ПОСТАНОВЛЕНИЕ
о прекращении уголовного дела в соответствии со ст.25.1 УПК РФ г. Южно-Сахалинск 29 апреля 2026 года
Южно-Сахалинский городской суд Сахалинской области в составе:
председательствующего - судьи Беляевой А.В., при секретаре – Нерсисян А.Ж., с участием: государственного обвинителя – помощника прокурора г.Южно-Сахалинска Черненко С.В., обвиняемого – Глухова А.Ф., его защитника – адвоката Шокарева И.В., рассмотрев в судебном заседании в ходе предварительного слушания уголовное дело в отношении
Глухова А.Ф., <данные изъяты>, не судимого, под стражей по настоящему уголовному делу не содержащегося, обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного ч.1 ст.199.2 УК РФ,
УСТАНОВИЛ:
Глухов А.Ф. следственным органом обвиняется в сокрытии денежных средств организации, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, сборам и страховым взносам, в крупном размере, при следующих обстоятельствах.
Общество с ограниченной ответственностью <данные изъяты> (далее – ООО <данные изъяты>, Организация и Общество) зарегистрировано в качестве юридического лица ДД.ММ.ГГГГ администрацией <данные изъяты> района Сахалинской области, за основным государственным регистрационным номером (ОГРН) №, поставлено на налоговый учет в инспекции МНС России по Углегорскому району Сахалинской области, с присвоением ИНН №, зарегистрировано по адресу: <данные изъяты>, и фактически располагается <адрес>.
С 29.11.2021 состоит на налоговом учете в Управлении Федеральной налоговой службы по Сахалинской области (далее - УФНС России по Сахалинской области и Налоговый орган). Основным видом деятельности ООО <данные изъяты> является рыболовство морское.
В соответствии с решением единственного участника ООО <данные изъяты> от 16.01.2024, Глухов А.Ф. назначен на должность директора Общества с ДД.ММ.ГГГГ. Согласно приказу единственного участника ООО <данные изъяты> №, Глухов А.Ф. назначен на должность директора Общества с ДД.ММ.ГГГГ сроком на 5 лет.
ООО <данные изъяты> осуществляет свою деятельность на основании устава Организации, утвержденного решением участника от ДД.ММ.ГГГГ (далее – Устав).
В соответствии с пунктом 1.3 Устава Общество является юридическим лицом, имеет в собственности обособленное имущество, учитываемое на его самостоятельном балансе и отвечает по своим обязательствам этим имуществом, от своего имени приобретает и осуществляет имущественные и личные имущественные права, имеет гражданские права и несет гражданские обязанности, необходимые для осуществления любых видов деятельности, не запрещенных федеральными законами, выступает истцом и ответчиком в суде. Общество имеет самостоятельный баланс, расчетный и другие, в том числе валютный, счета в банках, печать, фирменный бланк со своим наименованием, собственную эмблему, а также зарегистрированный в установленном порядке товарный знак и другие средства индивидуализации.
В силу пункта 3.1 Устава Общество обладает правами юридического лица с момента его государственной регистрации в установленном порядке.
Из пункта 9.1 Устава следует, что единоличным исполнительным органом Общества является директор.
В соответствии с пунктом 9.21 Устава директор Общества уполномочен: - без доверенности действовать от имени Общества, в том числе представлять его интересы и совершать сделки; - выдавать доверенности на право представительства от имени Общества, в том числе доверенности с правом передоверия; - издавать приказы о назначении на должности работников Общества, об их переводе и увольнении, применять меры поощрения и налагать дисциплинарные взыскания; - осуществлять иные полномочия, отнесенные к его компетенции Общим Собранием Участников Общества.
Согласно пункту 9.22 Устава директор Общества избирается сроком на пять лет.
Таким образом, Глухов А.Ф., выполняя в ООО <данные изъяты> организационно-распорядительные и административно-хозяйственные функции, в том числе связанные с распоряжением имуществом Организации и его денежными средствами, в период с 21.04.2025 по 05.12.2025 являлся руководителем указанной Организации, в связи с чем являлся ответственным за полноту и своевременность уплаты налогов с Организации, а также за расходование денежных средств Организации.
Кроме того, Глухов А.Ф. 01.07.2023 зарегистрирован в качестве индивидуального предпринимателя (далее – ИП Глухов А.Ф.) межрайонной инспекцией Федеральной налоговой службы № за основным государственным регистрационным номером (ОГРНИП) №, поставлен на налоговый учет по месту регистрации по адресу: <данные изъяты>, с присвоением ИНН №.
Согласно статье 57 Конституции Российской Федерации и пункту 1 статьи 3 Налогового Кодекса Российской Федерации (далее – НК РФ) каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.
В соответствии с частью 1 статьи 8 НК РФ под налогом понимается обязательный, индивидуально безвозмездный платеж, взимаемый с организаций в форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления денежных средств в целях финансового обеспечения деятельности государства и (или) муниципальных образований.
В соответствии с пунктом 2 статьи 11 НК РФ недоимкой признается сумма налога, сумма сбора или сумма страховых взносов, не уплаченная (не перечисленная) в установленный законодательством о налогах и сборах срок.
ООО <данные изъяты>, имея статус юридического лица, в соответствии со статьей 19 НК РФ, является плательщиком налогов, сборов и страховых взносов.
В силу подпунктов 1 и 7 пункта 1 статьи 23 НК РФ налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги, выполнять законные требования налогового органа об устранении выявленных нарушений законодательства о налогах и сборах, а также не препятствовать законной деятельности должностных лиц налоговых органов при исполнении ими своих служебных обязанностей.
Плательщики сборов согласно пункту 4 статьи 23 НК РФ обязаны уплачивать законно установленные сборы.
Подпунктом 1 пункта 3 статьи 24 НК РФ установлено, что налоговые агенты обязаны правильно и своевременно исчислять, удерживать из денежных средств, выплачиваемых налогоплательщикам, и перечислять налоги в бюджетную систему Российской Федерации на соответствующие счета Федерального казначейства.
В соответствии с подпунктами 8 и 9 пункта 1 статьи 31 НК РФ налоговые органы вправе требовать от налогоплательщиков, плательщиков сборов, налоговых агентов, их представителей устранения выявленных нарушений законодательства о налогах и сборах и контролировать выполнение указанных требований; взыскивать недоимки, а также пени, проценты и штрафы в случаях и порядке, которые установлены НК РФ.
Согласно пунктам 1 и 2 статьи 45 НК РФ, налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога. Если иное не предусмотрено пунктами 4 и 5 настоящей статьи, в случае неуплаты или неполной уплаты налога в установленный срок производится взыскание задолженности в порядке, предусмотренном настоящим Кодексом. Взыскание задолженности с индивидуального предпринимателя производится в порядке, предусмотренном статьями 46 и 47 настоящего Кодекса.
