РЕШЕНИЕ
именем Российской Федерации
14 мая 2026 года ...
Ангарский городской суд ... в составе председательствующего судьи Дацюк О.А., при секретаре ФИО3, рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело №а-1657/2026 (УИД 38RS0№-20) по административному исковому заявлению Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № по ... к ФИО1 о взыскании обязательных платежей, установил:
Межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы № по ... (далее Инспекция) обратилась с иском к ФИО1 о взыскании обязательных платежей, в обоснование исковых требований указав, что административный ответчик состоит на учете в МИФНС по месту жительства. ФИО1 являлся плательщиком налога на имущество физических лиц. Налогоплательщику за 201702018 гг. начислен налог на имущество на общую сумму 473,00 руб., который не погашен в установленные сроки уплаты, остаток неоплаченной суммы составляет 441,95 руб.
ФИО1 является плательщиком налога на доходы физических лиц (далее НДФЛ). Сумма задолженности в размере 14797,31 руб. образовалась в результате излишне возвращенного НДФЛ по декларации 3-НДФЛ за 2018 год. Налоговая декларация предоставлена **. Согласно представленной декларации налогоплательщиком заявлен социальный налоговый вычет в сумме пенсионных и страховых взносов, уплаченных по договору (договорам) негосударственного пенсионного обеспечения, добровольного пенсионного страхования и добровольного страхования жизни, дополнительных страховых взносов на накопительную пенсию, в сумме 120 000 руб. Сумма налога к возврату по декларации составляет 0 руб. По заявлению налогоплательщика ** осуществлен возврат денежных средств на счет налогоплательщика в банке в размере 14 797,31 руб. В результате чего по налогу на НДФЛ образовалась задолженность в сумме 14 797,31 руб.
За 2017 год начислены пени за период с ** по ** гг в размере 12,47 руб. (включены в требование № от **), за 2018 год начислены пени в размере 1/300 действующей ключевой ставки Центрального банка РФ за период с ** по ** в размере 9,92 руб. (включены в требование № от **).
В требовании № от ** со сроком исполнения ** сообщалось о наличии отрицательного сальдо на общую сумму 16404, 49 руб., отрицательное сальдо не погашено. Судебный приказ №а-4096/2022 о взыскании задолженности в сумме 16404, 49 руб. был отменен определением мирового судьи от **. Административный иск подан в установленный срок.
Административный истец с учетом уточненного иска просит взыскать с административного ответчика задолженность по НДФЛ за 2018 год в размере 13 747,36 руб., налог на имущество физических лиц за 2017 год в размере 200,95 руб., налог на имущество физических лиц за 2018 год в размере 241,00 руб., пени за несвоевременную уплату налога на имущество физических лиц за 2017 год, начисленные за период с ** по ** в размере 12,47 руб., пени за несвоевременную уплату налога на имущество физических лиц за 2018 год, начисленные за период с ** по ** в размере 9,92 руб. Всего, в сумме 14 211,70 руб.
Представитель административного истца Межрайонной ИФНС России № по ... в судебное заседание не явился, извещен о времени и месте судебного заседания надлежащим образом, в письменном заявлении, изложенным в иске, в соответствии с п. 2 ст. 291 КАС РФ просили о рассмотрении дела в отсутствии представителя Инспекции.
Административный ответчик ФИО1 в судебное заседание не явилась, извещалась по указанному в исковом заявлении адресу.
По смыслу пункта 1 статьи 165.1 Гражданского кодекса Российской Федерации, извещения, с которыми закон связывает правовые последствия, влекут для соответствующего лица такие последствия с момента доставки извещения ему или его представителю.
Извещение считается доставленным и в тех случаях, если оно поступило лицу, которому оно направлено (адресату), но по обстоятельствам, зависящим от него, не было ему вручено или адресат не ознакомился с ним.
Исходя из сведений о надлежащем извещении лиц, участвующих в деле, о времени и месте судебного заседания, размещении информации о рассмотрении дела, в соответствии со статьями 14 и 16 Федерального закона от 22.12.2008 № 262-ФЗ «Об обеспечении доступа к информации о деятельности судов в Российской Федерации» на интернет-сайте Ангарского городского суда ..., суд не усмотрел препятствий в рассмотрении дела по имеющейся явке.
