РЕШЕНИЕ
Именем Российской Федерации
05 марта 2026 года г. Новокузнецк
Куйбышевский районный суд г.Новокузнецка Кемеровской области в составе председательствующего судьи Саруевой Е.В., при секретаре судебного заседания Закурдаевой А.А., рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному иску Межрайонной ИФНС России №14 по Кемеровской области – Кузбассу к Тимохиной Марине Владимировне о взыскании обязательных платежей и санкций,
УСТАНОВИЛ:
Административный истец Межрайонная ИФНС России №14 по Кемеровской области – Кузбассу обратился в суд с административным иском к административному ответчику Тимохиной М.В. о взыскании обязательных платежей и санкций.
Требования мотивированы тем, что в ИФНС №4 по Кемеровской области состоит в качестве налогоплательщика Тимохина М.В. Приказом ФНС России №ЕД-7-4/456@ от 30.04.2021 создана Межрайонная ИФНС России №14 по Кемеровской области-Кузбассу. В соответствии со ст. 357 Налогового кодекса РФ Тимохина М.В. является плательщиком транспортного налога и согласно п. 1 ст. 23 Налогового кодекса РФ обязана уплачивать налог. Согласно сведениям ГИБДД, на имя Тимохина М.В. зарегистрировано транспортное средство: автомобиль TOYOTA RAUM, № №, год выпуска 1998, дата регистрации права 23.01.2016. В силу ст. 400 Налогового кодекса РФ налогоплательщиками налога на имущество признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со ст. 401 Налогового кодекса РФ. В силу ст. 15 Налогового кодекса РФ налог на имущество физических лиц относится к местным налогам. В силу ч. 1 ст. 400 НК РФ Тимохина М.В. является плательщиком налога на имущество. Согласно сведениям из Россреестра Тимохина М.В. является собственником имущества: квартиры, расположенной в <адрес>, № №, дата регистрации права 19.07.2019; комнаты, расположенной по адресу: <адрес>, № №, дата регистрации права 25.04.2011. В силу ст. 363, 397, 409 Налогового кодекса РФ и п. 4.2 ст. 4 Положения налоги подлежат уплате налогоплательщиками в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом. В соответствии со ст. 52 Налогового кодекса РФ налогоплательщику были направлены налоговые уведомления № 36323614 от 21.08.2018, №39944191 от 25.07.2019, №44287096 от 30.08.2017, №52756941 от 01.09.2020, №111352953 от 20.10.2016, расчет налогов представлен в уведомлениях. В установленный законом срок сумма налога уплачена не была, в связи с чем, налогоплательщику были направлены требования №1026, №1520, №17245, №20461, №48662, №118120. В установленный законом срок требования исполнены не были. Поскольку своевременно налог уплачен не был, налогоплательщику начислена сумма пени. Задолженность по налогам составляет 3042 руб. 95 коп., в том числе задолженность по транспортному налогу за 2017-2019 гг. в сумме 2256 руб., сумма пени 63 руб. 95 коп., задолженность по налогу на имущество физических лиц за 2018-2019 гг. в сумме 723 руб. С целью взыскания задолженности Инспекция ФНС обратилась к мировому судье с заявлением о вынесении приказа о взыскании суммы налога. Определением мирового судьи судебного участка №3 Куйбышевского судебного района г. Новокузнецка Кемеровской области возвращено заявление о вынесении судебного приказа. Просит восстановить срок для взыскания с Тимохиной М.В. задолженности по обязательным платежам, взыскать с Тимохиной М.В. задолженность по налогу на имущество физических лиц за 2018-2019 гг., транспортному налогу за 2017-2019 гг. в общей сумме 3042 руб. 95 руб.
Представитель административного истца Межрайонной ИФНС России №14 по Кемеровской области – Кузбассу в судебное заседание не явился, о времени и месте судебного заседания уведомлен надлежащим образом, в исковом заявлении содержится просьба о рассмотрении дела в отсутствие представителя административного истца.
