ПОСТАНОВЛЕНИЕ
15 июня 2026 года г. Южно-Сахалинск
Судья Южно-Сахалинского городского суда Сухарев О.А., с участием государственного обвинителя прокуратуры г. Южно-Сахалинска Сахалинской области, Черненко С.В., представителя потерпевшего Ларина М.С.
подсудимого Новакова А.Э., защитника Бортникова Д.А., удостоверение № при секретаре, Захаровой М.А.
рассмотрев материалы уголовного дела в отношении:
НОВАКОВА А.Э., <данные изъяты>, не судимого, обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного ч.1 ст. 199.2 УК РФ,
УСТАНОВИЛ:
Согласно обвинительному заключению Новаков А.Э., обвиняется в совершении преступления, относящегося к категории небольшой тяжести, а именно в совершении сокрытия денежных средств организации за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, сборам, страховым взносам, в крупном размере, при следующих обстоятельствах:
Общество с ограниченной ответственностью <данные изъяты> зарегистрировано в качестве юридического лица ДД.ММ.ГГГГ Межрайонной инспекцией Федеральной налоговой службы № 1 по Сахалинской области, за основным государственным регистрационным номером (ОГРН) №, поставлено на налоговый учет в указанном налоговом органе, с присвоением ИНН 6501268232, зарегистрировано <адрес>, и фактически располагается <адрес>.
С ДД.ММ.ГГГГ состоит на налоговом учете в Управлении Федеральной налоговой службы по Сахалинской области (далее - УФНС России по Сахалинской области).
Основным видом деятельности ООО <данные изъяты> является рыболовство.
В соответствии с протоколом № внеочередного общего собрания участников ООО <данные изъяты> от ДД.ММ.ГГГГ, Новаков А.Э. избран на должность генерального директора Общества.
Согласно приказу № генерального директора ООО <данные изъяты>, Новаков А.Э. вступил в должность генерального директора Общества с ДД.ММ.ГГГГ.
ООО <данные изъяты> осуществляет свою деятельность на основании устава Организации, утвержденного решением участника от ДД.ММ.ГГГГ с изменениями и дополнениями, внесенными ДД.ММ.ГГГГ на основании решения общего собрания участников Общества (далее – Устав).
В соответствии с пунктом 1.4 Устава Общество является коммерческой организацией.
В силу пункта 1.5 Устава Общество вправе в установленном порядке открывать банковские счета на территории Российской Федерации и за ее пределами. Общество имеет круглую печать, содержащую его полное наименование на русском языке и указание на его место нахождение. Общество может иметь штампы и бланки со своим наименованием, собственную эмблему и другие средства визуальной идентификации.
Согласно пункту 1.6 Устава Общество является собственником принадлежащего ему имущества и отвечает по своим обязательствам собственным имуществом.
В силу пункта 3.1 Устава Общество считается созданным как юридическое лицо с момента его государственной регистрации в порядке, установленном действующим законодательством Российской Федерации.
Из пункта 10.1 Устава следует, что исполнительным органом Общества является генеральный директор.
Согласно пункту 10.2 Устава срок полномочий генерального директора составляет 5 лет.
В соответствии с пунктом 10.11 Устава генеральный директор Общества уполномочен:
- без доверенности действовать от имени Общества, в том числе представлять его интересы и совершать сделки;
- выдавать доверенности на право представительства от имени Общества, в том числе доверенности с правом передоверия;
- издавать приказы о назначении на должности работников Общества, об их переводе и увольнении, применять меры поощрения и налагать дисциплинарные взыскания;
- определять организационную структуру Общества;
- распоряжаться имуществом Общества в пределах, установленных Общим собранием участников, настоящим Уставом и действующим законодательством;
- утверждать штатные расписания Общества, филиалов и представительств Общества;
- принимать на работу и увольнять с работы сотрудников;
- в порядке, установленном законодательством, настоящим Уставом и общим собранием участников, поощрять работников Общества, а также налагать на них взыскания;
- открывать расчетные, валютные и другие счета Общества в банковских учреждениях, заключать договоры и совершить иные сделки;
- организовывать ведение бухгалтерского учета и отчетности.
Таким образом, Новаков А.Э., выполняя в ООО <данные изъяты> организационно-распорядительные и административно-хозяйственные функции, в том числе, связанные с распоряжением имуществом Организации и его денежными средствами, в период с 09.01.2024 по 12.09.2025 являлся руководителем указанной Организации, в связи с чем являлся ответственным за полноту и своевременность уплаты налогов с Организации, а также за расходование денежных средств Организации.
Кроме того, согласно выписке из Единого государственного реестра юридических лиц Новаков А.Э. с ДД.ММ.ГГГГ является генеральным директором Общества с ограниченной ответственностью <данные изъяты>.
Согласно статье 57 Конституции Российской Федерации и пункту 1 статьи 3 Налогового Кодекса Российской Федерации (далее – НК РФ) каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.
В соответствии с частью 1 статьи 8 НК РФ под налогом понимается обязательный, индивидуально безвозмездный платеж, взимаемый с организаций в форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления денежных средств в целях финансового обеспечения деятельности государства и (или) муниципальных образований.
В соответствии с пунктом 2 статьи 11 НК РФ недоимкой признается сумма налога, сумма сбора или сумма страховых взносов, не уплаченная (не перечисленная) в установленный законодательством о налогах и сборах срок.
ООО <данные изъяты>, имея статус юридического лица, в соответствии со статьей 19 НК РФ, является плательщиком налогов, сборов и страховых взносов.
В силу подпунктов 1 и 7 пункта 1 статьи 23 НК РФ налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги, выполнять законные требования налогового органа об устранении выявленных нарушений законодательства о налогах и сборах, а также не препятствовать законной деятельности должностных лиц налоговых органов при исполнении ими своих служебных обязанностей.
Плательщики сборов согласно пункту 4 статьи 23 НК РФ обязаны уплачивать законно установленные сборы.
Подпунктом 1 пункта 3 статьи 24 НК РФ установлено, что налоговые агенты обязаны правильно и своевременно исчислять, удерживать из денежных средств, выплачиваемых налогоплательщикам, и перечислять налоги в бюджетную систему Российской Федерации на соответствующие счета Федерального казначейства.
В соответствии с подпунктами 8 и 9 пункта 1 статьи 31 НК РФ налоговые органы вправе требовать от налогоплательщиков, плательщиков сборов, налоговых агентов, их представителей устранения выявленных нарушений законодательства о налогах и сборах и контролировать выполнение указанных требований; взыскивать недоимки, а также пени, проценты и штрафы в случаях и порядке, которые установлены НК РФ.
Согласно пунктов 1 и 2 статьи 45 НК РФ, налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления Налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога. Если иное не предусмотрено пунктами 4 и 5 настоящей статьи, в случае неуплаты или неполной уплаты налога в установленный срок производится взыскание задолженности в порядке, предусмотренном настоящим Кодексом. Взыскание задолженности с индивидуального предпринимателя производится в порядке, предусмотренном статьями 46 и 47 настоящего Кодекса.
Как следует из пункта 1 статьи 46 НК РФ, в случае неуплаты или неполной уплаты налога в установленный срок обязанность по уплате налога исполняется в принудительном порядке путем обращения взыскания на денежные средства (драгоценные металлы) на счетах налогоплательщика (налогового агента) – организации или индивидуального предпринимателя в банках и его электронные денежные средства, за исключением средств на специальных избирательных счетах, специальных счетах фондов референдума.
Пунктом 2 статьи 46 НК РФ установлено, что взыскание налога производится по решению налогового органа путем направления на бумажном носителе или в электронной форме в банк, в котором открыты счета налогоплательщика (налогового агента) – организации или индивидуального предпринимателя, поручения налогового органа на списание и перечисление в бюджетную систему Российской Федерации необходимых денежных средств со счетов налогоплательщика (налогового агента) – организации или индивидуального предпринимателя.
Как следует из пункта 3 статьи 46 НК РФ, решение о взыскании принимается после истечения срока, установленного в требовании об уплате налога, но не позднее двух месяцев после истечения указанного срока, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.