Как следует из пункта 1 статьи 46 НК РФ, в случае неуплаты или неполной уплаты налога в установленный срок обязанность по уплате налога исполняется в принудительном порядке путем обращения взыскания на денежные средства (драгоценные металлы) на счетах налогоплательщика (налогового агента) – организации или индивидуального предпринимателя в банках и его электронные денежные средства, за исключением средств на специальных избирательных счетах, специальных счетах фондов референдума.
Пунктом 2 статьи 46 НК РФ установлено, что взыскание налога производится по решению налогового органа путем направления на бумажном носителе или в электронной форме в банк, в котором открыты счета налогоплательщика (налогового агента) – организации или индивидуального предпринимателя, поручения налогового органа на списание и перечисление в бюджетную систему Российской Федерации необходимых денежных средств со счетов налогоплательщика (налогового агента) – организации или индивидуального предпринимателя.
Как следует из пункта 3 статьи 46 НК РФ, решение о взыскании принимается после истечения срока, установленного в требовании об уплате налога, но не позднее двух месяцев после истечения указанного срока, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.
Согласно пункту 4 статьи 46 НК РФ, поручение налогового органа на перечисление сумм налога в бюджетную систему Российской Федерации направляется в банк, в котором открыты счета налогоплательщика (налогового агента) – организации или индивидуального предпринимателя, и подлежит безусловному исполнению банком в очередности, установленной гражданским законодательством Российской Федерации.
В силу пунктов 6 и 6.1 статьи 46 НК РФ, поручение налогового органа на перечисление налога исполняется банком не позднее одного операционного дня, следующего за днем получения им указанного поручения, если взыскание налога производится с рублевых счетов, не позднее двух операционных дней, если взыскание налога производится с валютных счетов, если это не нарушает порядок очередности платежей, установленный гражданским законодательством Российской Федерации, и не позднее двух операционных дней, если взыскание налога производится со счетов в драгоценных металлах. При недостаточности или отсутствии денежных средств (драгоценных металлов) на счетах налогоплательщика (налогового агента) – организации или индивидуального предпринимателя в день получения банком поручения налогового органа на перечисление налога такое поручение исполняется по мере поступления денежных средств (драгоценных металлов) на эти счета не позднее одного операционного дня, следующего за днем каждого такого поступления на рублевые счета, не позднее двух операционных дней, следующих за днем каждого такого поступления на валютные счета, если это не нарушает порядок очередности платежей, установленный гражданским законодательством Российской Федерации, и не позднее двух операционных дней, следующих за днем каждого такого поступления на счета в драгоценных металлах.
В соответствии с пунктом 11 статьи 46 НК РФ при недостаточности или отсутствии денежных средств (драгоценных металлов) на счетах налогоплательщика (налогового агента) - организации или индивидуального предпринимателя либо его электронных денежных средств или при отсутствии информации о счетах налогоплательщика (налогового агента) - организации или индивидуального предпринимателя либо информации о реквизитах его корпоративного электронного средства платежа (персонифицированного электронного средства платежа), используемого для переводов электронных денежных средств, налоговый орган вправе взыскать задолженность за счет иного имущества налогоплательщика (налогового агента) - организации или индивидуального предпринимателя в соответствии со статьей 47 настоящего Кодекса.
Согласно статье 69 НК РФ, неисполнение обязанности по уплате налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов, повлекшее формирование отрицательного сальдо единого налогового счета налогоплательщика, является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате задолженности.
В соответствии с пунктом 1 статьи 47 НК РФ в случае, предусмотренном пунктом 11 статьи 46 НК РФ, налоговый орган вправе взыскать задолженность за счет имущества, в том числе за счет наличных денежных средств, налогоплательщика (налогового агента) - организации или индивидуального предпринимателя, не утратившего свой статус на дату принятия постановления о взыскании задолженности (далее в настоящей статье - индивидуальный предприниматель), в пределах сумм, не превышающих отрицательное сальдо единого налогового счета, и с учетом сумм, в отношении которых произведено взыскание в соответствии со статьей 46 настоящего Кодекса.
Взыскание задолженности за счет имущества налогоплательщика (налогового агента) - организации или индивидуального предпринимателя производится на основании постановления налогового органа о взыскании задолженности налогоплательщика (налогового агента) – организации или индивидуального предпринимателя в бюджетную систему Российской Федерации за счет имущества (далее - постановление о взыскании задолженности), размещенного в реестре решений о взыскании задолженности.
В соответствии с пунктом 2 статьи 76 НК РФ в случае неисполнения налогоплательщиком-организацией требования об уплате налога налоговым органом принимается решение о приостановлении операций налогоплательщика-организации по его счетам в банке и переводов его электронных денежных средств.
Согласно части 2 статьи 855 Гражданского Кодекса Российской Федерации (далее – ГК РФ) при недостаточности денежных средств на счете для удовлетворения всех предъявленных к нему требований списание денежных средств осуществляется в следующей очередности: в первую очередь осуществляется списание по исполнительным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств со счета для удовлетворения требований о возмещении вреда, причиненного жизни и здоровью, а также требований о взыскании алиментов; во вторую очередь производится списание по исполнительным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств для расчетов по выплате выходных пособий и оплате труда с лицами, работающими по трудовому договору, в том числе по контракту, по выплате вознаграждений авторам результатов интеллектуальной деятельности; в третью очередь производится списание по платежным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств для расчетов по оплате труда с лицами, работающими по трудовому договору (контракту), а также по отчислениям в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации и фонды обязательного медицинского страхования; в четвертую очередь производится списание по платежным документам, предусматривающим платежи в бюджет и внебюджетные фонды, отчисления в которые не предусмотрены в третьей очереди; в пятую очередь производится списание по исполнительным документам, предусматривающим удовлетворение других денежных требований; в шестую очередь производится списание по другим платежным документам в порядке календарной очередности.
Списание средств со счета по требованиям, относящимся к одной очереди, производится в порядке календарной очередности поступления документов.
На основании части 2 статьи 861 ГК РФ расчеты между юридическими лицами, а также расчеты с участием граждан, связанные с осуществлением ими предпринимательской деятельности, производятся в безналичном порядке. Расчеты между этими лицами могут производиться также наличными деньгами, если иное не установлено законом.
Согласно пункту 4 статьи 4 Федерального закона от 10.07.2002 № 86-ФЗ «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» Банк России выполняет функции по установлению правил осуществления расчетов в Российской Федерации.
В соответствии с указанием Центрального банка Российской Федерации от 07.10.2013 № 3073-У «Об осуществлении наличных расчетов» (далее – Указание) наличные расчеты в валюте Российской Федерации и иностранной валюте между участниками наличных расчетов (индивидуальными предпринимателями и юридическими лицами) в рамках одного договора, заключенного между указанными лицами, могут производиться в размере, не превышающем 100 000 рублей либо сумму в иностранной валюте, эквивалентную 100 000 рублей по официальному курсу Банка России на дату проведения наличных расчетов.
В соответствии с требованиями законодательства Российской Федерации о налогах и сборах ООО <данные изъяты> применяло налоговый режим в виде упрощенной системы налогообложения.