Административный ответчик Тимохина М.В. в судебное заседание не явилась, о времени и месте судебного разбирательства извещена надлежащим образом.
Заинтересованное лицо Межрайонная ИФНС России №4 по Кемеровской области – Кузбассу в судебное заседание не явилось, о времени и месте судебного заседания уведомлено надлежащим образом, причину неявки не сообщило.
Руководствуясь положениями ст. ст. 150, 152 КАС РФ, суд не находит оснований для отложения рассмотрения настоящего дела, учитывая, что неявка в суд лиц, участвующих в деле, в силу положений ч. 2 ст. 289 КАС РФ не является препятствием для рассмотрения и разрешения данного административного дела.
Суд, исследовав письменные материалы дела, считает, что административные исковые требования не подлежат удовлетворению.
Административные дела о взыскании обязательных платежей и санкций рассматриваются судом по правилам главы 32 КАС РФ.
В соответствии со ст. 57 Конституции РФ каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.
В соответствии со ст. 356 НК РФ транспортный налог устанавливается настоящим Кодексом и законами субъектов Российской Федерации о налоге, вводится в действие в соответствии с настоящим Кодексом законами субъектов Российской Федерации о налоге и обязателен к уплате на территории соответствующего субъекта Российской Федерации. Устанавливая налог, законодательные (представительные) органы субъектов Российской Федерации определяют налоговую ставку в пределах, установленных настоящей главой.
В соответствии со ст. 1 Закона Кемеровской области № 95-ОЗ от 28.11.2002 «О транспортном налоге» на территории Кемеровской области вводится транспортный налог.
На основании ст. 357 НКРФ налогоплательщиками налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей.
В соответствии с п. 1 ст. 358 НК РФ объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства (далее в настоящей главе - транспортные средства), зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.
Согласно пп. 1 п. 1 ст. 359 НК РФ налоговая база определяется в отношении транспортных средств, имеющих двигатели - как мощность двигателя транспортного средства в лошадиных силах.
В силу п. 1 ст. 361 НК РФ налоговые ставки устанавливаются законами субъектов Российской Федерации соответственно в зависимости от мощности двигателя.
В соответствии с п. 1 ст. 362 НК РФ сумма налога, подлежащая уплате налогоплательщиками - физическими лицами, исчисляется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств на территории Российской Федерации.
Так, в судебном заседании установлено, что согласно сведениям ГИБДД Тимохиной М.В. на праве собственности принадлежит автомобиль TOYOTA RAUM, № №, год выпуска 1998, дата регистрации права 23.01.2016.
Согласно ч. 1, ч. 2 ст. 399 НК РФ налог на имущество физических лиц (далее в настоящей главе - налог) устанавливается настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований. Устанавливая налог, представительные органы муниципальных образований (законодательные (представительные) органы государственной власти городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя) определяют налоговые ставки в пределах, установленных настоящей главой, и особенности определения налоговой базы в соответствии с настоящей главой.
Согласно ст. 400 НК РФ налогоплательщиками налога признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 настоящего Кодекса.
Согласно ч. 1 ст. 401 НК РФ объектом налогообложения признается расположенное в пределах муниципального образования (города федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга или Севастополя) следующее имущество:
1) жилой дом;
2) жилое помещение (квартира, комната);
3) гараж, машино-место;
4) единый недвижимый комплекс;
5) объект незавершенного строительства;
6) иные здание, строение, сооружение, помещение.
На основании ч. 1, 2 ст. 402 НК РФ налоговая база в отношении объектов налогообложения определяется исходя из их кадастровой стоимости, за исключением случаев, предусмотренных пунктом 2 настоящей статьи. Налоговая база в отношении объектов налогообложения, за исключением объектов, указанных в пункте 3 настоящей статьи, определяется исходя из их инвентаризационной стоимости в случае, если субъектом Российской Федерации не принято решение, предусмотренное абзацем третьим пункта 1 настоящей статьи.
