РЕШЕНИЕ
именем Российской Федерации
Центральный районный суд г. Новокузнецка Кемеровской области в составе:
Председательствующего судьи: Федотовой В.А., при секретаре: Баздыревой С.В., рассмотрев в открытом судебном заседании в г. Новокузнецке
20 апреля 2026 года административное дело по административному исковому заявлению Межрайонной ИФНС России №14 по Кемеровской области - Кузбассу к Шумкиной Е. А. о взыскании обязательных платежей и санкций,
УСТАНОВИЛ:
МИФНС России №14 по Кемеровской области - Кузбассу обратилась в суд с административным иском к Шумкиной Е. А. о взыскании обязательных платежей и санкций, просит взыскать задолженность по налогам и пеням в общем размере 10999,09 руб.
Требования мотивируют тем, что на налоговом учете в ИФНС России по Центральному району г. Новокузнецка Кемеровской области - Кузбассу состоит в качестве налогоплательщика Шумкина Е.А. В соответствии со ст. 400 Налогового кодекса РФ Шумкина Е.А. является плательщиком налога на имущество и обязана уплачивать налог. Согласно сведениям из Росреестра, Шумкина Е.А. являлась собственником недвижимого имущества, указанного в налоговых уведомлениях № 37015571 от 01.09.2022, №110693467 от 29.07.2023. Срок уплаты налога на имущество за 2021 год не позднее 01.12.2022, за 2022 г. не позднее 01.12.2023. В соответствии со ст. 357 Налогового кодекса РФ Шумкина Е.А. является плательщиком транспортного налога и согласно п. 1 ст. 23 Налогового кодекса РФ обязана уплачивать налог. Согласно сведениям ГИБДД, Шумкиной Е.А. на праве собственности принадлежали транспортные средства, указанные в налоговых уведомлениях 5299062 от 01.09.2020, №110693467 от 29.07.2023. Срок уплаты транспортного налога за 2019 не позднее 01.12.2020, за 2021 год не позднее 01.12.2022. Согласно п.2 ст.52 НК РФ налогоплательщику были направлены налоговые уведомления №52499062 от 01.09.2020, №37015571 от 01.09.2022 с указанием сумм налога за 2019 и 2021 года. В установленный законом срок суммы налогов уплачены не были, в связи с чем, налогоплательщику было направлено требование №3017 от 23.07.223, со сроком исполнения до 11.09.2023. В установленный законом срок требование исполнено не было. Поскольку своевременно налог уплачен не был, налогоплательщику начислена сумма пени. С целью взыскания задолженности Инспекция обратилась к мировому судье за вынесением судебного приказа в отношении Шумкиной Е.А. 26.06.2025 Мировым судьей судебного участка №5 Центрального судебного района г. Новокузнецка Кемеровской области был вынесен судебный приказ о взыскании задолженности, однако 26.08.2025 г. было вынесено определение об отмене судебного приказа в связи с поступлением возражений от должника.
Административный истец МИФНС России № 14 по Кемеровской области – Кузбассу, в судебное заседание не явился, о месте и времени рассмотрения дела уведомлен надлежащим образом, просит рассмотреть дело в его отсутствие.
Административный ответчик Шумкина Е.А. в судебное заседание не явилась, о месте и времени рассмотрения дела уведомлена надлежащим образом судебными повестками, направленными заказными письмами, направила возражения на административное исковое заявление.
Заинтересованные лица ИНФС по Центральному району г. Новокузнецка, МИФНС России №4 по Кемеровской области – Кузбассу в судебное заседание своего представителя не направили, о времени и месте рассмотрения дела извещены надлежащим образом.
Суд считает возможным рассмотреть дело в отсутствии не явившихся лиц.
Суд, исследовав письменные материалы дела, приходит к следующему.
Административные дела о взыскании обязательных платежей и санкций рассматриваются судом по правилам главы 32 КАС РФ.
Согласно ч. 1 ст. 286 КАС РФ органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей (далее - контрольные органы), вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.
Согласно ч. 1, ч. 2 ст. 399 НК РФ налог на имущество физических лиц (далее в настоящей главе - налог) устанавливается настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований. Устанавливая налог, представительные органы муниципальных образований (законодательные (представительные) органы государственной власти городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя) определяют налоговые ставки в пределах, установленных настоящей главой, и особенности определения налоговой базы в соответствии с настоящей главой.
Согласно ст. 400 НК РФ налогоплательщиками налога признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 настоящего Кодекса.
