РЕШЕНИЕ
ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
Зеленогорский районный суд города Санкт-Петербурга в составе председательствующего судьи Заведеевой И.Л.
при секретаре Шамоян А.А.
рассмотрев в открытом судебном заседании в помещении суда административное дело по административному иску Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № по Санкт-Петербургу к ФИО3, ФИО2, ФИО5 в лице законного представителя ФИО4 о взыскании задолженности по обязательным платежам,
УСТАНОВИЛ:
Межрайонная ИФНС России № по Санкт-Петербургу обратилась в суд с административным иском к ФИО2 в лице законного представителя ФИО4 о взыскании задолженности за счет имущества физического лица в размере 12 949 рублей 77 копеек, в том числе: по налогам – 10 063 рубля, пени, подлежащим уплате в бюджетную систему РФ в связи с неисполнением обязанности по уплате причитающихся сумм налогов, сборов в установленные законодательством о налогах и сборах сроки – 2 886 рублей 77 копеек (дело №а-508/2025).
В обоснование заявленных требований административный истец указывает, что ФИО2 состоит на налоговом учете в Межрайонной ИФНС России № по Санкт-Петербургу.
Определением мирового судьи судебного участка № Санкт-Петербурга от 10.07.2025г. был отменен судебный приказ по делу №a-352/2025-113 о взыскании с ФИО4, действующего в интересах несовершеннолетнего ФИО2, имеющейся задолженности.
Межрайонная ИФНС России № по Санкт-Петербургу обратилась в суд с административным иском к ФИО2 в лице законного представителя ФИО4 о взыскании задолженности за счет имущества физического лица в размере 12 703 рубля 44 копейки, в том числе: по налогам – 9 898 рублей, пени, подлежащим уплате в бюджетную систему Российской Федерации в связи с неисполнением обязанности по уплате причитающихся сумм налогов, сборов в установленные законодательством о налогах и сборах сроки – 2 805 рублей 44 копейки (дело №а-509/2025).
В обоснование заявленных требований административный истец указывает, что ФИО2 состоит на налоговом учете в Межрайонной ИФНС России № по Санкт-Петербургу.
Определением мирового судьи судебного участка № Санкт-Петербурга от 10.07.2025г. был отменен судебный приказ по делу №a-351/2025-113 о взыскании с ФИО4, действующего в интересах несовершеннолетней ФИО2,. имеющейся задолженности.
Межрайонная ИФНС России № по Санкт-Петербургу обратилась в суд с административным иском к ФИО5 в лице законного представителя ФИО4 о взыскании задолженности за счет имущества физического лица в размере 12 467 рублей 22 копейки, в том числе: по налогам – 9 733 рубля, пени, подлежащим уплате в бюджетную систему Российской Федерации в связи с неисполнением обязанности по уплате причитающихся сумм налогов, сборов в установленные законодательством о налогах и сборах сроки – 2734 рубля 22 копейки (дело №а-510/2025).
В обоснование заявленных требований административный истец указывает, что ФИО5 состоит на налоговом учете в Межрайонной ИФНС России № по Санкт-Петербургу.
Определением мирового судьи судебного участка № Санкт-Петербурга от 10.07.2025г. был отменен судебный приказ по делу №a-350/2025-113 о взыскании с ФИО4, действующего в интересах несовершеннолетнего ФИО5, имеющейся задолженности.
В соответствии с п.4 ст.48 НК РФ, главой 32 КАС РФ инспекция обратилась в суд с данными административными исковыми заявлениями.
Определением Зеленогорского районного суда Санкт-Петербурга от 11.12.2025г. административное дело №а-508/2025 по административному иску Межрайонной ИФНС России № по Санкт-Петербургу к несовершеннолетнему ФИО2 в лице законного представителя ФИО4, административное дело №а-509/2025 по административному иску Межрайонной ИФНС России № по Санкт-Петербургу к несовершеннолетней ФИО2 в лице законного представителя ФИО4, административное дело №а-510/2025 по административному иску Межрайонной ИФНС России № по Санкт-Петербургу к несовершеннолетнему ФИО5 в лице законного представителя ФИО4, объединены для рассмотрения в одно производство, административному делу присвоен №а-508/2025.