В соответствии с пунктом 1 статьи 248 НК РФ к доходам относятся доходы от реализации товаров (работ, услуг) и имущественных прав.
Согласно пункту 1 статьи 249 НК РФ доходом от реализации признаются выручка от реализации товаров (работ, услуг) как собственного производства, так и ранее приобретенных, выручка от реализации имущественных прав.
В соответствии с пунктом 2 статьи 249 НК РФ выручка от реализации определяется исходя из всех поступлений, связанных с расчетами за реализованные товары (работы, услуги) или имущественные права, выраженные в денежной и (или) натуральной формах. В зависимости от выбранного налогоплательщиком метода признания доходов и расходов поступления, связанные с расчетами за реализованные товары (работы, услуги) или имущественные права, признаются для целей настоящей главы в соответствии со статьей 271 или статьей 273 НК РФ.
В соответствии с пунктом 1 статьи 271 НК РФ доходы признаются в том отчетном (налоговом) периоде, в котором они имели место, независимо от фактического поступления денежных средств, иного имущества (работ, услуг) и (или) имущественных прав (метод начисления), если иное не предусмотрено пунктом 1.1 статьи 271 НК РФ.
В соответствии с частью 1 статьи 7 ФЗ № 402 от 06.12.2011 «О бухгалтерском учете» ведение бухгалтерского учета и хранение документов бухгалтерского учета организуются руководителем экономического субъекта.
Осуществляя руководство ООО <данные изъяты>, Глухов А.Ф. достоверно знал об указанных выше обязанностях налогоплательщика и налогового агента, а также о требованиях законодательства, регулирующих финансовую дисциплину в области обращения наличных и безналичных денежных средств, принадлежащих организациям, в связи с чем являлся ответственным за полноту и своевременность уплаты налогов, сборов и страховых взносов, а также за расходование денежных средств организации-недоимщика в порядке, предусмотренном статьей 855 ГК РФ.
В период с 21.04.2025 по 05.12.2025 Общество осуществляло деятельность, предусмотренную Уставом.
В период с 21.04.2025 по 05.12.2025 ООО <данные изъяты> для осуществления своей деятельности имело расчетные счета в кредитных организациях, а именно:
- счет №;
- счет <данные изъяты>
<данные изъяты>
<данные изъяты>
<данные изъяты>
<данные изъяты>
<данные изъяты>
<данные изъяты>.
В соответствии с требованиями законодательства Российской Федерации о налогах и сборах, ООО <данные изъяты> являлось плательщиком следующих налогов и сборов:
- налога по УСН;
- налога на добавленную стоимость;
- налога на доходы физических лиц;
- транспортного налога;
- сбора за пользование объектами водных биологических ресурсов.
Кроме того, ООО <данные изъяты> являлось плательщиком страховых взносов, в том числе:
- страховых взносов на обязательное медицинское страхование;
- страховых взносов на обязательное пенсионное страхование;
- страховых взносов на обязательное социальное страхование;
- страховых взносов от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний.
Сумма вышеуказанных налогов, сборов и страховых взносов ООО <данные изъяты> перечислялась в бюджетную систему Российской Федерации не в полном объеме, в связи с чем у последнего возникли задолженности и образовались недоимки.
По состоянию на 21.04.2025 сумма задолженности ООО <данные изъяты> по уплате обязательных платежей в бюджет Российской Федерации составляла 10 155 565,86 рублей, в том числе: налоги, сборы и страховые взносы в сумме 8 575 935,08 рублей, пени в сумме 1 559 630,78 рублей и штраф в сумме 20 000,00 рублей.
В период с 21.04.2025 по 05.12.2025, ООО <данные изъяты>, руководство которым осуществлял Глухов А.Ф., продолжало не исполнять самостоятельно обязанность по уплате платежей в установленный законом срок, в связи с чем задолженность по налогам, сборам и страховым взносам увеличилась.
По состоянию на 05.12.2025 сумма задолженности ООО <данные изъяты> по уплате обязательных платежей в бюджет Российской Федерации составляла 19 220 600,23 рублей, в том числе: налоги, сборы и страховые взносы в сумме 15 223 220,21 рублей, пени в сумме 3 413 913,56 рублей и штраф в сумме 583 466,46 рублей.
Основанием возникновения задолженности ООО <данные изъяты> по уплате обязательных платежей в бюджет явилась неуплата налога по упрощенной системе налогообложения за 2024 год, налога на добавленную стоимость за 1, 2 и 3 квартал 2025 года, налога на доходы физических лиц за 9 месяцев 2024 года и за 2024 год, сбора за пользование объектами водных биологических ресурсов, страховых взносов за 1, 2, 3 и 4 квартал 2024 года, транспортного налога за 1, 2 и 3 квартал 2024 года.
В связи с неисполнением руководством ООО <данные изъяты> обязанностей налогоплательщика по уплате налоговых платежей в установленный законодательством РФ о налогах и сборах срок, Налоговым органом применялись меры, направленные на принудительное взыскание задолженности по налогам, сборам и страховым взносам.
В связи с наличием недоимки в соответствии со статьями 45 и 69 НК РФ в адрес ООО <данные изъяты> Налоговым органом, 21.03.2025, в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи направлено требование об уплате задолженности по штрафу на сумму задолженности в размере 20 000,00 рублей, а именно:
№ по состоянию на 21.03.2025 на сумму задолженности по штрафу в размере 20 000,00 рублей, со сроком исполнения до 15.04.2025.
В связи с тем, что в срок, установленный Налоговым органомдля исполнения требования, задолженность, указанная в требовании, не погашалась, а также в связи с тем, что у ООО <данные изъяты> образовалась задолженность по налогам, сборам и страховым взносам, в том числе пеням и штрафу, в целях обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов, сборов и страховых взносов в соответствии со статьей 31 НК РФ и подпунктами 1 и 10 статьи 46 НК РФ УФНС России по Сахалинской области вынесено решение о взыскании недоимки по налогам, сборам и страховым взносам, в том числе пеней и штрафа за счет денежных средств, находящихся на счетах налогоплательщика-организации в банках и цифровых рублей на счете цифрового рубля № от 17.04.2025 на сумму задолженности по налогам, сборам и страховым взносам, в том числе пеней и штрафа в размере 8 600 664,62 рубля, в связи с неисполнением требования № от 21.03.2025.
При этом, на основании требования об уплате штрафа, а также образовавшейся задолженности по налогам, сборам и страховым взносам, в том числе пеням и штрафу, а также принятого решения о взыскании задолженности по налогам, сборам и страховым взносам за счет денежных средств ООО <данные изъяты>, 17.04.2025, УФНС России по Сахалинской области к счету Организации №, выставлено инкассовое поручение на сумму 8 600 664,62 рубля, в соответствии с которым при поступлении на данный счет денежных средств последние подлежали бесспорному перечислению кредитной организацией в бюджетную систему Российской Федерации в соответствующих суммах в счет погашения имевшейся у Организации недоимки по налогам, сборам и страховым взносам, а также задолженности по пеням и штрафу, а именно:
№ от 17.04.2025 на сумму 8 600 664,62 рубля – на основании решения о взыскании № от 17.04.2025.
