ПОСТАНОВЛЕНИЕ
5 мая 2026 года г. Прокопьевск
Судья Рудничного районного суда г. Прокопьевска Кемеровской области Зеленяк Е.Д., при секретаре Кирилловой А.Г., с участием государственного обвинителя - помощника прокурора г.Прокопьевска Митиной А.В., защитника – адвоката НО «Коллегия адвокатов <...> Кемеровской области – Кузбасса <...> Курского Д.Ю., предъявившего ордер и удостоверение, подсудимой Павлишак М.Б., рассмотрев в открытом судебном заседании уголовное дело в отношении
Павлишак М. Б., <...> <...> обвиняемой в совершении преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 198 УК РФ,
УСТАНОВИЛ:
Органами предварительного расследования Павлишак М.Б. обвиняется в совершении преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 198 УК РФ – уклонение физического лица от уплаты налогов путем включения в налоговую декларацию (расчет) заведомо ложных сведений, совершенное в крупном размере.
Индивидуальный предприниматель Павлишак М. Б., в период с ДД.ММ.ГГГГ являясь индивидуальным предпринимателем (далее - ИП Павлишак М.Б.), имея Свидетель №3 <...>, присвоенный основной государственный регистрационный номер налогоплательщика индивидуального предпринимателя <...>, состоящая с ДД.ММ.ГГГГ на налоговом учете в Межрайонной Инспекции Федеральной налоговой службы Российской Федерации <...> по Кемеровской области – Кузбассу (далее – Межрайонная ИФНС России <...> по Кемеровской области – Кузбассу), расположенной по адресу: Кемеровская область – Кузбасс, г. Прокопьевск, <...>, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ осуществляла предпринимательскую деятельность с основным видом деятельности «торговля розничная преимущественно пищевыми продуктами, включая напитки, и табачными изделиями в неспециализированных магазинах», с ДД.ММ.ГГГГ находилась на упрощенной системе налогообложения с объектом налогообложения «доходы», являлась плательщиком налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения.
На ИП Павлишак М.Б. в соответствии со ст. 57 Конституции РФ, ст. ст. 19, 23, и ч. 1 ст. 45 Налогового кодекса Российской Федерации (далее – НК РФ), государством возложена обязанность уплачивать законно установленные налоги, вести в установленном порядке учет своих доходов (расходов) и объектов налогообложения, нести ответственность за соблюдение налогового законодательства при выполнении хозяйственных операций.
В соответствии с п. 1 ст. 346.11 НК РФ, упрощённая система налогообложения индивидуальными предпринимателями применяется наряду с иными режимами налогообложения, предусмотренными законодательством Российской Федерации о налогах и сборах. Переход к упрощённой системе налогообложения или возврат к иным режимам налогообложения осуществляется организациями добровольно в порядке, предусмотренном главой 26.2 НК РФ.
В соответствии с п. 1 ст. 346.12 НК РФ, налогоплательщиками признаются организации и индивидуальные предприниматели, перешедшие на упрощенную систему налогообложения и применяющие ее в порядке, установленном настоящей главой.
В соответствии с п. 1 ст. 346.20 НК РФ, налоговая ставка устанавливается в размере 6 % в случае, если объектом налогообложения являются доходы и иное не установлено настоящим пунктом и пунктами 1.1, 3, 3.1 и 4 настоящей статьи.
В соответствии со ст. 346.24 НК РФ, налогоплательщики обязаны вести учет доходов и расходов для целей исчисления налоговой базы по налогу в книге учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, форма и порядок заполнения которой утверждаются федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов.
Согласно п. 1 ст. 346.15 НК РФ, налогоплательщики при определении объекта налогообложения учитывают следующие доходы: доходы от реализации, которыми, в соответствии со ст. 249 НК РФ признаётся выручка от реализации товаров (работ, услуг) как собственного производства, так и ранее приобретённых, выручка от реализации имущественных прав; внереализационные доходы, которыми в соответствии со ст. 250 НК РФ признаются доходы от сдачи имущества (включая земельные участки) в аренду (субаренду), если такие доходы не определяются налогоплательщиком в порядке, установленном статьей 249 НК РФ.
Согласно ст. 346.17 НК РФ, датой получения доходов признаётся день поступления денежных средств на счета в банках и кассу, получения иного имущества (работ, услуг) и имущественных прав, а также погашения задолженности (оплаты) налогоплательщику иным способом (кассовый метод).