Согласно п. 1 ст. 401 НК РФ объектом налогообложения признается расположенное в пределах муниципального образования (города федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга или Севастополя) следующее имущество:
1) жилой дом;
2) жилое помещение (квартира, комната);
3) гараж, машино-место;
4) единый недвижимый комплекс;
5) объект незавершенного строительства;
6) иные здание, строение, сооружение, помещение.
Согласно ст. 406 НК РФ налоговые ставки устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (законами городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя, нормативными правовыми актами представительного органа федеральной территории "Сириус") в размерах, не превышающих:
1) 0,1 процента в отношении: жилых домов, частей жилых домов, квартир, частей квартир, комнат; объектов незавершенного строительства в случае, если проектируемым назначением таких объектов является жилой дом; единых недвижимых комплексов, в состав которых входит хотя бы один жилой дом; гаражей и машино-мест, в том числе расположенных в объектах налогообложения, указанных в подпункте 2 настоящего пункта; хозяйственных строений или сооружений, площадь каждого из которых не превышает 50 квадратных метров и которые расположены на земельных участках для ведения личного подсобного хозяйства, огородничества, садоводства или индивидуального жилищного строительства;
2) 2 процентов в отношении объектов налогообложения, включенных в перечень, определяемый в соответствии с пунктом 7 статьи 378.2 настоящего Кодекса, в отношении объектов налогообложения, предусмотренных абзацем вторым пункта 10 статьи 378.2 настоящего Кодекса, а также в отношении объектов налогообложения, кадастровая стоимость каждого из которых превышает 300 миллионов рублей – в редакции, действовавшей на момент спорных отношений(в редакции действовавшей на момент спорных отношений).
Согласно ч. 1 ст. 408 НК РФ сумма налога исчисляется налоговыми органами по истечении налогового периода отдельно по каждому объекту налогообложения как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.
В соответствии со ст. 409 НК РФ налог подлежит уплате налогоплательщиками в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом. Налог уплачивается по месту нахождения объекта налогообложения на основании налогового уведомления, направляемого налогоплательщику налоговым органом. Направление налогового уведомления допускается не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году его направления. Налогоплательщик уплачивает налог не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году направления налогового уведомления.
В соответствии со ст. 356 НК РФ транспортный налог устанавливается настоящим Кодексом и законами субъектов Российской Федерации о налоге, вводится в действие в соответствии с настоящим Кодексом законами субъектов Российской Федерации о налоге и обязателен к уплате на территории соответствующего субъекта Российской Федерации. Устанавливая налог, законодательные (представительные) органы субъектов Российской Федерации определяют налоговую ставку в пределах, установленных настоящей главой.
В соответствии со ст. 1 Закона Кемеровской области № 95-ОЗ от 28.11.2002 «О транспортном налоге» на территории Кемеровской области вводится транспортный налог.
На основании ст. 357 НК РФ Налогоплательщиками налога (далее в настоящей главе - налогоплательщики) признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 настоящего Кодекса.
В соответствии с п. 1 ст. 358 НК РФ объектом налогообложения признаются автомобили легковые, специально оборудованные для использования инвалидами, а также автомобили легковые с мощностью двигателя до 100 лошадиных сил (до 73,55 кВт), полученные (приобретенные) через органы социальной защиты населения в установленном законом порядке; промысловые морские и речные суда; пассажирские и грузовые морские, речные и воздушные суда, находящиеся в собственности (на праве хозяйственного ведения или оперативного управления) организаций и индивидуальных предпринимателей, основным видом деятельности которых является осуществление пассажирских и (или) грузовых перевозок; тракторы, самоходные комбайны, самоходные машины для перевозки и внесения минеральных удобрений, специальные и специализированные автотранспортные средства, зарегистрированные на сельскохозяйственных товаропроизводителей и используемые при сельскохозяйственных работах для производства сельскохозяйственной продукции; транспортные средства, принадлежащие на праве оперативного управления федеральным органам исполнительной власти и федеральным государственным органам, в которых законодательством Российской Федерации предусмотрена военная и (или) приравненная к ней служба; самолеты и вертолеты санитарной авиации и медицинской службы; суда, зарегистрированные в Российском международном реестре судов; морские стационарные и плавучие платформы, морские передвижные буровые установки и буровые суда; суда, зарегистрированные в Российском открытом реестре судов лицами, получившими статус участника специального административного района в соответствии с Федеральным законом от 3 августа 2018 года N 291-ФЗ "О специальных административных районах на территориях Калининградской области и Приморского края"; воздушные суда, зарегистрированные в Государственном реестре гражданских воздушных судов лицами, получившими статус участника специального административного района в соответствии с Федеральным законом от 3 августа 2018 года N 291-ФЗ "О специальных административных районах на территориях Калининградской области и Приморского края"; весельные лодки, а также моторные лодки с двигателем мощностью не свыше 5 лошадиных сил, зарегистрированные в порядке, установленном до дня вступления в силу Федерального закона от 23 апреля 2012 года N 36-ФЗ "О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации в части определения понятия маломерного судна".