Согласно пункту 4 статьи 46 НК РФ, поручение налогового органа на перечисление сумм налога в бюджетную систему Российской Федерации направляется в банк, в котором открыты счета налогоплательщика (налогового агента) – организации или индивидуального предпринимателя, и подлежит безусловному исполнению банком в очередности, установленной гражданским законодательством Российской Федерации.
В силу пунктов 6 и 6.1 статьи 46 НК РФ, поручение налогового органа на перечисление налога исполняется банком не позднее одного операционного дня, следующего за днем получения им указанного поручения, если взыскание налога производится с рублевых счетов, не позднее двух операционных дней, если взыскание налога производится с валютных счетов, если это не нарушает порядок очередности платежей, установленный гражданским законодательством Российской Федерации, и не позднее двух операционных дней, если взыскание налога производится со счетов в драгоценных металлах. При недостаточности или отсутствии денежных средств (драгоценных металлов) на счетах налогоплательщика (налогового агента) – организации или индивидуального предпринимателя в день получения банком поручения налогового органа на перечисление налога такое поручение исполняется по мере поступления денежных средств (драгоценных металлов) на эти счета не позднее одного операционного дня, следующего за днем каждого такого поступления на рублевые счета, не позднее двух операционных дней, следующих за днем каждого такого поступления на валютные счета, если это не нарушает порядок очередности платежей, установленный гражданским законодательством Российской Федерации, и не позднее двух операционных дней, следующих за днем каждого такого поступления на счета в драгоценных металлах.
В соответствии с пунктом 11 статьи 46 НК РФ при недостаточности или отсутствии денежных средств (драгоценных металлов) на счетах налогоплательщика (налогового агента) - организации или индивидуального предпринимателя либо его электронных денежных средств или при отсутствии информации о счетах налогоплательщика (налогового агента) - организации или индивидуального предпринимателя либо информации о реквизитах его корпоративного электронного средства платежа (персонифицированного электронного средства платежа), используемого для переводов электронных денежных средств, налоговый орган вправе взыскать задолженность за счет иного имущества налогоплательщика (налогового агента) - организации или индивидуального предпринимателя в соответствии со статьей 47 настоящего Кодекса.
Согласно статье 69 НК РФ, неисполнение обязанности по уплате налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов, повлекшее формирование отрицательного сальдо единого налогового счета налогоплательщика, является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате задолженности.
В соответствии с пунктом 1 статьи 47 НК РФ в случае, предусмотренном пунктом 11 статьи 46 НК РФ, налоговый орган вправе взыскать задолженность за счет имущества, в том числе за счет наличных денежных средств, налогоплательщика (налогового агента) - организации или индивидуального предпринимателя, не утратившего свой статус на дату принятия постановления о взыскании задолженности (далее в настоящей статье - индивидуальный предприниматель), в пределах сумм, не превышающих отрицательное сальдо единого налогового счета, и с учетом сумм, в отношении которых произведено взыскание в соответствии со статьей 46 настоящего Кодекса.
Взыскание задолженности за счет имущества налогоплательщика (налогового агента) - организации или индивидуального предпринимателя производится на основании постановления налогового органа о взыскании задолженности налогоплательщика (налогового агента) – организации или индивидуального предпринимателя в бюджетную систему Российской Федерации за счет имущества (далее - постановление о взыскании задолженности), размещенного в реестре решений о взыскании задолженности.
В соответствии с пунктом 2 статьи 76 НК РФ в случае неисполнения налогоплательщиком-организацией требования об уплате налога налоговым органом принимается решение о приостановлении операций налогоплательщика-организации по его счетам в банке и переводов его электронных денежных средств.
Согласно части 2 статьи 855 Гражданского Кодекса Российской Федерации (далее – ГК РФ) при недостаточности денежных средств на счете для удовлетворения всех предъявленных к нему требований списание денежных средств осуществляется в следующей очередности: в первую очередь осуществляется списание по исполнительным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств со счета для удовлетворения требований о возмещении вреда, причиненного жизни и здоровью, а также требований о взыскании алиментов; во вторую очередь производится списание по исполнительным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств для расчетов по выплате выходных пособий и оплате труда с лицами, работающими по трудовому договору, в том числе по контракту, по выплате вознаграждений авторам результатов интеллектуальной деятельности; в третью очередь производится списание по платежным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств для расчетов по оплате труда с лицами, работающими по трудовому договору (контракту), а также по отчислениям в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации и фонды обязательного медицинского страхования; в четвертую очередь производится списание по платежным документам, предусматривающим платежи в бюджет и внебюджетные фонды, отчисления в которые не предусмотрены в третьей очереди; в пятую очередь производится списание по исполнительным документам, предусматривающим удовлетворение других денежных требований; в шестую очередь производится списание по другим платежным документам в порядке календарной очередности.
Списание средств со счета по требованиям, относящимся к одной очереди, производится в порядке календарной очередности поступления документов.
На основании части 2 статьи 861 ГК РФ расчеты между юридическими лицами, а также расчеты с участием граждан, связанные с осуществлением ими предпринимательской деятельности, производятся в безналичном порядке. Расчеты между этими лицами могут производиться также наличными деньгами, если иное не установлено законом.
Согласно пункту 4 статьи 4 Федерального закона от 10.07.2002 № 86-ФЗ «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» Банк России выполняет функции по установлению правил осуществления расчетов в Российской Федерации.
В соответствии с указанием Центрального банка Российской Федерации от 07.10.2013 № 3073-У «Об осуществлении наличных расчетов» (далее – Указание) наличные расчеты в валюте Российской Федерации и иностранной валюте между участниками наличных расчетов (индивидуальными предпринимателями и юридическими лицами) в рамках одного договора, заключенного между указанными лицами, могут производиться в размере, не превышающем 100 000 рублей либо сумму в иностранной валюте, эквивалентную 100 000 рублей по официальному курсу Банка России на дату проведения наличных расчетов.
В соответствии с требованиями законодательства Российской Федерации о налогах и сборах ООО <данные изъяты> применяло налоговый режим в виде общей системы налогообложения (далее - ОСН).
В соответствии с пунктом 1 статьи 248 НК РФ к доходам относятся доходы от реализации товаров (работ, услуг) и имущественных прав.
Согласно пункту 1 статьи 249 НК РФ доходом от реализации признаются выручка от реализации товаров (работ, услуг) как собственного производства, так и ранее приобретенных, выручка от реализации имущественных прав.
В соответствии с пунктом 2 статьи 249 НК РФ выручка от реализации определяется исходя из всех поступлений, связанных с расчетами за реализованные товары (работы, услуги) или имущественные права, выраженные в денежной и (или) натуральной формах. В зависимости от выбранного налогоплательщиком метода признания доходов и расходов поступления, связанные с расчетами за реализованные товары (работы, услуги) или имущественные права, признаются для целей настоящей главы в соответствии со статьей 271 или статьей 273 НК РФ.
В соответствии с пунктом 1 статьи 271 НК РФ доходы признаются в том отчетном (налоговом) периоде, в котором они имели место, независимо от фактического поступления денежных средств, иного имущества (работ, услуг) и (или) имущественных прав (метод начисления), если иное не предусмотрено пунктом 1.1 статьи 271 НК РФ.
В соответствии с частью 1 статьи 7 ФЗ № 402 от 06.12.2011 «О бухгалтерском учете» ведение бухгалтерского учета и хранение документов бухгалтерского учета организуются руководителем экономического субъекта.
Осуществляя руководство ООО <данные изъяты>, Новаков А.Э. достоверно знал об указанных выше обязанностях налогоплательщика и налогового агента, а также о требованиях законодательства, регулирующих финансовую дисциплину в области обращения наличных и безналичных денежных средств, принадлежащих организациям, в связи с чем являлся ответственным за полноту и своевременность уплаты налогов, сборов и страховых взносов, а также за расходование денежных средств организации-недоимщика в порядке, предусмотренном статьей 855 ГК РФ.
В период с 09.01.2024 по 12.09.2025 Общество осуществляло деятельность, предусмотренную Уставом.
В период с 09.01.2024 по 12.09.2025 ООО <данные изъяты> для осуществления своей деятельности имело расчетные счета в кредитной организации, а именно:
- счет №;
- счет №;
- счет №;
- счет №.