В соответствии со ст. 80 НК РФ, налоговая декларация представляет собой письменное заявление или заявление, составленное в электронном виде и переданное по телекоммуникационным каналам связи с применением электронной цифровой подписи, налогоплательщика об объектах налогообложения, о полученных доходах и произведённых расходах, об источниках доходов, о налоговой базе, о налоговых льготах, об исчисленной сумме налога и (или) о других данных, служащих основанием для исчисления и уплаты налогов. Налоговая декларация предоставляется каждым налогоплательщиком по каждому налогу, подлежащему уплате этим налогоплательщиком, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Налоговая декларация может быть представлена налогоплательщиком в налоговый орган лично или через представителя, направлена в виде почтового отправления с описью вложения или передана в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи. Налогоплательщик или его законный представитель подписывает налоговую декларацию, подтверждая достоверность и полноту сведений, указанных в налоговой декларации.
Согласно п.п. 3-7 ст. 346.21 НК РФ, налогоплательщики, выбравшие в качестве объекта налогообложения доходы, по итогам каждого отчётного периода исчисляют сумму авансового платежа по налогу, исходя из ставки налога и фактически полученных доходов, рассчитанных нарастающим итогом с начала налогового периода до окончания соответственно первого квартала, полугодия, девяти месяцев с учётом ранее исчисленных сумм авансовых платежей по налогу; ранее исчисленные суммы авансовых платежей по налогу засчитываются при исчислении сумм авансовых платежей по налогу за отчётный период и суммы налога за налоговый период; плата налога и авансовых платежей по налогу производится по месту нахождения организации; налог, подлежащий уплате по истечении налогового периода, уплачивается не позднее сроков, установленных для подачи налоговой декларации статьёй 346.23 настоящего Кодекса; налогоплательщик представляет налоговую декларацию не позднее 25-го числа месяца, следующего за кварталом, в котором на основании пункта 4 статьи 346.13 настоящего Кодекса он утратил право применять упрощённую систему налогообложения.
Согласно п.п. 2 п. 1 ст. 346.23 НК РФ, по итогам налогового периода налогоплательщики представляют налоговую декларацию в налоговый орган по месту нахождения организации или месту жительства индивидуальные предприниматели - не позднее 25 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом.
В соответствии с п. 7 ст. 346.26 НК РФ, налогоплательщики, осуществляющие наряду с предпринимательской деятельностью, подлежащей налогообложению единым налогом, иные виды предпринимательской деятельности, исчисляют и уплачивают налоги и сборы в отношении данных видов деятельности в соответствии с иными режимами налогообложения, предусмотренными НК РФ.
В соответствии с п. 1 ст. 346.43 НК РФ, патентная система налогообложения применяется индивидуальными предпринимателями наряду с иными режимами налогообложения, предусмотренными законодательством Российской Федерации о налогах и сборах.
В соответствии с пп. 1 п. 6 ст. 346.45 НК РФ, налогоплательщик считается утратившим право на применение патентной системы налогообложения и перешедшим на общий режим налогообложения (на упрощенную систему налогообложения, на систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (в случае применения налогоплательщиком соответствующего режима налогообложения) с начала налогового периода, на который ему был выдан патент, в случае: если с начала календарного года доходы налогоплательщика от реализации, определяемые в соответствии со ст. 249 НК РФ, по всем видам предпринимательской деятельности, в отношении которых применяется патентная система налогообложения, превысили 60 млн. рублей.
В обязанности Павлишак М.Б., в соответствии со ст. 57 Конституции Российской Федерации, в порядке, установленном ст. 346.11 НК РФ, при получении дохода входило самостоятельно исчислять суммы налога, подлежащие уплате в соответствующий бюджет, при этом, в соответствии с пп. 2 п. 1 ст. 346.23 НК РФ, Павлишак М.Б. была обязана представить декларацию по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, в налоговый орган по месту жительства не позднее 25 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом, и в соответствии с п. 7 ст. 346.21 НК РФ уплатить налог, уплачиваемый в связи с применением упрощенной системы налогообложения, в бюджет в срок не позднее 28 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом, о чем Павлишак М.Б., имеющая значительный опыт работы в предпринимательской деятельности, достоверно знала.
В период осуществления Павлишак М.Б. предпринимательской деятельности ДД.ММ.ГГГГ от нее в Межрайонную ИФНС России <...> по Кемеровской области – Кузбассу поступило заявление об уведомлении о применении в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ патентной системы налогообложения по деятельности «розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети», на основании которого налоговым органом ДД.ММ.ГГГГ ИП Павлишак М.Б. выдан патент на право применения патентной системы налогообложения <...>.
