установлено, что заявление о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица подается в отношении всех требований об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, по которым истек срок исполнения и которые не исполнены этим физическим лицом на дату подачи налоговым органом заявления о взыскании в суд.
В нарушение ст. 57 Конституции Российской Федерации, п. 1 ст. 23 НК РФ, которые устанавливают, что каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы, требование об уплате налога, сбора, пени, штрафа административным ответчиком до настоящего времени не исполнено.
В соответствии с п. 2 ст. 41 Бюджетного Кодекса РФ федеральные, региональные и местные налоги и сборы, а так же пени и штрафы относятся к налоговым доходам бюджетов. Неуплата указанных платежей влечет неисполнение доходной части бюджета, а, следовательно, неполучение государством денежных средств, что нарушает интересы взыскателя, который лишается возможности на получение от административного ответчика взысканных сумм.
На основании изложенного административный истец просит суд: вынести решение о взыскании с административного ответчика П.И.Д. ИНН №, в доход бюджетов задолженности на общую сумму 16 978 руб. 20 коп., в том числе:
- по пени, подлежащим уплате в бюджетную систему Российской Федерации в связи с неисполнением обязанности по уплате причитающихся сумм налогов, сборов в установленные законодательством о налогах и сборах сроки - 16 978 руб. 20 коп. За период с ДД.ММ.ГГГГ по 27.05.2025г.
В судебном заседании представитель административного истца, административный ответчик, извещенные о времени и месте судебного заседания не явились. Суд, принимает во внимание, что административный ответчик, извещенный о времени и месте судебного заседания, не просил об отложении судебного разбирательства принял решение о рассмотрении дела в отсутствие неявившихся лиц.
Суд, рассмотрев административное дело, исследовав материалы дела, в том числе материалы№а-1006/2025, приходит к выводу об удовлетворении административного искового заявления по следующим основаниям.
Согласно определению мирового судьи судебного участка № Калининского районного суда <адрес> от ДД.ММ.ГГГГ отменен судебный приказ мирового судьи судебного участка №<адрес> №а-1006/2025 от ДД.ММ.ГГГГ о взыскании с П.И.Д. в пользу МИФНС России № по КК задолженности за счет имущества физического лица в размере 16978,20 рублей, а также государственную пошлину в доход государства в размере 2000,0 рублей.
Согласно сведениям об имуществе налогоплательщика П.И.Д. ИНН № имеется мотоцикл г/н 0921ККР, модель ММВЗ3112, 1991 года выпуска.
Согласно требованию об уплате задолженности № об уплате задолженности по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ административным истцом административный ответчик извещен об обязанности исполнить требование в срок до ДД.ММ.ГГГГ об уплате общей задолженности в общей сумме 86588,55 рублей, в том числе пени 8636,81 рублей. Требование направлено в адрес административного ответчика почтой.
Согласно решению № о взыскании задолженности за счет денежных средств (драгоценных металлов) на счетах налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента, банка, иного лица) в банках, а также электронных денежных средств от ДД.ММ.ГГГГ, взыскана задолженность за счет денежных средств (драгоценных металлов), а также электронных денежных средств на счетах в банках в пределах суммы отрицательного сальдо единого налогового счета налогоплательщика (налогового агента - организации или физического лица (индивидуального предпринимателя) и (или) суммы неуплаченного (не полностью уплаченного) утилизационного сбора (роялти), указанной в требовании об уплате задолженности от ДД.ММ.ГГГГ №, в размере 153392,48 рублей.
Согласно сведениям № о наличии отрицательного сальдо (задолженности) единого налогового счета (ЕНС) налогоплательщика, плательщика сбора, плательщика страховых взносов или налогового агента по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ, отрицательное сальдо составило – 97377,53 рублей.
Согласно п.1 ст.23 НК РФ устанавливают, что каждый обязан уплачивать законно установленные налоги.
Согласно п.1 ст.45 НК РФ, обязанность по уплате налога должна быть исполнена в срок, установленный в соответствии с настоящим Кодексом.
На основании п.2 ст.52 НК РФ в случае, если обязанность по исчислению суммы налога возлагается на налоговый орган, не позднее 30 дней до наступления срока платежа налоговый орган направляет налогоплательщику налоговое уведомление, если иное не предусмотрено законодательством Российской Федерации о налогах и сборах.
В соответствии с п.1 ст.44 НК РФ, обязанность по уплате налога или сбора возникает, изменяется и прекращается при наличии оснований, установленных настоящим Кодексом или иным актом законодательства о налогах и сборах.
Согласно п.п.1,4 ст.69 НК РФ, (1) Требованием об уплате задолженности признается извещение налогоплательщика о наличии отрицательного сальдо единого налогового счета и сумме задолженности с указанием налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов на момент направления требования, а также об обязанности уплатить в установленный срок сумму задолженности. (4) Требование об уплате задолженности может быть передано руководителю организации (ее законному или уполномоченному представителю) или физическому лицу (его законному или уполномоченному представителю) лично под расписку, направлено по почте заказным письмом, передано в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи или через личный кабинет налогоплательщика, а также может быть передано налогоплательщику - физическому лицу в электронной форме через личный кабинет на едином портале государственных и муниципальных услуг. В случае направления указанного требования по почте заказным письмом оно считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма.
