РЕШЕНИЕ
ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
17 февраля 2026 года г. Новокузнецк
Заводской районный суд г. Новокузнецка Кемеровской области в составе судьи Чмыховой Т.Н., при секретаре судебного заседания Щербаковой О.Х., рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному иску Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 14 по Кемеровской области к Митрохину Ивану Викторовичу о взыскании обязательных платежей и санкций,
УСТАНОВИЛ:
Межрайонная ИФНС № 14 по Кемеровской области-Кузбассу обратилась в суд с административным иском, в котором просит взыскать с Митрохина И.В. задолженность по налогам и пени в общем размере ... рублей ... коп., из которых:
...
...
...
...
...
...
...
Заявленные требования мотивирует тем, Митрохин Иван Викторович (далее по тексту - налогоплательщик, административный ответчик, Митрохин И.В.) является плательщиком налогов и сборов, и состоит на налоговом учёте в Межрайонной ИФНС России № 4 по Кемеровской области - Кузбассу (далее по тексту - Инспекция 4253).
Приказом ФНС России № ЕД-7-4/456@ от 30.04.2021 создана Межрайонная ИФНС России № 14 по Кемеровской области - Кузбассу (далее по тексту - Инспекция, Долговой центр).
Согласно Положению об Инспекции, утв. Приказом УФНС России по Кемеровской области - Кузбассу № 04-07/0876 от 13.12.2022, в её компетенцию, в числе прочих, входят следующие полномочия: контроль и надзор за полнотой и своевременностью уплаты в бюджетную систему Российской Федерации налогов, сборов и страховых взносов, а в случаях, предусмотренных законодательством Российской Федерации, полнотой и своевременностью уплаты в бюджетную систему Российской Федерации иных обязательных платежей; взыскание в установленном порядке недоимки, а также пеней, процентов и штрафов по налогам, сборам и страховым взносам; предъявление в суды общей юрисдикции исков (заявлений): о взыскании недоимки, пеней, штрафов за налоговые правонарушения.
Таким образом, с 01.03.2022 налоговым органом, уполномоченным на подачу в суды общей юрисдикции заявлений о взыскании с физических лиц задолженности по налогам, страховым взносам и пени, является Инспекция.
Митрохин И.В. был зарегистрирован в налоговом органе в качестве индивидуального предпринимателя с 13.11.2023 по 30.05.2025.
Налогоплательщик должен был оплатить задолженность по страховым взносам за 2025 год:
-страховые взносы, предусмотренные законодательством о налогах и сборах, распределяемые по видам страхования за 2025 год в сумме ... руб.
-страховые взносы, предусмотренные законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, уплачиваемые отдельными категориями плательщиков страховых взносов в совокупном фиксированном размере за 2025 год в сумме ... руб.
В соответствии со ст. 69, 70 НК РФ ответчику направлено требование ... от ....
Однако в установленный действующим законодательством срок, задолженность по страховым взносам распределяемые по видам страхования за 2025 год в сумме 106369,76 руб. и по страховым взносам и сборах, уплачиваемые отдельными категориями плательщиков страховых взносов в совокупном фиксированном размере за 2025 год в сумме 22213,26 руб., административным ответчиком не уплачена.
Митрохиным И.В., в соответствии с п. 1 ст. 81 НК РФ, представлена в налоговый орган по месту учёта налоговая декларация по НДФЛ за 1 полугодие 2025 года, сумма налога, подлежащего уплате в бюджет, составила ... руб.
Кроме того, Митрохин И.В. не оплатил НДФЛ в части суммы налога, относящейся к налоговой базе, указанной в пункте 6.2 статьи 210 НК РФ, не превышающей 5 миллионов рублей за 1 полугодие 2025 в сумме ... руб.;
Оплата НДФЛ административным ответчиком не произведена.
