Дело № 1-54/2026 — Киселевский городской суд Кемеровской области

Дело № 1-54/2026 (уголовное дело № 12502320036000045)

УИД: 42RS0010-01-2025-002789-93

Постановление

18 марта 2026 года город Киселевск

Киселевский городской суд Кемеровской области в составе председательствующего - судьи Новиковой О.А., при секретаре – Кураковой Н.Е., с участием государственного обвинителя Пономаренко Н.В., защитника – адвоката Федорчук Н.Ю., подсудимого Коновалова А.Ю., рассмотрев в открытом судебном заседании в общем порядке материалы уголовного дела в отношении:

Коновалова Александра Ильича, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, уроженца <адрес>, <данные изъяты> зарегистрированного по адресу: <адрес>, проживающего по адресу: <адрес>, не судимого, обвиняемого в преступлении, предусмотренном часть 2 статьи 199.2 Уголовного кодекса Российской Федерации (два преступления), установил:

Подсудимый Коновалов А.Ю. обвиняется в преступлении, предусмотренном ч.2 ст.199.2 Уголовного кодекса Российской Федерации, сокрытие денежных средств организации, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах и законодательством Российской Федерации об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, страховым взносам, совершенное в особо крупном размере, при следующих обстоятельствах:

Коновалов Александр Ильич, являясь <данные изъяты> ООО «<данные изъяты> » № (далее – ООО «<данные изъяты>»), сокрыл денежные средства организации в размере 13 822 728,95 руб., за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах и законодательством Российской Федерации об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам и страховым взносам, в особо крупном размере, при следующих обстоятельствах.

Так, Коновалов А.И., являясь на основании протокола общего собрания участников ООО «<данные изъяты>» от ДД.ММ.ГГГГ, приказа № от ДД.ММ.ГГГГ <данные изъяты> ООО «<данные изъяты>», зарегистрированного ДД.ММ.ГГГГ налоговым органом, о чем внесена запись в Единый государственный реестр юридических лиц (ЕГРЮЛ) за основным государственным регистрационным номером № (ОГРН), имеющего идентификационный номер налогоплательщика № (ИНН), состоящего с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ на налоговом учете в Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № по <адрес>, расположенной по адресу: <адрес> (далее – Межрайонная ИФНС России № по <адрес>), зарегистрированного до ДД.ММ.ГГГГ по адресу: <адрес> (с ДД.ММ.ГГГГ состоящего на налоговом учете в Инспекции Федеральной налоговой службы № по <адрес>, расположенной по адресу: <адрес>, зарегистрированного по адресу: <адрес>), фактически расположенного по адресу: <адрес> осуществляя в соответствии с Уставом ООО «<данные изъяты>», утвержденного решением единственного учредителя № от ДД.ММ.ГГГГ, и Федеральным законом №14-ФЗ от 08.02.1998 «Об обществах с ограниченной ответственностью» руководство всей финансово-хозяйственной деятельностью общества, наделенный полномочиями по распоряжению его имуществом, то есть лицом, выполняющим управленческие и административные функции в ООО «<данные изъяты>», будучи ответственным за организацию бухгалтерского учета, соблюдение законодательства при выполнении хозяйственных операций, а также за своевременную и полную уплату налогов, сборов и страховых взносов с организации в бюджеты всех уровней, осведомленный о наличии у общества задолженности по налоговым платежам и страховым взносам, картотеке выставленных к расчетному счету поручений на списание и перечисление денежных средств со счетов плательщика в бюджетную систему Российской Федерации, и о принимаемых налоговыми инспекциями <адрес> мерах по ее взысканию, в нарушение ст. 57 Конституции РФ, ст. ст. 3, 19, 23, 44, 45 Налогового кодекса РФ, согласно которым каждый обязан самостоятельно платить законно установленные налоги, сборы и страховые взносы; ч.ч. 1, 3, 8 ст. 7 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете», п. 6 Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в РФ, утвержденного приказом Минфина РФ от 29.07.1998 № 34н, согласно которым ответственность за организацию бухгалтерского учета в организации, соблюдение законодательства при выполнении хозяйственных операций несет руководитель организации, действуя умышленно, с целью воспрепятствования принудительному взысканию недоимки по налогам в бюджеты различных уровней, в период с 20.11.2023 по 08.12.2023, находясь по адресу: <адрес> умышленно сокрыл денежные средства организации, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах, сборах и законодательством Российской Федерации об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам и страховым взносам, в особо крупном размере на общую сумму 13 822 728,95 руб.

ООО «<данные изъяты>», являясь плательщиком налога на добавленную стоимость на товары (работы, услуги), реализуемые на территории Российской Федерации; транспортного налога с организаций, страховых взносов, предусмотренных законодательством о налогах и сборах, распределяемых по видам страхования, страховых взносов на обязательное пенсионное страхование за расчетные периоды, истекшие до 1 января 2023 года, страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством за расчетные периоды, истекшие до 1 января 2023 года, страховых взносов на обязательное медицинское страхование работающего населения за расчетные периоды, истекшие до 1 января 2023 года, не уплатило в бюджет соответствующие налоги и страховые взносы. Недоимка по налогам, страховым взносам ООО «<данные изъяты>» за период с 20.11.2023 по 08.12.2023 изменилась в сторону уменьшения на 100 000 руб. и составила на 08.12.2023 – 13 822 728,95 руб.