Административный истец Межрайонная ИФНС России № по Санкт-Петербургу в судебное заседание не явился, о дне, времени и месте слушания дела надлежащим образом извещен.
Законный представитель административных ответчиков ФИО4 в судебное заседание явился, против взыскания задолженности по налогам за счет имущества физического лица не возражал, против взыскания пени, в связи с неисполнением обязанности по уплате причитающихся сумм налогов, сборов в установленные законодательством о налогах и сборах сроки, возражал.
Суд, изучив материалы дела, выслушав представителя административных ответчиков, проанализировав в совокупности все собранные по делу доказательства, приходит к следующему.
Как разъяснено в Определении Конституционного Суда РФ обязанность платить налоги, закрепленная в ст.57 Конституции РФ, распространяется на всех налогоплательщиков в качестве безусловного требования государства. Налогоплательщик не вправе распоряжаться по своему усмотрению той частью своего имущества, которая в виде определенной денежной суммы подлежит взносу в казну, и обязан регулярно перечислять эту сумму в пользу государства, так как иначе были бы нарушены права и охраняемые законом интересы других лиц, а также государства. Взыскание налога не может расцениваться как произвольное лишение собственника его имущества, оно представляет собой законное изъятие части имущества, вытекающее из конституционной публично-правовой обязанности (Определение Конституционного Суда РФ от 08.02.2007г. №-О-П).
В соответствии с ч.1 ст.286 КАС РФ органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей, вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.
Обязанность по оплате законно установленных налогов и сборов предусмотрена ст.57 Конституции Российской Федерации.
Согласно пп. п.1 ст.23 НК РФ налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги.
В соответствии со ст.19 НК РФ налогоплательщиками и плательщиками сборов признаются организации и физические лица, на которых в соответствии с настоящим Кодексом возложена обязанность уплачивать соответственно налоги и (или) сборы.
Материалами дела доказано, что административные ответчики ФИО2, ФИО2, ФИО5 состоят на налоговом учете в Межрайонной ИФНС России № по Санкт-Петербургу.
В соответствии со ст.44 НК РФ обязанность по уплате налога или сбора возникает, изменяется и прекращается при наличии оснований, установленных НК РФ или иным актом законодательства о налогах и сборах.
В соответствии со ст.11.3 НК РФ совокупная обязанность формируется и подлежит учету на едином налоговом счете лица (далее – ЕНС), который ведется в отношении каждого физического лица. Исполнение обязанности, числящейся на ЕНС, осуществляется с использованием единого налогового платежа (далее – ЕНП).
Сальдо ЕНС представляет собой разницу между общей суммой денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве ЕНП, и денежным выражением совокупной обязанности.
Отрицательное сальдо ЕНС формируется, если общая сумма денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве ЕНП, меньше денежного выражения совокупной обязанности.
По состоянию на 03.01.2023г. образовалось отрицательное сальдо ЕНС у налогоплательщиков: ФИО2 - в размере 3 378 рублей 20 копеек; ФИО2 - в размере 3 201 рубль 84 копейки; ФИО5 - в размере 3 035 рублей 60 копеек, которое до настоящего времени не погашено.
В соответствии с п.2 ст.11 НК РФ задолженностью по уплате налогов, сборов и страховых взносов в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации признается общая сумма недоимок, а также не уплаченных налогоплательщиком, плательщиком сборов, плательщиком страховых взносов и (или) налоговым агентом пеней, штрафов и процентов, предусмотренных НК РФ, и сумм налогов, подлежащих возврату в бюджетную систему Российской Федерации в случаях, предусмотренных НК РФ, равная размеру отрицательного сальдо единого налогового счета этого лица.
В соответствии с п.п.2, 3 ст.45 НК РФ в случае неуплаты или неполной уплаты налога в установленный срок производится взыскание задолженности в порядке, предусмотренном НК РФ. Взыскание налога с физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, производится в порядке, предусмотренном ст.48 НК РФ.
