РЕШЕНИЕ
именем Российской Федерации
4 декабря 2025 года ...
Ангарский городской суд ... в составе председательствующего судьи Дацюк О.А., при секретаре ФИО3, рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело №) по административному исковому заявлению Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № по ... к ФИО1 о взыскании обязательных платежей, установил:
Межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы № по ... (далее Инспекция) обратилась с иском к ФИО1 о взыскании обязательных платежей, в обоснование исковых требований, указав, что административный ответчик в период с ** по ** состоял на учете в МИФНС № по ... в качестве индивидуального предпринимателя. С ** зарегистрирован в качестве плательщика налога на профессиональный доход с использованием мобильного приложения «Мой налог».
Размер страховых взносов на обязательное пенсионное страхование (далее ОПС) в случае, если величина дохода плательщика за расчетный период не превышает 300 000 рублей, определяется в фиксированном размере за расчетные периоды: 2017 год – 23 400 руб., 2018 год - 26 545 руб., 2019 год – 29 354 руб., 2020 год – 32 448 руб., 2021 год – 32 448 руб., 2022 год - 34 445 руб.; страховые взносы на обязательное медицинское страхование (далее ОМС) в фиксированном размере за расчетные периоды: 2017 год – 4590 руб., 2018 год – 5840 руб., 2019 год – 6884 руб., 2020 год – 8426 руб., 2021 год - 8426 руб., 2022 год – 8766 руб.
Начиная с 2023 года плательщики уплачивают страховые взносы в совокупном фиксированном размере 45 842 руб. По решению суда от ** №а-5512/2024 были восстановлены сроки взыскания задолженности по страховым взносам на ОПС за расчетные периоды, истекшие до ** (в фиксированном размере, зачисляемые на выплату страховой пенсии, за расчетные периоды с ** по **) по сроку уплаты ** частично, восстановленная сумма к взысканию – 4590,00 руб.
ПАО Совкомбанк, Банк ВТБ (ПАО), Банк ГПБ (АО) представлена информация о суммах полученных в 2023 году ФИО1 доходах в виде процентов по вкладам (остаткам на счетах) в общей сумме 576 108,85 руб. Сумма, подлежащая уплате (с учетом вычета в соответствии с п. 1 ст. 214.2 НК РФ в размере 150 000 руб.) – 55 394,00 руб. (576 108,85 – 150 000,00)*13 %). С учетом корректировок и частичной оплаты за период с ** (срок уплаты) по дату текущего заявления, к взысканию по иску - 17 169,57 руб.
Налогоплательщику на праве собственности принадлежит земельный участок по адресу: ..., СНТ Китойское, дата регистрации **, дата снятия с регистрации – **. За 2023 год исчислен налог в сумме 354,00 руб. С учетом корректировок и частичной оплаты за период с ** (срок уплаты) по дату текущего заявления, к взысканию по иску – 250,31 руб.
Ввиду неисполнения обязанности по уплате авансовых платежей по налогу на доходы физических лиц в отношении доходов в виде процентов, полученных по вкладам (остаткам на счетах) в банках, находящихся на территории РФ за 2023 год, по земельному налогу за 2023 год, по страховым взносам на ОПС за 2019 год начислены пени. Размер пени к взысканию по иску составляет 2693,30 руб. В судебный приказ №а-985/2025 от ** включены пени, начисленные за период с ** по ** (с даты возникновения задолженности по дату формирования заявления на вынесение судебного приказа).
У налогоплательщика сформировалось отрицательное сальдо ЕНС **, направлено требование об уплате задолженности по состоянию на ** № со сроком добровольного исполнения **, в котором сообщалось о наличии отрицательного сальдо ЕНС на общую сумму 40 939,78 руб. Неисполненная сумма к взысканию по иску составила 24 703,18 руб. На отрицательное ЕНС произведено начисление пени, по состоянию на ** – дату обращения за взысканием в порядке приказного производства, в размере 2693,30 руб. Мировым судьей судебного участка № ... и ... вынесен судебный приказ №а-985/2025 о взыскании задолженности в размере 40 703,18 руб. Судебный приказ отменен определением от **.
Административный истец, с учетом уточненного иска, просит взыскать задолженность по земельному налогу за 2023 год в размере 250,31 руб., налог на доходы физических лиц в отношении доходов в виде процентов, полученных по вкладам (остаткам на счетах) в банках, находящихся на территории РФ за 2023 год в размере 17 169,57 руб., пени за неисполнение обязанности по уплате авансовых платежей по налогу на доходы физических лиц в отношении доходов в виде процентов, полученных по вкладам (остаткам на счетах) в банках, находящихся на территории РФ за 2023 год, по земельному налогу за 2023 год, начисленные на совокупную задолженность за период с ** по ** в размере 2375,21 руб.