Так, ООО «<данные изъяты>» по состоянию на 20.11.2023 имело задолженность по налоговым платежам и страховым взносам в сумме 13 922 728,95 руб. руб., в том числе: по налогу на добавленную стоимость на товары (работы, услуги), реализуемые на территории Российской Федерации на сумму 4 644 423 руб.; по транспортному налогу с организаций на сумму 189 163,11 руб.; по страховым взносам, предусмотренным законодательством о налогах и сборах, распределяемым по видам страхования на сумму 4 627 695,87 руб., по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование за расчетные периоды, истекшие до 1 января 2023 года на сумму 3 037 485,13 руб.; по страховым взносам на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством за расчетные периоды, истекшие до 1 января 2023 года на сумму 72 448,83 руб.; по страховым взносам на обязательное медицинское страхование работающего населения за расчетные периоды, истекшие до 1 января 2023 года на сумму 1 351 513,01 руб.

По состоянию на 08.12.2023 ООО «<данные изъяты>» имело задолженность по налоговым платежам и страховым взносам в сумме 13 822 728,95 руб., в том числе: по налогу на добавленную стоимость на товары (работы, услуги), реализуемые на территории Российской Федерации на сумму 4 544 423 руб.; по транспортному налогу с организаций на сумму 189 163,11 руб.; по страховым взносам, предусмотренным законодательством о налогах и сборах, распределяемым по видам страхования на сумму 4 627 695,87 руб., по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование за расчетные периоды, истекшие до 1 января 2023 года на сумму 3 037 485,13 руб.; по страховым взносам на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством за расчетные периоды, истекшие до 1 января 2023 года на сумму 72 448,83 руб.; по страховым взносам на обязательное медицинское страхование работающего населения за расчетные периоды, истекшие до 1 января 2023 года на сумму 1 351 513,01 руб.

В связи с тем, что ООО «<данные изъяты>» в нарушение ст. 3, 19, 23, 44, 45 НК РФ не исполнило обязанности по уплате налогов и страховых взносов, налоговыми инспекциями <адрес> в отношении организации выполнялся комплекс мер, направленных на принудительное взыскание недоимки по налогам и страховым взносам, предусмотренный ст. 46, 47, 69, 70, 76 НК РФ. Так, Межрайонной ИФНС России № по <адрес> в адрес ООО «<данные изъяты>» направлено требование № об уплате задолженности по состоянию на 18.09.2023 на сумму 6 352 888,43 руб., в срок до 11.10.2023, в том числе: налог на добавленную стоимость на товары (работы, услуги), реализуемые на территории Российской Федерации на сумму 2 322 211 руб., налог на доходы физических лиц с доходов, источником которых является налоговый агент на сумму 1 099 659 руб., транспортный налог с организаций на сумму 465,11 руб., страховые взносы, предусмотренные законодательством о налогах и сборах, распределяемые по видам страхования на сумму 1 512 223,21 руб., страховые взносы на обязательное пенсионное страхование за расчетные периоды, истекшие до 01.01.2023, на сумму 965 002,99 руб., страховые взносы на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством за расчетные периоды, истекшие до 01.01.2023 на сумму 26 552,29 руб., страховые взносы на обязательное медицинское страхование работающего населения за расчетные периоды, истекшие до 01.01.2023 на сумму 426 774,83 руб.

С 01.01.2023 внесены изменения в ч. 1 и 2 НК РФ на основании Федерального закона № 263-ФЗ от 14.07.2022, в соответствии с которым введен единый налоговый счет (далее – ЕНС), а также установлен механизм исполнения обязанности по уплате налога, сбора, страховых взносов. В соответствии со ст. 69 НК РФ, исполнением требования об уплате задолженности признается уплата (перечисление) суммы задолженности в размере отрицательного сальдо на дату исполнения. За период с 20.11.2023 по 08.12.2023 сумма требования в условиях ЕНС изменилась в сторону уменьшения на 100 000 руб. и составила на 08.12.2023 – 13 822 728,95 руб.

В связи с неисполнением ООО «<данные изъяты>» в добровольном порядке требования налогового органа об уплате налогов, сборов, страховых взносов после истечения сроков, установленных в требовании, с целью исполнения обязанности по уплате налогов и страховых взносов ООО «<данные изъяты>» в принудительном порядке, Межрайонной ИФНС России № по <адрес> на основании ст. 31, 46 НК РФ принято решение № от 12.10.2023 о взыскании налогов и страховых взносов за счет денежных средств на счетах ООО «<данные изъяты>» в банках в пределах суммы отрицательного сальдо единого налогового счета налогоплательщика, на общую сумму 14 079 304,44 руб.

В целях обеспечения исполнения решения налогового органа о взыскании налогов, страховых взносов с ООО «<данные изъяты>» за счет денежных средств на счетах в банках Межрайонной ИФНС России № по <адрес> в порядке, предусмотренном ст. 76 Налогового кодекса РФ, приняты решения о приостановлении операций по счетам ООО «<данные изъяты>» в банках:

ПАО «<данные изъяты>», АО «<данные изъяты>», АО «<данные изъяты>», ПАО <данные изъяты>, а также переводов электронных денежных средств.

