РЕШЕНИЕ
ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
4 мая 2026 года г. Владивосток
Ленинский районный суд г. Владивостока в составе:
председательствующего судьи Улайси В.В., при секретаре Галеевой Д.А.
рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному исковому заявлению межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 13 по Приморскому краю к ФИО о взыскании задолженности по налогу на имущество физических лиц, земельному налогу и пени,
УСТАНОВИЛ:
Межрайонная ИФНС России № 13 по Приморскому краю обратилась в суд с указанным административным иском к ФИО, указав, что за период 2021 - 2024 годы у налогоплательщика, в том числе в связи с ведением в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ годы деятельности в качестве индивидуального предпринимателя, сформировалась задолженность по уплате земельного налога за 2021-2022 годы, налога на имущество за 2021 – 2022 годы, страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, страховых взносов на обязательное медицинское страхование, страховых взносов в фиксированном размере, налога, взымаемого в связи с применением системы патентного налогообложения. Указанная задолженность частично погашена. За 2023 год налогоплательщиком не исполнена обязанность по уплате налога на имущество в размере 743 руб., земельного налога в размере 502 руб. На общее отрицательное сальдо ЕНС налогоплательщика по всем налоговым обязательствам за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ налогоплательщику начислены пени в размере 19394 руб. В связи с неуплатой задолженности по налогу на имущество и земельному налогу за 2023 год и пени в указанном размере межрайонная ИФНС России № 13 по Приморскому краю обратилась к мировому судье с заявлением № от ДД.ММ.ГГГГ о вынесении судебного приказа. ДД.ММ.ГГГГ мировым судьей вынесен судебный приказ №а-868/2025, который был отменен ДД.ММ.ГГГГ. Просит взыскать с ФИО задолженность по земельному налогу в размере 502 руб., налогу на имущество в размере 743 руб., пени, подлежащие уплате в бюджет Российской Федерации, в связи с неисполнением обязанности по уплате причитающихся сумм налогов в установленные законодательством о налогах и сборах сроки, в размере 19394 руб.
Представитель административного истца в судебное заседание не явился, о времени и месте рассмотрения дела извещен надлежащим образом, просил рассмотреть дело в его отсутствие.
Административный ответчик в судебное заседание не явился, извещен о времени и месте рассмотрения дела надлежащим образом, о причинах неявки суду не сообщил.
В соответствии с частью 2 статьи 289 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации (далее – КАС РФ) неявка в судебное заседание участвующих в деле лиц, надлежащим образом извещенных о времени и месте судебного заседания, не является препятствием к рассмотрению административного дела, если суд не признал их явку обязательной.
При таких обстоятельствах, поскольку лица, участвующие в деле, надлежащим образом уведомлявшиеся о времени и месте рассмотрения дела, в судебное заседание не явились, их явка не является обязательной и не признана судом обязательной, суд, в силу положений статьи 150, части 2 статьи 289 КАС РФ, счел возможным рассмотреть административное дело в отсутствие неявившихся лиц.
Суд, исследовав материалы дела, оценив представленные доказательства, приходит к следующему.
Частью 1 статьи 286 КАС РФ предусмотрено, что органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделённые в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей (далее – контрольные органы), вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счёт уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.
Из содержания статьи 57 Конституции Российской Федерации и пункта 1 статьи 3, пункта 1 статьи 23 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - НК РФ) следует, что каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.
Обязанность по уплате конкретного налога возлагается на налогоплательщика с момента возникновения установленных законодательством о налогах и сборах обстоятельств, предусматривающих уплату данного налога, и по общему правилу прекращается с уплатой налога (пункты 2, 3 статьи 44 НК РФ).
Согласно пункту 1 статьи 45 НК РФ неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом или таможенным органом налогоплательщику (ответственному участнику консолидированной группы налогоплательщиков) требования об уплате налога.
Согласно статье 45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный в соответствии с настоящим Кодексом. Налогоплательщик вправе исполнить обязанность по уплате налога досрочно. Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом или таможенным органом налогоплательщику требования об уплате налога.