Митрохиным И.В., в соответствии с п. 1 ст. 81 НК РФ, представлена в налоговый орган по месту учёта налоговая декларация по НДС за 1 полугодие 2025 года, 4 квартал 2024 года, сумма налога, подлежащего уплате в бюджет, составила ... руб., ... руб., соответственно.
Оплата НДС административным ответчиком не произведена.
В связи с вступлением в силу Федерального закона № 263-ФЗ от 14.07.2022 «О внесении изменений в части первую и вторую НК РФ» в налоговых органах Федеральной налоговой службы России внедрен институт Единого налогового счета (далее - ЕНС).
Расчет пени для включения в заявление о вынесении судебного приказа ... от ...: ... руб. (сальдо по пени на момент формирования заявления ...) - 0,00 руб. (остаток непогашенной задолженности по пени, обеспеченный ранее принятыми мерами взыскания) = ... руб.
Кроме того, уменьшена пеня по расчету в сумме ...
Самым ранним требованием об уплате налога и пени является требование ... от ..., т.е. с ....
При таких обстоятельствах, крайним сроком на подачу заявления о вынесении судебного приказа является - ... (... + 6 мес.).
Долговым центром мировому судье судебного участка ... Заводского судебного района ... в отношении Митрохина И.В. было подано заявление о вынесении судебного приказа о взыскании задолженности по налогам и пени.
... мировым судьей судебного участка ... Заводского судебного района ... по делу ...а-2892/2025 в отношении ...4 вынесен судебный приказ о взыскании задолженности.
... мировым судьей судебного участка ... Заводского судебного района ... было вынесено определение об отмене судебного приказа ...а-2892/2025.
В судебное заседание представитель административного истца не явился, просил рассмотреть дело в отсутствие их представителя (л.д. 6).
В судебное заседание административный ответчик не явился, о времени и месте судебного заседания извещен надлежащим образом.
В судебное заседание представитель заинтересованного лица МИФНС России ... по ... - Кузбассу не явился, о времени и месте рассмотрения дела извещен надлежащим образом.
Изучив письменные материалы дела, суд приходит к следующему.
В соответствии со ст. 57 Конституции РФ, и ст. 23 НК РФ каждый гражданин обязан платить законно установленные налоги и сборы.
В силу ст. 58 НК РФ подлежащая уплате сумма налога, уплачивается налогоплательщиком в установленные сроки.
Согласно ч. 5 ст. 23 НК РФ за невыполнение или ненадлежащее выполнение возложенных на него обязанностей налогоплательщик несет ответственность в соответствии с законодательством Российской Федерации.
В силу ч. 1 ст. 31 НК РФ налоговые органы вправе требовать от налогоплательщика устранения выявленных нарушений законодательства о налогах и сборах и контролировать выполнение указанных требований, взыскивать недоимки, а также пени и штрафы, предъявлять в суды общей юрисдикции или арбитражные суды иски о взыскании недоимки, пеней и штрафов за налоговые правонарушения.
В соответствии с ч. 1, 2 ст. 45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах.
В соответствии со ст. 363 НК РФ налог подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.
Пунктами 1, 2 ст. 48 Налогового кодекса Российской Федерации предусмотрено, что в случае неисполнения налогоплательщиком - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем, в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, пеней, штрафов налоговый орган, направивший требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, пеней. Заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом (таможенным органом) в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено настоящим пунктом. Пропущенный по уважительной причине срок подачи заявления о взыскании может быть восстановлен судом.
Согласно п. 3 ст. 48 НК РФ рассмотрение дел о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица производится в соответствии с законодательством об административном судопроизводстве.
Требование о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом (таможенным органом) в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.
Согласно ст. 52 НК РФ налогоплательщик самостоятельно исчисляет сумму налога, подлежащую уплате за налоговый период, исходя из налоговой базы, налоговой ставки и налоговых льгот, если иное не предусмотрено настоящим Кодексом.
В случаях, предусмотренных законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, обязанность по исчислению суммы налога может быть возложена на налоговый орган или налогового агента.