Кроме того, ДД.ММ.ГГГГ от Павлишак М.Б. в Межрайонную ИФНС России <...> по Кемеровской области – Кузбассу поступило заявление об уведомлении о применении в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ патентной системы налогообложения по деятельности «услуги общественного питания, оказываемые через объекты организации общественного питания», на основании которого налоговым органом ДД.ММ.ГГГГ ИП Павлишак М.Б. выдан патент на право применения патентной системы налогообложения <...>.
Таким образом, ИП Павлишак М.Б. в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, являясь плательщиком налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ применяя патентную систему налогообложения, осуществляя предпринимательскую деятельность по розничной торговле, осуществляемой через объекты стационарной торговой сети и по услугам общественного питания, оказываемым через объекты организации общественного питания, расположенные на территории г. Прокопьевска Кемеровской области – Кузбасса, при проверке движения денежных средств по расчетным счетам ИП Павлишак М.Б. обнаружила в 4 квартале 2023 года превышение лимита, установленного п. 6 ст. 346.45 НК РФ, для применения патентной системы налогообложения в размере 60 млн. рублей, возникшего в 4 квартале 2023 года, в связи с чем ИП Павлишак М.Б., в соответствии с п. 6. ст. 345.45 НК РФ, считается утратившей право на применение патентной системы налогообложения с ДД.ММ.ГГГГ и перешедшей на упрощенную систему налогообложения.
Таким образом, полученные в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ ИП Павлишак М.Б. доходы от розничной торговли, осуществляемой через объекты стационарной торговой сети, и от услуг общественного питания, оказываемым через объекты организации общественного питания, подлежали включению в состав налоговой базы по упрощённой системе налогообложения с объектом налогообложения «доходы» и налогообложению по налоговой ставке 6 %.
В нарушение п. 8 ст. 345.45 НК РФ, ИП Павлишак М.Б., осознавая, что ею допущено превышение лимита, установленного п. 6 ст. 346.45 НК РФ, для применения патентной системы налогообложения, умышленно не заявила в налоговый орган об утрате права на применение патентной системы налогообложения в течение 10 календарных дней со дня наступления обстоятельства, являющегося основанием для утраты права на применение патентной системы налогообложения.
Павлишак М.Б., применяя в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ патентную систему налогообложения по деятельности «розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети», на основании патента на право применения патентной системы налогообложения <...> от ДД.ММ.ГГГГ, и по деятельности «услуги общественного питания, оказываемые через объекты организации общественного питания», на основании патента на право применения патентной системы налогообложения <...> от ДД.ММ.ГГГГ, в целях уклонения от уплаты налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения, действуя умышленно, осознавая общественную опасность своих действий, предвидя неизбежность наступления общественно-опасных последствий в виде не поступления денежных средств в бюджетную систему Российской Федерации, и желая их наступления, преследуя цель введения в заблуждение налогового органа и сокрытия истинных результатов своей предпринимательской деятельности, желая оставить в своем распоряжении денежные средства, предназначенные к уплате в бюджет в качестве налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения, для сокрытия факта получения ею дохода в денежной форме от предпринимательской деятельности, осознавая, что полученный ею доход от предпринимательской деятельности превышает лимит по доходу от предпринимательской деятельности по патентной системе налогообложения, ДД.ММ.ГГГГ находясь по адресу: Кемеровская область – Кузбасс, г. Прокопьевск, <...>, дала указание бухгалтеру ИП Павлишак М.Б. Ф.И.О., не осведомленной о преступном умысле Павлишак М.Б. на уклонение от уплаты налогов, составить на основании предоставленных данных декларацию по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения за 2023 год, после чего подписать декларацию электронной цифровой подписью, оформленной на ИП Павлишак М.Б., и направить по телекоммуникационным каналам связи в налоговый орган. После этого ДД.ММ.ГГГГ Ф.И.О., не осведомленная о преступном умысле Павлишак М.Б. на уклонение от уплаты налогов, находясь в своем рабочем кабинете, расположенном по адресу: Кемеровская область – Кузбасс, г. Прокопьевск, <...>, составила на основании данных, предоставленных ей Павлишак М.Б., декларацию по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения за 2023 год, после утверждения ее Павлишак М.Б., подписала декларацию электронной цифровой подписью и направила по телекоммуникационным каналам связи в налоговый орган. Таким образом, Павлишак М.Б. не включила в налоговую декларацию по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, доход, полученный за период с ДД.ММ.ГГГГ по 31 декабря 223 года от розничной торговли, осуществляемой через объекты стационарной торговой сети, а также от услуг общественного питания, оказываемых через объекты организации общественного питания, в общей сумме 66 934 169 рублей за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, представив ДД.ММ.ГГГГ в Межрайонную ИФНС России <...> по Кемеровской области-Кузбассу, расположенную по адресу: Кемеровская область – Кузбасс, г. Прокопьевск, <...>, по телекоммуникационным каналам связи налоговую декларацию по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения за 2023 год, с заведомо для нее ложными сведениями, указав в ней только доход от розничной торговли, осуществляемой через объекты стационарной торговой сети, а также от услуг общественного питания, оказываемых через объекты организации общественного питания, в сумме 199 037 рублей, умышленно занизив сумму полученного дохода, не отразив весь доход от предпринимательской деятельности за налоговый период в размере 67 133 206 руб.