В соответствии с требованиями законодательства Российской Федерации о налогах и сборах, ООО <данные изъяты> применяло налоговый режим в виде общей системы налогообложения и являлось плательщиком следующих налогов и сборов:
- налога на добавленную стоимость;
- налога на доходы физических лиц;
- налога на прибыль организации;
- транспортного налога;
- налога на имущество организации;
- земельного налога;
- водного налога;
- сбора за пользование объектами водных биологических ресурсов.
Кроме того, ООО <данные изъяты> являлось плательщиком страховых взносов, в том числе:
- страховых взносов на обязательное медицинское страхование;
- страховых взносов на обязательное пенсионное страхование;
- страховых взносов на обязательное социальное страхование;
- страховых взносов от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний.
Сумма вышеуказанных налогов, сборов и страховых взносов ООО <данные изъяты> перечислялась в бюджетную систему Российской Федерации не в полном объеме, в связи с чем у последнего возникли задолженности и образовались недоимки.
По состоянию на 09.01.2024 сумма задолженности ООО <данные изъяты> по уплате обязательных платежей в бюджет Российской Федерации составляла 13 760 753,36 рубля, в том числе: налоги, сборы и страховые взносы в сумме 10 838 482,80 рубля, пени в сумме 2 662 447,76 рублей и штраф в сумме 259 822,80 рубля, тем самым сумма налогов, сборов и страховых взносов превышала 3 500 000 рублей, что в соответствии с примечанием к статье 170.2 УК РФ образует крупный размер.
В период с 09.01.2024 по 12.09.2025, ООО <данные изъяты>, руководство которым осуществлял Новаков А.Э., продолжало не исполнять самостоятельно обязанность по уплате платежей в установленный законом срок, в связи с чем задолженность по налогам, сборам и страховым взносам увеличилась.
По состоянию на 12.09.2025 ООО <данные изъяты> имело задолженность перед бюджетом Российской Федерации в сумме 12 320 065,91 рублей, из них основной долг (недоимка) в размере 11 073 084,71 рубля, пени в размере 1 232 738,90 рублей и штраф в размере 14 242,30 рубля, тем самым сумма налога превышала 3 500 000 рублей, что в соответствии с примечанием к статье 170.2 УК РФ образует крупный размер.
Основанием возникновения задолженности явилась неуплата в установленные законодательством сроки налога на добавленную стоимость за 2 и 3 кварталы 2017 года, за 3 и 4 кварталы 2018 года, за 1, 2, 3 и 4 кварталы 2019 года, за 2, 3 и 4 кварталы 2020 года, за 1, 2, 3 и 4 кварталы 2021 года, за 1, 2 и 3 кварталы 2022 года и за 1 и 2 кварталы 2025 года, налога на имущество организации за 1 квартал 2018 года, за 2021 год, за 2022 год, за 1 квартал 2025 года и за 2025 год, транспортного налога за 2021 год, за 1, 2 и 3 кварталы 2022 года, за 1 квартал 2025 года и за 2025 год, земельного налога за 2017, 2018, 2019, 2020 и 2021 годы, за 1, 2 и 3 кварталы 2022 года, водного налога за 3 квартал 2018 года, за 3 и 4 кварталы 2020 года, за 1, 2, 3 и 4 кварталы 2021 года, за 1 квартал 2022 года, за 1 и 2 кварталы 2025 года, сборов за пользование объектами водных биологических ресурсов за 2019 год и за 2025 год, налога на доходы физических лиц за 1, 2, 3 и 4 кварталы 2021 года, за 1, 2 и 3 кварталы 2022 года, за 1, 2 и 3 кварталы 2025 года, страховых взносов за 1 и 2 кварталы 2018 года, за 1, 2 и 3 кварталы 2020 года, за 1, 2, 3 и 4 кварталы 2021 года, за 1, 2, 3 и 4 кварталы 2022 года и за 1 квартал 2023 года.
Специализированным отделением судебных приставов по Сахалинской области Главного межрегионального (специализированного) управления Федеральной службы судебных приставов России (далее – служба судебных приставов и СОСП) 08.06.2021 в отношении всех счетов ООО <данные изъяты> вынесены постановления об обращении взыскания на денежные средства должника, находящиеся в банке и иной кредитной организации на сумму задолженности по налогам и сборам, в том числе пеням в размере 2 015 397,50 рублей.
В связи с неисполнением руководством ООО <данные изъяты> обязанностей налогоплательщика по уплате налоговых платежей в установленный законодательством РФ о налогах и сборах срок, Налоговым органом применялись меры, направленные на принудительное взыскание задолженности по налогам, сборам и страховым взносам.
В связи с наличием недоимки в соответствии со статьями 45 и 69 НК РФ в адрес ООО <данные изъяты> Налоговым органом, 23.05.2023, в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи направлено требование об уплате налогов, сборов и страховых взносов, в том числе пеней и штрафа на сумму задолженности в размере 10 408 018,71 рублей, а именно:
№ по состоянию на 23.05.2023 на сумму задолженности по налогам, сборам и страховым взносам 8 686 028,33 рублей, в том числе пеней в сумме 1 540 195,58 рублей и штрафу в сумме 181 794,80 рубля, со сроком исполнения до 27.06.2023.
В связи с тем, что в срок, установленный Налоговым органом для исполнения требований, задолженность по налогам, сборам и страховым взносам ООО <данные изъяты> не погашалась, в целях обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов, сборов и страховых взносов в соответствии со статьей 31 НК РФ и подпунктами 1 и 10 статьи 46 НК РФ УФНС России по Сахалинской области вынесено решение о взыскании недоимки по налогам, сборам и страховым взносам, в том числе пеней и штрафа за счет денежных средств, находящихся на счете налогоплательщика-организации в банке № от 14.08.2023 на сумму задолженности по налогам, сборам и страховым взносам, в том числе пеней и штрафа в размере 11 742 272,19 рубля, в связи с неисполнением требования № от 23.05.2023.
При этом, на основании требования об уплате налогов, сборов и страховых взносов, а также принятого решения о взыскании задолженности по налогам, сборам и страховым взносам за счет денежных средств ООО <данные изъяты>, 14.08.2023, УФНС России по Сахалинской области к счету Организации №, выставлено инкассовое поручение на сумму 11 742 272,19 рубля, в соответствии с которым при поступлении на данный счет денежных средств последние подлежали бесспорному перечислению кредитной организацией в бюджетную систему Российской Федерации в соответствующих суммах в счет погашения имевшейся у Организации недоимки по налогам, сборам и страховым взносам, а также задолженности по пеням и штрафу, а именно:
№ от 14.08.2023 на сумму 11 742 272,19 рубля – на основании решения о взыскании № от 14.08.2023.
По состоянию на 12.09.2025 осталось неисполненным поручение (инкассовое поручение) на списание денежных средств со счета налогоплательщика в бюджетную систему Российской Федерации в счет задолженности по налогам, сборам и страховым взносам, в том числе пеням и штрафу на общую сумму 12 320 065,91 рублей.
Следовательно, в период с 09.01.2024 по 12.09.2025, банковские счета ООО <данные изъяты> блокировались неисполненным поручением на списание денежных средств со счетов налогоплательщика в бюджетную систему Российской Федерации по налогам, сборам и страховым взносам, неотмененным решением о взыскании задолженности по налогам, сборам и страховым взносам и решениями службы судебных приставов об обращении взыскания на денежные средства должника.
Кроме того, в связи с недостаточностью денежных средств на расчетных счетах ООО <данные изъяты> с целью погашения недоимки Налоговым органом в порядке статьи 47 НК РФ вынесены постановления о взыскании задолженности по налогам, сборам и страховым взносам, в том числе пеней и штрафа, за счет имущества должника, в общей сумме 25 917 290,74 рублей, а именно:
№ от 06.10.2023 на сумму задолженности в размере 8 674 545,95 рублей;
№ от 23.11.2023 на сумму задолженности в размере 1 537 903,88 рубля;
№ от 23.04.2024 на сумму задолженности в размере 1 881 302,31 рубля;
№ от 08.11.2024 на сумму задолженности в размере 5 537 227,47 рублей;
№ от 11.06.2025 на сумму задолженности в размере 8 240 649,59 рублей;
№ от 18.06.2025 на сумму задолженности в размере 45 661,54 рубль.