В период с 20.11.2023 по 08.12.2023 действовали решения о приостановлении всех расходных операций по счетам ООО «<данные изъяты>» в банках:

- от 17.11.2023 № к счету №, открытому в ПАО «<данные изъяты>», № к счету №, открытому в АО «<данные изъяты>», № к счетам №, №, открытым в АО «<данные изъяты>», № к счету №, открытому в ПАО <данные изъяты> на сумму отрицательного сальдо ЕНС в размере 14 269 887,05 руб., в том числе на сумму задолженности по налогам в размере 14 078 724,17 руб.;

- от 21.11.2023 № к счету №, открытому в ПАО «<данные изъяты>», № к счету №, открытому в АО «<данные изъяты>», № к счетам №, №, открытым в АО «<данные изъяты>», № к счету №, открытому в ПАО <данные изъяты> на сумму отрицательного сальдо ЕНС в размере 14 127149,69 руб., в том числе на сумму задолженности по налогам в размере 13 922 728,95 руб.;

- от 23.11.2023 № к счету №, открытому в ПАО «<данные изъяты>», № к счету №, открытому в АО «<данные изъяты>», № к счетам №, №, открытым в АО «<данные изъяты>», № к счету №, открытому в ПАО <данные изъяты>, на сумму отрицательного сальдо ЕНС в размере 14 133 927,87 руб., в том числе на сумму задолженности по налогам в размере 13 922 728,95 руб.;

- от 24.11.2023 № к счету №, открытому в ПАО «<данные изъяты>», № к счету №, открытому в АО «<данные изъяты>», № к счетам №, №, открытым в АО «<данные изъяты>», № к счету №, открытому в ПАО <данные изъяты> на сумму отрицательного сальдо ЕНС в размере 14 137 316,96 руб., в том числе на сумму задолженности по налогам в размере 13 922 728,95 руб.;

- от 02.12.2023 № к счету №, открытому в ПАО «<данные изъяты>», № к счету №, открытому в АО «<данные изъяты>», № к счетам №, №, открытым в АО «<данные изъяты>», № к счету №, открытому в ПАО <данные изъяты> на сумму отрицательного сальдо ЕНС в размере 14 039 883,95 руб., в том числе на сумму задолженности по налогам в размере 13 822 728,95 руб.;

- от 08.12.2023 № к счету №, открытому в АО «<данные изъяты>», № к счетам №, №, открытым в АО «<данные изъяты>», № к счету №, открытому в ПАО <данные изъяты> на сумму отрицательного сальдо ЕНС в размере 14 063 257,58 руб., в том числе на сумму задолженности по налогам в размере 13 822 728,95 руб.

В соответствии с принятым решением налогового органа о взыскании налогов и страховых взносов с ООО «<данные изъяты>» за счет денежных средств на счетах в банках, обслуживающих ООО «<данные изъяты>» Межрайонной ИФНС России № по <адрес> выставлены поручения на списание и перечисление суммы задолженности со счетов налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента) в бюджетную систему Российской Федерации (далее – Поручение, поручение на списание и перечисление денежных средств) по неисполненной обязанности по уплате сумм задолженности по налогам и страховым взносам.

По состоянию на 20.11.2023 действовало Поручение № от 18.11.2023, налогового агента) в бюджетную систему Российской Федерации, направленное к счету ООО «<данные изъяты>» №, открытому в ПАО <данные изъяты> на сумму отрицательного сальдо – 14 127 149,69 руб., где сумма налога составила – 13 922 728,95 руб.

По состоянию на 08.12.2023 действовало Поручение № от 26.11.2023, направленное к счету ООО «<данные изъяты>» №, открытому в ПАО <данные изъяты> на сумму отрицательного сальдо – 14 063 257,58 руб., где сумма налога составила – 13 822 728,95 руб.

Указанные выше Поручения были помещены обслуживающим банком в картотеку неоплаченных требований для взыскания недоимки по налогам и страховым взносам в бюджет в бесспорном порядке и по мере поступления денежных средств на счета организации подлежали безусловному исполнению банком в порядке очередности, установленной ч. 2 ст. 855 Гражданского кодекса Российской Федерации (далее – ГК РФ). При поступлении денежных средств на счета ООО «<данные изъяты>», в том числе на счет №, открытый в АО «<данные изъяты>», используемый организацией для расчетов с контрагентом ООО «<данные изъяты>», Поручение перевыставлялось на эти счета. Поручение Межрайонной ИФНС России № по <адрес> о бесспорном взыскании денежных средств с расчетного счета ООО «<данные изъяты>» №, открытого в АО «<данные изъяты>», на сумму отрицательного сальдо налогоплательщика ООО «<данные изъяты>» по состоянию на 08.12.2023 по виду платежа «налог» в размере 13 822 728,95 руб., не перевыставилось на вышеуказанный счет из-за отсутствия поступления денежных средств, в связи с чем не было удовлетворено АО «<данные изъяты>».

В результате выставления Межрайонной ИФНС России № по <адрес> поручений на списание и перечисление в бюджетную систему Российской Федерации денежных средств со счетов плательщика на расчетные счета ООО «<данные изъяты>» у организации в период с 20.11.2023 по 08.12.2023 отсутствовала возможность законного осуществления безналичных расчетов с поставщиками и покупателями посредством использования собственных расчетных банковских счетов, так как в случае поступления на них денежных средств они в соответствии с требованиями ст. 855 ГК РФ были бы перечислены в счет погашения задолженности по налогам, сборам и страховым взносам, о чем достоверно было известно <данные изъяты> ООО «<данные изъяты>» Коновалову А.И.