В результате своих преступных действий ИП Павлишак М.Б. в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, действуя умышленно, путем включения в налоговую декларацию по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, за 2023 год, заведомо для нее ложных сведений, уклонилась от уплаты налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения, подлежащего уплате налогоплательщиком в общей сумме 3 488 609 рублей, что является крупным размером.
В ходе рассмотрения уголовного дела в отношении Павлишак М.Б., защитником Курских С.В. заявлено ходатайство о прекращении уголовного по ч. 1 ст. 198 УК РФ по основанию, предусмотренному п. 3 ч. 1 ст. 24 УПК РФ, в связи с истечением срока давности уголовного преследования.
В судебном заседании подсудимая Павлишак М.Б. поддержала заявленное защитником ходатайство, понимает последствия прекращения уголовного дела по основанию, предусмотренному п. 3 ч. 1 ст. 24 УПК РФ, в связи с истечением срока давности привлечения к уголовной ответственности, при этом настаивала на прекращении уголовного дела по ч. 1 ст. 198 УК РФ указанному основанию.
Государственный обвинитель – помощник прокурора г. Прокопьевска Кемеровской области Митина А.В., возражала против прекращения уголовного дела в отношении подсудимой Павлишак А.В. по ч. 1 ст. 198 УК РФ по основанию, предусмотренному п. 3 ч. 1 ст. 24 УПК РФ, в связи с истечением срока давности привлечения к уголовной ответственности.
Выслушав участников судебного разбирательства, исследовав письменные материалы уголовного дела, суд приходит к следующему.
В соответствии с положением п. 1 ст. 254 УПК РФ суд прекращает уголовное дело в судебном заседании в случаях, если во время судебного разбирательства будут установлены обстоятельства, указанные в пунктах 3 - 6 части первой, в части второй статьи 24 и пунктах 3 - 6 части первой статьи 27 настоящего Кодекса.
В соответствии с положениями п. 2 ч. 1 ст. 27 УПК РФ уголовное преследование в отношении подозреваемого или обвиняемого прекращается по основаниям, предусмотренным пунктами 1-6 статьи 24 УПК РФ.
Согласно п. 3 ч. 1 и ч. 3 ст. 24 УПК РФ уголовное дело не может быть возбуждено, а возбужденное уголовное дело подлежит прекращению в связи с истечением сроков давности уголовного преследования. Прекращение уголовного дела одновременно влечет за собой прекращение уголовного преследования.
В силу требований ч. 2 ст. 15 УК РФ преступлениями небольшой тяжести признаются умышленные и неосторожные деяния, за совершение которых максимальное наказание, предусмотренное УК РФ, не превышает трех лет лишения свободы.
Инкриминируемое обвиняемой Павлишак М.Б. преступление, предусмотренное ч. 1 ст. 198 УК РФ, в соответствии с ч. 2 ст. 15 УК РФ относится к категории небольшой тяжести, поскольку максимальное наказание за совершение указанного преступления действующим Уголовным кодексом Российской Федерации предусмотрено в виде лишения свободы на срок до 1 года.
В соответствии с положениями п. «а» ч. 1 ст. 78 УК РФ лицо освобождается от уголовной ответственности, если со дня совершения преступления истекло два года после совершения преступления небольшой тяжести.
Как следует из предъявленного Павлишак М.Б. обвинения, последняя обвиняется в том, что в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, действуя умышленно, совершила уклонение от уплаты налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения, путем включения в налоговую декларацию (расчет) по данному виду налога за 2023 год заведомо ложных сведений, совершенное в крупном размере.
В настоящий момент сроки привлечения Павлишак М.Б. к уголовной ответственности по ч. 1 ст. 198 УК РФ истекли.