На основании вышеуказанных постановлений СОСП возбуждены исполнительные производства в отношении ООО <данные изъяты> на общую сумму 25 917 290,74 рублей, а именно:
№ от 13.10.2023 на сумму задолженности по налогам, сборам и страховым взносам, в том числе пеням и штрафу в размере 8 674 545,95 рублей;
№ от 24.11.2023 на сумму задолженности по налогам, сборам и страховым взносам, в том числе пеням и штрафу в размере 1 537 903,88 рубля;
№ от 25.04.2024 на сумму задолженности по налогам, сборам и страховым взносам, в том числе пеням и штрафу в размере 1 881 302,31 рубля;
№ от 11.11.2024 на сумму задолженности по налогам, сборам и страховым взносам, в том числе пеням и штрафу в размере 5 537 227,47 рублей;
№ от 17.06.2025 на сумму задолженности по налогам, сборам и страховым взносам, в том числе пеням и штрафу в размере 8 240 649,59 рублей;
№ от 19.06.2025 на сумму задолженности по налогам, сборам и страховым взносам, в том числе пеням и штрафу в размере 45 661,54 рубль.
Однако ведение исполнительных производств СОСП, возбужденных на основании постановлений Налогового органа по принудительному взысканию задолженности по налогам, сборам и страховым взносам за счет имущества налогоплательщика, не привело к погашению задолженности по налогам, сборам и страховым взносам, так как по состоянию на 12.09.2025 по указанным исполнительным производствам задолженность не погашена и в картотеке к расчетному счету ООО <данные изъяты> осталось неисполненным поручение на списание задолженности в бюджетную систему Российской Федерации на сумму задолженности по налогам, сборам и страховым взносам, в том числе пеням и штрафу на общую сумму 12 320 065,91 рублей.
Таким образом, в период с 23.05.2023 по 12.09.2025 Налоговым органом в отношении ООО <данные изъяты> приняты все необходимые и возможные меры по принудительному взысканию задолженности по налогам, сборам и страховым взносам.
Однако генеральный директор ООО <данные изъяты> Новаков А.Э., исполняя возложенные на него обязанности, являясь одновременно распорядителем денежных средств Организации, достоверно зная о наличии у ООО <данные изъяты> задолженности по налогам, сборам и страховым взносам, в период с 09.01.2024 по 12.09.2025, умышленно не давал указаний бухгалтеру Организации погашать задолженность перед бюджетом по налогам, сборам и страховым взносам в объеме и в сроки, установленные Налоговым органом, осуществляя платежи, в которых он как руководитель Общества был заинтересован.
Руководителю ООО <данные изъяты> Новакову А.Э. было заведомо известно о мерах, принятых Налоговым органом для взыскания с Общества недоимки по налогам, сборам и страховым взносам, о требовании и решениях Налогового органа, направленных в адрес Общества, а также о том, что операции по расчетным счетам Организации заблокированы неисполненным поручением на списание денежных средств со счетов налогоплательщика в бюджетную систему Российской Федерации и решениями службы судебных приставов об обращении взыскания на денежные средства, что в производстве службы судебных приставов находятся исполнительные производства, возбужденные на основании решений и постановлений Налогового органа о взыскании недоимки по налогам, сборам и страховым взносам за счет имущества налогоплательщика.
В связи с этим генеральный директор ООО <данные изъяты> Новаков А.Э. был не вправе распоряжаться по своему усмотрению той частью имущества Общества, которая в виде определенной денежной суммы, равной размеру имеющейся недоимки по налогам, сборам и страховым взносам, в период с 09.01.2024 по 12.09.2025 подлежала взысканию в бесспорном порядке.
Новаков А.Э., как руководитель ООО <данные изъяты>, являющийся ответственным за полноту и своевременность уплаты налогов, сборов и страховых взносов с Общества, а также за расходование денежных средств Общества в порядке, предусмотренном частью 2 статьи 855 ГК РФ, достоверно знал о том, что в сложившейся ситуации денежные средства, направленные контрагентами в счет оплаты товаров и услуг на расчетный счет Общества, будут списаны в бесспорном порядке на исполнение поручения, помещенного в картотеку, на списание денежных средств со счетов налогоплательщика в бюджетную систему Российской Федерации по недоимке по налогам, сборам и страховым взносам.
В связи с этим, в неустановленное время, но не позднее 09.01.2024, более точные время и дата в ходе следствия не установлены, когда расчетные счета ООО <данные изъяты> были заблокированы неисполненным поручением на списание денежных средств со счетов налогоплательщика в бюджетную систему Российской Федерации и решением о приостановлении операций по счетам на общую сумму 13 760 753,36 рубля (из них недоимка в сумме 10 838 482,80 рубля, пени в сумме 2 662 447,76 рублей и штраф в сумме 259 822,80 рубля), то есть Налоговым органом в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах приняты все меры по ее взысканию с ООО <данные изъяты>, у Новакова А.Э., осуществляющего руководство данным Обществом, находящегося в неустановленном месте, более точное место в ходе следствия не установлено, возник прямой преступный умысел, направленный на сокрытие денежных средств Общества, за счет которых должно производиться взыскание задолженности по налогам, сборам и страховым взносам, в крупном размере.
В период с 09.01.2024 по 12.09.2025, генеральный директор ООО <данные изъяты> Новаков А.Э., осуществляя фактическое руководство указанным Обществом, с целью воспрепятствования принудительному взысканию Налоговым органом недоимки по налогам, сборам и страховым взносам, из корыстных побуждений, с целью направления денежных средств на осуществление текущей финансово-хозяйственной деятельности, находясь в неустановленном месте на территории Сахалинской области, а также на территории <данные изъяты> края, более точное место в ходе следствия не установлено, умышленно, систематически совершил действия, направленные на лишение возможности Налогового органа в порядке, установленном статье 46 НК РФ, принудительно осуществить взыскание суммы недоимки по налогам, сборам и страховым взносам с ООО <данные изъяты> следующим образом.
Так, в период с 09.01.2024 по 12.09.2025, более точные время и дата в ходе следствия не установлены, Новаков А.Э., реализуя свой прямой преступный умысел, направленный на сокрытие денежных средств ООО <данные изъяты> от принудительного взыскания недоимки по налогам, сборам и страховым взносам, в крупном размере, достоверно зная о наличии у Общества задолженности по налогам, сборам и страховым взносам, и обязанности в соответствии со статьями 19 и 23 НК РФ уплачивать налоги, сборы и страховые взносы, а также о том, что Налоговым органом, в связи с неисполнением ООО <данные изъяты> требования об уплате налогов, сборов и страховых взносов, к расчетным счетам Общества предприняты меры по принудительному взысканию недоимки по налогам, сборам и страховым взносам в виде выставления инкассового поручения и принятия службой судебных приставов решений об обращении взыскания на денежные средства, что влекло невозможность осуществления Обществом полноценной финансово-хозяйственной деятельности до момента погашения имевшейся недоимки, поскольку при зачислении на счета денежных средств они подлежали бесспорному списанию в счет погашения задолженности по налогам, сборам и страховым взносам, осознавая, что характер деятельности ООО <данные изъяты> предполагает расчеты с контрагентами в суммах, значительно превышающих 100 000 рублей, в связи с чем, расчеты в соответствии с частью 2 статьи 861 ГК РФ и Указанием могут быть произведены исключительно в безналичном порядке, что предполагает зачисление денежных средств на счет Общества, где они в условиях принятия Налоговым органом мер по принудительному взысканию недоимки по налогам, сборам и страховым взносам будут бесспорно списаны в счет погашения имеющейся недоимки по налогам, сборам и страховым взносам, понимая, что денежные средства за поставленные Обществом товары и оказанные услуги в адрес организаций-дебиторов ООО <данные изъяты> и ООО <данные изъяты> должны быть направлены на погашение имеющейся недоимки по налогам, сборам и страховым взносам, а не на дальнейшее осуществление финансово-хозяйственной деятельности Общества, желая сокрыть денежные средства ООО <данные изъяты> от принудительного взыскания недоимки по налогам, сборам и страховым взносам, то есть преследуя цель избежать указанных последствий, в нарушение подпунктов 1 и 7 пункта 1 статьи 23 НК РФ, пункта 4 статьи 23 НК РФ и подпункта 1 пункта 3 статьи 24 НК РФ, действуя умышленно, осознавая общественную опасность и противоправный характер своих действий в виде непоступления денежных средств в бюджетную систему Российской Федерации, предвидя возможность и неизбежность наступления вышеуказанных общественно опасных последствий и желая их наступления, умышленно осуществлял расчеты с организациями-дебиторами и контрагентами, минуя расчетные счета Общества, через расчетные счета аффилированного юридического лица - ООО <данные изъяты>, руководителем которой является сам Новаков А.Э., и через расчетные счета организаций-дебиторов - ООО <данные изъяты> и ООО <данные изъяты>.