В период действия Поручений с 20.11.2023 по 08.12.2023 ООО «<данные изъяты>» осуществляло хозяйственную и финансовую деятельность, от осуществления которой получало выручку и имело в своем распоряжении денежные средства.

Так, между ООО «<данные изъяты>» в лице <данные изъяты> Коновалова А.И. и ООО «<данные изъяты>» ИНН № (далее – ООО «<данные изъяты>») в лице <данные изъяты> М. заключен договор подряда № от 01.01.2023, согласно которому ООО «<данные изъяты>» обязуется выполнить комплекс работ на участках открытых горных работ и сдать ООО «<данные изъяты>» результат, а ООО «<данные изъяты>» обязуется принять результат выполненных работ и оплатить его. В связи с исполнением указанного договора в период с 20.11.2023 по 08.12.2023 у ООО «<данные изъяты>» перед ООО «<данные изъяты>» имелись обязанности по оплате выполненных работ путем перечисления денежных средств на расчетный счет ООО «<данные изъяты>» №, открытый в АО «<данные изъяты>».

В период времени с 20.11.2023 по 08.12.2023 Коновалов А.И., являясь <данные изъяты> ООО «<данные изъяты>», зарегистрированного в указанный период по адресу: <адрес>, фактически расположенного по адресу: <адрес> состоящего в указанный период на налоговом учете в Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № по <адрес>, расположенной по адресу: <адрес>, достоверно зная о наличии у ООО «<данные изъяты>» недоимки по налогам и страховым взносам и о том, что на денежные средства организации в установленном законом порядке обращено принудительное взыскание данной недоимки, а также о том, что на расчетных счетах ООО «<данные изъяты>» имеется картотека неисполненных поручений на списание и перечисление денежных средств со счетов плательщика налогов и страховых взносов в бюджетную систему Российской Федерации, решения о приостановлении операций по счетам плательщика, и при поступлении на расчетные счета ООО «<данные изъяты>» денежных средств, они будут принудительно списаны в счет погашения недоимки по налогам, имея реальную возможность погасить недоимку по налогам и страховым взносам, действуя умышленно, препятствуя действиям Межрайонной ИФНС России № по <адрес> по принудительному взысканию недоимки с ООО «<данные изъяты>» в размере 13 822 728,95 руб., реализуя свой преступный умысел, направленный на сокрытие денежных средств организации в особо крупном размере от взыскания недоимки по налогам и страховым взносам, создал условия для не зачисления денежных средств на расчетные счета ООО «<данные изъяты>», по которым налоговым органом приняты меры по взысканию недоимки в виде поручений на списание и перечисление в бюджетную систему Российской Федерации сумм задолженности по налогам и страховым взносам и приостановки операций по счетам в банке, находясь в офисе по адресу: <адрес> обеспечил подготовку, подписание и направление в адрес контрагента ООО «<данные изъяты>» следующих распорядительных писем:

- письмо б/н от 20.11.2023 с просьбой о перечислении денежных средств в адрес контрагентов ООО «<данные изъяты>» в счет задолженности по договору подряда № от 01.01.2023. Во исполнение указанного письма ООО «<данные изъяты>» перечислило денежные средства на счета: ООО «<данные изъяты>» в сумме 1 570 000 руб. платежным поручением № от 01.12.2023, ООО «<данные изъяты>» в сумме 1 570 000 руб. платежным поручением № от ДД.ММ.ГГГГ, ООО «<данные изъяты>» в сумме 1 432 000 руб. платежным поручением № от 01.12.2023, ООО «<данные изъяты>» в сумме 1 570 000 руб. платежным поручением № от 01.12.2023;

- письмо б/н от 21.11.2023 с просьбой о перечислении денежных средств в адрес контрагентов ООО «<данные изъяты>» в счет задолженности по договору подряда № от 01.01.2023. Во исполнение указанного письма ООО «<данные изъяты>» перечислило денежные средства на счета: ООО «<данные изъяты>» в сумме 500 000 руб. платежным поручением № от 01.12.2023, ООО «<данные изъяты>» в сумме 500 000 руб. платежным поручением № от 01.12.2023, ООО «<данные изъяты>» в сумме 576 634,16 руб. платежным поручением № от 01.12.2023, ООО «<данные изъяты>» в сумме 777 265,40 руб. платежным поручением № от 01.12.2023, ООО «<данные изъяты>» в сумме 335 500 руб. платежным поручением № от 01.12.2023, ООО «<данные изъяты>» в сумме 114 811 руб. платежным поручением № от 01.12.2023, ООО «<данные изъяты>» в сумме 1 000 000 руб. платежным поручением № от 01.12.2023, Н. в сумме 2 500 000 руб. платежным поручением № от 01.12.2023, АО «<данные изъяты>» в сумме 100 000 руб. платежным поручением № от 01.12.2023;