Представитель административного истца Межрайонной ИФНС России № по ... в судебное заседание не явился, извещен о времени и месте судебного заседания надлежащим образом, в письменном заявлении изложенным в исковом заявлении просил о рассмотрении дела в отсутствии представителя.
Административный ответчик ФИО1, будучи надлежащим образом извещенной о времени и месте рассмотрения дела в соответствии со ст. 96 КАС РФ, в судебное заседание не явилась, о причинах неявки не сообщил, о рассмотрении дела в свое отсутствие не просил.
Неявка административного ответчика в судебное заседание и в организацию почтовой связи для получения повестки является его волеизъявлением, свидетельствующим об отказе от реализации своих прав на непосредственное участие в судебном разбирательстве, и в соответствии с ч. 2 ст. 100 КАС РФ она считается извещенной о времени и месте судебного разбирательства.
Суд не признал явку административного ответчика в судебное заседание обязательной и считает, что неявка в судебное заседание указанного лица, надлежащим образом извещенного о времени и месте судебного заседания, не является препятствием к рассмотрению и разрешению административного дела, в связи с чем, находит возможным рассмотреть административное дело в отсутствие ФИО1 в соответствии с положениями ч. 2 ст. 289 КАС РФ, а также в отсутствие представителя административного истца.
Изучив материалы дела, приказное производство, исследовав представленные доказательства и оценив их в совокупности, суд приходит к следующим выводам.
В соответствии со ст. 57 Конституции РФ каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.
В соответствии с ч.1 ст. 3 НК РФ каждое лицо должно уплачивать законно установленные налоги и сборы. Законодательство о налогах и сборах основывается на признании всеобщности и равенства налогообложения.
Согласно ч. 2 ст. 44, ст. 45 НК РФ обязанность по уплате конкретного налога и сбора возлагается на налогоплательщика сбора с момента обстоятельств, предусматривающих уплату данного налога или сбора. Налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах.
Земельный налог относится к местным налогам и согласно пункту 1 статьи 387 Налогового кодекса Российской Федерации, устанавливается данным Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований.
В соответствии с пунктом 1 статьи 388 НК РФ налогоплательщиками земельного налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 названного Кодекса, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения.
Объектом налогообложения согласно пункту 1 статьи 389 НК РФ являются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования (городов федерального значения), на территории которого введен данный налог.
На основании статьи 209 НК РФ объектом обложения по налогу на доходы физических лиц (далее - НДФЛ) является доход, полученный налогоплательщиком от источников в Российской Федерации.
Пунктом 1 статьи 210 Кодекса установлено, что при определении налоговой базы по НДФЛ учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной форме, или право на распоряжение которыми у него возникло, а также доходы в виде материальной выгоды, определяемой в соответствии со статьей 212 Кодекса.
Процентные доходы по вкладам (остаткам на счетах) в банках, находящихся в Российской Федерации, полученные в 2023 году, подлежат налогообложению в установленном порядке в соответствии со статьей 214.2 Кодекса.
Так, в соответствии с положениями статьи 214.2 НК РФ налоговая база в отношении таких доходов определяется как превышение суммы доходов в виде процентов, полученных налогоплательщиком в течение налогового периода (календарного года) по всем вкладам (остаткам на счетах), информация о которых получена налоговыми органами от банков, над суммой процентов, рассчитанной как произведение одного миллиона рублей и максимального значения ключевой ставки Центрального банка Российской Федерации из действовавших по состоянию на 1-е число каждого месяца в указанном налоговом периоде.
Судом установлено, что процентный доход ФИО1 за 2023 год составил 576 108,85 руб., а именно: ПАО Совкомбанк – 427 075,51 руб., Банк ВТБ (ПАО) - 1660,13 руб., Банк ГПБ (АО) – 147 373,57 руб.
Сумма, подлежащая уплате (с учетом вычета в соответствии с п. 1 ст. 214.2 НК РФ в размере 150 000 руб.) – 55 394,00 руб. (576 108,85 – 150 000,00)*13 %). С учетом корректировок и частичной оплаты за период с ** (срок уплаты) по дату текущего заявления, к взысканию по иску - 17 169,57 руб.
Налогоплательщику на праве собственности принадлежит земельный участок по адресу: ..., СНТ Китойское, дата регистрации **, дата снятия с регистрации – **. За 2023 год исчислен налог в сумме 354,00 руб. С учетом корректировок и частичной оплаты за период с ** (срок уплаты) по дату текущего заявления, к взысканию по иску – 250,31 руб.