Согласно пп. 1 п. 1 ст. 359 НК РФ налоговая база определяется в отношении транспортных средств, имеющих двигатели - как мощность двигателя транспортного средства в лошадиных силах.
В соответствии с п. 1 ст. 362 НК РФ Сумма налога (сумма авансового платежа по налогу) исчисляется на основании сведений органов (организаций, должностных лиц), осуществляющих государственную регистрацию транспортных средств в соответствии с законодательством Российской Федерации, если иное не предусмотрено настоящей статьей.
Налогоплательщики-организации исчисляют сумму налога (сумму авансового платежа по налогу) самостоятельно.
Сумма налога, подлежащая уплате налогоплательщиками - физическими лицами, исчисляется налоговыми органами.
Так, в судебном заседании установлено, что на налоговом учете в ИФНС России по Центральному району г. Новокузнецка Кемеровской области - Кузбассу состоит в качестве налогоплательщика Шумкина Е.А.
В соответствии со ст. 400 Налогового кодекса РФ Шумкина Е.А. является плательщиком налога на имущество и обязана уплачивать налог. Согласно сведениям из Росреестра, Шумкина Е.А. является собственником:
- квартиры с кадастровым номером №, <адрес>.
В соответствии со ст. 357 Налогового кодекса РФ Шумкина Е.А. является плательщиком транспортного налога и согласно п. 1 ст. 23 Налогового кодекса РФ обязан уплачивать налог.
Согласно сведениям ГИБДД Шумкиной Е.А. принадлежало транспортное средства: MITSUBISHI LANCER CEDIA с г/н №, дата регистрации права 20.11.2011 г., дата утраты права 08.06.2021 г.
В силу ст. 397 НК РФ налог подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.
Согласно п. 2 ст. 52 НК РФ в случаях, предусмотренных законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, обязанность по исчислению суммы налога может быть возложена на налоговый орган или налогового агента. В случае если обязанность по исчислению суммы налога возлагается на налоговый орган, не позднее 30 дней до наступления срока платежа налоговый орган направляет налогоплательщику налоговое уведомление. Налог, подлежащий уплате физическими лицами в отношении объектов недвижимого имущества и (или) транспортных средств, исчисляется налоговыми органами не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году направления налогового уведомления(в редакции действовавшей на момент спорных отношений).
Судом установлено, что Шумкиной Е.А. были направлены налоговые уведомления:
- №5299062 от 01.09.2020 со сроком исполнения не позднее 01.12.2020, с указанием сумм налога в общем размере 957 руб.: транспортный налог за 2019 год в общем размере 800 руб.; налог на имущество физических лиц за 2019 год в общем размере 157 руб.;
- №37015571 от 01.09.2022 со сроком исполнения не позднее 01.12.2022, с указанием сумм налога в общем размере 523 руб.: транспортный налог за 2021 год в общем размере 333 руб.; налог на имущество физических лиц за 2021 год в общем размере 190 руб.;
- №110693467 от 29.07.2023 со сроком исполнения не позднее 01.12.2023, с указанием сумм налога в общем размере 209 руб.: налог на имущество физических лиц за 2023 год в общем размере 209 руб.
Согласно п. 1 ст. 70 НК РФ при выявлении недоимки налоговый орган составляет документ по форме, утверждаемой федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов.
Согласно п. 1 ст. 45 НК РФ неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом или таможенным органом налогоплательщику (ответственному участнику консолидированной группы налогоплательщиков) требования об уплате налога.
В соответствии с п. 8 ст. 45 НК РФ правила, предусмотренные ст. 45 НК РФ, применяются также в отношении сборов, пеней, штрафов и распространяются на плательщиков сборов, налоговых агентов и ответственного участника консолидированной группы налогоплательщиков.