- письмо б/н от 01.12.2023 с просьбой о перечислении денежных средств в адрес контрагентов ООО «<данные изъяты>» в счет задолженности по договору подряда № от 01.01.2023. Во исполнение указанного письма ООО «<данные изъяты>» перечислило денежные средства на счета: ООО «<данные изъяты>» в сумме 228 800 руб. платежным поручением № от 01.12.2023, ООО «<данные изъяты>» в сумме 102 596 руб. платежным поручением № от 01.12.2023, С. в сумме 5 000 000 руб. платежным поручением № от 01.12.2023;

- письмо б/н от 08.12.2023 с просьбой о перечислении денежных средств в адрес контрагентов ООО «<данные изъяты>» в счет задолженности по договору подряда № от 01.01.2023. Во исполнение указанного письма ООО «<данные изъяты>» перечислило денежные средства на счета: ООО <данные изъяты>» в сумме 58 000 руб. платежным поручением № от 08.12.2023, ООО «<данные изъяты>» в сумме 204 552,27 руб. платежным поручением № от 08.12.2023, Т. в сумме 64 000 руб. платежным поручением № от 08.12.2023, ООО «<данные изъяты>» в сумме 100 000 руб. платежным поручением № от 08.12.2023, ООО «<данные изъяты>» в сумме 166 930 руб. платежным поручением № от 08.12.2023, Н. в сумме 637 008 руб. платежным поручением № от 08.12.2023, ООО «<данные изъяты>» в сумме 550 000 руб. платежным поручением № от 08.12.2023, ООО «<данные изъяты>» в сумме 29 391,33 руб. платежным поручением № от 08.12.2023, ООО «<данные изъяты>» в сумме 350 000 руб. платежным поручением № от 08.12.2023, ООО «<данные изъяты>» в сумме 355 000 руб. платежным поручением № от 08.12.2023, ООО «<данные изъяты>» в сумме 269 855 руб. платежным поручением № от 08.12.2023, ООО «<данные изъяты>» в сумме 110 000 руб. платежным поручением № от 08.12.2023, ООО «<данные изъяты>» в сумме 120 000 руб. платежным поручением № от 08.12.2023, ООО «<данные изъяты>» в сумме 100 000 руб. платежным поручением № от 08.12.2023, ООО «<данные изъяты>» в сумме 400 000 руб. платежным поручением № от 08.12.2023, ООО «<данные изъяты>» в сумме 200 000 руб. платежным поручением № от 08.12.2023, ООО «<данные изъяты>» в сумме 1 191 416,43 руб. платежным поручением № от 08.12.2023, О. в сумме 24 288 руб. платежным поручением № от 08.12.2023, Х. в сумме 100 000 руб. платежным поручением № от 08.12.2023, ООО «<данные изъяты>» в сумме 114 000 руб. платежным поручением № от 08.12.2023, ООО «<данные изъяты>» в сумме 1 191 416,43 руб. платежным поручением № от 08.12.2023, ООО «<данные изъяты>» в сумме 48 748,35 руб. платежным поручением № от 08.12.2023, ООО «<данные изъяты>» в сумме 1 500 000 руб. платежным поручением № от 08.12.2023, ООО «<данные изъяты>» в сумме 28 419 руб. платежным поручением № от 08.12.2023, Б. в сумме 20 000 руб. платежным поручением № от 08.12.2023, ООО «<данные изъяты>» в сумме 169 680 руб. платежным поручением № от 08.12.2023, ООО «<данные изъяты>» в сумме 28 294,80 руб. платежным поручением № от 08.12.2023.

Во исполнение указанных распорядительных писем ООО «<данные изъяты>» перечислило денежные средства на счета контрагентов ООО «<данные изъяты>» в общей сумме 26 008 606,17 руб.

При условии поступления в период с 20.11.2023 по 08.12.2023 денежных средств на расчетный счет ООО «<данные изъяты>» №, открытый в АО «<данные изъяты>», в сумме 26 008 606,17 руб., подлежали списанию в бесспорном порядке денежные средства с расчетных счетов по поручениям на списание и перечисление денежных средств, направленных налоговым органом в банк, в сумме 14 063 257,58 руб., из них 13 822 728,95 руб. – налоги и страховые взносы, 239 463,38 руб. – пеня, 1 065,25 руб. – штраф. Таким образом, общая сумма умышленно сокрытых Коноваловым А.И. в период с 20.11.2023 по 08.12.2023 денежных средств от уплаты налогов и страховых взносов составила 13 822 728,95 руб., что превышает 13 500 000 руб. и является особо крупным размером.

Таким образом, у <данные изъяты> ООО «<данные изъяты>» Коновалова А.И. имелась реальная возможность уплатить сумму недоимки по налогам и страховым взносам, однако последний, действуя умышленно, осознавая противоправность и общественную опасность своих действий, зная об обязанности платить установленные законом налоги и страховые взносы и об имеющейся задолженности организации по налогам и страховым взносам, минуя третью очередь списания денежных средств, находясь в офисе по адресу: <адрес> сокрыл вышеуказанным способом денежные средства в общей сумме 13 822 728,95 руб. руб., произведя расчет с кредиторами, удовлетворение требований которых в соответствии со ст. 855 ГК РФ относится к платежам пятой очереди и не имеет приоритета перед уплатой налогов и страховых взносов, тем самым Коновалов А.И. создал ситуацию, при которой на расчетный счет ООО «<данные изъяты>» не поступили денежные средства, что позволило ему в период с 20.11.2023 по 08.12.2023 умышленно сокрыть денежные средства организации в размере 13 822 728,95 руб., что является особо крупным размером, свободно распоряжаться ими, исключив возможность их принудительного взыскания за счет поручения на списание и перечисление денежных средств со счетов налогоплательщика в бюджетную систему Российской Федерации Межрайонной ИФНС России № по <адрес>, действующей в соответствии со ст. 46 НК РФ, обязанной взыскать в пользу государства и перечислить денежные средства в бюджетную систему Российской Федерации.