Более того, для обеспечения исполнения решения о взыскании налогов, сборов и страховых взносов Налоговым органом в порядке, предусмотренном статьей 76 НК РФ, 21.04.2025, вынесены решения о приостановлении операций по счетам ООО <данные изъяты>, а именно:
- решение № от 21.04.2025, в соответствии с которым приостановлены все расходные операции по счетам №;
- решение № от 21.04.2025, в соответствии с которым приостановлены все расходные операции по счету № №;
- решение № от 21.04.2025, в соответствии с которым приостановлены все расходные операции по счету №;
- решение № от 21.04.2025, в соответствии с которым приостановлены все расходные операции по счетам №.
По состоянию на 05.12.2025 осталось неисполненным поручение (инкассовое поручение) на списание денежных средств со счета налогоплательщика в бюджетную систему Российской Федерации в счет задолженности по налогам, сборам и страховым взносам, в том числе пеням и штрафу на общую сумму 19 220 600,23 рублей.
Следовательно, в период с 21.04.2025 по 05.12.2025, банковские счета ООО <данные изъяты> блокировались неисполненным поручением на списание денежных средств со счетов налогоплательщика в бюджетную систему Российской Федерации по налогам, сборам и страховым взносам, неотмененным решением о взыскании задолженности по налогам, сборам и страховым взносам и решением о приостановлении операций по счетам.
Кроме того, в связи с недостаточностью денежных средств на расчетных счетах ООО <данные изъяты> с целью погашения недоимки Налоговым органом в порядке статьи 47 НК РФ вынесены постановления о взыскании задолженности по налогам, сборам и страховым взносам, в том числе пеней и штрафа, за счет имущества должника, в общей сумме 19 465 547,55 рублей, а именно:
№ от 14.11.2025 на сумму задолженности в размере 19 152 843,81 рубля;
№ от 19.11.2025 на сумму задолженности в размере 312 703,74 рубля.
На основании вышеуказанных постановлений специализированным отделением судебных приставов по Сахалинской области Главного межрегионального (специализированного) управления Федеральной службы судебных приставов России (далее - СОСП) возбуждены исполнительные производства в отношении ООО <данные изъяты> на общую сумму 19 465 547,55 рублей, а именно:
№ от 19.11.2025 на сумму задолженности по налогам, сборам и страховым взносам, в том числе пеням и штрафу в размере 19 152 843,81 рубля;
№ от 20.11.2025 на сумму задолженности по налогам, сборам и страховым взносам, в том числе пеням и штрафу в размере 312 703,74 рубля.
Однако ведение исполнительных производств СОСП, возбужденных на основании постановлений Налогового органа по принудительному взысканию задолженности по налогам, сборам и страховым взносам за счет имущества налогоплательщика, не привело к погашению задолженности по налогам, сборам и страховым взносам, так как по состоянию на 05.12.2025 по указанным исполнительным производствам задолженность не погашена и в картотеке к расчетному счету ООО <данные изъяты> осталось неисполненным поручение на списание задолженности в бюджетную систему Российской Федерации на сумму задолженности по налогам, сборам и страховым взносам, в том числе пеням и штрафу на общую сумму 19 220 600,23 рублей.
Таким образом, в период с 17.04.2025 по 05.12.2025 Налоговым органом в отношении ООО <данные изъяты> приняты все необходимые и возможные меры по принудительному взысканию задолженности по налогам, сборам и страховым взносам.
Однако директор ООО <данные изъяты> Глухов А.Ф., исполняя возложенные на него обязанности, являясь одновременно распорядителем денежных средств Организации, достоверно зная о наличии у ООО <данные изъяты> задолженности по налогам, сборам и страховым взносам, в период с 21.04.2025 по 05.12.2025, умышленно не давал указаний бухгалтеру Организации погашать задолженность перед бюджетом по налогам, сборам и страховым взносам в объеме и в сроки, установленные Налоговым органом, осуществляя платежи, в которых он как руководитель Общества был заинтересован.
Руководителю ООО <данные изъяты> Глухову А.Ф. было заведомо известно о мерах, принятых Налоговым органом для взыскания с Общества недоимки по налогам, сборам и страховым взносам, о требовании и решениях Налогового органа, направленных в адрес Общества, а также о том, что операции по расчетным счетам Организации заблокированы неисполненным поручением на списание денежных средств со счетов налогоплательщика в бюджетную систему Российской Федерации и решением о приостановлении операций по счетам, что в производстве службы судебных приставов находятся исполнительные производства, возбужденные на основании решений и постановлений Налогового органа о взыскании недоимки по налогам, сборам и страховым взносам за счет имущества налогоплательщика.
В связи с этим директор ООО <данные изъяты> Глухов А.Ф. был не вправе распоряжаться по своему усмотрению той частью имущества Общества, которая в виде определенной денежной суммы, равной размеру имеющейся недоимки по налогам, сборам и страховым взносам, в период с 21.04.2025 по 05.12.2025 подлежала взысканию в бесспорном порядке.
Глухов А.Ф., как руководитель ООО <данные изъяты>, являющийся ответственным за полноту и своевременность уплаты налогов, сборов и страховых взносов с Общества, а также за расходование денежных средств Общества в порядке, предусмотренном частью 2 статьи 855 ГК РФ, достоверно знал о том, что в сложившейся ситуации денежные средства, направленные контрагентами в счет оплаты товаров и услуг на расчетный счет Общества, будут списаны в бесспорном порядке на исполнение поручения, помещенного в картотеку, на списание денежных средств со счетов налогоплательщика в бюджетную систему Российской Федерации по недоимке по налогам, сборам и страховым взносам.
В связи с этим, в неустановленное время, но не позднее 21.04.2025, более точные время и дата в ходе следствия не установлены, когда расчетные счета ООО <данные изъяты> были заблокированы неисполненным поручением на списание денежных средств со счетов налогоплательщика в бюджетную систему Российской Федерации и решением о приостановлении операций по счетам на общую сумму 10 155 565,86 рублей (из них недоимка в сумме 8 575 935,08 рублей, пени в сумме 1 559 630,78 рублей и штраф в сумме 20 000,00 рублей), то есть Налоговым органом в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах приняты все меры по ее взысканию с ООО <данные изъяты>, у Глухова А.Ф., осуществляющего руководство данным Обществом, находящегося в неустановленном месте, в том числе на территории Сахалинской области и города <адрес>, более точное место в ходе следствия не установлено, возник прямой преступный умысел, направленный на сокрытие денежных средств Общества, за счет которых должно производиться взыскание задолженности по налогам, сборам и страховым взносам, в крупном размере.