В случае, если обязанность по исчислению суммы налога возлагается на налоговый орган, не позднее 30 дней до наступления срока платежа налоговый орган направляет налогоплательщику налоговое уведомление.
В соответствии со ст. 419 НК РФ плательщиками страховых взносов признаются индивидуальные предприниматели, являющиеся страхователями в соответствии с федеральными законами о конкретных видах обязательного социального страхования.
В соответствии с п. 1 ст. 432 НК РФ исчисление суммы страховых взносов (фиксированных платежей), подлежащих уплате за расчетный период плательщиками, производится ими самостоятельно в соответствии со статьей 430 НК РФ.
В соответствии с п. 2 ст. 432 НК РФ суммы страховых взносов исчисляются плательщиками отдельно в отношении страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и страховых взносов на обязательное медицинское страхование.
Согласно ч. 1 ст. 14 Федерального закона от ... № 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования РФ, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования» плательщики страховых взносов уплачивают соответствующие страховые взносы в Пенсионный фонд РФ и Федеральный фонд обязательного медицинского страхования в фиксированных размерах.
Судом установлено, что Митрохин И.В. состоит на налоговом учете (л.д. 7).
Согласно выписке из ЕГРИП Митрохин И.В. в период с ... по ... состоял на учете в налоговом органе в качестве индивидуального предпринимателя (л.д. 45-47).
Митрохин И.В. должен был оплатить задолженность по налогу, страховым взносам за 2025 г.:
- страховые взносы, предусмотренные законодательством о налогах и сборах, распределяемые по видам страхования в размере 106369,76 руб.
- страховые взносы ОПС, ОМС в совокупном фиксированном размере – 22213,26 руб. (л.д. 15-17).
Согласно пп. 1, 2 п. 1.2 ст. 430 НК РФ в случае, если величина дохода плательщика за расчетный период не превышает 300 000 рублей, - страховые взносы на обязательное пенсионное страхование, на обязательное медицинское страхование в совокупном фиксированном размере 45 842 рублей за расчетный период 2023 года, 49 500 рублей за расчетный период 2024 года, 53 658 рублей за расчетный период 2025 года, если иное не предусмотрено настоящей статьей; в случае, если величина дохода плательщика за расчетный период превышает 300 000 рублей, - страховые взносы на обязательное пенсионное страхование, на обязательное медицинское страхование в совокупном фиксированном размере, установленном подпунктом 1 настоящего пункта, а также страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в размере 1,0 процента суммы дохода плательщика, превышающего 300 000 рублей за расчетный период. При этом размер страховых взносов на обязательное пенсионное страхование с дохода плательщика, превышающего 300 000 рублей за расчетный период, не может быть более 277 571 рубля за расчетный период 2024 года, не может быть более 300 888 рублей за расчетный период 2025 года.
В соответствии с п. 1, 3 ст. 431 НК РФ в течение расчетного периода по итогам каждого календарного месяца плательщики производят исчисление и уплату страховых взносов исходя из базы для исчисления страховых взносов с начала расчетного периода до окончания соответствующего календарного месяца и тарифов страховых взносов за вычетом сумм страховых взносов, исчисленных с начала расчетного периода по предшествующий календарный месяц включительно. Сумма страховых взносов, исчисленная для уплаты за календарный месяц, подлежит уплате в срок не позднее 28-го числа следующего календарного месяца.
Требуемые суммы страховых взносов рассчитаны административным ответчиком с учетом положений ст. 430 НК РФ и являются арифметически верными (за январь 2025 – 37478,7, за февраль 2025 – 26371,31, за март 2025 – 19401,92, за апрель 2025 – 12090, за май 2025 – 11027,83, а всего 106369,75).
В соответствии со ст. 69, 70 НК РФ административному ответчику направлено требование ... от ..., об уплате страховых взносов, в котором предложено в срок до ... погасить задолженность (л.д. 8об.).