В связи с этим, в период с 09.01.2024 по 12.09.2025, Новаков А.Э., находясь в неустановленном месте на территории Сахалинской области, а также на территории <данные изъяты> края, более точные время, дата и место в ходе следствия не установлены, желая избежать вышеуказанных последствий в виде принятых Налоговым органом принудительных мер по взысканию недоимки по налогам, сборам и страховым взносам, преследуя цель, направленную на получение прибыли от осуществления им коммерческой деятельности в полном объеме и использования прибыли управляемой им Организации для осуществления финансово-хозяйственной деятельности, достоверно зная, что ООО <данные изъяты> и ООО <данные изъяты> являются организациями-дебиторами ООО <данные изъяты>, осознавая, что указанные Общества в соответствии с частью 2 статьи 861 ГК РФ и Указанием обязаны производить расчеты с ООО <данные изъяты> путем перечисления денежных средств на расчетный счет последнего, что в создавшейся ситуации приведет к их бесспорному взысканию в целях погашения имеющейся недоимки по налогам, сборам и страховым взносам, преследуя цель избежать указанных последствий, принял незаконное решение об осуществлении в дальнейшем расчетов с контрагентами путем дачи подчиненным ему сотрудникам ООО <данные изъяты> - заместителю директора ФИО и бухгалтеру ФИО, неосведомленным о его преступных намерениях, поручений об изготовлении распорядительных писем в адрес организаций-дебиторов последнего - ООО <данные изъяты> и ООО <данные изъяты> о перечислении денежных средств не на счета ООО <данные изъяты>, где они неизбежно были бы взысканы в счет погашения имеющейся недоимки по налогам, сборам и страховым взносам, минуя расчетные счета Общества, а на расчетные счета аффилированного юридического лица - ООО <данные изъяты>, а также в адрес контрагентов-кредиторов ООО <данные изъяты> через расчетные счета организаций-дебиторов ООО <данные изъяты> и ООО <данные изъяты>.
Далее, в рабочее время, в период с 09.01.2024 по 12.09.2025, Новаков А.Э., находясь в неустановленном месте на территории Сахалинской области, а также на территории <данные изъяты> края, более точные время, дата и место в ходе следствия не установлены, реализуя свой прямой преступный умысел, направленный на сокрытие денежных средств ООО <данные изъяты> от принудительного взыскания недоимки по налогам, сборам и страховым взносам, в крупном размере, достоверно зная о наличии у Общества задолженности по налогам, сборам и страховым взносам, и обязанности в соответствии со статьями 19 и 23 НК РФ уплачивать налоги, сборы и страховые взносы, а также о том, что Налоговым органом, в связи с неисполнением ООО <данные изъяты> требования об уплате налогов, сборов и страховых взносов, к расчетному счету Общества предприняты меры по принудительному взысканию недоимки по налогам, сборам и страховым взносам в виде выставления инкассового поручения и принятия службой судебных приставов решения о приостановлении расходных операций по счетам, что влекло невозможность осуществления Обществом полноценной финансово-хозяйственной деятельности до момента погашения имевшейся недоимки, поскольку при зачислении на счет денежных средств они подлежали бесспорному списанию в счет погашения задолженности по налогам, сборам и страховым взносам, осознавая, что характер деятельности ООО <данные изъяты> предполагает расчеты с контрагентами в суммах, значительно превышающих 100 000 рублей, в связи с чем расчеты в соответствии с частью 2 статьи 861 ГК РФ и Указанием могут быть произведены исключительно в безналичном порядке, что предполагает зачисление денежных средств на счет Общества, где они в условиях принятия Налоговым органом мер по принудительному взысканию недоимки по налогам, сборам и страховым взносам будут бесспорно списаны в счет погашения имеющейся недоимки по налогам, сборам и страховым взносам, понимая, что денежные средства за поставленные Обществом товары и оказанные услуги в адрес организаций-дебиторов ООО <данные изъяты> и ООО <данные изъяты> должны быть направлены на погашение имеющейся недоимки по налогам, сборам и страховым взносам, а не на дальнейшее осуществление финансово-хозяйственной деятельности Общества, желая сокрыть денежные средства ООО <данные изъяты> от принудительного взыскания недоимки по налогам, сборам и страховым взносам, то есть преследуя цель избежать указанных последствий, в нарушение подпунктов 1 и 7 пункта 1 статьи 23 НК РФ, пункта 4 статьи 23 НК РФ и подпункта 1 пункта 3 статьи 24 НК РФ, действуя умышленно, осознавая общественную опасность и противоправный характер своих действий в виде непоступления денежных средств в бюджетную систему Российской Федерации, предвидя возможность и неизбежность наступления вышеуказанных общественно опасных последствий и желая их наступления, минуя расчетный счет Общества, умышленно организовал подчиненными ему сотрудниками, неосведомленными о его преступных намерениях, составление, подписание и направление распорядительных писем в адрес организаций-дебиторов ООО <данные изъяты> и ООО <данные изъяты>, дав устное указание заместителю генерального директора ФИО обеспечить составление вышеуказанных писем бухгалтером ФИО, а затем подписать их лично ФИО и обеспечить дальнейшее их направление в адрес организаций-дебиторов ООО <данные изъяты> и ООО <данные изъяты>.
При этом, в свою очередь заместитель генерального директора ФИО и бухгалтер ФИО, неосведомленные о преступных намерениях Новакова А.Э., в рабочее время, в период с 09.01.2024 по 12.09.2025, находясь на территории Сахалинской области, в том числе на своих рабочих местах <адрес>, выполнили указание последнего.
В результате указанных умышленных действий Новакова А.Э., в период с 09.01.2024 по 12.09.2025, директора организаций-дебиторов - ООО <данные изъяты> и ООО <данные изъяты>, неосведомленные о преступных намерениях Новакова А.Э., расположенных <адрес>, соответственно, расчеты за поставленные в их адрес товары и оказанные в их адрес услуги ООО <данные изъяты> осуществили с назначением (основанием) платежа «за ООО <данные изъяты>» на расчетные счета ООО <данные изъяты> на общую сумму 10 250 000,00 рублей, а также в адрес контрагентов-кредиторов ООО <данные изъяты> на общую сумму 508 000,00 рублей, всего на общую сумму 10 758 000,00 рублей (10 250 000, 00 рублей + 508 000,00 рублей).