По состоянию на 08.05.2025г. сумма задолженности, подлежащая взысканию в порядке, предусмотренном ст.48 НК РФ, с учетом увеличения (уменьшения), включения в заявления о взыскании задолженности суммы отрицательного сальдо, составляет: у ФИО2 – 12 949 рублей 77 копеек, в т.ч. налог – 10 063 рубля, пени – 2 886 рублей 77 копеек; у ФИО2- 12 703 рубля 44 копейки, в т.ч. налог – 9 898 рублей, пени – 2 805 рублей 44 копейки; у ФИО5 – 12 467 рублей 22 копейки, в т.ч. налог – 9 733 рубля, пени – 2 734 рубля 22 копейки.
Указанная задолженность образовалась в связи с неуплатой (не полной уплатой) налогоплательщиками следующих начислений:
ФИО2:
- земельного налога ФЛ МО городов федерального значения за 2023 год в размере 350 рублей;.
- земельного налога ФЛ МО городов федерального значения за 2022 год в размере 319 рублей;
- земельного налога ФЛ МО городов федерального значения за 2021 год в размере 290 рублей.
- земельного налога ФЛ МО городов федерального значения за 2020 год в размере 165 рублей.
- налога на имущество физических лиц по ставкам, применяемым к объектам налогообложения городов федерального значения за 2023 год в размере 3038 рублей.
- налога на имущество физических лиц по ставкам, применяемым к объектам налогообложения городов федерального значения за 2021 год в размере 2 888 рублей.
- налога на имущество физических лиц по ставкам, применяемым к объектам налогообложения городов федерального значения за 2022 год в размере 3 013 рублей.
- суммы пеней, установленных НК РФ, распределяемые в соответствии с пп.1 п.11 ст.46 БК РФ, в размере 2 886 рублей 77 копеек.
ФИО2:
- земельного налога ФЛ МО городов федерального значения за 2022 год в размере 319 рублей;
- земельного налога ФЛ МО городов федерального значения за 2023 год в размере 350 рублей;
- земельного налога ФЛ МО городов федерального значения за 2021 год в размере 290 рублей;
- налога на имущество физических лиц по ставкам, применяемым к объектам налогообложения городов федерального значения за 2023 год в размере 3 038 рублей;
- налога на имущество физических лиц по ставкам, применяемым к объектам налогообложения городов федерального значения за 2021 год в размере 2 888 рублей;
- налога на имущество физических лиц по ставкам, применяемым к объектам налогообложения городов федерального значения за 2022 год в размере 3 013 рублей;
- суммы пеней, установленных НК РФ, распределяемые в соответствии с пп.1 п.11 ст.46 БК РФ, в размере 2 805 рублей 44 копейки.
ФИО5:
- земельного налога ФЛ МО городов федерального значения за 2022 год в размере 319 рублей;
- земельного налога ФЛ МО городов федерального значения за 2023 год в размере 350 рублей;
- земельного налога ФЛ МО городов федерального значения за 2021 год в размере 125 рублей;
- налога на имущество физических лиц по ставкам, применяемым к объектам налогообложения городов федерального значения за 2023 год в размере 3 038 рублей;
- налога на имущество физических лиц по ставкам, применяемым к объектам налогообложения городов федерального значения за 2021 год в размере 2 888 рублей;
- налога на имущество физических лиц по ставкам, применяемым к объектам налогообложения городов федерального значения за 2022 год в размере 3 013 рублей;
- суммы пеней, установленных НК РФ, распределяемые в соответствии с пп.1 п.11 ст.46 БК РФ, в размере 2 734 рубля 22 копейки.
Указанные налоги, сборы, страховые взносы были исчислены налоговым органом в соответствии с Законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, которым определены налогоплательщики и установлены порядок и сроки уплаты налогов, сборов, страховых взносов, пени, штрафов, процентов, в том числе:
Налогоплательщиками транспортного налога, налога на имущество, земельного налога согласно ст.ст. 357, 388, 400 НК РФ признаются физические лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, обладающие правом собственности на имущество и земельные участки, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со ст.ст. 358, 389, 401 НК РФ. Транспортный налог, земельный налог, налог на имущество, подлежащие уплате налогоплательщиками – физическими лицами(далее – имущественные налоги физических лиц), в соответствии со ст.ст. 362, 396, 408 НК РФ исчисляются налоговыми органами самостоятельно.