В соответствии с ч. 1 ст. 80 НК РФ налоговая декларация представляет собой письменное заявление или заявление налогоплательщика, составленное в электронной форме и переданное по телекоммуникационным каналам связи с применением усиленной квалифицированной электронной подписи или через личный кабинет налогоплательщика, об объектах налогообложения, о полученных доходах и произведенных расходах, об источниках доходов, о налоговой базе, налоговых льготах, об исчисленной сумме налога и (или) о других данных, служащих основанием для исчисления и уплаты налога.
Налоговая декларация представляется каждым налогоплательщиком по каждому налогу, подлежащему уплате этим налогоплательщиком, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах.
Митрохиным И.В. ... подана налоговая декларация по НДФЛ за 1 полугодие 2025 года, сумма налога, подлежащего уплате в бюджет, составила 8379,32 руб. (л.д. 19-43).
Митрохин И.В. не оплатил НДФЛ в части суммы налога, относящейся к налоговой базе, указанной в пункте 6.2 статьи 210 НК РФ, не превышающей 5 миллионов рублей за 1 полугодие 2025 в сумме ... руб..
Также ...2 подана налоговая декларация по НДС за 1 полугодие 2025 года, 4 квартал 2024 года, сумма налога, подлежащего уплате в бюджет, составила ... руб. и ... соответственно (л.д. 19-43). На основании п. 1 ст. 143 НК РФ налогоплательщиками налога на добавленную стоимость признаются в том числе индивидуальные предприниматели, при этом судом учитывается, что ...2 самостоятельно представлена налоговая декларация о расчете указанного налога, но исполнена не была.
В соответствии со ст. 69, 70 НК РФ административному ответчику направлено требование ... от ... об уплате налогов, в котором предложено в срок до ... погасить задолженность (л.д. 8об.).
Кроме того, в соответствии с ч. 1 ст. 11.3 НК РФ ЕНС единым налоговым счетом признаются денежные средства, перечисленные налогоплательщиком в бюджетную систему Российской Федерации на счет Федерального казначейства, предназначенные для исполнения совокупной обязанности налогоплательщика.
В соответствии с ч. 2 ст. 11 НК РФ единым налоговым счетом под совокупной обязанностью понимается общая сумма налогов, авансовых платежей, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов, которую обязан уплатить (перечислить) налогоплательщик, плательщик сбора, плательщик страховых взносов и (или) налоговый агент, и сумма налога, подлежащая возврату в бюджетную систему Российской Федерации в случаях, предусмотренных НК РФ.
В соответствии с ч. 3 ст. 11.3 НК РФ сальдо ЕНС представляет собой разницу между общей суммой денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве ЕНП, и денежным выражением совокупной обязанности.
У Митрохина И.В. образовалось задолженность по пени, принятая из ОКНО при переходе в ЕНС в сумме 16545,18 руб..
По состоянию на ... – на момент подачи заявления о вынесении судебного приказа состояние отрицательного сальдо ЕНС – 0 руб., остаток непогашенной задолженности по пени – 16545,18 руб. (л.д. 9).
До настоящего времени подлежащие оплате по требованию суммы страховых взносов, НДФЛ, НДС и пени административным ответчиком не оплачены.
При этом, согласно реестру почтовых отправлений письмо Митрохину И.В. направлялось через личный кабинет ФНС (л.д.13об.).
Исходя из вышеизложенного, суд находит обоснованными и подлежащими удовлетворению в полном объеме административные исковые требования, предъявленные к Митрохину И.В., о взыскании обязательных платежей и санкций в заявленном размере согласно представленным административным истцом расчетам, которые суд считает арифметически верными, контррасчета административным ответчиком не представлено, равно как и сведений об оплате задолженности.
Требование о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом (таможенным органом) в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.
Административным истцом мировому судье судебного участка ... Заводского судебного района ... в отношении Митрохина И.В. было подано заявление о вынесении судебного приказа о взыскании задолженности по налогам и пени.