Так, с расчетного счета ООО <данные изъяты> №, на расчетный счет ООО <данные изъяты> №, осуществлены платежи на общую сумму 700 000,00 рублей, а именно:
16.02.2024 в сумме 300 000,00 рублей с назначением платежа «оплата за аренду по договору аренды имущественного комплекса № 1 от 01.11.2022 за ноябрь 2023 за ООО <данные изъяты> ИНН № по письму в счет взаиморасчетов»;
19.03.2024 в сумме 400 000,00 рублей с назначением платежа «оплата за аренду по договору аренды имущественного комплекса № 1 от 01.10.2023 за декабрь 2023 года, январь 2024 года и февраль 2024 года за ООО <данные изъяты> ИНН № по письму в счет взаиморасчетов»;
с расчетного счета ООО <данные изъяты> №, на расчетный счет ООО <данные изъяты> №, осуществлены платежи на общую сумму 4 450 000,00 рублей, а именно:
25.03.2024 в сумме 150 000,00 рублей с назначением платежа «оплата за аренду по договору аренды имущественного комплекса № 1 от 01.10.23 за декабрь 2023 года, январь 2024 года и февраль 2024 года за ООО <данные изъяты> ИНН № по письму исх. № 11 от 11.03.2024 в счет взаиморасчетов»;
24.05.2024 в сумме 200 000,00 рублей с назначением платежа «оплата за аренду по договору аренды имущественного комплекса № 1 от 01.10.23 за апрель 2024 года за ООО <данные изъяты> ИНН № по письму исх. № от 07.05.2024 в счет взаиморасчетов»;
06.06.2024 в сумме 600 000,00 рублей с назначением платежа «оплата за аренду по договору аренды имущественного комплекса № 1 от 01.10.23 за март-май 2024 года за ООО <данные изъяты> ИНН № по письму исх. № от 07.05.2024 в счет взаиморасчетов»;
08.07.2024 в сумме 300 000,00 рублей с назначением платежа «оплата за аренду по договору аренды имущественного комплекса № 1 от 01.10.2023 за май-июнь 2024 года за ООО <данные изъяты> ИНН № по письму исх. № от 08.07.2024 в счет взаиморасчетов»;
23.07.2024 в сумме 200 000,00 рублей с назначением платежа «оплата за аренду по договору аренды имущественного комплекса № 1 от 01.10.2023 за май-июнь 2024 года за ООО <данные изъяты> ИНН № по письму исх. № от 08.07.2024 в счет взаиморасчетов»;
01.11.2024 в сумме 1 000 000,00 рублей с назначением платежа «оплата за аренду по договору аренды имущественного комплекса № 1 от 01.10.2023 за июнь-сентябрь 2024 за ООО <данные изъяты> ИНН № по письму исх. № от 30.09.2024 в счет взаиморасчетов»;
29.04.2025 в сумме 1 000 000,00 рублей с назначением платежа «оплата за аренду по договору аренды имущественного комплекса № 1 от 01.10.2023 за ООО <данные изъяты> ИНН № по письму исх. № от 02.04.2025 в счет взаиморасчетов»;
30.05.2025 в сумме 1 000 000,00 рублей с назначением платежа «оплата за аренду по договору аренды имущественного комплекса № 1 от 01.10.2023 за ООО <данные изъяты> ИНН № по письму исх. № от 02.04.2025 в счет взаиморасчетов»;
с расчетного счета ООО <данные изъяты> №, на расчетный счет ООО <данные изъяты> №, осуществлены платежи на общую сумму 500 000,00 рублей, а именно:
26.05.2025 в сумме 500 000,00 рублей с назначением платежа «оплата за аренду по договору аренды имущественного комплекса № 1 от 01.10.2023 за ООО <данные изъяты> ИНН № по письму исх. № от 02.04.2025 в счет взаиморасчетов»;
с расчетного счета ООО <данные изъяты> №, на расчетный счет ООО <данные изъяты> №, осуществлен платеж на общую сумму 1 000,000 рублей, а именно:
07.02.2024 в сумме 1 000 000,00 рублей с назначением платежа «оплата за ООО <данные изъяты> по счету № от 07.02.2024 в счет взаиморасчетов по договору купли-продажи сырца № от 24.12.2023»;
с расчетного счета ООО <данные изъяты> №, на расчетный счет ООО <данные изъяты> №, осуществлен платеж на общую сумму 3 600,000 рублей, а именно:
13.01.2025 в сумме 3 600 000,00 рублей с назначением платежа «оплата за ООО <данные изъяты> (ИНН №) в счет взаиморасчетов по договору купли-продажи сырца № от 09.01.2025 по счету № от 13.01.2025»;
с расчетного счета ООО <данные изъяты> №, осуществлен платеж в адрес контрагента ООО <данные изъяты> на общую сумму 500 000,00 рублей, а именно:
08.02.2024 в адрес контрагента ООО <данные изъяты> в сумме 500 000,00 рублей с назначением платежа «погашение задолженности за ООО <данные изъяты> (ИНН №) по письму № от 07.02.2024 в счет взаиморасчетов по договору купли-продажи сырца № от 24.12.2023»;
с расчетного счета ООО <данные изъяты> №, осуществлен платеж в адрес контрагента ООО <данные изъяты> на общую сумму 8 000,00 рублей, а именно:
19.09.2024 в адрес контрагента ООО <данные изъяты> в сумме 8 000,00 рублей с назначением платежа «оплата счета № от 01.07.2024 за ООО <данные изъяты> ИНН №».
Таким образом, всего в период с 09.01.2024 по 12.09.2025, Новаков А.Э., умышленно, с целью сокрытия денежных средств Общества от взыскания недоимки по налогам, сборам и страховым взносам, минуя расчетные счета Общества, путем производства расчетов с организациями-дебиторами и контрагентами - организациями-кредиторами через расчетные счета аффилированного юридического лица ООО <данные изъяты> и через расчетные счета организаций-дебиторов ООО <данные изъяты> и ООО <данные изъяты>, то есть через счета третьих лиц, сокрыл от принудительного взыскания денежные средства ООО <данные изъяты>, на общую сумму 10 758 000,00 рублей.
Денежные средства, перечисленные организациями-дебиторами - ООО <данные изъяты> и ООО <данные изъяты> контрагентам ООО <данные изъяты> и аффилированному юридическому лицу - ООО <данные изъяты>, в момент их зачисления на счета последних на основании части 1 статьи 223 и части 1 статьи 224 ГК РФ являлись собственностью ООО <данные изъяты>, в связи с чем за счет них Налоговым органом должно было быть произведено принудительное взыскание недоимки по налогам, сборам и страховым взносам.
Вместе с тем, в результате описанных выше умышленных преступных действий Новакова А.Э., указанные денежные средства были противоправно выведены из-под механизма принудительного взыскания недоимки с последующим направлением на цели, не связанные с уплатой налогов, сборов и страховых взносов, что исключало в дальнейшем возможность погашения за их счет просроченной налоговой задолженности ООО <данные изъяты>.
Таким образом, Новаков А.Э., осуществляя фактическое руководство ООО <данные изъяты>, выполняя в связи с этим в данной Организации управленческие функции, связанные с распоряжением ее имуществом, в том числе денежными средствами, в период с 09.01.2024 по 12.09.2025, совершая в течение указанного периода однородные действия, объединенные единым умыслом, грубо нарушая требования статьи 57 Конституции Российской Федерации, части 2 статьи 855 ГК РФ, подпунктов 1 и 7 пункта 1 статьи 23 НК РФ, пункта 4 статьи 23 НК РФ, подпункта 1 пункта 3 статьи 24 НК РФ, пунктов 1 и 2 статьи 45 НК РФ, пунктов 1 и 10 статьи 46 НК РФ, статьи 47 НК РФ и пункта 2 статьи 76 НК РФ, осознавая наступление общественно опасных последствий в виде непоступления денежных средств в бюджетную систему Российской Федерации и желая их наступления, умышленно, из корыстных побуждений, сокрыл денежные средства Организации в размере 10 758 000,00 рублей, за счет которых в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, сборам и страховым взносам Общества, что в соответствии с примечанием к статье 170.2 УК РФ, превышает 3 500 000 рублей и тем самым является крупным размером.
Органами предварительного расследования действия Новакова А.Э., квалифицированы по ч. 1 ст. 199.2. УК РФ – сокрытие денежных средств организации, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, сборам и страховым взносам, в крупном размере.
В судебном заседании защитник подсудимого, обратился в суд с ходатайствами о прекращении уголовного дела и освобождения от уголовной ответственности Новакова А.Э., обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 199.2. УК РФ, просил назначить обвиняемому судебный штраф.
Согласно ст.76.2 УК РФ и части 1 статьи 25.1 УПК РФ лицо, впервые совершившее преступление небольшой или средней тяжести, может быть освобождено судом от уголовной ответственности с назначением судебного штрафа в случае, если оно возместило ущерб или иным образом загладило причиненный преступлением вред.
Порядок принятия решения о прекращении уголовного дела или уголовного преследования по данному основанию конкретизирован в ст. 25.1 УПК РФ.
Согласно разъяснениям, содержащимся в п. 16.1 постановления Пленума Верховного Суда Российской Федерации от 27 июня 2013 г. N 19 "О применении судами законодательства, регламентирующего основания и порядок освобождения от уголовной ответственности", освобождение от уголовной ответственности с назначением судебного штрафа, исходя из положений ст. 76.2 УК РФ, возможно при наличии указанных в ней условий: лицо впервые совершило преступление небольшой или средней тяжести, возместило ущерб или иным образом загладило причиненный преступлением вред.