Согласно ст. 404 НК РФ налоговая база определяется в отношении каждого объекта налогообложения как его инвентаризационная стоимость, исчисленная с учетом коэффициента-дефлятора на основании последних данных об инвентаризационной стоимости, представленных в установленном порядке в налоговые органы до 1 марта 2013 года.
Согласно ст. 406 НК РФ налоговые ставки устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (законами городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя) в зависимости от применяемого порядка определения налоговой базы с учетом положений пункта 5 настоящей статьи.
Если налоговые ставки не определены нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (законами городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя), налогообложение производится:
1) в случае определения налоговой базы исходя из кадастровой стоимости объекта налогообложения - по налоговым ставкам, указанным в пункте 2 настоящей статьи;
2) в случае определения налоговой базы исходя из инвентаризационной стоимости объекта налогообложения - по налоговой ставке 0,1 процента в отношении объектов с суммарной инвентаризационной стоимостью, умноженной на коэффициент-дефлятор (с учетом доли налогоплательщика в праве общей собственности на каждый из таких объектов), до 500 000 рублей включительно и по налоговой ставке 0,3 процента в отношении остальных объектов.
Согласно ч. 1 ст. 408 НК РФ сумма налога исчисляется налоговыми органами по истечении налогового периода отдельно по каждому объекту налогообложения как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.
Согласно сведениям ЕГРН Росреестра, Тимохина М.В. является собственником имущества: квартиры, расположенной в <адрес>, № №, дата регистрации права 19.07.2019; жилого помещения, расположенного по адресу: <адрес>, № №, дата регистрации права 25.04.2011.
Согласно п. 2 ст. 52 НК РФ в случаях, предусмотренных законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, обязанность по исчислению суммы налога может быть возложена на налоговый орган или налогового агента. В случае, если обязанность по исчислению суммы налога возлагается на налоговый орган, не позднее 30 дней до наступления срока платежа налоговый орган направляет налогоплательщику налоговое уведомление. Налог, подлежащий уплате физическими лицами в отношении объектов недвижимого имущества и (или) транспортных средств, исчисляется налоговыми органами не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году направления налогового уведомления.
В силу ст. 397 НК РФ налог подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.
Судом установлено, что в адрес Тимохиной М.В. было направлено налоговое уведомление № 36323614 от 21.08.2018, согласно которому ответчику необходимо уплатить транспортный налог за 2017 год в размере 752 руб. Однако уплата налога в установленный срок произведена не была.
Направлено налоговое уведомление № 399441191 от 25.07.2019, согласно которому ответчику необходимо уплатить транспортный налог за 2018 год в размере 752 руб., налог на имущество физических лиц за 2018 год в сумме 412 руб. Однако уплата налога в установленный срок произведена не была.
Направлено налоговое уведомление № 52756941 от 01.09.2020, согласно которому ответчику необходимо уплатить транспортный налог за 2019 год в размере 752 руб., налог на имущество физических лиц за 2019 год в сумме 311 руб. Однако уплата налога в установленный срок произведена не была.
Согласно п. 1 ст. 70 НК РФ при выявлении недоимки налоговый орган составляет документ по форме, утверждаемой федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов.
Согласно п. 1 ст. 45 НК РФ неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом или таможенным органом налогоплательщику (ответственному участнику консолидированной группы налогоплательщиков) требования об уплате налога.
В соответствии с п. 8 ст. 45 НК РФ правила, предусмотренные ст. 45 НК РФ, применяются также в отношении сборов, пеней, штрафов и распространяются на плательщиков сборов, налоговых агентов и ответственного участника консолидированной группы налогоплательщиков.