На основании п. 1 ст. 70 НК РФ требование об уплате налога должно быть направлено налогоплательщику (ответственному участнику консолидированной группы налогоплательщиков) не позднее трех месяцев со дня выявления недоимки, если иное не предусмотрено в соответствии с настоящим Кодексом. В случае если сумма недоимки не превышает 3 000 рублей, требование об уплате налога и имеющейся на день его формирования задолженности по пеням и штрафам, относящейся к этой недоимке, должно быть направлено налогоплательщику не позднее одного года со дня выявления недоимки, если иное не предусмотрено пунктом 2 настоящей статьи (в редакции, действующей на момент спорных отношений).
В соответствии со ст. 75 НК РФ в случае уплаты налогов в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки уплачивается пеня. Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах для уплаты налога или сбора (п. 3 ст. 75 НК РФ).
В связи с тем, что на основании п.9 ст.4 Федерального закона №263-ФЗ от 14.07.2022 требование об уплате задолженности, направленное после 01.01.2023 в соответствии со ст.69 НК РФ, прекращает действие требований об уплате налога, сбора, страховых взносов, направленных до 31.12.2022 (включительно), в случае, если налоговым органом на основании таких требований не приняты меры взыскания, предусмотренные НК РФ.
В адрес ответчика было направлено требование №3017 по состоянию на 23.07.2023 с задолженность в размере 14342,85 руб., пени 9699,31 руб., со сроком исполнения до 11.09.2023.
В силу ст.11.3 НК РФ у налогоплательщика сформировано отрицательное сальдо ЕНС, дата его образования 04.01.2023 в сумме 23310,35 руб., в том числе пени 8967,50 руб. Задолженность по пени, принятая из ОКНО при переходе в ЕНС в сумме 8967,50 руб. Состояние отрицательного сальдо ЕНС на момент формирования заявления о вынесении судебного приказа №2094 от 28.05.2025, обеспеченный ранее принятыми мерами взыскания, составляет 4982, 23 руб.
Согласно п. 1 ст. 48 НК РФ В случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сбора, плательщиком страховых взносов) - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем (утратившим статус индивидуального предпринимателя) (далее в настоящей статье - физическое лицо), в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов налоговый орган обращает взыскание на имущество физического лица посредством размещения в реестре решений о взыскании задолженности в соответствии с пунктами 3 и 4 статьи 46 настоящего Кодекса решений о взыскании, информации о вступившем в законную силу судебном акте и поручений налогового органа на перечисление суммы задолженности с учетом особенностей, предусмотренных настоящей статьей (в редакции действовавшей на момент спорных отношений).
Решение о взыскании задолженности принимается в сроки, не превышающие сроков, установленных подпунктом 1, абзацами вторым и третьим подпункта 2 пункта 3 настоящей статьи п.2 ст.48 НК РФ (в редакции действовавшей на момент спорных отношений).
Налоговым органом 04.12.2023 г. сформировано решение №2926 о взыскании задолженности за счет денежных средств (драгоценных металлов) на счетах налогоплательщика (плательщика сборов, плательщика страховых взносов, налогового агента, банка, иного лица) в банках, а также электронных денежных средств.
В силу пп.1 п.3 ст.48 НК РФ налоговый орган вправе обратиться в суд общей юрисдикции с заявлением о взыскании задолженности, в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате задолженности в случае, если размер отрицательного сальдо превышает 10 тысяч рублей.
Поскольку в добровольном порядке суммы налога и пени ответчиком уплачены не были, Долговым центром 19.06.2025 обратилась к мировому судье судебного участка №5 Центрального судебного района г. Новокузнецка Кемеровской области с заявлением о вынесении судебного приказа, 26.06.2025 г. мировым судьей был вынесен судебный приказ о взыскании задолженности с Шумкиной Е.А., однако поступили возражения от должника и 26.08.2025 г. судебный приказ был отменен.
После отмены мировым судьей судебного приказа, 20.11.2025 г. Долговой центр для взыскания с Шумкиной Е.А. задолженности обратился с административным иском в Центральный районный суд г. Новокузнецка Кемеровской области.
Согласно ст. 75 НК РФ пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога, если иное не предусмотрено настоящей статьей и главами 25 и 26.1 настоящего Кодекса.
Пеня за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога определяется в процентах от неуплаченной суммы налога. Процентная ставка пени принимается равной: для физических лиц, включая индивидуальных предпринимателей, - одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации.