Оснований для приостановления течения сроков давности уголовного преследования, предусмотренных ч. 3 ст. 78 УК РФ, суд не усматривает.
Учитывая указанные выше обстоятельства, суд считает возможным освободить обвиняемую Павлишак М.Б. от уголовной ответственности по ч. 1 ст. 198 УК РФ, в соответствии с п. «а» ч. 1 ст. 78 УК РФ, и прекратить уголовное преследование по обвинению её в совершении преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 198 УК РФ, на основании п. 3 ч. 1 ст. 24 УПК РФ в связи с истечением сроков давности уголовного преследования.
Ранее избранная в отношении обвиняемой Павлишак М.Б. мера пресечения в виде подписки о невыезде и надлежащем поведении до вступления постановления в законную силу подлежит оставить в силе, а после вступления постановления в законную силу подлежит отменить.
Прокуратурой Кемеровской области – Кузбасса заявлен гражданский иск о взыскании с Павлишак М.Б. в доход федерального бюджета (получатель – УФК по Кемеровской области – Следственное управление Следственного комитета Российской Федерации по Кемеровской области) денежных средств в сумме 3 488 609 (три миллиона четыреста восемьдесят восемь тысяч шестьсот девять) рублей, в счет возмещения ущерба, причиненного преступлением.
С учетом требований ч. 2 ст. 306 УПК РФ, согласно которым при постановлении оправдательного приговора, вынесении постановления или определения о прекращении уголовного дела по основаниям, предусмотренным пунктом 1 части первой статьи 24 и пунктом 1 части первой статьи 27 УПК РФ, суд отказывает в удовлетворении гражданского иска, а в остальных случаях суд оставляет гражданский иск без рассмотрения, и оставление судом гражданского иска без рассмотрения не препятствует последующему его предъявлению и рассмотрению в порядке гражданского судопроизводства, заявленный прокуратурой Кемеровской области - Кузбасса гражданский иск о взыскании с Павлишак М.Б. в доход федерального бюджета (получатель – УФК по Кемеровской области – Следственное управление Следственного комитета Российской Федерации по Кемеровской области) денежных средств в сумме 3 488 609 (три миллиона четыреста восемьдесят восемь тысяч шестьсот девять) рублей, в счет возмещения ущерба, причиненного преступлением, подлежит оставлению без рассмотрения.
Постановлением Центрального районного суда г. Кемерово от ДД.ММ.ГГГГ наложен арест на имущество, принадлежащее Павлишак М.Б., ДД.ММ.ГГГГ <...>, а именно, на автомобиль марки LEXUS RX300, 2020 года выпуска, <...> стоимостью 3 480 000 рублей.
Постановлением Центрального районного суда г. Кемерово от ДД.ММ.ГГГГ ДД.ММ.ГГГГ наложен арест на расчетные счета обвиняемой Павлишак М. Б., ДД.ММ.ГГГГ <...>, открытые в следующих кредитных учреждениях: ПАО «Сбербанк России», счет <...>, <...>; АО «Российский Сельскохозяйственный банк», счет <...>; АО «ТБанк», счет <...>; АО «Банк Р. С.», счета <...>, <...>; «Азиатско-Тихоокеанский Банк» (АО), счет <...>; Банк ВТБ (ПАО), счета <...>, <...>, <...>, <...>, <...>, в пределах суммы 300 000 рублей.
В силу положения ч. 9 ст. 115 УПК РФ арест, наложенный на имущество, либо отдельные ограничения, которым подвергнуто арестованное имущество, отменяются на основании постановления, определения лица или органа, в производстве которого находится уголовное дело, когда в применении данной меры процессуального принуждения либо отдельных ограничений, которым подвергнуто арестованное имущество, отпадает необходимость, а также в случае истечения установленного судом срока ареста, наложенного на имущество, или отказа в его продлении.
С учетом того, что заявленный прокуратурой Кемеровской области - Кузбасса гражданский иск о взыскании с Павлишак М.Б. в доход федерального бюджета (получатель – УФК по Кемеровской области – Следственное управление Следственного комитета Российской Федерации по Кемеровской области) денежных средств в сумме 3 488 609 (три миллиона четыреста восемьдесят восемь тысяч шестьсот девять) рублей, в счет возмещения ущерба, причиненного преступлением, подлежит оставлению без рассмотрения, в применении данной меры процессуального принуждения отпала необходимость, наложенный арест на имущество, принадлежащее Павлишак М.Б., подлежит отмене.