На основании п. 1 ст. 70 НК РФ требование об уплате налога должно быть направлено налогоплательщику (ответственному участнику консолидированной группы налогоплательщиков) не позднее трех месяцев со дня выявления недоимки, если иное не предусмотрено настоящей статьей. В случае, если сумма недоимки и задолженности по пеням и штрафам, относящейся к этой недоимке, составляет менее 500 рублей, требование об уплате налога должно быть направлено налогоплательщику не позднее одного года со дня выявления недоимки, если иное не предусмотрено пунктом 2 настоящей статьи.
В соответствии со ст. 75 НК РФ в случае уплаты налогов в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки уплачивается пеня. Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах для уплаты налога или сбора (п. 3 ст. 75 НК РФ).
Административному ответчику было направлено требование №1026 об уплате налога на имущество физических лиц, согласно которому по состоянию на 16.11.2017 у Тимохиной М.В. имеется задолженность по задолженность по налогу на имущество физических лиц за 2015 год в сумме 106 руб., пени- 11,52 руб. Произвести уплату налога и пени необходимо в срок до 17.01.2018.
Направлено требование №1520, согласно которому по состоянию на 29.01.2019 у Тимохиной М.В. имеется задолженность по транспортному налогу за 2017 год в сумме 752 руб., пени – 10 руб. 79 коп., задолженность по налогу на имущество физических лиц за 2017 год в сумме 331 руб. Произвести уплату налога и пени необходимо в срок до 15.03.2019.
Направлено требование №17245, согласно которому по состоянию на 18.12.2017 у Тимохиной М.В. имеется задолженность по транспортному налогу за 2016 год в сумме 689 руб., пени – 3,03 руб., задолженность по налогу на имущество физических лиц за 2016 год в сумме 219 руб., пени – 0,96 руб. Произвести уплату налога и пени необходимо в срок до 26.01.2018.
Направлено требование №20461, согласно которому по состоянию на 07.02.2020 у Тимохиной М.В. имеется задолженность по транспортному налогу за 2018 год в сумме 752 руб., пени – 10,42 руб., задолженность по налогу на имущество физических лиц за 2018 год в сумме 412 руб., пени – 5,72 руб. Произвести уплату налога и пени необходимо в срок до 01.04.2020.
Направлено требование №48662, согласно которому по состоянию на 11.07.2019 у Тимохиной М.В. имеется задолженность по пене, начисленной на недоимку по транспортному налогу за 2016-2017 гг. в сумме 31,88 руб., пене, начисленной на недоимку по налогу на имущество физических лиц в сумме 1,27 руб. Произвести уплату налога и пени необходимо в срок до 05.11.2019.
Направлено требование №118120, согласно которому по состоянию на 16.12.2020 у Тимохиной М.В. имеется задолженность по транспортному налогу за 2019 год в сумме 752 руб., пени – 1,49 руб., задолженность по налогу на имущество физических лиц за 2019 год в сумме 311 руб., пени – 0,62 руб. Произвести уплату налога и пени необходимо в срок до 19.01.2021.
Согласно ч. 1 ст. 48 НК РФ в случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сборов) - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем (далее в настоящей статье - физическое лицо), в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, пеней, штрафов налоговый орган (таможенный орган), направивший требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов (налоговый орган по месту жительства физического лица в случае снятия этого лица с учета в налоговом органе, направившем требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов), вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества, в том числе денежных средств на счетах в банке, электронных денежных средств, переводы которых осуществляются с использованием персонифицированных электронных средств платежа, и наличных денежных средств, данного физического лица в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, с учетом особенностей, установленных настоящей статьей. Указанное заявление о взыскании подается налоговым органом (таможенным органом) в суд, если общая сумма налога, сбора, пеней, штрафов, подлежащая взысканию с физического лица, превышает 3 000 рублей, за исключением случая, предусмотренного абзацем третьим пункта 2 настоящей статьи.
На основании п. 2 ст. 48 НК РФ, ч. 2 ст. 286 КАС РФ заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом (таможенным органом) в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.
Пунктом 3 статьи 48 НК РФ установлено, что рассмотрение дел о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица производится в соответствии с законодательством об административном судопроизводстве.
