РЕШЕНИЕ
именем Российской Федерации г. Прокопьевск «14» сентября 2026 год
Рудничный районный суд г. Прокопьевска Кемеровской области в составе председательствующего судьи О.В. Емельяновой, при секретаре судебного заседания И.А. Зиновьевой, рассмотрев в открытом судебном заседании административное исковое заявление Межрайонной ИФНС № 14 по Кемеровской области – Кузбассу к Полевода А. В. о взыскании обязательных платежей и санкций,
УСТАНОВИЛ:
Административный истец Межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы России № 14 по Кемеровской области обратилась в суд с административным исковым заявлением к Полевода А.В. о взыскании задолженности по налогам и штрафу в общем размере 15 077,00 рублей по требованию <...> от ДД.ММ.ГГГГ., а именно: задолженность по транспортному налогу за ДД.ММ.ГГГГ. в сумме 10 578,00 руб., задолженность по пени в сумме 4 499,00 руб.
Требования мотивированы тем, что Полевода А.В. являясь плательщиком транспортного налога, не исполнил надлежащим образом свою обязанность по его уплате ДД.ММ.ГГГГ.
Согласно сведениям, представленным ГИБДД РФ в налоговый орган, в собственности Полевода А.В. находятся следующие транспортные средства, указанного в налоговом уведомлении <...> от ДД.ММ.ГГГГ., <...> от ДД.ММ.ГГГГ., <...> от ДД.ММ.ГГГГ., <...> от ДД.ММ.ГГГГ.
Срок уплаты транспортного налога за 2019 год не позднее 01.12.2020г.,
Срок уплаты транспортного налога за 2020 год не позднее 01.12.2021г.,
Срок уплаты транспортного налога за 2021 год не позднее 01.12.2022г.,
Срок уплаты транспортного налога за 2022 год не позднее 01.12.2023г.,
Согласно п. 2 ст. 52 НК РФ, ответчику направлено налоговое уведомление <...> от ДД.ММ.ГГГГ., <...> от ДД.ММ.ГГГГ., <...> от ДД.ММ.ГГГГ., <...> от ДД.ММ.ГГГГ. с указанием сумм налога за ДД.ММ.ГГГГ.
Однако, в установленный НК РФ срок Полевода А.В. не уплатил задолженность по транспортному налогу за ДД.ММ.ГГГГ год в полном размере. Задолженность по транспортному налогу составляет 10 578,00 руб.
Дата образования отрицательного сальдо ЕНС ДД.ММ.ГГГГ. в сумме 16 294,29 руб., в том числе пени 2 218,62 руб. Задолженность по пени, принятая из ОКНО при переходе в ЕНС в сумме 2 218,62 руб. Состояние отрицательного сальдо ЕНС на момент формирования заявления о вынесении судебного приказа <...> от ДД.ММ.ГГГГ.: Общее сальдо в сумме 18 561,52 руб., в том числе пени 4 685,85 руб. Остаток непогашенной задолженности по пени на дату формирования заявления о вынесении судебного приказа <...> от ДД.ММ.ГГГГ., обеспеченный ранее принятыми мерами взыскания, составляет 186,85 руб.
Расчет пени для включения в заявление о вынесении судебного приказа <...> от ДД.ММ.ГГГГ.: 4685,85 руб. (сальдо по пени на момент формирования заявления ДД.ММ.ГГГГ) - 186,85 руб. (остаток непогашенной задолженности по пени, обеспеченный ранее принятыми мерами взыскания) = 4499,00 руб.
Таким образом, сумма пени по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ. (дата формирования заявления о вынесении судебного приказа) составляет 4 499,00 руб. (расчет пени прилагается).
Инспекцией в соответствии со ст. 69,70 НК РФ сформировано и направлено Полевода А.В. по почте требование об уплате задолженности <...> от ДД.ММ.ГГГГ. со сроком исполнения до ДД.ММ.ГГГГ.
В установленный в требовании <...> от ДД.ММ.ГГГГ. срок, задолженность по налогам и пене в бюджет Российской Федерации не внесена (не урегулирована).