В соответствии с пунктом 2(1) постановления Пленума Верховного Суда от 27 июня 2013 г. N 19 "О применении судами законодательства, регламентирующего основания и порядок освобождения от уголовной ответственности" под заглаживанием вреда (часть 1 статьи 75, статья 76.2 УК РФ) понимается имущественная, в том числе денежная, компенсация морального вреда, оказание какой-либо помощи потерпевшему, принесение ему извинений, а также принятие иных мер, направленных на восстановление нарушенных в результате преступления прав потерпевшего, законных интересов личности, общества и государства.
Следовательно, уголовный закон не предусматривает ограничений для освобождения лица от уголовной ответственности в соответствии со статьей 76.2 УК РФ в зависимости от объекта преступления и конструкции состава преступления, а вред, причиненный преступлением, может быть возмещен в любой форме, позволяющей компенсировать негативные изменения, причиненные преступлением охраняемым уголовным законом общественным отношениям.
Процедура прекращения уголовного дела в связи с назначением меры уголовно-правового характера в виде судебного штрафа предусмотрена статьей 25.1 УПК РФ. Из содержания данной нормы закона следует, что суд вправе решить данный вопрос в любой момент производства по уголовному делу до удаления суда в совещательную комнату для постановления приговора, а в суде апелляционной инстанции - до удаления суда апелляционной инстанции в совещательную комнату для вынесения решения по делу.
Возмещение ущерба и (или) заглаживание вреда (статьи 75 - 76.2 УК РФ) могут быть произведены не только лицом, совершившим преступление, но и по его просьбе (с его согласия) другими лицами. В случае совершения преступлений, предусмотренных статьями 199 и 199.1 УК РФ, возмещение ущерба допускается и организацией, уклонение от уплаты налогов и (или) сборов с которой вменяется лицу (пункт 2 примечаний к статье 199 УК РФ).
В силу правовых позиций, изложенных в определениях Конституционного Суда Российской Федерации от 20 декабря 2018 г. N 3399-О, 26 марта 2019 г. N 650-О, в качестве условия освобождения лица от уголовной ответственности с назначением судебного штрафа федеральный законодатель определил полное возмещение этим лицом ущерба или заглаживание иным образом вреда, причиненного преступлением. Соответственно, поскольку различные уголовно наказуемые деяния влекут наступление разного по своему характеру вреда, постольку предусмотренные ст. 76.2 УК РФ действия, направленные на заглаживание такого вреда и свидетельствующие о снижении степени общественной опасности преступления, нейтрализации его вредных последствий, не могут быть одинаковыми во всех случаях, а определяются в зависимости от особенностей конкретного деяния.
Вышеуказанные требования закона, разъяснения Пленума Верховного Суда Российской Федерации и правовые позиции Конституционного Суда Российской Федерации учтены судом при принятии решения по настоящему делу.
Как следует из материалов уголовного дела, органом предварительного следствия Новаков А.Э., обвиняется в совершении преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 199.2 УК РФ, то есть в сокрытии денежных средств организации, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, сборам, страховым взносам, в крупном размере.
В судебном заседании Новаков А.Э., признал свою вину в полном объеме и заявил ходатайство о прекращении в отношении него уголовного дела с назначением меры уголовно-правового характера в виде судебного штрафа, мотивируя его полным возмещением причиненного преступлением материального ущерба в размере 12 304 544 рубля.
Преступными последствиями совершенного Новаковым А.Э., деяния, предусмотренного ч. 1 ст. 199.2 УК РФ, является причинение материального ущерба, то есть неполучение государством денежных средств в виде доходов от взыскания задолженности по налогам и сборам.
Согласно разъяснениям, данным в п. 2.1 постановления Пленума Верховного Суда Российской Федерации от 27 июня 2013 г. N 19 "О применении судами законодательства, регламентирующего основания и порядок освобождения от уголовной ответственности", в ст. 76.2 УК РФ под ущербом следует понимать имущественный вред, который может быть возмещен в денежной форме. Под заглаживанием вреда понимается имущественная, в том числе денежная, компенсация морального вреда, оказание какой-либо помощи потерпевшему, принесение ему извинений, а также принятие иных мер, направленных на восстановление нарушенных в результате преступления прав потерпевшего, законных интересов личности, общества и государства.
В соответствии со ст.25.1 УПК РФ суд по собственной инициативе, в порядке, установленном настоящим Кодексом, в случаях, предусмотренных ст.76.2 УК РФ, вправе прекратить уголовное дело или уголовное преследование в отношении лица, подозреваемого или обвиняемого в совершении преступления небольшой или средней тяжести, если это лицо возместило ущерб или иным образом загладило причиненный преступлением вред, и назначить данному лицу меру уголовно-правового характера в виде судебного штрафа. При этом прекращение уголовного дела или уголовного преследования в связи с назначением меры уголовно-правового характера в виде судебного штрафа допускается в любой момент производства по уголовному делу до удаления суда в совещательную комнату для постановления приговора.
По смыслу закона при решении вопроса о прекращении уголовного дела в соответствии с вышеуказанной нормой УК РФ суд должен установить, предприняты ли обвиняемым меры, направленные на восстановление именно тех законных интересов общества и государства, которые были нарушены в результате совершения преступления и достаточны ли эти меры для того, чтобы расценить уменьшение общественной опасности содеянного, как позволяющее освободить обвиняемого от уголовной ответственности.
При этом суд обязан не просто констатировать наличие или отсутствие указанных в законе оснований для освобождения от уголовной ответственности, а принять справедливое и мотивированное решение с учетом всей совокупности данных, характеризующих, в том числе, особенности объекта преступного посягательства, обстоятельства совершения уголовно-наказуемого деяния, конкретные действия, предпринятые лицом для возмещения ущерба или иного заглаживания причиненного преступлением вреда, изменение степени общественной опасности деяния вследствие таких действий.
Согласно ч.1 ст.446.3 УПК РФ, если в ходе судебного производства по уголовному делу будут установлены основания, предусмотренные ст.25.1 УПК РФ, суд одновременно с прекращением уголовного дела или уголовного преследования разрешает вопрос о назначении меры уголовно-правового характера в виде судебного штрафа. В этих случаях суд выносит постановление или определение о прекращении уголовного дела или уголовного преследования и о назначении подсудимому меры уголовно-правового характера в виде судебного штрафа, в котором указывает размер судебного штрафа, порядок и срок его уплаты.
Выслушав в судебном заседании защитника, а так же подсудимого Новакова А.Э., который поддержал ходатайство своего защитника, прокурора, возражавшего против удовлетворения ходатайства о прекращение производства по делу с назначением судебного штрафа, изучив представленные материалы, суд приходит к следующему выводу.
Подсудимый Новаков А.Э., ранее не судим, к уголовной ответственности привлекаются впервые, обвиняется в совершении преступления небольшой тяжести, загладил причиненный преступлением вред в полном объеме путем выплаты денежных средств как единый налоговый платеж за ООО <данные изъяты> (что подтверждается, в том числе платежным поручением от 06.02.2026 на сумму 12 304 544 рубля, а также своим посткриминальным поведением. Сам подсудимый Новаков А.Э., согласен на прекращение производства по делу с назначением судебного штрафа, то есть по не реабилитирующим основаниям.
Согласно характеристики личности подсудимого Новаков А.Э. <данные изъяты>.
С учетом изложенного, а также принимая во внимание личность подсудимого Новакова А.Э., мнение участников процесса, суд пришел к выводу об уменьшении общественной опасности содеянного и считает возможным прекратить уголовное дело и уголовное преследование в отношении Новакова А.Э., обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 199.2 УК РФ, на основании ст.25.1 УПК РФ, освободив его от уголовной ответственности в соответствии со ст. 76.2 УК РФ, и назначить Новакову А.Э. меру уголовно-правового характера в виде судебного штрафа, определив его размер, порядок и сроки уплаты с учетом тяжести совершенного преступления, имущественного положения данного лица, освобождаемого от уголовной ответственности, который находятся в молодом трудоспособном возрасте, имущественного положения его семьи, а также с учетом возможности получения Новаковым А.Э. постоянного источника дохода.
Как следует из пояснений Новакова А.А., он является генеральным директором ООО <данные изъяты>, имеет стабильный доход, в настоящий момент у него есть возможность оплачивать судебный штраф, он намерен оплатить судебный штраф.