Период начисления пени
Вид обязанности
Тип пени
Кол.дней просрочки
Недоимка
Ставка -делитель
Ставка -% итого
01.01.2023-23.07.2023
Совокупная обязанность
Пени ЕНС
204
14342,85
300
7.5
731,49
24.07.2023-14.08.2023
Совокупная обязанность
Пени ЕНС
22
14342,85
300
8.5
89,40
15.08.2023-17.09.2023
Совокупная обязанность
Пени ЕНС
34
14342,85
300
12
195,06
18.09.2023-29.10.2023
Совокупная обязанность
Пени ЕНС
42
14342,85
300
13
261,04
30.10.2023-01.12.2023
Совокупная обязанность
Пени ЕНС
33
14342,85
300
15
236,66
02.12.2023-14.12.2023
Совокупная обязанность
Пени ЕНС
13
14551,85
300
15
94,59
15.12.2023-17.12.2023
Совокупная обязанность
Пени ЕНС
3
13951,85
300
15
20,93
18.12.2023-20.03.2024
Совокупная обязанность
Пени ЕНС
94
13951,85
300
16
699,45
21.03.2024-28.07.2024
Совокупная обязанность
Пени ЕНС
130
12335
300
16
855,23
29.07.2024-16.08.2024
Совокупная обязанность
Пени ЕНС
19
12335
300
18
140,62
17.08.2024-19.08.2024
Совокупная обязанность
Пени ЕНС
3
12130,66
300
18
21,84
20.08.2024-15.09.2024
Совокупная обязанность
Пени ЕНС
27
11169,83
300
18
180,95
16.09.2024-27.10.2024
Совокупная обязанность
Пени ЕНС
42
11169,83
300
19
297,12
28.10.2024-28.05.2025
Совокупная обязанность
Пени ЕНС
213
11169,83
300
21
1657,59 итого
5481,97
Расчет пени для включения в заявление о вынесении судебного приказа №2094 от 28.05.2025: 14449,47 руб. (сальдо но пени на момент формирования заявления 28.05.2025) - 4982,23 руб. (остаток непогашенной задолженности по пени, обеспеченный ранее принятыми мерами взыскания) = 9467,24 руб.
Согласно ответу административного истца на запрос суда от 15.04.2026 г. в нарушение положений пп.1 п.2 Федерального закона от 14.07.2022 №263- ФЗ ЕНС Шумкиной Е.А. сформировано с учетом задолженности в отношении которой по состоянию на 31.12.2022 г. истек срок взыскания, а именно с учетом задолженности по НДФЛ в сумме 2 1455,60 руб. (недоимка в сумме 12935 руб., задолженность по пене 8520,60 руб.). Решением налогового органа №216 от 17.09.2025 г. задолженность в сумме 21455,60 руб. выведены из сальдо ЕС Шумкиной Е.А. в категорию «просроченной» задолженности до соответствующего судебного решения.
До вывода из сальдо ЕНС Шумкиной Е.А. в категорию «просроченной» задолженности денежные средства по платежным поручениям учтены в счет уплаты недоимки по НДФЛ (14.12.2023, 21.03.2024, 16.08.2024, 19.08.2024, 20.08.2024, 04.09.2024), денежные средства по платежным поручениям учтены в счет недоимки по налоговым обязательствам вошедшим в настоящее административное исковое заявление.
Налоговым органом сообщается, что задолженность по настоящему административному исковому заявлению отсутствует, вследствие вывода задолженности в сумме 21455,60 руб. из сальдо ЕНС Шумкиной Е.А. в категорию просроченной задолженности и в следствии поступлении денежных средств.
Таким образом, в настоящий момент и в момент подачи административного искового заявления налоговая задолженность у Шумкиной Е.А. отсутствует, в связи с чем в удовлетворении административных исковых требований по взысканию задолженности по налогам и пени в общем размере 10999,09 руб.:
- налог на имущество за 2022 г. в размере 209 руб.;
- налог на имущество за 2021 г. в размере 190 руб.;
- пени в размере 9467,24 руб.;
- транспортный налог за 2019 г. в размере 799,85 руб.;
Руководствуясь ст. ст. 175-180 КАС РФ, суд
РЕШИЛ:
В удовлетворении административных исковых требований по взысканию задолженности по налогам и пени в общем размере 10999,09 руб.
с Шумкиной Е. А., ДД.ММ.ГГГГ г.р., ИНН №, - отказать.
Решение суда по административному делу может быть обжаловано в Кемеровский областной суд путем подачи апелляционной жалобы (представления) через Центральный районный суд г. Новокузнецка Кемеровской области в течение одного месяца со дня принятия решения суда в окончательной форме.
Решение в окончательной форме будет изготовлено 20 апреля 2026 г.
Председательствующий В.А. Федотова