В соответствии с п. 1, 2, 6 ст. 48 НК РФ Долговым центром ДД.ММ.ГГГГ. принято решение <...> о взыскании задолженности по обязательным платежам в бюджет Российской Федерации за счет денежных средств (драгоценных металлов) на счетах налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента, банка, иного лица) в банках, а также электронных денежных средств.
До настоящего времени подлежащие оплате по требованию суммы налога и пени административным ответчиком не оплачены.
Представитель административного истца МИФНС России <...> по КО в суд не явился, о времени и месте судебного заседания извещен надлежащим образом; заявлено ходатайство о рассмотрении дела в отсутствие представителя.
В судебном заседании административный ответчик Полевода А.В. требования не признал, указал, что задолженности у него нет, налоговым органом учтены не все его платежи, судебные приставы удерживали денежные средства в счет погашения задолженности, также заявил ходатайство о применении срока исковой давности.
Представитель заинтересованного лица МИФНС России <...> по Кемеровской области – Кузбассу в суд не явился, о времени и месте судебного заседания извещен надлежащим образом.
Учитывая сведения о надлежащем извещении участников процесса, суд считает возможным рассмотреть дело в отсутствие не явившихся лиц.
Изучение оснований и доводов административного искового заявления, а также представленных к нему доказательств, позволяют суду прийти к следующим выводам.
Статьей 57 Конституции РФ установлена обязанность каждого платить законно установленные налоги и сборы. Аналогичные положения содержатся в ст.ст. 3, 23 НК РФ.
На основании п. 1 ст. 45 НК РФ, налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах.
Полевода А. В. является плательщиком налогов и сборов, и состоит на налоговом учёте в Межрайонной ИФНС России <...> по Кемеровской области - Кузбассу.
Приказом ФНС России № <...> от ДД.ММ.ГГГГ. создана Межрайонная ИФНС России <...> по Кемеровской области - Кузбассу.
Согласно Положению об Инспекции, утв. Приказом УФНС России по Кемеровской области - Кузбассу <...> от ДД.ММ.ГГГГ., в её компетенцию, в числе прочих, входят следующие полномочия:
- контроль и надзор за полнотой и своевременностью уплаты в бюджетную систему Российской Федерации налогов, сборов и страховых взносов, а в случаях, предусмотренных законодательством Российской Федерации, полнотой и своевременностью уплаты в бюджетную систему Российской Федерации иных обязательных платежей;
- взыскание в установленном порядке недоимки, а также пеней, процентов и штрафов по налогам, сборам и страховым взносам;
- предъявление в суды общей юрисдикции исков (заявлений): о взыскании недоимки, пеней, штрафов за налоговые правонарушения.
Вопросы о правомерности начислений налогов относятся к компетенции территориального налогового органа по месту учета налогоплательщика.
Таким образом, с ДД.ММ.ГГГГ. налоговым органом, уполномоченным на подачу в суды общей юрисдикции заявлений о взыскании с физических лиц задолженности по налогам, страховым взносам и пени, является Инспекция.
На основании п. 1 ст. 23 НК РФ все налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги и сборы.
Полевода А.В. являясь плательщиком транспортного налога, не исполнил надлежащим образом свою обязанность по его уплате ДД.ММ.ГГГГ., что подтверждается следующим.
Статьей 2 Закона Кемеровской области от 28.11.2002г. № 95-03 «О транспортном налоге» установлены налоговые ставки транспортных средств, соответственно в зависимости от мощности двигателя или валовой вместимости транспортных средств, категории транспортных средств в расчете на одну лошадиную силу мощности двигателя транспортного средства.
Согласно сведениям, представленным ГИБДД РФ в налоговый орган, в собственности Полевода А.В. находятся следующие транспортные средства, указанного в налоговом уведомлении <...> от ДД.ММ.ГГГГ., <...> от ДД.ММ.ГГГГ., <...> от ДД.ММ.ГГГГ., <...> от ДД.ММ.ГГГГ.