В силу ст. 17.1 КАС РФ, мировой судья рассматривает заявления о вынесении судебного приказа по требованиям о взыскании обязательных платежей и санкций в порядке, установленном главой 111 настоящего Кодекса.
В соответствии с ч. 3 ст. 48 НК РФ рассмотрение дел о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица производится в соответствии с законодательством об административном судопроизводстве.
Требование о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом (таможенным органом) в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.
Согласно ч. 6 ст. 289 КАС РФ при рассмотрении административных дел о взыскании обязательных платежей и санкций суд проверяет полномочия органа, обратившегося с требованием о взыскании обязательных платежей и санкций, выясняет, соблюден ли срок обращения в суд, если такой срок предусмотрен федеральным законом или иным нормативным правовым актом, и имеются ли основания для взыскания суммы задолженности и наложения санкций, а также проверяет правильность осуществленного расчета и рассчитанного размера взыскиваемой денежной суммы.
Поскольку административный истец первоначально обратился для взыскания образовавшейся у Тимохиной М.В. задолженности по налогам к мировому судье, с заявлением о вынесении судебного приказа, судом также проверяются сроки обращения к мировому судье судебного участка № 3 Куйбышевского судебного района г. Новокузнецка.
13.11.2025 МИФНС России №14 по Кемеровской области обратилась к мировому судье судебного участка №3 Куйбышевского судебного района города Новокузнецка Кемеровской области с заявлением о вынесении судебного приказа о взыскании задолженности по уплате налога с Тимохиной М.В.
19.11.2025 мировым судьей вынесено определение о возврате заявления о вынесении судебного приказа о взыскании задолженности с Тимохиной М.В.
После возврата заявления о вынесении судебного приказа мировым судьей МИФНС России №14 по Кемеровской области для взыскания с Тимохиной М.В. задолженности, 15.01.2026 обратилась с административным иском в суд.
Так, согласно материалам дела, задолженность Тимохиной М.В. по обязательным платежам и санкциям превысила 3000 руб. с момента выставления требования № 118120. Срок исполнения данного требования определен до 19.01.2021, то есть Инспекция должна была обратиться в суд в срок до 19.07.2021.
Вместе с тем, Инспекция обратилась к мировому судье судебного участка № 3 Куйбышевского судебного района города Новокузнецка Кемеровской области с заявлением о вынесении судебного приказа о взыскании задолженности по налогам с Тимохиной М.В. лишь в ноябре 2025 г., т.е. с нарушением установленного законом срока.
Инспекцией заявлено ходатайство о восстановлении срока на подачу иска и взыскании суммы налога. Однако в заявлении административный истец не приводит обстоятельства и не ссылается на доказательства уважительности пропуска процессуального срока, доказательства также не были предоставлены в процессе рассмотрения административного искового заявления. В связи с чем, суд не находит оснований для восстановления пропущенного процессуального срока.
Обстоятельств, препятствующих налоговому органу обратиться с административным исковым заявлением в суд в предусмотренный пунктом 3 статьи 48 НК РФ срок, установлено не было.
Оценивая указанные обстоятельства в их совокупности, суд считает, что административный истец обратился в суд с административным исковым заявлением с нарушением шестимесячного срока, поэтому в удовлетворении административных исковых требований следует отказать.
Руководствуясь ст.ст. 175-180, 290 КАС РФ, суд
РЕШИЛ:
В удовлетворении административных исковых требований Межрайонной ИФНС России №14 по Кемеровской области – Кузбассу к Тимохиной Марине Владимировне о взыскании задолженности по налогу на имущество за 2018-2019 гг., транспортному налогу за 2017-2019 гг., пени, отказать в полном объеме.
Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в Кемеровский областной суд через Куйбышевский районный суд г. Новокузнецка Кемеровской области в течение месяца со дня его принятия в окончательной форме.
В окончательной форме решение изготовлено 17.03.2026.
Председательствующий Е.В. Саруева