Коновалов Александр Ильич, являясь <данные изъяты> ООО «<данные изъяты> » ИНН № (далее – ООО «<данные изъяты>»), сокрыл денежные средства организации в размере 15 934 158,73 руб., за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах и законодательством Российской Федерации об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам и страховым взносам, в особо крупном размере, при следующих обстоятельствах.

Так, Коновалов А.И., являясь на основании протокола общего собрания участников ООО «<данные изъяты>» от 01.06.2020, приказа № от 02.06.2020 <данные изъяты> ООО «<данные изъяты>», зарегистрированного 01.03.2016 налоговым органом, о чем внесена запись в Единый государственный реестр юридических лиц (ЕГРЮЛ) за основным государственным регистрационным номером № (ОГРН), имеющего идентификационный номер налогоплательщика № (ИНН), состоящего с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ на налоговом учете в Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № по <адрес>, расположенной по адресу: <адрес> (далее – Межрайонная ИФНС России № по <адрес>), зарегистрированного до ДД.ММ.ГГГГ по адресу: <адрес> (с ДД.ММ.ГГГГ состоящего на налоговом учете в Инспекции Федеральной налоговой службы № по <адрес>, расположенной по адресу: <адрес>, зарегистрированного по адресу: <адрес>, фактически расположенного по адресу: <адрес> осуществляя в соответствии с Уставом ООО «<данные изъяты>», утвержденного решением единственного учредителя № от ДД.ММ.ГГГГ, и Федеральным законом №14-ФЗ от 08.02.1998 «Об обществах с ограниченной ответственностью» руководство всей финансово-хозяйственной деятельностью общества, наделенный полномочиями по распоряжению его имуществом, то есть лицом, выполняющим управленческие и административные функции в ООО «<данные изъяты>», будучи ответственным за организацию бухгалтерского учета, соблюдение законодательства при выполнении хозяйственных операций, а также за своевременную и полную уплату налогов, сборов и страховых взносов с организации в бюджеты всех уровней, осведомленный о наличии у общества задолженности по налоговым платежам и страховым взносам, картотеке выставленных к расчетному счету поручений на списание и перечисление денежных средств со счетов плательщика в бюджетную систему Российской Федерации, и о принимаемых налоговыми инспекциями <адрес> мерах по ее взысканию, в нарушение ст. 57 Конституции РФ, ст. ст. 3, 19, 23, 44, 45 Налогового кодекса РФ, согласно которым каждый обязан самостоятельно платить законно установленные налоги, сборы и страховые взносы; ч.ч. 1, 3, 8 ст. 7 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете», п. 6 Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в РФ, утвержденного приказом Минфина РФ от 29.07.1998 № 34н, согласно которым ответственность за организацию бухгалтерского учета в организации, соблюдение законодательства при выполнении хозяйственных операций несет руководитель организации, действуя умышленно, с целью воспрепятствования принудительному взысканию недоимки по налогам в бюджеты различных уровней, в период с 02.05.2024 по 04.07.2024, находясь по адресу: <адрес>, умышленно сокрыл денежные средства организации, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах, сборах и законодательством Российской Федерации об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам и страховым взносам, в особо крупном размере на общую сумму 15 934 158,73 руб.

ООО «<данные изъяты>», являясь плательщиком налога на добавленную стоимость на товары (работы, услуги), реализуемые на территории Российской Федерации; налога на доходы физических лиц с доходов, источником которых является налоговый агент; транспортного налога с организаций, страховых взносов, предусмотренных законодательством о налогах и сборах, распределяемых по видам страхования, не уплатило в бюджет соответствующие налоги и страховые взносы. Недоимка по налогам, страховым взносам ООО «<данные изъяты>» за период с 02.05.2024 по 04.07.2024 изменилась в сторону уменьшения на 32 920 745,12 руб. и составила на 04.07.2024 – 15 934 158,73 руб.

Так, ООО «<данные изъяты>» по состоянию на 02.05.2024 имело задолженность по налоговым платежам и страховым взносам в сумме 48 854 903,85 руб. руб., в том числе: по налогу на добавленную стоимость на товары (работы, услуги), реализуемые на территории Российской Федерации на сумму 22 451 735 руб.; по налогу на доходы физических лиц с доходов, источником которых является налоговый агент на сумму 11 154 988,62 руб.; по транспортному налогу с организаций на сумму 778 468 руб.; по страховым взносам, предусмотренным законодательством о налогах и сборах, распределяемым по видам страхования на сумму 14 469 712,23 руб.

