РЕШЕНИЕ
Именем Российской Федерации
Центральный районный суд г. Новокузнецка Кемеровской области в составе: председательствующего: Сташковой Ю. С.
при секретаре: Видягине С.С.
рассмотрев в открытом судебном заседании в г. Новокузнецке
30 сентября 2026г.
Административное дело по административному исковому заявлению Межрайонной Инспекции ФНС России №14 по Кемеровской области-Кузбассу к Г. о взыскании обязательных платежей и санкций,
УСТАНОВИЛ:
Межрайонная Инспекция ФНС России № 14 по Кемеровской области – Кузбассу обратилась с административным иском к Г. в котором просили взыскать задолженность по налогам и пени, формирующую отрицательное сальдо ЕНС на общую сумму 13 202 рублей 93 копейки, в том числе: налог на имущество за 2021 год в размере 242 рубля 89 копеек, налог на имущество за 2022 год в размере 276 рублей 00 копеек, налог на имущество за 2023 год в размере 302 рубля 00 копеек, транспортный налог с физических лиц за 2022 в размере 2100 рублей 00 копеек, транспортный налог с физических лиц за 2023 год в размере 2100 рублей 00 копеек, пени в размере 6 141 рубль 84 копейки.
Требования мотивированы тем, что на налоговом учете в ИФНС по Центральному району города Новокузнецка Кемеровской области состоит в качестве налогоплательщика Г. В соответствии со статьями 357, 388 Налогового кодекса РФ Г. является плательщиком налога на имущество физических лиц, транспортного налога, соответственно обязан был оплатить указанные налоги. В соответствии со ст. 52 Налогового кодекса РФ налогоплательщику были направлены налоговые уведомления. В установленный законом срок сумма налогов уплачена не была, в связи с чем, налогоплательщику были направлены требования. В установленный законом срок требования так же исполнены не были. За каждый день просрочки налогоплательщику были исчислены пени по налогам. Мировым судьей судебного участка № 4 Центрального судебного района г. Новокузнецка был вынесен судебный приказ № 2а-908/2025 от 05.06.2025г., который впоследствии определением мирового судьи был отменен 02.07.2025 г. в связи с поступившими возражениями должника.
Представители административного истца Инспекция ФНС России № 14 по Кемеровской области – Кузбассу Сычева Ю.В., Шабалина Е.В. настаивали на удовлетворении заявленных требований в полном объеме.
Административный ответчик Г. в судебное заседание не явился, ходатайств об отложении не заявил.
Заинтересованные лица: Инспекция ФНС России № 4 по Кемеровской области – Кузбассу, начальник Межрайонной Инспекции ФНС России №14 по Кемеровской области-Кузбассу Егудина Н.Ю., Управление ФНС России по Кемеровской области-Кузбассу в судебное заседание представителя не направили.
Суд, заслушав представителей Инспекции ФНС России № 14 по Кемеровской области – Кузбассу исследовав письменные материалы дела, приходит к следующему:
В силу ст. 57 Конституции РФ и ч. 1 ст. 3 НК РФ каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы. Законодательство о налогах и сборах основывается на признании всеобщности и равенства налогообложения.
Административные дела о взыскании обязательных платежей и санкций рассматриваются судом по правилам главы 32 КАС РФ.
В судебном заседании установлено, что административный ответчик Г., <данные изъяты> является плательщиком налогов и сборов, состоит на налоговом учёте в Инспекции ФНС по Центральному району г. Новокузнецка Кемеровской области – Кузбассу.
Согласно ч. 1, ч. 2 ст. 399 НК РФ налог на имущество физических лиц (далее в настоящей главе - налог) устанавливается настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований. Устанавливая налог, представительные органы муниципальных образований (законодательные (представительные) органы государственной власти городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя) определяют налоговые ставки в пределах, установленных настоящей главой, и особенности определения налоговой базы в соответствии с настоящей главой.
Согласно ст. 400 НК РФ налогоплательщиками налога признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 настоящего Кодекса.
Согласно сведениям Управления Федеральной службы кадастра и картографии РФ по Кемеровской области-Кузбассу Г. является собственником следующего недвижимого имущества: квартиры, расположенной по адресу: <адрес>; квартиры, расположенной по адресу: <адрес>.
Согласно ч. 1 ст. 408 НК РФ сумма налога исчисляется налоговыми органами по истечении налогового периода отдельно по каждому объекту налогообложения как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.
Статьей 405 НК РФ определено, что налоговым периодом признается календарный год.
В соответствии с пп. 1 п. 2, п. 3 ст. 406 НК РФ налоговые ставки устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований в размерах, не превышающих 0,1 процента в отношении жилых домов, частей жилых домов, квартир, частей квартир, комнат и могут быть уменьшены до нуля или увеличены, но не более чем в три раза нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований. В соответствии с пп. 3 п. 2 ст. 406 НК РФ - в размере 0,5 процента в отношении прочих объектов налогообложения.