В соответствии с п. 5 ч. 3 ст. 81 УПК РФ вещественные доказательства по уголовному делу:
сопроводительное письмо «О направлении материалов камеральной налоговой проверки в отношении ИП Павлишак М.Б. для решения вопроса о возбуждении уголовного дела» <...>дсп от ДД.ММ.ГГГГ
- сопроводительное письмо «О направлении документов» <...>дсп от ДД.ММ.ГГГГ;
- справка о суммах неуплаченных налогов,
- копия акта налоговой проверки <...> от ДД.ММ.ГГГГ в отношении ИП Павлишак М.Б. по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, проводимой Межрайонной ИФНС России <...> по Кемеровской области-Кузбассу,
- копия выписки по расчетным счетам ИП Павлишак М.Б. Свидетель №3 <...> за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ ПАО «Банк ВТБ», филиал «Центральный» в <...> р/с <...>, ПАО «Сбербанк России», филиал Кемеровское отделение <...> р/с 40<...>,
- копия возражения на акт <...> от ДД.ММ.ГГГГ налоговой проверки,
- копия дополнения к Акту налоговой проверки <...> от ДД.ММ.ГГГГ;
- копия возражения на дополнения к Акту налоговой проверки <...> от ДД.ММ.ГГГГ;
- копия решения <...> от ДД.ММ.ГГГГ о привлечении к ответственности ИП Павлишак М.Б. за совершение налогового правонарушения,
- копия апелляционной жалобы на решение <...> от ДД.ММ.ГГГГ о привлечении к ответственности ИП Павлишак М.Б. за совершение налогового правонарушения,
- копия решения об оставлении апелляционной жалобы без удовлетворения <...>/И от ДД.ММ.ГГГГ;
- копия решения <...> о принятии обеспечительных мер от ДД.ММ.ГГГГ:
- справка <...> о наличии на дату формирования справки положительного, отрицательного или нулевого сальдо ЕНС налогоплательщика по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ, с приложением;
- справка о принадлежности сумм денежных средств, перечисленных в качестве единого налогового платежа налогоплательщика <...> от ДД.ММ.ГГГГ, на 5 л.;
- справка о суммах неуплаченных налогов налогоплательщиком от ДД.ММ.ГГГГ;
- сведения об имущественном положении Павлишак М.Б. на дату вступления решения о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения и членов его семьи;
- сведения об открытых банковских счетах ИП Павлишак М.Б.;
- сведения об открытых банковских счетах физического лица Павлишак М.Б.;
- налоговая декларация по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, за 2023 год (первичная);
- налоговая декларация по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, за 2023 год (уточненная);
- выписка из единого государственного реестра налогоплательщиков б/н от ДД.ММ.ГГГГ;
- выписка из единого государственного реестра индивидуальных предпринимателей <...> от ДД.ММ.ГГГГ;
- выписка из единого государственного реестра юридических лиц <...> от ДД.ММ.ГГГГ;
- уведомление <...> о вызове в налоговый орган налогоплательщика от ДД.ММ.ГГГГ, с приложением реестра об отправке;
- копия поручения <...> от ДД.ММ.ГГГГ об истребовании документов из ООО «Подология», с ответом на поручение;
- копия поручения <...> от ДД.ММ.ГГГГ об истребовании документов из АО «Международные услуги по маркетингу табака», с ответом на поручение;
- копия поручения <...> от ДД.ММ.ГГГГ об истребовании документов из ООО «Логистик-Сервис», с ответом на поручение;
- копия поручения <...> от ДД.ММ.ГГГГ об истребовании документов из ООО «Каскад», с ответом на поручение;
- копии поручений <...> от ДД.ММ.ГГГГ, <...> от ДД.ММ.ГГГГ об истребовании документов из ООО «Лига-Респект», с ответом на поручения;
- выписка из Единого государственного реестра индивидуальных предпринимателей № <...> от ДД.ММ.ГГГГ;
- сопроводительное письмо исх. <...>дсп от ДД.ММ.ГГГГ, с приложением диска дсп <...>;
- сопроводительное письмо исх. <...> от ДД.ММ.ГГГГ, полученное из ПАО «Сбербанк России», с приложением диска;
- сопроводительное письмо исх. <...> от ДД.ММ.ГГГГ, полученное из Банк ВТБ (ПАО), с приложением;
- сопроводительное письмо исх. <...> от ДД.ММ.ГГГГ, полученное из Межрайонной ИФНС России <...> по Кемеровской области-Кузбассу, с приложением диска дсп <...>;
- сопроводительное письмо исх. <...> от ДД.ММ.ГГГГ, полученное из Межрайонной ИФНС России <...> по Кемеровской области-Кузбассу, с приложением;
- копия Решения <...> от ДД.ММ.ГГГГ о внесении изменений в Решение от ДД.ММ.ГГГГ <...> о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения;
- копия Решения <...> от ДД.ММ.ГГГГ о внесении изменений в Решение от ДД.ММ.ГГГГ <...> о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения;
- копия Решения <...> от ДД.ММ.ГГГГ о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения;
- сопроводительное письмо исх. <...> от ДД.ММ.ГГГГ;
- сопроводительное письмо исх. <...> от ДД.ММ.ГГГГ;
- сопроводительное письмо исх. <...>дсп от ДД.ММ.ГГГГ, полученное из Межрайонной ИФНС России <...> по Кемеровской области-Кузбассу, с приложением, оставить при уголовном деле в течение всего срока хранения последнего.