Изучив материалы дела, приказные производства, суд приходит к следующим выводам.
Согласно части 1 статьи 286 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации (далее КАС РФ) органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей, вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.
В соответствии со ст. 57 Конституции РФ каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.
В соответствии с ч.1 ст. 3 НК РФ каждое лицо должно уплачивать законно установленные налоги и сборы. Законодательство о налогах и сборах основывается на признании всеобщности и равенства налогообложения.
Согласно ч. 2 ст. 44, ст. 45 НК РФ обязанность по уплате конкретного налога и сбора возлагается на налогоплательщика сбора с момента обстоятельств, предусматривающих уплату данного налога или сбора. Налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах.
В соответствии со ст. 409 НК РФ налог подлежит уплате налогоплательщиками в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.
Согласно ч. 1 ст. 399 НК РФ налог на имущество физических лиц устанавливается настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований.
Статьей 400 НК РФ установлено, что налогоплательщиками налога признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 настоящего Кодекса.
В соответствии со ст. 401 НК РФ объектом налогообложения признается расположенное в пределах муниципального образования следующее имущество: жилой дом; квартира, комната; гараж, машино-место; единый недвижимый комплекс; объект незавершенного строительства; иные здание, строение, сооружение, помещение.
В силу ст. 403 НК РФ налоговая база определяется в отношении каждого объекта налогообложения как его кадастровая стоимость, внесенная в Единый государственный реестр недвижимости и подлежащая применению с 1 января года, являющегося налоговым периодом, с учетом особенностей, предусмотренных настоящей статьей. Налоговым периодом признается календарный год (ст.405 НК РФ).
Налоговые ставки устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований в размерах, не превышающих ставок, указанных в ч.2 ст.406 НК РФ.
В соответствии со ст. ст. 363, 409 НК РФ налоги подлежат уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.
Федеральным законом от 14.07.2022 № 263-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации» (далее по тексту Закон 263-ФЗ), внесены изменения в положения НК РФ, которые вводят институт Единого налогового счета (ЕНС) с 01.01. 2023.
Судом установлено, что ФИО1 является владельцем недвижимого имущества: жилого помещения, расположенного по адресу: ..., 18 мкр., ....
В адрес налогоплательщика направлены налоговое уведомление № от ** об уплате налога на имущество физических лиц в размере 232,00 руб. в срок не позднее **, налоговое уведомление № от ** об уплате налога на имущество физических лиц в размере 241,00 руб. в срок не позднее **.
Согласно п. 1 ст. 69 НК РФ неисполнение обязанности по уплате налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов, повлекшее формирование отрицательного сальдо единого налогового счета налогоплательщика, является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате задолженности. Требованием об уплате задолженности признается извещение налогоплательщика о наличии отрицательного сальдо единого налогового счета и сумме задолженности с указанием налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов на момент направления требования, а также об обязанности уплатить в установленный срок сумму задолженности.
В силу п. 4 ст. 69 НК РФ требование об уплате налога также может быть передано руководителю организации (ее законному или уполномоченному представителю) или физическому лицу (его законному или уполномоченному представителю) лично под расписку, направлено по почте заказным письмом, передано в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи или через личный кабинет налогоплательщика. В случае направления указанного требования по почте заказным письмом оно считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма.
В связи с неуплатой обязательных платежей по налогам в адрес ответчика было направлено требование № от ** об уплате налога на имущество физических лиц в размере 232,00 руб., пени в размере 12,47 руб. в срок до **; требование № от ** об уплате налога на имущество физических лиц в размере 241,00 руб., пени в размере 9,92 руб. в срок до **; требование № от ** об уплате НДФЛ с доходов, источником которых является налоговый агент, за исключением доходов, в отношении которых исчисление и уплата налога осуществляются в соответствии со ст.ст. 227, 227.1 и 228 НК РФ в размере 14 797,31 руб. в срок до **; требование № от ** об уплате налога на имущество физических лиц в размере 549,00 руб., НДФЛ с доходов, источником которых является налоговый агент, за исключением доходов, в отношении которых исчисление и уплата налога осуществляются в соответствии со ст. ст. 227, 227.1 и 228 НК РФ в размере 14 247,36 руб. в срок до **.