В период с 21.04.2025 по 05.12.2025, директор ООО <данные изъяты> Глухов А.Ф., осуществляя фактическое руководство указанным Обществом, с целью воспрепятствования принудительному взысканию Налоговым органом недоимки по налогам, сборам и страховым взносам, из корыстных побуждений, с целью направления денежных средств на осуществление текущей финансово-хозяйственной деятельности, находясь в неустановленном месте на территории Сахалинской области, в том числе на своем рабочем месте по адресу: <данные изъяты>, а также в неустановленном месте на территории города <адрес>, более точное место в ходе следствия не установлено, умышленно, систематически совершил действия, направленные на лишение возможности Налогового органа в порядке, установленном статье 46 НК РФ, принудительно осуществить взыскание суммы недоимки по налогам, сборам и страховым взносам с ООО <данные изъяты> следующим образом.
Так, в период с 21.04.2025 по 05.12.2025, более точные время и дата в ходе следствия не установлены, Глухов А.Ф., реализуя свой прямой преступный умысел, направленный на сокрытие денежных средств ООО <данные изъяты> от принудительного взыскания недоимки по налогам, сборам и страховым взносам, в крупном размере, достоверно зная о наличии у Общества задолженности по налогам, сборам и страховым взносам, и обязанности в соответствии со статьями 19 и 23 НК РФ уплачивать налоги, сборы и страховые взносы, а также о том, что Налоговым органом, в связи с неисполнением ООО <данные изъяты> требования об уплате задолженности по штрафу и образовавшейся задолженностью по налогам, сборам и страховым взносам, в том числе пеням и штрафу, к расчетным счетам Общества предприняты меры по принудительному взысканию недоимки по налогам, сборам и страховым взносам в виде выставления инкассового поручения и принятия решения о приостановлении операций по счетам, что влекло невозможность осуществления Обществом полноценной финансово-хозяйственной деятельности до момента погашения имевшейся недоимки, поскольку при зачислении на счета денежных средств они подлежали бесспорному списанию в счет погашения задолженности по налогам, сборам и страховым взносам, осознавая, что характер деятельности ООО <данные изъяты> предполагает расчеты с контрагентами в суммах, значительно превышающих 100 000 рублей, в связи с чем, расчеты в соответствии с частью 2 статьи 861 ГК РФ и Указанием могут быть произведены исключительно в безналичном порядке, что предполагает зачисление денежных средств на счет Общества, где они в условиях принятия Налоговым органом мер по принудительному взысканию недоимки по налогам, сборам и страховым взносам будут бесспорно списаны в счет погашения имеющейся недоимки по налогам, сборам и страховым взносам, понимая, что денежные средства за поставленные Обществом товары в адрес организации-дебитора ООО <данные изъяты> должны быть направлены на погашение имеющейся недоимки по налогам, сборам и страховым взносам, а не на дальнейшее осуществление финансово-хозяйственной деятельности Общества, желая сокрыть денежные средства ООО <данные изъяты> от принудительного взыскания недоимки по налогам, сборам и страховым взносам, то есть преследуя цель избежать указанных последствий, в нарушение подпунктов 1 и 7 пункта 1 статьи 23 НК РФ, пункта 4 статьи 23 НК РФ и подпункта 1 пункта 3 статьи 24 НК РФ, действуя умышленно, осознавая общественную опасность и противоправный характер своих действий в виде непоступления денежных средств в бюджетную систему Российской Федерации, предвидя возможность и неизбежность наступления вышеуказанных общественно опасных последствий и желая их наступления, умышленно осуществлял расчеты с организацией-дебитором, минуя расчетные счета Общества, через расчетный счет аффилированного физического лица – ИП Глухов А.Ф.
В связи с этим, в период с 21.04.2025 по 05.12.2025, Глухов А.Ф., находясь в неустановленном месте на территории Сахалинской области, в том числе на своем рабочем месте по адресу: <данные изъяты>, а также в неустановленном месте на территории города <адрес>, более точные время, дата и место в ходе следствия не установлены, желая избежать вышеуказанных последствий в виде принятых Налоговым органом принудительных мер по взысканию недоимки по налогам, сборам и страховым взносам, преследуя цель, направленную на получение прибыли от осуществления им коммерческой деятельности в полном объеме и использования прибыли управляемой им Организации для осуществления финансово-хозяйственной деятельности, достоверно зная, что ООО <данные изъяты> является организацией-дебитором ООО <данные изъяты>, осознавая, что указанное Общество в соответствии с частью 2 статьи 861 ГК РФ и Указанием обязано производить расчеты с ООО <данные изъяты> путем перечисления денежных средств на расчетные счета последнего, что в создавшейся ситуации приведет к их бесспорному взысканию в целях погашения имеющейся недоимки по налогам, сборам и страховым взносам, преследуя цель избежать указанных последствий, принял незаконное решение об осуществлении в дальнейшем расчетов с контрагентами путем собственноручного изготовления распорядительных писем в адрес организации-дебитора последнего - ООО <данные изъяты> о перечислении денежных средств не на счета ООО <данные изъяты>, где они неизбежно были бы взысканы в счет погашения имеющейся недоимки по налогам, сборам и страховым взносам, а минуя расчетные счета Общества, на расчетный счет аффилированного физического лица – ИП Глухов А.Ф.
Далее, в период с 21.04.2025 по 05.12.2025, Глухов А.Ф., находясь на своем рабочем месте по адресу: <данные изъяты>, более точные время и дата в ходе следствия не установлены, реализуя свой прямой преступный умысел, направленный на сокрытие денежных средств ООО <данные изъяты> от принудительного взыскания недоимки по налогам, сборам и страховым взносам, в крупном размере, достоверно зная о наличии у Общества задолженности по налогам, сборам и страховым взносам, и обязанности в соответствии со статьями 19 и 23 НК РФ уплачивать налоги, сборы и страховые взносы, а также о том, что Налоговым органом, в связи с неисполнением ООО <данные изъяты> требования об уплате штрафа, а также образовавшейся задолженности по налогам, сборам и страховым взносам, в том числе пеням и штрафу, к расчетным счетам Общества предприняты меры по принудительному взысканию недоимки по налогам, сборам и страховым взносам в виде выставления инкассового поручения и принятия решения о приостановлении операций по счетам, что влекло невозможность осуществления Обществом полноценной финансово-хозяйственной деятельности до момента погашения имевшейся недоимки, поскольку при зачислении на счет денежных средств они подлежали бесспорному списанию в счет погашения задолженности по налогам, сборам и страховым взносам, осознавая, что характер деятельности ООО <данные изъяты> предполагает расчеты с контрагентами в суммах, значительно превышающих 100 000 рублей, в связи с чем расчеты в соответствии с частью 2 статьи 861 ГК РФ и Указанием могут быть произведены исключительно в безналичном порядке, что предполагает зачисление денежных средств на счет Общества, где они в условиях принятия Налоговым органом мер по принудительному взысканию недоимки по налогам, сборам и страховым взносам будут бесспорно списаны в счет погашения имеющейся недоимки по налогам, сборам и страховым взносам, понимая, что денежные средства за поставленные Обществом товары в адрес организаций-дебитора ООО <данные изъяты> должны быть направлены на погашение имеющейся недоимки по налогам, сборам и страховым взносам, а не на дальнейшее осуществление финансово-хозяйственной деятельности Общества, желая сокрыть денежные средства ООО <данные изъяты> от принудительного взыскания недоимки по налогам, сборам и страховым взносам, то есть преследуя цель избежать указанных последствий, в нарушение подпунктов 1 и 7 пункта 1 статьи 23 НК РФ, пункта 4 статьи 23 НК РФ и подпункта 1 пункта 3 статьи 24 НК РФ, действуя умышленно, осознавая общественную опасность и противоправный характер своих действий в виде непоступления денежных средств в бюджетную систему Российской Федерации, предвидя возможность и неизбежность наступления вышеуказанных общественно опасных последствий и желая их наступления, умышленно собственноручно составил, подписал и направил распорядительные письма в адрес организации-дебитора ООО <данные изъяты> с целью перечисления последними денежных средств, причитающихся ООО <данные изъяты>, минуя расчетный счет Общества, на расчетный счет аффилированного лица –ИП Глухов А.Ф.