Из содержания положений статьи 400, пунктов 1, 2 статьи 401, пункта 1 статьи 403, пунктов 1, 2 статьи 408, пунктов 1, 2 статьи 409 НК РФ следует, что налогоплательщиком налога на имущество физических лиц признаются физические лица, обладающие правом собственности на следующие имущество: жилой дом; квартиру, комнату; гараж, машино-место; единый недвижимый комплекс; объект незавершённого строительства; иные здание, строение, сооружение, помещение. Если иное не установлено настоящим пунктом, налоговая база определяется в отношении каждого объекта налогообложения как его кадастровая стоимость, внесенная в Единый государственный реестр недвижимости и подлежащая применению с 1 января года, являющегося налоговым периодом, с учетом особенностей, предусмотренных настоящей статьей. Сумма налога исчисляется налоговыми органами по истечении налогового периода отдельно по каждому объекту налогообложения как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы с учетом особенностей, установленных настоящей статьей. Сумма налога исчисляется на основании сведений, имеющихся у органов, осуществляющих государственный кадастровый учет и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество, и иных сведений, представленных в налоговые органы в соответствии с настоящим Кодексом и другими федеральными законами. Налог подлежит уплате налогоплательщиками в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом, если иное не предусмотрено настоящим пунктом. Налог уплачивается по месту нахождения объекта налогообложения на основании налогового уведомления, направляемого налогоплательщику налоговым органом.
Согласно пункту 1 статьи 388, пункту 1 статьи 389, пункту 1 статьи 390, пункту 1 статьи 391, пункту 1 статьи 397 НК РФ налогоплательщиками земельного налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со статьёй 389 Налогового кодекса Российской Федерации, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения, если иное не установлено настоящим пунктом. Объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования (городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя), на территории которого введён налог. Налоговая база определяется как кадастровая стоимость земельных участков, признаваемых объектом налогообложения в соответствии со статьёй 389 НК РФ. Налоговая база определяется в отношении каждого земельного участка как его кадастровая стоимость, внесённая в Единый государственный реестр недвижимости и подлежащая применению с 1 января года, являющегося налоговым периодом, с учётом особенностей, предусмотренных настоящей статьей. Земельный налог подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.
В силу ст. 75 НК РФ пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов или сборов, в более поздние, по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах, сроки.
Сумма соответствующих пеней уплачивается помимо причитающихся к уплате сумм налога или сбора и независимо от применения других мер обеспечения исполнения обязанности по уплате налога или сбора, а также мер ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах.
Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора, если иное не предусмотрено главами 25 и 26.1 настоящего Кодекса.
В соответствии с частью 2 статьи 64 КАС РФ обстоятельства, установленные вступившим в законную силу судебным актом по ранее рассмотренному гражданскому или административному делу либо по делу, рассмотренному ранее арбитражным судом, не доказываются вновь и не подлежат оспариванию при рассмотрении судом другого административного дела, в котором участвуют лица, в отношении которых установлены эти обстоятельства, или лица, относящиеся к категории лиц, в отношении которой установлены эти обстоятельства.
Из материалов дела следует, что ФИО на праве собственности принадлежит <адрес>, кадастровый №. В соответствии с действующим законодательством налогоплательщику на указанное имущество был начислен налог на имущество физических лиц за 2023 год в сумме 743 руб.
Кроме того, ФИО на праве собственности принадлежит земельный участок с кадастровыми номером № площадью 622 кв.м, расположенный по адресу: <адрес>. В соответствии с действующим законодательством налогоплательщику был начислен земельный налог за 2023 год в сумме 502 руб.
В адрес административного ответчика направлялось налоговое уведомление № от ДД.ММ.ГГГГ в электронной форме с указанием налогового периода, налоговой ставки, сумм налогов, подлежащих уплате и срока уплаты.
В связи с введением ЕНС и наличием задолженности ФИО через личный кабинет налогоплательщика направлено требование об уплате задолженности № по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ в срок до ДД.ММ.ГГГГ.
В указанное требование включена задолженность административного ответчика по уплате земельного налога за 2021 год, налога на имущество за 2021 год, страховых взносов на обязательное пенсионное страхование за 2022 год, страховых взносов на обязательное медицинское страхование за 2022 год, налога, взымаемого в связи с применением системы патентного налогообложения, штраф за налоговое правонарушение, пени на дату формирования требования.