По состоянию на 04.07.2024 ООО «<данные изъяты>» имело задолженность по налоговым платежам и страховым взносам в сумме 15 934 158,73 руб., в том числе: по налогу на добавленную стоимость на товары (работы, услуги), реализуемые на территории Российской Федерации на сумму 10 415 818,10 руб.; по транспортному налогу с организаций на сумму 262 944 руб.; по страховым взносам, предусмотренным законодательством о налогах и сборах, распределяемым по видам страхования на сумму 5 255 396,63 руб.

С 01.01.2023 внесены изменения в ч. 1 и 2 НК РФ на основании Федерального закона № 263-ФЗ от 14.07.2022, в соответствии с которым введен единый налоговый счет (далее – ЕНС), а также установлен механизм исполнения обязанности по уплате налога, сбора, страховых взносов. В соответствии со ст. 69 НК РФ, исполнением требования об уплате задолженности признается уплата (перечисление) суммы задолженности в размере отрицательного сальдо на дату исполнения. За период с 02.05.2024 по 04.07.2024 сумма требования в условиях ЕНС изменилась в сторону уменьшения на 32 920 745,12 руб. и составила на 04.07.2024 – 15 934 158,73 руб.

<данные изъяты> (ПАО), АО «<данные изъяты>», АО «<данные изъяты>», а также переводов электронных денежных средств.

По состоянию на 02.05.2024 действовали решения о приостановлении всех расходных операций по счетам ООО «<данные изъяты>» в банках: № к счету №, открытому в <данные изъяты> (ПАО), № к счету №, открытому в АО «<данные изъяты>», № к счетам №, №, открытым в АО «<данные изъяты>».

По состоянию на 04.07.2024 действовали решения о приостановлении всех расходных операций по счетам ООО «<данные изъяты>» в банках: № к счету №, открытому в <данные изъяты> (ПАО), № к счету №, открытому в АО «<данные изъяты>», № к счетам №, №, открытым в АО «<данные изъяты>».

В соответствии с принятым решением налогового органа о взыскании налогов и страховых взносов с ООО «<данные изъяты>» за счет денежных средств на счетах в банках, обслуживающих ООО «<данные изъяты>» Межрайонной ИФНС России № по <адрес> выставлены поручения на списание и перечисление в бюджетную систему Российской Федерации денежных средств со счетов плательщика (далее – Поручение, поручение на списание и перечисление денежных средств) по неисполненной обязанности по уплате сумм задолженности по налогам и страховым взносам.

По состоянию на 02.05.2024 действовало Поручение № от 02.05.2024, направленное к счету ООО «<данные изъяты>» №, открытому в АО «<данные изъяты>» на сумму отрицательного сальдо – 46 403 966,18 руб., где сумма налога составила – 43 286 599,02 руб.

По состоянию на 04.07.2024 действовало Поручение № от 02.05.2024, направленное к счету ООО «<данные изъяты>» №, открытому в АО «<данные изъяты>» на сумму отрицательного сальдо – 20 567 665,60 руб., где сумма налога составила – 15 934 158,73 руб.

Указанное выше Поручение было помещено обслуживающим банком в картотеку неоплаченных требований для взыскания недоимки по налогам и страховым взносам в бюджет в бесспорном порядке и по мере поступления денежных средств на счета организации подлежали безусловному исполнению банком в порядке очередности, установленной ч. 2 ст. 855 Гражданского кодекса Российской Федерации (далее – ГК РФ). Вышеуказанное поручение Межрайонной ИФНС России № по <адрес> о бесспорном взыскании денежных средств с расчетного счета ООО «<данные изъяты>» №, открытого в АО «<данные изъяты>» банком в полном объеме не было удовлетворено из-за отсутствия на счете достаточных денежных средств, на 04.07.2024 на расчетном счете числятся неисполненные в срок поручения в сумме 20 567 665,60 руб., в том числе по налогам в сумме 15 934 158,73 руб.

В результате выставления Межрайонной ИФНС России № по <адрес> поручений на списание и перечисление в бюджетную систему Российской Федерации денежных средств со счетов плательщика на расчетные счета ООО «<данные изъяты>» у организации в период с 02.05.2024 по 04.07.2024 отсутствовала возможность законного осуществления безналичных расчетов с поставщиками и покупателями посредством использования собственных расчетных банковских счетов, так как в случае поступления на них денежных средств они в соответствии с требованиями ст. 855 ГК РФ были бы перечислены в счет погашения задолженности по налогам, сборам и страховым взносам, о чем достоверно было известно <данные изъяты> ООО «<данные изъяты>» Коновалову А.И.

В период действия Поручений с 02.05.2024 по 04.07.2024 ООО «<данные изъяты>» осуществляло хозяйственную и финансовую деятельность, от осуществления которой получало выручку и имело в своем распоряжении денежные средства.

Так, между ООО «<данные изъяты>» в лице <данные изъяты> Коновалова А.И. и ООО «<данные изъяты>» ИНН № (далее – ООО «<данные изъяты>») в лице <данные изъяты> М. заключен договор подряда № от 01.01.2023, согласно которому ООО «<данные изъяты>» обязуется выполнить комплекс работ на участках открытых горных работ и сдать ООО «<данные изъяты>» результат, а ООО «<данные изъяты>» обязуется принять результат выполненных работ и оплатить его. В связи с исполнением указанного договора в период с 02.05.2024 по 04.07.2024 у ООО «<данные изъяты>» перед ООО «<данные изъяты>» имелись обязанности по оплате выполненных работ путем перечисления денежных средств на расчетный счет ООО «<данные изъяты>» №, открытый в АО «<данные изъяты>».