Порядок определения налоговой базы, исходя из кадастровой стоимости, установлен ст. 403 НК РФ. Объектом налогообложения является полная кадастровая стоимость объекта недвижимости.
Сумма уплаты налога на имущество физических лиц за 2021 год – не позднее 01.12.2022 г, за 2022 год – не позднее 01.12.2023 г., за 2023 год – не позднее 01.12.2024 года. В установленные НК РФ сроки Г. не уплатил задолженность по налогу на имущество физических лиц за 2021, 2022, 2023 гг.
Расчеты налога на имущество физических лиц за период 2021 - 2023 гг. представлены в указанных налоговых уведомлениях, судом проверены, налоговым органом исчислены правильно, задолженность составляет 820,89 руб.
Административный ответчик Г., являясь плательщиком транспортного налога, не исполнил надлежащим образом свою обязанность по его уплате за период с 2021 по 2023 гг.
Статьей 2 Закона Кемеровской области от 28.11.2002 № 95-ОЗ транспортном налоге» установлены налоговые ставки транспортных средств, соответственно в зависимости от мощности двигателя или валовой вместимости транспортных средств, категории транспортных средств в расчете на одну лошадиную силу мощности двигателя транспортного средства.
Согласно данным ФИС ГИБДД М представленным управлением МВД России по г. Новокузнецку по запросу суда, в собственности Г. в 2021, 2022, 2023 гг. находилось транспортное средство - легковой автомобиль TOYOTA CAMRY №, указанное в налоговых уведомлениях.
Срок уплаты транспортного налога за 2021 г. – не позднее 01.12.2022, за 2022 год – не позднее 01.12.2023 г., за 2023 год – не позднее 01.12.2024 г.
Расчеты транспортного налога за 2021, 2022, 2023 гг. по указанному транспортному средству, представлены в налоговых уведомлениях № 35717965 от 01.09.2022, № 110717853 от 29.07.2023, № 172576131 от 05.08.2024, судом проверены, налоговым органом исчислены правильно.
Таким образом, задолженность по транспортному налогу за 2021, 2022г., 2023г. составляет 6 240,20 рублей.
Согласно п. 2 ст. 52 НК РФ, ответчику по почте направлено налоговое уведомление № 35717965 от 01.09.2022, в электронной форме через личный кабинет налогоплательщика переданы налоговые уведомления № 110717853 от 29.07.2023, № 172576131 от 05.08.2024 с указанием сумм по налогу на имущество физических лиц за 2021, 2022, 2023 гг. В установленные НК РФ сроки Г. не уплатил задолженность по налогу на имущество физических лиц за период с 2021 по 2023 в полном размере.
В соответствии со ст. 75 НК РФ за каждый день просрочки исполнения должником обязанности по уплате налогов, налоговым органом административному ответчику исчислены пени.
В соответствии с п. 2 ст. 11.3 НК РФ ЕНС признается форма учета налоговыми органами: 1) денежного выражения совокупной обязанности; 2) денежных средств, перечисленных в качестве ЕНП и (или) признаваемых в качестве ЕНП.
В силу п. 2 ст. 11 НК РФ под совокупной обязанностью понимается общая сумма налогов, авансовых платежей, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов, которую обязан уплатить (перечислить) налогоплательщик, плательщик сбора, плательщик страховых взносов и (или) налоговый агент, и сумма налога, подлежащая возврату в бюджетную систему Российской Федерации в случаях, предусмотренных НК РФ.
На основании п. 1 ст. 11.3 НК РФ ЕНП признаются денежные средства, перечисленные налогоплательщиком в бюджетную систему Российской Федерации на счет Федерального казначейства, предназначенные для исполнения совокупной обязанности налогоплательщика.
Согласно п. 3 ст. 11.3 НК РФ сальдо ЕНС представляет собой разницу между общей суммой денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве ЕНП, и денежным выражением совокупной обязанности.
Отрицательное сальдо ЕНС формируется, если общая сумма денежных средств перечисленных и (или) признаваемых в качестве ЕНП, меньше денежного выражения совокупной обязанности.