Срок уплаты транспортного налога за 2019 год не позднее 01.12.2020г.,
Срок уплаты транспортного налога за 2020 год не позднее 01.12.2021г.,
Срок уплаты транспортного налога за 2021 год не позднее 01.12.2022г.,
Срок уплаты транспортного налога за 2022 год не позднее 01.12.2023г.,
Согласно п. 2 ст. 52 НК РФ, ответчику направлено налоговое уведомление <...> от ДД.ММ.ГГГГ., <...> от ДД.ММ.ГГГГ., <...> от ДД.ММ.ГГГГ., <...> от ДД.ММ.ГГГГ. с указанием сумм налога за 2019-2022г.
Однако, в установленный НК РФ срок Полевода А.В. не уплатил задолженность по транспортному налогу за 2019-2022 год в полном размере. Задолженность по транспортному налогу составляет 10 578,00 руб.
В связи с вступлением в силу Федерального закона № 263-ФЗ от 14.07.2022 «О внесении изменений в части первую и вторую НК РФ» в налоговых органах Федеральной налоговой службы России внедрен институт Единого налогового счета.
В соответствии с п. 2 ст. 11.3 НК РФ ЕНС признается форма учета налоговыми органами: 1) денежного выражения совокупной обязанности; 2) денежных средств, перечисленных в качестве ЕНП и (или) признаваемых в качестве ЕНП.
В соответствии с п. 2 ст. 11 НК РФ под совокупной обязанностью понимается общая сумма налогов, авансовых платежей, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов, которую обязан уплатить (перечислить) налогоплательщик, плательщик сбора, плательщик страховых взносов и (или) налоговый агент, и сумма налога, подлежащая возврату в бюджетную систему Российской Федерации в случаях, предусмотренных НК РФ.
На основании п. 1 ст. 11.3 НК РФ ЕНП признаются денежные средства, перечисленные налогоплательщиком в бюджетную систему Российской Федерации на счет Федерального казначейства, предназначенные для исполнения совокупной обязанности налогоплательщика.
Согласно п. 3 ст. 11.3 НК РФ сальдо ЕНС представляет собой разницу между общей суммой денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве ЕНП, и денежным выражением совокупной обязанности.
Отрицательное сальдо ЕНС формируется, если общая сумма денежных средств перечисленных и (или) признаваемых в качестве ЕНП, меньше денежного выражения совокупной обязанности.
Дата образования отрицательного сальдо ЕНС ДД.ММ.ГГГГ. в сумме 16 294,29 руб., в том числе пени 2 218,62 руб. Задолженность по пени, принятая из ОКНО при переходе в ЕНС в сумме 2 218,62 руб. Состояние отрицательного сальдо ЕНС на момент формирования заявления о вынесении судебного приказа <...> от ДД.ММ.ГГГГ.: Общее сальдо в сумме 18 561,52 руб., в том числе пени 4 685,85 руб. Остаток непогашенной задолженности по пени на дату формирования заявления о вынесении судебного приказа <...> от ДД.ММ.ГГГГ., обеспеченный ранее принятыми мерами взыскания, составляет 186,85 руб.
Расчет пени для включения в заявление о вынесении судебного приказа <...> от ДД.ММ.ГГГГ.: 4 685,85 руб. (сальдо по пени на момент формирования заявления ДД.ММ.ГГГГ) - 186,85 руб. (остаток непогашенной задолженности по пени, обеспеченный ранее принятыми мерами взыскания) = 4 499,00 руб.
Таким образом, сумма пени по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ. (дата формирования заявления о вынесении судебного приказа) составляет 4 499,00 руб. (расчет пени прилагается)
На основании п. 1 ст. 75 НК РФ пеней признается денежная сумма, которую налогоплательщик должен уплатить в бюджетную систему Российской Федерации в случае неисполнения обязанности по уплате причитающихся сумм налогов в установленные законодательством о налогах и сборах сроки. Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налогов начиная со дня возникновения недоимки по день (включительно) исполнения совокупной обязанности по уплате налогов (п. 3 ст. 75 НК РФ).
В соответствии с п. 1 ст. 45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога посредством перечисления денежных средств в качестве единого налогового платежа, если иное не предусмотрено законодательством Российской Федерации о налогах и сборах.
Согласно п. 1 ст. 69 НК РФ неисполнение обязанности по уплате налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов, повлекшее формирование отрицательного сальдо ЕНС налогоплательщика, является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате задолженности.