... мировым судьей судебного участка ... Заводского судебного района ... по делу ...а-2892/2025 вынесен судебный приказ о взыскании с Митрохина И.В. задолженности, формирующей отрицательное сальдо ЕНС.
... мировым судьей судебного участка ... Заводского судебного района ... вынесено определение об отмене указанного выше судебного приказа в связи с тем, что от должника поступили возражения относительно его исполнения (л.д.18).
... административный истец обратился с настоящим административным исковым заявлением в Заводской районный суд ..., то есть в пределах установленного шестимесячного срока, таким образом, суд полагает, что налоговым органом не пропущен срок для подачи в суд административного искового заявления в отношении Митрохина И.В..
В соответствии с п. 19 ч. 1 ст. 333.36 НК РФ от уплаты государственной пошлины по делам, рассматриваемым в соответствии с законодательством об административном судопроизводстве, судами общей юрисдикции, освобождаются государственные органы, выступающие по делам, рассматриваемым судами общей юрисдикции, в качестве административных истцов.
Согласно ч. 1 ст. 103 КАС РФ судебные расходы состоят из государственной пошлины и издержек, связанных с рассмотрением административного дела.
Как следует из ч. 1 ст. 114 КАС РФ судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов.
Поскольку административный истец освобожден от уплаты государственной пошлины, судебные расходы по делу подлежат взысканию с административного ответчика в размере 4000 руб. (ст. 333.19 "Налогового кодекса Российской Федерации (часть вторая)" от ... N 117-ФЗ (ред. от ...) (с изм. и доп., вступ. в силу с ...).
При этом на основании Постановления Пленума Верховного Суда РФ от ... N 36 "О некоторых вопросах применения судами Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации" в силу части 1 статьи 114 КАС РФ судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов. В этом случае взысканные суммы зачисляются в доход федерального бюджета.
При разрешении коллизий между указанной нормой права и положениями Бюджетного кодекса Российской Федерации судам необходимо руководствоваться положениями БК РФ как специального федерального закона, регулирующего отношения, связанные с формированием доходов бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, а именно, положениями п. 2 ст. 61.1 БК РФ предусмотрено, что суммы государственной пошлины по делам, рассматриваемым судами общей юрисдикции, зачисляются в местный бюджет.
Руководствуясь ст.ст. 290, 175-180 КАС РФ, суд
РЕШИЛ:
Административное исковое заявление Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы ... по ... к Митрохину Ивану Викторовичу о взыскании обязательных платежей и санкций удовлетворить.
Взыскать с Митрохина Ивана Викторовича, ..., в доход местного бюджета задолженность по налогам и пени в общем размере ... рублей ... коп., из которых:
- налог на добавленную стоимость за 1 квартал 2025 года – ... рубля;
- налог на добавленную стоимость за 4 квартал 2024 года – ... рублей;
- НДФЛ за 1 полугодие 2025 года в сумме ... рублей;
- НДФЛ в части суммы налога, относящейся к налоговой базе, указанной в п. 6.2 статьи 210 НК РФ, не превышающей 5 миллионов рублей за 1 полугодие 2025 – ... рубль;
- страховые взносы, предусмотренные законодательством о налогах и сборах, распределяемые по видам страхования за 2025 год – ... рублей;
- страховые взносы, предусмотренные законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, уплачиваемые отдельными категориями плательщиков страховых взносов в совокупном фиксированном размере за 2025 год – ... рублей;
- пени – ... рублей.
Взыскать с Митрохина Ивана Викторовича, ... в доход местного бюджета государственную пошлину в размере ... рубля.
Решение может быть обжаловано в судебную коллегию по административным делам Кемеровского областного суда путем подачи апелляционной жалобы через Заводской районный суд г. Новокузнецка в течение одного месяца со дня его вынесения в окончательной форме – 03.03.2026г.
Судья Т.Н. Чмыхова