По состоянию на 04.01.2023 недоимка, включенная в сальдо ЕНС Г., по имущественным налогам составляла 11538,00 руб., в том числе:
за 2021 год по налогу на имущество с физических лиц в сумме 250,00 руб. по сроку уплаты 01.12.2022;
за 2017 год по транспортному налогу с физических лиц в сумме 2100,00 руб. по сроку уплаты 03.12.2018, за 2019 год в сумме 2100,00 руб. по сроку уплаты 01.12.2020, за 2020 год в сумме 2100,00 руб. по сроку уплаты 01.12.2021, за 2021 год в сумме 2100,00 руб. по сроку уплаты 01.12.2022;
за 2019 год по налогу на доходы физических лиц с доходов, полученных физическими лицами в соответствии со статьей 228 Налогового кодекса Российской Федерации (за исключением доходов от долевого участия в организации, полученных физическим лицом - налоговым резидентом Российской Федерации в виде дивидендов) (в части суммы налога, не превышающей 650 тысяч рублей за налоговые периоды до 1 января 2025 года, а также в части суммы налога, не превышающей 312 тысяч рублей за налоговые периоды после 1 января 2025 года) в сумме 2888,00 руб. по сроку уплаты 01.12.2020.
За период с 02.12.2023 по 18.05.2025 недоимка, включенная в сальдо ЕНС налогоплательщика, менялась и составляла:
13914,00 руб. (с учетом начислений за 2022 год по налогу на имущество с физических лиц в сумме 276,00руб. по сроку уплаты 01.12.2023, по транспортному налогу с физических лиц в сумме 2100,00 руб. по сроку уплаты 01.12.2023);
4659,09 руб. (с учетом оплаты на ЕНС от 12.11.2024 в сумме 9254,91 руб. и ее распределением в соответствии с п. 8 ст. 45 НК РФ - взыскана судебными приставами ИД 043282696 от 13.09.2023; ИП 442407/24/42017-ИП);
7061,09 руб. (с учетом начислений за 2023 год по налогу на имущество с физических лиц в сумме 302,00 руб. по сроку уплаты 02.12.2024, по транспортному налогу с физических лиц в сумме 2100,00 руб. по сроку уплаты 02.12.2024).
Требование № 13511 от 23.07.2023 направлялось через Личный кабинет и получено Герасименко Д.А. - 02.10.2023, а также почтой (ШПИ 80522088156951), вручено 26.09.2023 г. Г. в установленный срок свою обязанность по уплате задолженности в полном объеме не исполнил.
Ранее, решением Центрального районного суда г. Новокузнецка по делу № 2а-2326/2023 от 26.04.2023 г., вступившим в законную силу 26.07.2023 г. на основании апелляционного определения Кемеровского областного суда с Г. взыскана задолженность по уплате транспортного налога с физических лиц за 2017, 2019, 2020 г.г. в размере 6 300 руб., пени за несвоевременную уплату транспортного налога за 2019-2020 гг. в размере 33,84 руб., пени за неуплату налога на имущество с физических лиц за 2020 г. в размере 1,16 руб., задолженность по налогу на доходы физических лиц за 2019 г. в размере 2888 руб. и пени в размере 31,91 руб.
Решением Центрального районного суда г. Новокузнецка по делу № 2а-2524/2021 от 11.05.2021 г., вступившим в законную силу 21.05.2021 г. в удовлетворении административных исковых требований к Г. о взыскании задолженности по транспортному налогу, налогу на имущество физических лиц за 2018 г., взыскании пени по транспортному налогу за 2014, 2015, 2017, 2018 гг., пени по налогу на имущество физических лиц за 2018 г. отказано в полном объеме, в связи с пропуском срока.
Согласно п. 1 ст. 48 НК РФ в случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сбора, плательщиком страховых взносов) - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем (утратившим статус индивидуального предпринимателя) (далее в настоящей статье - физическое лицо), в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов налоговый орган обращает взыскание на имущество физического лица посредством размещения в реестре решений о взыскании задолженности в соответствии с пунктами 3 и 4 статьи 46 настоящего Кодекса решений о взыскании, информации о вступившем в законную силу судебном акте и поручений налогового органа на перечисление суммы задолженности с учетом особенностей, предусмотренных настоящей статьей.
Решение о взыскании денежных средств сформировано 16.07.2024 № 15186 на сумму 18214,17 руб. Однако, 12.11.2024 погашено недоимки в сумме 10183,76 руб. Таким образом, сумма недоимки не превысила 10 000 руб.
Заявление о взыскании налога, пеней подается в отношении всех требований об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, по которым истек срок исполнения и которые не исполнены этим физическим лицом на дату подачи налоговым органом (таможенным органом) заявления о взыскании в суд.
Как следует из п.п. 1 пункта 3 статьи 48 НК РФ, налоговый орган вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании задолженности в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате задолженности в случае, если размер отрицательного сальдо превышает 10 000 руб.
Пунктом 3 ст. 48 НК РФ установлено, что рассмотрение дел о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица производится в соответствии с законодательством об административном судопроизводстве.
В силу ст.17.1 КАС РФ, мировой судья рассматривает заявления о вынесении судебного приказа по требованиям о взыскании обязательных платежей и санкций в порядке, установленном главой 111 настоящего Кодекса.