В результате указанных умышленных действий Глухова А.Ф., в период с 21.04.2025 по 05.12.2025, директор организации-дебитора - ООО <данные изъяты> ФИО, неосведомленный о преступных намерениях Глухова А.Ф., расположенной <адрес>, расчеты за поставленный в адрес его организации товар ООО <данные изъяты> осуществил с назначением (основанием) платежа «за ООО <данные изъяты>» на расчетный счет ИП Глухов А.Ф. на общую сумму 8 600 000,00 рублей.
Так, с расчетного счета ООО <данные изъяты> №, на расчетный счет ИП Глухов А.Ф. №, осуществлены платежи на общую сумму 7 800 000,00 рублей, а именно:
27.05.2025 в сумме 5 800 000,00 рублей с назначением платежа «оплата в счет взаиморасчетов с ООО <данные изъяты> ИНН № по договору поставки № предоплата за сырец трески 200тн на 2026 год, согласно письму б/н от 26.05.2025»;
03.10.2025 в сумме 1 000 000,00 рублей с назначением платежа «оплата за ООО <данные изъяты>, согласно письму № в счет взаиморасчетов по договору № предоплата за сырец на 2026 год;
14.10.2025 в сумме 1 000 000,00 рублей с назначением платежа «оплата за ООО <данные изъяты>, согласно письму № в счет взаиморасчетов по договору № предоплата за сырец на 2026 год;
с расчетного счета ООО <данные изъяты> №, на расчетный счет ИП Глухов А.Ф. №, осуществлен платеж на общую сумму 800 000,00 рублей, а именно:
11.11.2025 в сумме 800 000,00 рублей с назначением платежа «оплата за ООО <данные изъяты> ИНН №, согласно письму № в счет взаиморасчетов по договору № за сырец трески».
Таким образом, всего, в период с 21.04.2025 по 05.12.2025, Глухов А.Ф., умышленно, с целью сокрытия денежных средств Общества от взыскания недоимки по налогам, сборам и страховым взносам, минуя расчетные счета Общества, путем производства расчетов с организацией -дебитором через расчетный счет аффилированного физического лица - ИП Глухов А.Ф., то есть через счет третьего лица, сокрыл от принудительного взыскания денежные средства ООО <данные изъяты>, на общую сумму 8 600 000,00 рублей.
Денежные средства, перечисленные организацией-дебитором - ООО <данные изъяты> аффилированному физическому лицу - ИП Глухов А.Ф., в момент их зачисления на счет последнего на основании части 1 статьи 223 и части 1 статьи 224 ГК РФ являлись собственностью ООО <данные изъяты>, в связи с чем за счет них Налоговым органом должно было быть произведено принудительное взыскание недоимки по налогам, сборам и страховым взносам.
Вместе с тем, в результате описанных выше умышленных преступных действий Глухова А.Ф., указанные денежные средства были противоправно выведены из-под механизма принудительного взыскания недоимки с последующим направлением на цели, не связанные с уплатой налогов, сборов и страховых взносов, что исключало в дальнейшем возможность погашения за их счет просроченной налоговой задолженности ООО <данные изъяты>.
Таким образом, Глухов А.Ф., осуществляя фактическое руководство ООО <данные изъяты>, выполняя в связи с этим в данной Организации управленческие функции, связанные с распоряжением ее имуществом, в том числе денежными средствами, в период с 21.04.2025 по 05.12.2025, совершая в течение указанного периода однородные действия, объединенные единым умыслом, грубо нарушая требования статьи 57 Конституции Российской Федерации, части 2 статьи 855 ГК РФ, подпунктов 1 и 7 пункта 1 статьи 23 НК РФ, пункта 4 статьи 23 НК РФ, подпункта 1 пункта 3 статьи 24 НК РФ, пунктов 1 и 2 статьи 45 НК РФ, пунктов 1 и 10 статьи 46 НК РФ, статьи 47 НК РФ и пункта 2 статьи 76 НК РФ, осознавая возможность и неизбежность наступления общественно опасных последствий в виде непоступления денежных средств в бюджетную систему Российской Федерации и желая их наступления, умышленно, из корыстных побуждений, сокрыл денежные средства Организации в размере 8 600 000,00 рублей, за счет которых в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, сборам и страховым взносам Общества, что в соответствии с примечанием к статье 170.2 УК РФ, превышает 3 500 000 рублей и тем самым является крупным размером.
В ходе предварительного слушания, адвокат Шокарев И.В. заявил ходатайство о прекращении уголовного дела в отношении Глухова А.Ф. с назначением меры уголовно-правового характера в виде судебного штрафа. Данное ходатайство поддержал обвиняемый Глухов А.Ф., просил его удовлетворить. При этом Глухов А.Ф. пояснил, что суть такого прекращения уголовного дела - по не реабилитирующим основаниям, ему разъяснена и понятна.
Изучив материалы уголовного дела, выслушав мнение участников процесса, заключение государственного обвинителя, возражавшего против прекращения уголовного дела по основанию, предусмотренному ст.25.1 УПК РФ, суд приходит к следующему.
Согласно положениям ч.1 ст.25.1 УПК РФ суд по собственной инициативе или по результатам рассмотрения ходатайства, поданного следователем с согласия руководителя следственного органа либо дознавателем с согласия прокурора, в порядке, установленном УПК РФ, в случаях, предусмотренных ст.76.2 УК РФ, вправе прекратить уголовное дело или уголовное преследование в отношении лица, подозреваемого или обвиняемого в совершении преступления небольшой или средней тяжести, если это лицо возместило ущерб или иным образом загладило причиненный преступлением вред, и назначить данному лицу меру уголовно-правового характера в виде судебного штрафа.