Ввиду неисполнения обязанности по уплате авансовых платежей по налогу на доходы физических лиц в отношении доходов в виде процентов, полученных по вкладам (остаткам на счетах) в банках, находящихся на территории РФ за 2023 год, по земельному налогу за 2023 год начислены пени. Размер пени к взысканию по иску составляет 2375,21 руб.
В судебный приказ №а-985/2025 от ** включена задолженность по земельному налогу, НДФЛ, пени, начисленные за период с ** по ** (с даты возникновения задолженности по дату формирования заявления на вынесение судебного приказа).
У налогоплательщика сформировалось отрицательное сальдо ЕНС **, направлено налоговое уведомление № от **, направлено требование об уплате задолженности по состоянию на ** № со сроком добровольного исполнения **, в котором сообщалось о наличии отрицательного сальдо ЕНС на общую сумму 40 939,78 руб. Неисполненная сумма к взысканию по иску составила 24 703,18 руб. На отрицательное ЕНС произведено начисление пени по состоянию на ** – дату обращения за взысканием в порядке приказного производства. Мировым судьей судебного участка № ... и ... вынесен судебный приказ №а-985/2025 о взыскании задолженности в размере 40 703,18 руб. Судебный приказ отменен определением от **.
Таким образом, налоговым органом процедура взыскания с ФИО1 налога и пени соблюдена.
Налоговый орган вправе обратиться в суд общей юрисдикции с заявлением о взыскании задолженности в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате задолженности в случае, если размер отрицательного сальдо превышает 10 тысяч рублей (пункт 1 статьи 3).
При обращении к мировому судье с заявлением о взыскании налоговым органом срок пропущен не был, в суд с настоящим иском налоговый орган обратился **, срок также не пропущен.
По решению Ангарского городского суда ... от 23.09.2024 по административному делу № было отказано МИФНС России № в восстановлении срока для взыскания задолженности по страховым взносам на ОПС в размере 23 400,00 руб., на ОМС в размере 4590,00 руб. Административный истец МИФНС № по ... уточнил исковые требования.
Мер по урегулирования спора о суммах начисленных недоимок и пени ответчиком не предпринято, доказательств полной уплаты ответчиком не предоставлено, как и не представлено возражений по порядку их расчета.
Судом проверен расчет пени, представленный административным истцом, расчет произведен арифметически верно, расчет не оспорен, контррасчет не представлен.
С учетом изложенного, суд приходит к выводу, что с ФИО1 подлежат взысканию: задолженность по земельному налогу за 2023 год в размере 250,31 руб., налог на доходы физических лиц в отношении доходов в виде процентов, полученных по вкладам (остаткам на счетах) в банках, находящихся на территории РФ за 2023 год в размере 17 169,57 руб., пени в размере 2375,21 руб., начисленные за период с ** по **.
На основании ч. 1 ст. 114 КАС РФ судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов. В этом случае взысканные суммы зачисляются в доход соответствующего бюджета.
При таких данных, в связи с удовлетворением заявленных в административном иске требований с административного ответчика в доход бюджета подлежит взысканию государственная пошлина, от уплаты которой административный истец освобожден, в размере 4 000,0 рублей, исчисленная в соответствии с подп. 1 п. 1 ст. 333.19 НК РФ.
На основании изложенного, руководствуясь ст. ст. 175-180, 290 - 294 КАС РФ, суд решил:
административный иск Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № по ... ФИО1 о взыскании обязательных платежей удовлетворить.
Взыскать с ФИО1 (ИНН №), зарегистрированной по адресу: ..., ..., ..., в доход государства задолженность по обязательным платежам в размере 19 795,09 руб., в том числе:
по земельному налогу за 2023 год в размере 250,31 руб.;
налог на доходы физических лиц в отношении доходов в виде процентов, полученных по вкладам (остаткам на счетах) в банках, находящихся на территории РФ за 2023 год в размере 17 169,57 руб.;
пени за неисполнение обязанности по уплате авансовых платежей по налогу на доходы физических лиц в отношении доходов в виде процентов, полученных по вкладам (остаткам на счетах) в банках, находящихся на территории РФ за 2023 год, по земельному налогу за 2023 год, начисленные на совокупную задолженность за период с 03.12.2024 по 11.03.2025 в размере 2375,21 руб.
Взыскать с ФИО1 в доход местного бюджета государственную пошлину в размере 4 000,0 рублей.
Решение может быть обжаловано в Иркутский областной суд через Ангарский городской суд в течение месяца со дня составления мотивированного текста решения.
Судья О.А. Дацюк
Мотивированное решение составлено **.