Как установлено судом и следует из материалов уголовного дела, Новаков А.Э., возместил причиненный преступлением ущерб в полном объеме, что подтверждается имеющимися в материалах дела письменными документами
Таким образом, из установленных судом фактических обстоятельств дела, личности Новаков А.Э., добровольного и полного возмещения им ущерба, свидетельствующих о снижении степени общественной опасности преступления, отнесенного к категории небольшой тяжести, Суд на основании ст. 76.2 УК РФ находит возможным освободить Новаков А.Э., от уголовной ответственности и назначить ему судебный штраф.
Суд, с учетом требований ст. 104.5 УК РФ устанавливает размер и срок уплаты судебного штрафа с учетом тяжести совершенного преступления и имущественного положения Новакова А.А., освобождаемого от уголовной ответственности, имущественного положения его семьи, наличия на иждивении двух несовершеннолетних детей, а также с учетом возможности получения подсудимыми самостоятельного заработка и устанавливает Новакову А.А., меру уголовно-правового характера в виде судебного штрафа в размере 200 000 рублей, который необходимо уплатить в десятидневный срок с момента вступления настоящего постановления в законную силу на счёт органа, осуществлявшего предварительное следствие, по уголовному делу
Решая вопрос о судьбе гражданского иска, заявленного руководителем УФНС России по Сахалинской области о взыскании с Новаков А.Э. ущерба, причинённого преступлением, предусмотренным ч.1 ст.199.2 УК РФ, в размере 15 360 023 рубля 22 коп, суд в соответствии с положениями ст. 299 УПК РФ приходит к следующему. Согласно положениям п.1 ст.1064 ГК РФ вред, причинённый личности или имуществу гражданина, а также вред, причинённый имуществу юридического лица, подлежит возмещению в полном объёме лицом, причинившим вред.
Из разъяснений, изложенных в пункте 12 Постановления Пленума Верховного Суда РФ от 13.10.2020 года №23 «О практике рассмотрения судами гражданского иска по уголовному делу» следует, что по смыслу ч. 1 ст. 44 УПК РФ требования имущественного характера, хотя и связанные с преступлением, но относящиеся, в частности, к последующему восстановлению нарушенных прав потерпевшего (например, о взыскании процентов за пользование чужими денежными средствами, о признании гражданско-правового договора недействительным, о возмещении вреда в случае смерти кормильца), а также регрессные иски (о возмещении расходов страховым организациям и др.) подлежат разрешению в порядке гражданского судопроизводства. В этой части гражданский иск по уголовному делу суд оставляет без рассмотрения с указанием в постановлении (определении) или обвинительном приговоре мотивов принятого решения.
Из пункта 28 Постановления Пленума Верховного Суда РФ от 26.11.2019 года №48 «О практике применения судами законодательства об ответственности за налоговые преступления» следует, что по делам о преступлениях, предусмотренных статьями 199, 199.1 и 199.2 УК РФ, связанных с деятельностью организаций, являющихся налоговыми агентами либо плательщиками налогов, сборов, страховых взносов, виновное физическое лицо может быть привлечено в качестве гражданского ответчика лишь в случаях, когда отсутствуют правовые и (или) фактические основания для удовлетворения налоговых требований за счет самой организации или лиц, отвечающих по ее долгам в предусмотренном законом порядке (например, если у организации-налогоплательщика имеются признаки недействующего юридического лица, указанные в пункте 1 статьи 21.1 Федерального закона от 8 августа 2001 года №129-ФЗ «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей», либо установлена невозможность удовлетворения требований об уплате обязательных платежей с учетом рыночной стоимости активов организации).
Поскольку из фактически установленных обстоятельств дела следует, что результатом совершения преступления, предусмотренного ч.1 ст.199.2 УК РФ, явилось сокрытие имущества юридического лица, обязанность по оплате недоимки по налогам, которую фактически просит взыскать представитель потерпевшего, в силу положений ст. 45 НК РФ лежит на юридическом лице, при этом у организации-налогоплательщика признаки недействующего юридического лица, указанные в пункте 1 статьи 21.1 Федерального закона от 8 августа 2001 года, не установлены, имеются активы, за счет которых могут быть удовлетворены обязательные требования, а также принимая во внимание, что в судебное заседание представлены сведения, подтверждающие уплату за ООО <данные изъяты> задолженности по налогам, сборам и страховым взносам в полном объеме в размере 12 304 544 рубля, суд, приходит к выводу об оставлении иска руководителя УФНС России по Сахалинской области без рассмотрения.
Меру процессуального принуждения Новакову А.А. в виде обязательства о явке подлежит сохранить до вступления постановления в законную силу.
Судьбу вещественных доказательств, суд разрешает в соответствии с положениями ст.81 УПК РФ.
На основании изложенного, руководствуясь ст.ст.25.1, 254, 256, 446.3, 446.5 УПК РФ, ст.ст. 76.2, 104.4, 104.5 УК РФ, судья
ПОСТАНОВИЛ:
Ходатайство Новакова А.А., и его защитника Бортникова Д.А. о прекращении уголовного дела с назначением меры уголовно-правового характера в виде судебного штрафа в отношении НОВАКОВА А.Э. – удовлетворить.
Уголовное дело и уголовное преследование в отношении НОВАКОВА А.Э., обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 199.2. УК РФ производством прекратить на основании ст.25.1 УПК РФ, освободив подсудимого от уголовной ответственности, с назначением ему меры уголовно-правового характера в виде судебного штрафа в размере 200 000 (двести тысяч) рублей, который необходимо уплатить в десятидневный срок с момента вступления настоящего постановления в законную силу на счёт органа, осуществлявшего предварительное следствие, по уголовному делу, по указанным в постановлении реквизитам.
Реквизиты органа, осуществлявшего предварительное следствие:
Получатель УФК по Сахалинской области <данные изъяты>, назначение платежа судебный штраф по уголовному делу №
Разъяснить Новакову А.А., что постановление суда для контроля за исполнением штрафа будет направлено судебному приставу-исполнителю, которому лицо, подвергнутое указанной мере уголовно-правового характера обязано предоставить сведения об уплате судебного штрафа в течение 10 дней после истечения срока, установленного для его уплаты. В случае уплаты штрафа до обращения постановления к исполнению предоставить сведения Южно-Сахалинскому городскому суду.
В случае неуплаты судебного штрафа в установленный судом срок судебный штраф отменяется, и лицо привлекается к уголовной ответственности по соответствующей статье Особенной части УК РФ.
Меру процессуального принуждения в отношении Новакова А.А., в виде обязательства о явке оставить прежней, до вступления постановления в законную силу, после вступления постановления в законную силу – отменить.
Гражданский иск, заявленный руководителем УФНС России по Сахалинской области, – оставить без рассмотрения.
Вещественные доказательства:
- CD-R диск, поступивший 12.09.2025 из УФНС России по Сахалинской области;
- CD-R диск, поступивший 19.11.2025 из УФНС России по Сахалинской области;
- CD-R диск, поступивший 04.02.2025 из УФНС России по Сахалинской области, представленный 26.09.2025 УЭБиПК УМВД России по Сахалинской области;
- CD-R диск, поступивший 21.01.2025 из УФНС России по Сахалинской области, представленный 26.09.2025 УЭБиПК УМВД России по Сахалинской области;
- CD-R диск, поступивший 17.02.2025 из ПАО АКБ <данные изъяты>, представленный 26.09.2025 УЭБиПК УМВД России по Сахалинской области;
- распорядительные письма ООО <данные изъяты>, направленные в адрес ООО <данные изъяты> и ООО <данные изъяты> и поручения ООО <данные изъяты>, направленные в адрес ООО <данные изъяты>, изъятые 19.12.2025 в ходе выемки у свидетеля ФИО, хранящиеся при материалах уголовного дела, хранить при деле.
Постановление может быть обжаловано в апелляционном порядке в судебную коллегию по уголовным делам Сахалинского областного суда, с подачей жалобы через Южно-Сахалинский городской, суд в течение 15 суток со дня его вынесения.
Судья О.А. Сухарев
18.09.2026 Сахалинский областной суд судебный акт ОСТАВЛЕН БЕЗ ИЗМЕНЕНИЯ.