Суд не решает вопрос о возмещении процессуальных издержек за оказание юридической помощи за участие адвоката в уголовном судопроизводстве, поскольку адвокат Курских Д.Ю. оказывал юридическую помощь обвиняемой Павлишак М.Б. по соглашению.
Вопрос о возмещении процессуальных издержек за оказание юридической помощи за участие адвоката Курских Д.Ю. на предварительном следствии разрешается судом отельным постановлением.
На основании изложенного, и руководствуясь ст.ст. 24, 27, 256 УПК РФ, суд
ПОСТАНОВИЛ:
Уголовное дело по обвинению Павлишак М. Б. в совершении преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 198 УК РФ, прекратить по основанию, предусмотренному п. 3 ч. 1 ст. 24 УПК РФ, в связи с истечением срока давности уголовного преследования.
Уголовное преследование в отношении Павлишак М.Б. по ч. 1 ст. 198 УК РФ прекратить.
Меру пресечения в отношении Павлишак М.Б. до вступления постановления в законную силу оставить прежней – подписка о невыезде и надлежащем поведении, а после вступления в законную силу отменить.
По настоящему уголовному делу Павлишак М.Б.. под стражей не содержалась.
Гражданский иск, заявленный прокуратурой Кемеровской области – Кузбасса о взыскании с Павлишак М.Б. в доход федерального бюджета (получатель – УФК по Кемеровской области – Следственное управление Следственного комитета Российской Федерации по Кемеровской области) денежных средств в сумме 3 488 609 (три миллиона четыреста восемьдесят восемь тысячи шестьсот девять) рублей, в счет возмещения ущерба, причиненного преступлением, оставить без рассмотрения.
Наложенный ДД.ММ.ГГГГ и ДД.ММ.ГГГГ Центральным районным судом г. Кемерово арест на имущество, принадлежащее Павлишак М.Б., ДД.ММ.ГГГГ <...>, а именно, автомобиль марки LEXUS RX300, <...>, <...> <...>, стоимостью 3 480 000 рублей, на расчетные счета обвиняемой Павлишак М. Б., ДД.ММ.ГГГГ <...>, открытые в следующих кредитных учреждениях: ПАО «Сбербанк России», счет <...>, <...>; АО «Российский Сельскохозяйственный банк», счет <...>; АО «ТБанк», счет <...>; АО «Банк Р. С.», счета <...>, <...>; «Азиатско-Тихоокеанский Банк» (АО), счет <...>; Банк ВТБ (ПАО), счета <...>, <...>, <...>, <...>, <...>, в пределах суммы 300 000 рублей, после вступления постановления в законную силу отменить.