В силу положений статей 11.3, 46, 69 НК РФ с ДД.ММ.ГГГГ в рамках единого налогового счета налогоплательщику направляется одно требование после образования отрицательного сальдо единого налогового счета, которое действует до погашения суммы задолженности в размере отрицательного сальдо на сумму исполнения, а, следовательно, объективно сумма задолженности с истечением времени может иметь другое значение. В то же время при увеличении задолженности новое требование не формируется.
ФИО через личный кабинет уведомлена об актуальном отрицательном сальдо ЕНС, подлежащем взысканию, в соответствии с решением № от ДД.ММ.ГГГГ о взыскании задолженности, с детализацией отрицательного сальдо.
На момент подачи административного искового заявления в суд задолженность по налогу на имущество за 2023 год и земельному налогу за 2023 год в сумме 1245 руб. административным ответчиком не погашена.
В связи с неуплатой в установленный срок налогов административному ответчику исчислены пени за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 19394 руб.
В состав недоимки для исчисления пени вошла не погашенная по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ задолженность налогоплательщика по уплате земельного налога за 2021-2023 годы, налога на имущество за 2021 – 2023 годы, страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и страховых взносов на обязательное медицинское страхование за 2022 год, страховых взносов в фиксированном размере за 2023 – 2024 годы, налога, взымаемого в связи с применением системы патентного налогообложения, за 2022 – 2023 годы, налога на доходы физических лиц за 2023 год.
Указанная задолженность взыскана вступившим в законную силу судебным приказом от ДД.ММ.ГГГГ №а-247/2024, частично погашена в 2024 – 2025 годах, либо заявлена в настоящем административном иске.
Отрицательное сальдо ЕНС для расчета пени составляет:
за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ – 144697,84 руб., за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ – 155586,84 руб., за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ – 145467,73 руб.
Платеж от ДД.ММ.ГГГГ распределен в сумме 9644 руб. в задолженность по НДФЛ, в сумме 475,11 руб. – в задолженность по налогу, взымаемому в связи с применением системы патентного налогообложения.
В связи с возникшей задолженностью по уплате налога на имущество физических лиц, земельного налога за 2023 год, а также пени на отрицательное сальдо ЕНС налогоплательщика за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, МИФНС России № по <адрес> обратилась к мировому судье судебного участка № Ленинского судебного района <адрес> края с заявлением от ДД.ММ.ГГГГ № о вынесении судебного приказа. Определением мирового судьи судебного участка № Ленинского судебного района <адрес> края от ДД.ММ.ГГГГ судебный приказ от ДД.ММ.ГГГГ №а-868/2025 отменен.
Административное исковое заявление МИФНС России № 13 по Приморскому краю о взыскании с административного ответчика недоимки по налогам и пени подано в суд через организацию почтовой связи ДД.ММ.ГГГГ.
Учитывая установленные по делу обстоятельства, суд приходит к выводу о том, что МИФНС России № 13 по Приморскому краю своевременно и в установленном НК РФ порядке принимались меры к взысканию с административного ответчика недоимки по налогу на имущество, земельному налогу за 2023 год и пени, произведенный расчёт взыскиваемых с административного ответчика сумм является верным, в связи с чем требование административного истца о взыскании с ФИО задолженности является обоснованным и подлежащим удовлетворению в полном объеме.
В соответствии со ст. 114 КАС РФ с ответчика в доход бюджета подлежит взысканию государственная пошлина в размере 4000 руб.
На основании изложенного, руководствуясь ст.ст. 175-180 КАС РФ, суд
РЕШИЛ:
административное исковое заявление межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 13 по Приморскому краю к ФИО о взыскании задолженности по налогу на имущество, земельному налогу и пени – удовлетворить.
Взыскать с ФИО (ИНН №) в доход бюджета задолженность в общей сумме 20 639 рублей, в том числе:
налог на имущество физических лиц за 2023 год в размере 743 рубля, земельный налог за 2023 год в размере 502 рубля, пени, подлежащие уплате в бюджетную систему Российской Федерации в связи с неисполнением обязанности по уплате причитающихся сумм налогов в установленные законодательством сроки, в размере 19 394 рубля.
Взыскать с ФИО (ИНН №) в бюджет Владивостокского городского округа государственную пошлину в размере 4000 рублей.
Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в Приморский краевой суд через Ленинский районный суд г. Владивостока в течение месяца со дня изготовления решения суда в окончательной форме.
Судья Улайси В.В.
Мотивированное решение изготовлено ДД.ММ.ГГГГ.