В соответствии с ч.2 ст.25.1 УПК РФ прекращение уголовного дела или уголовного преследования в связи с назначением меры уголовно-правового характера в виде судебного штрафа допускается в любой момент производства по уголовному делу до удаления суда в совещательную комнату для постановления приговора
В силу ст.104.4 УК РФ судебный штраф есть денежное взыскание, назначаемое судом при освобождении лица от уголовной ответственности в случаях, предусмотренных ст.76.2 УК РФ.
Согласно ч.1 ст.104.5 УК РФ размер судебного штрафа не может превышать половину максимального размера штрафа, предусмотренного соответствующей статьей Особенной части УК РФ.
Таким образом, закон не содержит запрета на возможность освобождения от уголовной ответственности с назначением судебного штрафа при соблюдении предусмотренных ст.76.2 УК РФ условий и в тех случаях, когда диспозиция соответствующей статьи Уголовного кодекса РФ не предусматривает причинение ущерба или иного вреда в качестве обязательного признака объективной стороны преступления (преступления с формальным составом).
Согласно правовой позиции Конституционного Суда РФ, выраженной в Определении от 26 октября 2017 года №2257-О, общественно опасные последствия совершенного преступления - в зависимости от конструкции его состава: материального или формального - могут входить или не входить в число его обязательных признаков. Вместе с тем отсутствие указаний на такие последствия в диспозиции соответствующей статьи Особенной части УК РФ, в качестве признака состава предусмотренного ею преступления не означает, что совершение этого преступления не влечет причинение вреда или реальную угрозу его причинения.
Различные уголовно наказуемые деяния влекут наступление разного по своему характеру вреда, поэтому предусмотренные ст.76.2 УК РФ действия, направленные на заглаживание такого вреда и свидетельствующие о снижении степени общественной опасности преступления, нейтрализации его вредных последствий, не могут быть одинаковыми во всех случаях, а определяются в зависимости от особенностей конкретного деяния. С учетом этого суд в каждом конкретном случае должен решить, достаточны ли предпринятые лицом, совершившим преступление, действия для того, чтобы расценить уменьшение общественной опасности содеянного как позволяющее освободить лицо от уголовной ответственности.
При этом вывод о возможности или невозможности такого освобождения, к которому придет суд в своем решении, должен быть обоснован ссылками на фактические обстоятельства, исследованные в судебном заседании. Суд обязан не просто констатировать наличие или отсутствие указанных в законе оснований для освобождения от уголовной ответственности, а принять справедливое и мотивированное решение с учетом всей совокупности данных, характеризующих, в том числе особенности объекта преступного посягательства, обстоятельства его совершения, конкретные действия, предпринятые лицом для возмещения ущерба или иного заглаживания причиненного преступлением вреда, изменение степени общественной опасности деяния вследствие таких действий, личность виновного, а также обстоятельства, смягчающие и отягчающие наказание.
Согласно правовой позиции, изложенной п.п.14, 15.1 Постановления Пленума Верховного Суда РФ от 27 июня 2013 года №19 «О применении судами законодательства, регламентирующего основания и порядок освобождения от уголовной ответственности», под возмещением ущерба, причиненного бюджетной системе Российской Федерации в результате преступлений, предусмотренных ст.ст. 198 - 199.1 УК РФ, следует понимать уплату в полном объеме до назначения судом первой инстанции судебного заседания недоимки, пеней и штрафов в размере, определяемом в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, с учетом представленного налоговым органом расчета размера пеней и штрафов.
В случаях выполнения не всех или не в полном объеме действий, предусмотренных ст.76.1 УК РФ, лицом, совершившим преступление небольшой или средней тяжести в сфере предпринимательской и иной экономической деятельности, его ходатайство о прекращении уголовного преследования по основаниям, предусмотренным ст. ст. 75, 76 или 76.2 УК РФ, может быть удовлетворено судом при условии выполнения содержащихся в указанных нормах требований.
Освобождение от уголовной ответственности за такие преступления является правом суда.
Судом установлено, что Глухов А.Ф. обвиняется в совершении преступления, предусмотренного ч.1 ст.199.2 УК РФ, которое, в соответствии со ст.15 УК РФ относятся к категории преступлений небольшой тяжести, обвинение, с которым согласился Глухов А.Ф. обоснованно и подтверждается доказательствами, собранными по уголовному делу.
При изучении личности обвиняемого Глухова А.Ф. установлено, что он не судим, <данные изъяты>.
В ходе предварительного слушания судом установлено, что обвиняемый Глухов А.Ф. вину в инкриминируемом ему преступлении признает в полном объеме, в содеянном раскаялся. Кроме того, Глуховым А.Ф. приняты меры, направленные на восстановление законных интересов общества и государства, которые были нарушены в результате совершения преступления, в частности, в настоящее время Глухов А.Ф. возместил причиненный преступлением ущерб в полном объеме, задолженности по налогам, сборам и страховым взносам не имеет, что подтверждается имеющимися в материалах дела письменными документами, <данные изъяты>.
Указанные выше действия обвиняемого Глухова А.Ф., предпринятые им для заглаживания вреда, в частности добровольное и полное возмещение им ущерба (задолженности по налогам, сборам и страховым взносам), участие в благотворительности, свидетельствуют о снижении степени общественной опасности преступления, о направленности на исключение вредных последствий и являются достаточными, позволяющими освободить Глухова А.Ф. от уголовной ответственности по основанию, предусмотренному ст. 25.1 УПК РФ.
На основании изложенного суд приходит к выводу, что уголовное дело в отношении Глухова А.Ф. подлежит прекращению в соответствии со ст.25.1 УПК РФ в связи с назначением меры уголовно-правового характера в виде судебного штрафа.
При этом довод государственного обвинителя о том, что прекращение уголовного дела с назначением меры уголовно-правового характера в виде судебного штрафа не позволяет достичь в полной мере целей наказания, суд признает несостоятельным. Судебный штраф является мерой уголовно-правового характера и состоит в наложении денежного взыскания на обвиняемого, что свидетельствует о реагировании государства на его действия и наступления для него негативных последствий в виде денежного взыскания.
Таким образом, прекращение уголовного дела в связи с назначением меры уголовно-правового характера в виде судебного штрафа окажет необходимое положительное воздействие на исправление обвиняемого и предупредит совершение им новых преступлений.
Согласно ст.446.3 УПК РФ, если в ходе судебного производства по уголовному делу будут установлены основания, предусмотренные ст.25.1 УПК РФ, суд одновременно с прекращением уголовного дела или уголовного преследования разрешает вопрос о назначении меры уголовно-правового характера в виде судебного штрафа.
В соответствии со ст.104.5 УК РФ размер судебного штрафа определяется судом с учетом тяжести совершенного преступления и имущественного положения лица, освобождаемого от уголовной ответственности, и его семьи, а также с учетом возможности получения указанным лицом заработной платы или иного дохода.
При определении суммы штрафа, суд учитывает тяжесть совершенного преступления, личность обвиняемого и его имущественное положение, наличие у обвиняемого на иждивении несовершеннолетнего ребенка, а также возможность получения Глуховым А.Ф. заработной платы.