Вещественные доказательства по уголовному делу:
- сопроводительное письмо «О направлении материалов камеральной налоговой проверки в отношении ИП Павлишак М.Б. для решения вопроса о возбуждении уголовного дела» <...>дсп от ДД.ММ.ГГГГ
- сопроводительное письмо «О направлении документов» <...>дсп от ДД.ММ.ГГГГ;
- справка о суммах неуплаченных налогов,
- копия акта налоговой проверки <...> от ДД.ММ.ГГГГ в отношении ИП Павлишак М.Б. по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, проводимой Межрайонной ИФНС России <...> по Кемеровской области-Кузбассу,
- копия выписки по расчетным счетам ИП Павлишак М.Б. Свидетель №3 <...> за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ ПАО «Банк ВТБ», филиал «Центральный» в <...> р/с <...>, ПАО «Сбербанк России», филиал Кемеровское отделение <...> р/с <...>,
- копия возражения на акт <...> от ДД.ММ.ГГГГ налоговой проверки,
- копия дополнения к Акту налоговой проверки <...> от ДД.ММ.ГГГГ;
- копия возражения на дополнения к Акту налоговой проверки <...> от ДД.ММ.ГГГГ;
- копия решения <...> от ДД.ММ.ГГГГ о привлечении к ответственности ИП Павлишак М.Б. за совершение налогового правонарушения,
- копия апелляционной жалобы на решение <...> от ДД.ММ.ГГГГ о привлечении к ответственности ИП Павлишак М.Б. за совершение налогового правонарушения,
- копия решения об оставлении апелляционной жалобы без удовлетворения <...> от ДД.ММ.ГГГГ;
- копия решения <...> о принятии обеспечительных мер от ДД.ММ.ГГГГ:
- справка <...> о наличии на дату формирования справки положительного, отрицательного или нулевого сальдо ЕНС налогоплательщика по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ, с приложением;
- справка о принадлежности сумм денежных средств, перечисленных в качестве единого налогового платежа налогоплательщика <...> от ДД.ММ.ГГГГ, на 5 л.;
- справка о суммах неуплаченных налогов налогоплательщиком от ДД.ММ.ГГГГ;
- сведения об имущественном положении Павлишак М.Б. на дату вступления решения о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения и членов его семьи;
- сведения об открытых банковских счетах ИП Павлишак М.Б.;
- сведения об открытых банковских счетах физического лица Павлишак М.Б.;
- налоговая декларация по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, за 2023 год (первичная);
- налоговая декларация по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, за 2023 год (уточненная);
- выписка из единого государственного реестра налогоплательщиков б/н от ДД.ММ.ГГГГ;
- выписка из единого государственного реестра индивидуальных предпринимателей <...> от ДД.ММ.ГГГГ;
- выписка из единого государственного реестра юридических лиц <...> от ДД.ММ.ГГГГ;
- уведомление <...> о вызове в налоговый орган налогоплательщика от ДД.ММ.ГГГГ, с приложением реестра об отправке;
- копия поручения <...> от ДД.ММ.ГГГГ об истребовании документов из ООО «Подология», с ответом на поручение;
- копия поручения <...> от ДД.ММ.ГГГГ об истребовании документов из АО «Международные услуги по маркетингу табака», с ответом на поручение;
- копия поручения <...> от ДД.ММ.ГГГГ об истребовании документов из ООО «Логистик-Сервис», с ответом на поручение;
- копия поручения <...> от ДД.ММ.ГГГГ об истребовании документов из ООО «Каскад», с ответом на поручение;
- копии поручений <...> от ДД.ММ.ГГГГ, <...> от ДД.ММ.ГГГГ об истребовании документов из ООО «Лига-Респект», с ответом на поручения;
- выписка из Единого государственного реестра индивидуальных предпринимателей № <...> от ДД.ММ.ГГГГ;
- сопроводительное письмо исх. <...> от ДД.ММ.ГГГГ, с приложением диска дсп <...>;
- сопроводительное письмо исх. <...> от ДД.ММ.ГГГГ, полученное из ПАО «Сбербанк России», с приложением диска;
- сопроводительное письмо исх. <...> от ДД.ММ.ГГГГ, полученное из Банк ВТБ (ПАО), с приложением;
- сопроводительное письмо исх. <...> от ДД.ММ.ГГГГ, полученное из Межрайонной ИФНС России <...> по Кемеровской области-Кузбассу, с приложением диска дсп <...>;
- сопроводительное письмо исх. <...> от ДД.ММ.ГГГГ, полученное из Межрайонной ИФНС России <...> по Кемеровской области-Кузбассу, с приложением;
- копия Решения <...> от ДД.ММ.ГГГГ о внесении изменений в Решение от ДД.ММ.ГГГГ <...> о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения;
- копия Решения <...> от ДД.ММ.ГГГГ о внесении изменений в Решение от ДД.ММ.ГГГГ <...> о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения;
- копия Решения <...> от ДД.ММ.ГГГГ о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения;
- сопроводительное письмо исх. <...> от ДД.ММ.ГГГГ;
- сопроводительное письмо исх. <...> от ДД.ММ.ГГГГ;
- сопроводительное письмо исх. <...> от ДД.ММ.ГГГГ, полученное из Межрайонной ИФНС России <...> по Кемеровской области-Кузбассу, с приложением, оставить при уголовном деле в течение всего срока хранения последнего.
Вопрос о процессуальных издержках разрешается судом отдельным постановлением.
Настоящее постановление может быть обжаловано в Кемеровский областной суд в течение 15 суток со дня его вынесения.
Судья <...> Е.Д. Зеленяк
<...>