Полевода А.В. заявил, что истцом не учтены произведенные им платежи от ДД.ММ.ГГГГ.
Истцом направлен ответ на запрос суда, согласно которому платеж от ДД.ММ.ГГГГ. в сумме 3 485,94 руб. зачтен в счет уплаты транспортного налога за ДД.ММ.ГГГГ год по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ.
Платеж от ДД.ММ.ГГГГ. в сумме 3 526,00 руб. зачтен в сумме 3 297,67 руб. в соответствии со ст. 45 НК РФ в счет уплаты транспортного налога за 2017 год по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ. и в сумме 228,33 руб. в счет уплаты транспортного налога за ДД.ММ.ГГГГ. по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ.
Платеж от ДД.ММ.ГГГГ. в сумме 3526,00 руб. зачтен в сумме 3297,67руб. в счет уплаты транспортного налога за ДД.ММ.ГГГГ по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ. и в сумме 228,33 руб. в счет уплаты транспортного налога за ДД.ММ.ГГГГ по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ.
Платеж от ДД.ММ.ГГГГ. в сумме 2859,00 руб. зачтен в счет уплаты транспортного налога за ДД.ММ.ГГГГ по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ.
Платеж от ДД.ММ.ГГГГ. в сумме 300,00 руб., согласно направления платежа, указанного в приложенной копии платежного документа, перечислен в счет уплаты госпошлины.
По состоянию на ДД.ММ.ГГГГ. оспариваемая задолженность по исковому производству составляет 11 989,67 руб., в том числе за ДД.ММ.ГГГГ - 438,67 руб., за ДД.ММ.ГГГГ - 3526,00 руб., за ДД.ММ.ГГГГ - 3526,00 руб., пени в сумме - 4499,00 руб.
Ответчиком заявлено ходатайство о применении срока исковой давности.
В соответствии с положением п. 9 ст. 4 Федерального закона № 263-ФЗ от ДД.ММ.ГГГГ требование об уплате задолженности, направленное после ДД.ММ.ГГГГ в соответствии со ст. 69 НК РФ, прекращает действие требований об уплате налога, сбора, страховых взносов, направленных до ДД.ММ.ГГГГ (включительно), в случае, если налоговым органом на основании таких требований не приняты меры взыскания, предусмотренные НК РФ.
Согласно п. 1 ст. 70 НК РФ требование об уплате задолженности должно быть направлено налогоплательщику не позднее трех месяцев со дня формирования отрицательного сальдо единого налогового счета этого лица. В соответствии с п. 1 Постановления Правительства Российской Федерации № 500 от 29.03.2023 «О мерах по урегулированию задолженности по уплате налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов, установленных Налоговым кодексом Российской Федерации в 2023 году» предельные сроки направления требований об уплате задолженности, предусмотренные НК РФ, увеличены на 6 месяцев.
Инспекцией в соответствии со ст. 69,70 НК РФ, сформировано и направлено Полевода А.В. по почте требование об уплате задолженности <...> от ДД.ММ.ГГГГ. со сроком исполнения до ДД.ММ.ГГГГ.
В установленный в требовании <...> от ДД.ММ.ГГГГ. срок, задолженность по налогам и пене в бюджет Российской Федерации не внесена (не урегулирована).
В соответствии с п. 1, 2, 6 ст. 48 НК РФ Долговым центром 08.04.2024г. принято решение <...> о взыскании задолженности по обязательным платежам в бюджет Российской Федерации за счет денежных средств (драгоценных металлов) на счетах налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента, банка, иного лица) в банках, а также электронных денежных средств.
До настоящего времени подлежащие оплате по требованию суммы налога и пени административным ответчиком не оплачены.
На основании п.п. 1 п. 3 ст. 48 НК РФ налоговый орган вправе обратиться в суд общей юрисдикции с заявлением о взыскании задолженности в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате задолженности в случае, если размер отрицательного сальдо превышает 10 тысяч рублей.
В рассматриваемом случае, сумма задолженности превысила 10 000 руб. после направления в адрес Полевода А.В. требования <...> от ДД.ММ.ГГГГ. с суммой задолженности по налогам и пени в общем размере 16 803,40 руб.