На основании ч.1 ст.446.3 УПК РФ суд считает возможным установить срок уплаты судебного штрафа – не позднее 10 дней с момента вступления постановления в законную силу.
Решая вопрос о судьбе гражданского иска, заявленного представителем УФНС России по Сахалинской области о взыскании с Глухова А.Ф. ущерба, причинённого преступлением, предусмотренным ч.1 ст.199.2 УК РФ, в размере 20800306,76 рублей, суд в соответствии с положениями ст. 299 УПК РФ приходит к следующему.
Согласно положениям п.1 ст.1064 ГК РФ вред, причинённый личности или имуществу гражданина, а также вред, причинённый имуществу юридического лица, подлежит возмещению в полном объёме лицом, причинившим вред.
Из разъяснений, изложенных в пункте 12 Постановления Пленума Верховного Суда РФ от 13.10.2020 года №23 «О практике рассмотрения судами гражданского иска по уголовному делу» следует, что по смыслу ч. 1 ст. 44 УПК РФ требования имущественного характера, хотя и связанные с преступлением, но относящиеся, в частности, к последующему восстановлению нарушенных прав потерпевшего (например, о взыскании процентов за пользование чужими денежными средствами, о признании гражданско-правового договора недействительным, о возмещении вреда в случае смерти кормильца), а также регрессные иски (о возмещении расходов страховым организациям и др.) подлежат разрешению в порядке гражданского судопроизводства. В этой части гражданский иск по уголовному делу суд оставляет без рассмотрения с указанием в постановлении (определении) или обвинительном приговоре мотивов принятого решения.
Из пункта 28 Постановления Пленума Верховного Суда РФ от 26.11.2019 года №48 «О практике применения судами законодательства об ответственности за налоговые преступления» следует, что по делам о преступлениях, предусмотренных статьями 199, 199.1 и 199.2 УК РФ, связанных с деятельностью организаций, являющихся налоговыми агентами либо плательщиками налогов, сборов, страховых взносов, виновное физическое лицо может быть привлечено в качестве гражданского ответчика лишь в случаях, когда отсутствуют правовые и (или) фактические основания для удовлетворения налоговых требований за счет самой организации или лиц, отвечающих по ее долгам в предусмотренном законом порядке (например, если у организации-налогоплательщика имеются признаки недействующего юридического лица, указанные в пункте 1 статьи 21.1 Федерального закона от 8 августа 2001 года №129-ФЗ «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей», либо установлена невозможность удовлетворения требований об уплате обязательных платежей с учетом рыночной стоимости активов организации).
Поскольку из фактически установленных обстоятельств дела следует, что результатом совершения преступления, предусмотренного ч.1 ст.199.2 УК РФ, явилось сокрытие имущества юридического лица, обязанность по оплате недоимки по налогам, которую фактически просит взыскать представитель потерпевшего, в силу положений ст. 45 НК РФ лежит на юридическом лице, при этом у организации-налогоплательщика признаки недействующего юридического лица, указанные в пункте 1 статьи 21.1 Федерального закона от 8 августа 2001 года, не установлены, имеются активы, за счет которых могут быть удовлетворены обязательные требования, а также принимая во внимание, что в судебное заседание представлены сведения, подтверждающие уплату задолженности по налогам, сборам и страховым взносам в полном объеме, суд, приходит к выводу об оставлении иска представителя УФНС России по Сахалинской области без рассмотрения.
Решая вопрос о судьбе имущества ООО <данные изъяты>, арестованного на основании постановления Южно-Сахалинского городского суда Сахалинской области от 25 февраля 2026 года в рамках данного уголовного дела, а именно на здание <данные изъяты>, кадастровой стоимостью 14 552 880,15 рублей, суд, исходя из того, в отношении Глухова А.Ф. уголовное дело прекращено с назначением меры уголовно-правового характера в виде судебного штрафа, при исполнении которой не предусмотрена процедура его принудительного взыскания, в том числе за счет юридического лица, гражданский иск оставлен без рассмотрения, суд приходит к выводу о том, что основания для наложения ареста на имущество ООО <данные изъяты> отпали и таковой должен быть отменён.
Меру процессуального принуждения Глухову А.Ф. в виде обязательства о явке подлежит сохранить до вступления постановления в законную силу.
Судьба вещественных доказательств судом разрешается в соответствии со ст.81 УПК РФ.
На основании изложенного и руководствуясь ст.ст.25.1, 256, 446.2, 446.3, 446.5 УПК РФ, ст.ст.76.2, 104.4 УК РФ, суд
ПОСТАНОВИЛ:
Ходатайство обвиняемого Глухова А.Ф. и его защитника Шокарева И.В. о прекращении уголовного дела с назначением меры уголовно-правового характера в виде судебного штрафа в отношении Глухова А.Ф. – удовлетворить.
Прекратить уголовное дело в отношении Глухова А.Ф., обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного ч.1 ст.199.2 УК РФ, на основании ст. 25.1 УПК РФ и ст. 76.2 УК РФ.
Назначить Глухову А.Ф. меру уголовно-правового характера в виде судебного штрафа в размере 200 000 (двести тысяч) рублей, который необходимо уплатить в десятидневный срок с момента вступления настоящего постановления в законную силу на счёт органа, осуществлявшего предварительное следствие, по уголовному делу, по указанным в постановлении реквизитам.
Реквизиты органа, осуществлявшего предварительное следствие:
Получатель: УФК по Сахалинской области <данные изъяты>. Назначение платежа: уголовный штраф Глухов А.Ф., УД №
Разъяснить Глухову А.Ф., что в соответствии с положениями ч. 2 ст. 104.4 УК РФ в случае неуплаты судебного штрафа в установленный судом срок (10 дней) судебный штраф отменяется, производство по делу возобновляется и лицо привлекается к уголовной ответственности по соответствующей статье Особенной части УК РФ, а также о необходимости представления сведений об уплате судебного штрафа судебному приставу-исполнителю в течение 10 дней после истечения срока, установленного для уплаты судебного штрафа, а в случае уплаты штрафа до обращения постановления к исполнению – Южно-Сахалинскому городскому суду.
Меру процессуального принуждения в виде обязательства о явке в отношении Глухова А.Ф. отменить по вступлению постановления в законную силу.
Гражданский иск, заявленный представителем УФНС России по Сахалинской области, – оставить без рассмотрения.
Арест, наложенный на основании постановления Южно-Сахалинского городского суда Сахалинской области от 25 февраля 2026 года (№) на имущество, принадлежащее ООО <данные изъяты>, а именно на здание <данные изъяты>, - отменить по вступлении приговора в законную силу.
По вступлении постановления в законную силу вещественные доказательства:
- CD-R диски – продолжить хранить при материалах уголовного дела.
Настоящее постановление может быть обжаловано в апелляционном порядке в Сахалинский областной суд через Южно-Сахалинский городской суд в течение 15 суток со дня его вынесения.
Судья
Южно-Сахалинского городского суда А.В. Беляева