По сведениям МИФНС России № по ... декларация по налогу на доходы физических лиц за 2018 год, представленная в адрес Инспекции **, перенесена в архив.
Таким образом, налоговым органом процедура взыскания с ФИО1 налога и пени соблюдена.
Неисполнение обязанности по уплате налога является основанием для применения мер принудительного исполнения обязанности по уплате налога, предусмотренных настоящим Кодексом (п. 6 ст. 45 НК РФ).
Поскольку административным ответчиком в полном объеме в добровольном порядке не уплачены обязательные платежи, налоговым органом приняты меры к принудительному взысканию указанных сумм задолженности.
Из материалов дела следует, что мировым судьей судебного участка № ... и ... по заявлению Инспекции выдан судебный приказ №а-4096/2022 о взыскании с ФИО1 задолженности по обязательным платежам, который отменен определением мирового судьи от **.
Согласно ст. 72 НК РФ способом обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов, страховых взносов являются пени.
Налоговая инспекция распределяет и засчитывает единый налоговый платеж в определенной последовательности (п. 7 ст. 45 НК РФ). У административного ответчика имелись неисполненные обязанности, подлежащих погашению ранее задолженности по настоящему административному делу. Недоимки засчитываются, начиная с тех, которые выявлены раньше.
С учетом удержанной суммы по исполнительному производству №-ИП, возбужденному **, административный истец уточнил иск, вместо 15261,65 руб. просит взыскать 14 211,70 руб.
Суд соглашается с представленным административным истцом расчетом.
Частью 2 ст. 286 КАС РФ определено, что административное исковое заявление о взыскании обязательных платежей и санкций может быть подано в суд в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате обязательных платежей и санкций.
Административное исковое заявление о взыскании задолженности за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом в порядке административного судопроизводства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа (п. 5 ст. 48 НК РФ).
В связи с отменой ** судебного приказа №а-4096/2022, Инспекция обратилась в Ангарский городской суд ... с административным исковым заявлением по настоящему делу в установленный законом срок.
Таким образом, судом установлено, что срок для обращения с административным иском истцом не пропущен.
Доказательства своевременной и полной уплаты налогов ответчиком не представлены, административный иск подлежит удовлетворению.
В соответствии с ч. 1 ст. 114 КАС РФ, судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов.
Учитывая имущественный характер заявленных административным истцом требований и их удовлетворения, исходя из положений ст. 114 КАС и абз.8 п. 2 ст. 61.1 Бюджетного кодекса РФ, суд полагает, что с административного ответчика в доход соответствующего бюджета, подлежит взысканию государственная пошлина в размере 4000,00 рублей.
Руководствуясь ст. ст. 175-180, 290 - 294 КАС РФ, суд решил:
административный иск Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № по ... к ФИО1 о взыскании обязательных платежей удовлетворить.
Взыскать с ФИО1, ** года рождения, уроженца ... (ИНН №), зарегистрированной по адресу: ..., ... ..., в доход государства задолженность по НДФЛ за 2018 год в размере 13 747,36 руб., налогу на имущество физических лиц за 2017 год в размере 200,95 руб., налогу на имущество физических лиц за 2018 год в размере 241,00 руб., пени за несвоевременную уплату налога на имущество физических лиц за 2017 год, начисленные за период с ** по ** в размере 12,47 руб., пени за несвоевременную уплату налога на имущество физических лиц за 2018 год, начисленные за период с ** по ** в размере 9,92 руб.
Всего взыскать: 14 211,70 руб.
Взыскать с ФИО1 в доход местного бюджета государственную пошлину в размере 4000,00 рублей.
Решение может быть обжаловано в Иркутский областной суд через Ангарский городской суд ... в течение месяца со дня составления мотивированного текста решения.
Судья О.А. Дацюк
Мотивированное решение изготовлено **.