Имущественные налоги физических лиц уплачиваются по месту нахождения объекта налогообложения на основании налогового уведомления, направляемого налогоплательщику налоговым органом.
В связи с тем, что ФИО2, ФИО2, ФИО5 являются несовершеннолетними, то в соответствии с п.2 ст.27 Кодекса законным представителем налогоплательщика-физического лица признаются лица, выступающие в качестве его представителей в соответствии с гражданским законодательством России.
Согласно ст. 54 КАС РФ законные интересы детей защищают в суде их законные представители родители, усыновители, попечители, опекуны или иные лица, которым это право предоставлено федеральным законом.
Согласно сведениям электронного ресурса АИС «Налог - 3» законным представителем должников является ФИО4
На основании изложенного, налоговым органом обоснованно произведен расчет имеющейся у налогоплательщика задолженности.
Суд, проверив представленный расчет налога, приходит к выводу, что административным истцом применены правильные налоговые ставки, учтена действующая налоговая база.
Иного расчета административным ответчиком в материалы дела не представлено.
Административный ответчик расчет налога ни по праву, ни по размеру не оспаривал.
Таким образом, с административных ответчиков подлежит взысканию задолженность по налогам за счет имущества физического лица: с ФИО2 – 10 063 рубля, с ФИО2 – в размере 9 898 рублей, с ФИО5 – 9 733 рубля.
В связи с тем, что в установленные НК РФ сроки обязанность по уплате налогов, сборов, страховых взносов должниками не исполнена, на сумму образовавшейся задолженности в соответствии со ст.75 НК РФ начислены пени: ФИО2 - в размере 2 886 рублей 77 копеек, ФИО2 – в размере 2 805 рублей 44 копейки, ФИО5 – в размере 2 734 рубля 22 копейки.
Учитывая положения Постановления Правительства РФ от 20.10.2022г. № «О мерах поддержки мобилизованных лиц» в части применения налоговых льгот для участников СВО, вышеуказанные суммы не подлежат взысканию с ФИО4
Руководствуясь ст.ст. 175-179 КАС РФ, суд
РЕШИЛ:
Административное исковое заявление Межрайонной ИФНС России № по Санкт-Петербургу удовлетворить в части.
Взыскать с ФИО4, ДД.ММ.ГГГГ г.рождения, ур. Ленинграда, ИНН: 781660631639, проживающего по адресу: Санкт-Петербург, <адрес>, действующего в интересах ФИО3, ДД.ММ.ГГГГ г.рождения, ур. Майами Бич шт.Флорида США, ИНН: 784301846098, проживающего по адресу: Санкт-Петербург, <адрес>, задолженность по налогам за счет имущества физического лиц в размере 10 063 рубля.
Взыскать с ФИО4, ДД.ММ.ГГГГ г.рождения, ур. Ленинграда, ИНН: 781660631639, проживающего по адресу: Санкт-Петербург, <адрес>, действующего в интересах ФИО2, ДД.ММ.ГГГГ г.рождения, ур. Санкт-Петербурга, ИНН:781623258698, проживающей по адресу: Санкт-Петербург <адрес>, в бюджет Санкт-Петербурга задолженность по налогам за счет имущества физического лица в размере 9 898 рублей.
Взыскать с ФИО4, ДД.ММ.ГГГГ г.рождения, ур. Ленинграда, ИНН: 781660631639, проживающего по адресу: Санкт-Петербург, <адрес>, действующего в интересах ФИО5, ДД.ММ.ГГГГ г.рождения, ур. Майами Бич шт.Флорида США, ИНН: 784303129882, проживающего по адресу: Санкт-Петербург, <адрес>, в бюджет Санкт-Петербурга задолженность по налогам за счет имущества физического лица в размере 9 733 рубля.
В удовлетворении остальной части административных исковых требований отказать.
Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в Санкт-Петербургский городской суд в течение месяца со дня принятия решения в окончательной форме.
Судья
Дата принятия решения суда в окончательной форме 12.01.2026г.
Судья