Следовательно, шестимесячный срок на подачу в суд заявления о вынесении судебного приказа должен исчисляться с даты для добровольного исполнения требования <...> от ДД.ММ.ГГГГ., т.е. с ДД.ММ.ГГГГ.
При таких обстоятельствах, крайним сроком на подачу заявления о вынесении судебного приказа является - ДД.ММ.ГГГГ. (16.11.2023г. + 6 мес.).
Долговым центром мировому судье судебного участка № 4 Рудничного судебного района г. Прокопьевска Кемеровской области в отношении Полевода А.В. было подано заявление о вынесении судебного приказа о взыскании задолженности по налогам и пени.
Мировым судьей судебного участка № 4 Рудничного судебного района г. Прокопьевска Кемеровской области ДД.ММ.ГГГГ. по делу <...> вынесен судебный приказ о взыскании с Полевода А.В. задолженности.
ДД.ММ.ГГГГ. мировым судьей судебного участка № 4 Рудничного судебного района г. Прокопьевска Кемеровской области вынесено определение об отмене указанного выше судебного приказа, в связи с тем, что от должника поступили возражения относительно его исполнения.
Согласно п. 4 ст. 48 НК РФ административное исковое заявление о взыскании задолженности за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом в порядке административного судопроизводства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.
Таким образом, исходя из требований ст. 57 Конституции РФ, ст.ст. 3, 23 НК РФ, налоговый орган обоснованно обратился с заявлением о вынесении судебного приказа, равно как и в суд с административным исковым заявлением в отношении Полевода А.В., оснований для применения срока исковой давности исходя из последовательности обращения налогового органа в суд за взыскание законно установленных налогов и сборов в суд за принудительного удержания с налогоплательщика налогов и сборов, которые им не были своевременно внесены в соответствующий бюджет. Возможность принудительного взыскания в настоящее время не утрачена, поскольку налоговым органом процессуального бездействия не допущено, регулярно и последовательно предпринимались меры к взысканию недоимки, которая не признана законом безнадежной к взысканию и отражена на едином налоговом счете налогоплательщика в виде отрицательного сальдо.
Учитывая изложенное, суд считает заявленные требования подлежащими удовлетворению с учетом внесенных ответчиком платежей.
В соответствии со ст. 114 КАС РФ судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов. В этом случае, взысканные суммы зачисляются в доход местного бюджета, соответственно с ответчика Полевода А.В., не освобожденного от уплаты государственной пошлины, подлежат взысканию судебные расходы в связи с рассмотрением в судебном порядке административного спора, в соответствии с требования п. 1 ч. 1 ст. 333.19 НК РФ в виде государственной пошлины в сумме 4 000 рублей.
На основании изложенного, руководствуясь ст.ст. 175-180 КАС РФ, суд
РЕШИЛ:
Исковые требования Межрайонной ИФНС № 14 по Кемеровской области – Кузбассу к Полевода А. В. о взыскании обязательных платежей и санкций, - удовлетворить.
Взыскать с Полевода А. В., ДД.ММ.ГГГГ, <...>, паспорт <...>., ИНН <...>, в пользу Межрайонной ИФНС России № 14 по Кемеровской области – Кузбассу задолженность по налогам и пени за несвоевременную уплату налогов, формирующих отрицательное сальдо ЕНС в сумме 11 989,67 рублей, в том числе задолженность по транспортному налогу за ДД.ММ.ГГГГ. – 438,67 рублей, за ДД.ММ.ГГГГ. – 3 526,00 рублей, за ДД.ММ.ГГГГ – 3526,00 рублей, пени – 4 499,00 рублей.
Взысканную сумму задолженности перечислить по следующим банковским реквизитам:
Наименование банка получателя средств:
<...>
<...>
<...>
<...>
<...>
<...>
Взыскать с Полевода А. В., ДД.ММ.ГГГГ, <...>, паспорт <...>., ИНН <...>, в доход местного бюджета государственную пошлину в размере 4000,00 рублей.
Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в Кемеровский областной суд в течение месяца со дня его вынесения через Рудничный районный суд г. Прокопьевска.
Мотивированный текст решения составлен 28.09.2026г.
Председательствующий: подпись О.В. Емельянова.
<...>