Согласно п.п.1,2 ст.70 НК РФ, требованию об уплате задолженности должно быть направлено налогоплательщику, плательщику сбора, плательщику страховых взносов, налоговому агенту не позднее трех месяцев со дня формирования отрицательного сальдо единого налогового счета этого лица в размере, превышающем 3000 рублей, если иное не предусмотрено настоящим Кодексом. В случае, если размер отрицательного сальдо единого налогового счета лица - налогоплательщика, плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента превышает 500 рублей, но составляет не более 3000 рублей, требование об уплате задолженности в размере отрицательного сальдо единого налогового счета должно быть направлено этому лицу не позднее одного года со дня формирования отрицательного сальдо его единого налогового счета в размере, превышающем 500 рублей.
Согласно п.2 ст.75 НК РФ, Сумма соответствующих пеней уплачивается дополнительно к причитающимся к уплате суммам налога независимо от применения других мер обеспечения исполнения обязанности по уплате налога, а также мер ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах.
Согласно п.6 ст.75 НК РФ, в случае увеличения совокупной обязанности отражение на едином налоговом счете начисления пеней на сумму недоимки осуществляется с даты учета увеличения соответствующей обязанности в соответствии с пунктом 5 статьи 11.3 настоящего Кодекса.
Согласно п.4 ст.31 НК РФ, в случаях направления документа налоговым органом по почте заказным письмом датой его получения считается шестой день со дня отправки заказного письма.
Согласно п.1 ст.48 НК РФ (1) В случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сбора, плательщиком страховых взносов) - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем (далее в настоящей статье - физическое лицо), в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов налоговый орган (таможенный орган), направивший требование об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов (налоговый орган по месту жительства физического лица в случае снятия этого лица с учета в налоговом органе, направившем требование об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов), вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества, в том числе денежных средств на счетах в банке, электронных денежных средств, переводы которых осуществляются с использованием персонифицированных электронных средств платежа, драгоценных металлов на счетах (во вкладах) в банке, и наличных денежных средств, этого физического лица в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.
Согласно п.2 ст.41 БК РФ, к налоговым доходам бюджетов относятся доходы от предусмотренных законодательством Российской Федерации о налогах и сборах федеральных налогов и сборов, в том числе от налогов, предусмотренных специальными налоговыми режимами, региональных налогов, местных налогов и сборов, а также пеней и штрафов по ним. Неуплата указанных платежей влечет неисполнение доходной части бюджета, а, следовательно, неполучение государством денежных средств, что нарушает интересы взыскателя, который лишается возможности на получение от административного ответчика взысканных сумм. Согласно п. 57 Постановления Пленума ВАС РФ от ДД.ММ.ГГГГ N 57 "О некоторых вопросах, возникающих при применении арбитражными судами части первой Налогового кодекса Российской Федерации" пени могут взыскиваться только в том случае, если налоговым органом были своевременно приняты меры к принудительному взысканию суммы соответствующего налога. В этом случае начисление пеней осуществляется по день фактического погашения недоимки.
Подпунктом 5 пункта 9 статьи 4 Федерального закона 263-ФЗ предусмотрено, что исполнение после ДД.ММ.ГГГГ требований, содержащихся в исполнительных документах, полученных налоговыми органами по заявлениям, направленным до ДД.ММ.ГГГГ в суды, осуществляется посредством перечисления денежных средств в качестве ЕНП.
В судебном заседании установлено в связи с неисполнением налогоплательщиком своей обязанности по уплате законно установленных налогов, а также наличием отрицательного сальдо единого налогового счета, Межрайонной ИФНС России № по <адрес>, в порядке ст. 69 НК РФ, в адрес П.И.Д. было направлено требование от ДД.ММ.ГГГГ № со сроком исполнения ДД.ММ.ГГГГ на сумму имеющейся задолженности в размере 86588,55 руб., пеня – 8636,81 рублей. В установленные в требовании сроки налогоплательщик не исполнил обязанность по уплате в бюджеты задолженностей. В связи с чем, суд приходит к выводу, что требования, заявленные в настоящем административном иске, основаны на законе и подлежат удовлетворению. При указанных обстоятельствах, административное исковое заявление подлежит удовлетворению. Также в порядке ч.1 ст.114 КАС РФ, подлежит взыскать с административного ответчика 4000,0 рублей государственной пошлины в доход федерального бюджета <адрес>.
На основании изложенного, руководствуясь ст.ст.175-180,286,290,292-294 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, суд
РЕШИЛ:
Взыскать с административного ответчика П.И.Д. ИНН № в доход бюджетов задолженности на общую сумму 16 978 руб. 20 коп., в том числе:- по пени, подлежащим уплате в бюджетную систему Российской Федерации в связи с неисполнением обязанности по уплате причитающихся сумм налогов, сборов в установленные законодательством о налогах и сборах сроки - 16 978 руб. 20 коп. За период с ДД.ММ.ГГГГ по 27.05.2025г.
Взыскать с административного ответчика П.И.Д. ИНН № государственную пошлину 4000,0 рублей в доход бюджета <адрес>.
Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в Краснодарский краевой суд через Калининский районный суд Краснодарского края в течение месяца со дня изготовления решения.
Судья:____________________
Решение изготовлено ДД.ММ.ГГГГ.