Требование о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом (таможенным органом) в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.
Из материалов дела следует, что с заявлением о выдаче судебного приказа Инспекция обратилась 29.05.2025 года.
Мировым судьей судебного участка № 4 Центрального судебного района г. Новокузнецка был вынесен судебный приказ № 2а-908/2025 от 05.06.2025 о взыскании с Г. задолженности.
02.07.2025 судебный приказ № 2а-908/2025 от 05.06.2025 был отменен в связи с поступившими возражениями от ответчика.
С административным иском инспекция обратилась в суд 25.09.2025г. в установленный законом срок.
Согласно ч. 6 ст. 289 КАС РФ при рассмотрении административных дел о взыскании обязательных платежей и санкций суд проверяет полномочия органа, обратившегося с требованием о взыскании обязательных платежей и санкций, выясняет, соблюден ли срок обращения в суд, если такой срок предусмотрен федеральным законом или иным нормативным правовым актом, и имеются ли основания для взыскания суммы задолженности и наложения санкций, а также проверяет правильность осуществленного расчета и рассчитанного размера взыскиваемой денежной суммы.
Начальная сумма, на которую начисляется пеня, равна:
1 538,00 - (2888,00+2100,00+2100,00+2100,00) = 2350,00 руб., поскольку иная налоговая задолженность, указанная для суммы начисления пени обеспечена ранее принятыми мерами взыскания.
Таблица изменения размера совокупной обязанности для начисления пени за период с 01.01.2023 по 18.05.2025:
период
КоличествоДней просрочки
Сумма, на которую начисляется пеня, рублей
Ставка банка России, %
Ставка расчета пени/делитель
Начислено пени, ?
01.01.2023-23.07.2023
201
2350,00
7,5
1/300
119,85
24.07.2023-14.08.2023
22
2350,00
8,5
1/300
14,65
15.08.2023-17.09.2023
34
2350,00
12
1/300
31,96
18.09.2023-29.10.2023
42
2350,00
13
1/300
42,77
30.10.2023-01.12.2023
33
2350,00
15
1/300
38,62
02.12.2023-17.12.2023
16
2376,00
15
1/300
19,01
18.12.2023-28.07.2024
224
2376,00
16
1/300
283,85
29.07.2024-15.09.2024
49
2376,00
18
1/300
69,85
16.09.2024-27.10.2024
42
2376,00
19
1/300
63,20
28.10.2024-11.11.2024
15
2376,00
21
1/300
24,95
12.11.2024-02.12.2024
21
2283,09
21
1/300
33,56
03.12.2024-18.05.2024
167
7061,09
21
1/300
825,41
Итого: пени за заявленные ко взысканию периоды составляет 1567,71 руб.
В соответствии со ст.114 КАС РФ судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов.
На основании изложенного, суд считает необходимым взыскать с ответчика в доход местного бюджета государственную пошлину в сумме 4000 (четыре тысячи) рублей.
Руководствуясь ст. ст. 175-180 КАС РФ, суд
РЕШИЛ:
Административное исковое заявление Межрайонной ИФНС № 14 по Кемеровской области к Г. о взыскании задолженность по налогам и пени, удовлетворить частично.
Взыскать с Г., ДД.ММ.ГГГГ <данные изъяты> задолженность по:
Налогу на имущество за 2021 год в размере 242 рубля 89 копеек,
Налогу на имущество за 2022 год в размере 276 рублей 00 копеек,
Налогу на имущество за 2023 год в размере 302 рубля 00 копеек,
Транспортному налогу с физических лиц за 2021 год в размере 2040 рублей 20 копеек,
Транспортному налогу с физических лиц за 2022 в размере 2100 рублей 00 копеек,
Транспортному налогу с физических лиц за 2023 год в размере 2100 рублей 00 копеек, пени за период с 01.01.2023г. по 18.05.2025г. в размере 1 567 рублей 71 копейка.
Всего на общую сумму 8 628 (восемь тысяч шестьсот двадцать восемь ) рублей 80 копеек.
Взыскать с Г. государственную пошлину в размере 4 000 (четыре тысячи ) рублей в доход местного бюджета.
Решение может обжаловано в апелляционном порядке в Кемеровский областной суд в течение месяца со дня принятия решения суда в окончательной форме путем подачи апелляционной жалобы через Центральный районный суд г.Новокузнецка.
Решение изготовлено в окончательной форме 09.10.2026г.
Председательствующий (подпись) Ю. С. Сташкова
Копия верна
Подпись судьи____________
Секретарь с/з Видягин С.С.
09 октября 2026 г.
Подлинник документа подшит в деле № 2а-4093/2026 Центрального районного суда г. Новокузнецка Кемеровской области