В период времени с 02.05.2024 по 04.07.2024 Коновалов А.И., являясь <данные изъяты> ООО «<данные изъяты>», зарегистрированного в указанный период по адресу: <адрес> фактически расположенного по адресу: <адрес> состоящего в указанный период на налоговом учете в Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № по <адрес>, расположенной по адресу: <адрес>, достоверно зная о наличии у ООО «<данные изъяты>» недоимки по налогам и страховым взносам и о том, что на денежные средства организации в установленном законом порядке обращено принудительное взыскание данной недоимки, а также о том, что на расчетных счетах ООО «<данные изъяты>» имеется картотека неисполненных поручений на списание и перечисление денежных средств со счетов плательщика налогов и страховых взносов в бюджетную систему Российской Федерации, решения о приостановлении операций по счетам плательщика, и при поступлении на расчетные счета ООО «<данные изъяты>» денежных средств, они будут принудительно списаны в счет погашения недоимки по налогам, имея реальную возможность погасить недоимку по налогам и страховым взносам, действуя умышленно, препятствуя действиям Межрайонной ИФНС России № по <адрес> по принудительному взысканию недоимки с ООО «<данные изъяты>» в размере 15 934 158,73 руб., реализуя свой преступный умысел, направленный на сокрытие денежных средств организации в особо крупном размере от взыскания недоимки по налогам и страховым взносам, создал условия для не зачисления денежных средств на расчетные счета ООО «<данные изъяты>», по которым налоговым органом приняты меры по взысканию недоимки в виде поручений на списание и перечисление в бюджетную систему Российской Федерации сумм задолженности по налогам и страховым взносам и приостановки операций по счетам в банке, находясь в офисе по адресу: <адрес>, обеспечил подготовку, подписание и направление в адрес контрагента ООО «<данные изъяты>» следующих распорядительных писем:

- письмо б/н от 02.05.2024 с просьбой о перечислении денежных средств в адрес контрагентов ООО «<данные изъяты>» в счет задолженности по договору подряда № от 01.01.2023. Во исполнение указанного письма ООО «<данные изъяты>» перечислило денежные средства на счета: Н. в сумме 1 800 000 руб. платежным поручением № от 02.05.2024;

- письмо б/н от 03.05.2024 с просьбой о перечислении денежных средств в адрес контрагентов ООО «<данные изъяты>» в счет задолженности по договору подряда № от 01.01.2023. Во исполнение указанного письма ООО «<данные изъяты>» перечислило денежные средства на счета: ООО «<данные изъяты>» в сумме 100 000 руб. платежным поручением № от 03.05.2024, ООО «<данные изъяты>» в сумме 259 582,47 руб. платежным поручением № от 03.05.2024, ООО «<данные изъяты>» в сумме 440 417,53 руб. платежным поручением № от 03.05.2024;

- письмо б/н от 03.05.2024 с просьбой о перечислении денежных средств в адрес контрагентов ООО «<данные изъяты>» в счет задолженности по договору подряда № от 01.01.2023. Во исполнение указанного письма ООО «<данные изъяты>» перечислило денежные средства на счета: ООО «<данные изъяты>» в сумме 500 000 руб. платежным поручением № от 03.05.2024, ООО «<данные изъяты>» в сумме 3 559 700 руб. платежным поручением № от 03.05.2024, ООО «<данные изъяты>» в сумме 940 300 руб. платежным поручением № от 03.05.2024;

- письмо б/н от 08.05.2024 с просьбой о перечислении денежных средств в адрес контрагентов ООО «<данные изъяты>» в счет задолженности по договору подряда № от 01.01.2023. Во исполнение указанного письма ООО «<данные изъяты>» перечислило денежные средства на счета: Н. в сумме 600 000 руб. платежным поручением № от 08.05.2024, ООО «<данные изъяты>» в сумме 825 159,60 руб. платежным поручением № от 08.05.2024, ООО «<данные изъяты>» в сумме 350 000 руб. платежным поручением № от 08.05.2024, ООО «<данные изъяты>» в сумме 368 683,48 руб. платежным поручением № от 08.05.2024, ООО «<данные изъяты>» в сумме 1 289 400,20 руб. платежным поручением № от 08.05.2024, ООО «<данные изъяты>» в сумме 156 141,19 руб. платежным поручением № от 08.05.2024, ООО «<данные изъяты>» в сумме 440 733,33 руб. платежным поручением № от 08.05.2024, ООО «<данные изъяты>» в сумме 500 000,00 руб. платежным поручением № от 08.05.2024, ООО «<данные изъяты>» в сумме 500 000,00 руб. платежным поручением № от 08.05.2024, Г. в сумме 450 000 руб. платежным поручением № от 08.05.2024, ООО «<данные изъяты>» в сумме 73 181 руб. платежным поручением № от 08.05.2024, ООО «<данные изъяты>» в сумме 198 100 руб. платежным поручением № от 08.05.2024;

- письмо б/н от 16.05.2024 с просьбой о перечислении денежных средств в адрес контрагентов ООО «<данные изъяты>» в счет задолженности по договору подряда № от 01.01.2023. Во исполнение указанного письма ООО «<данные изъяты>» перечислило денежные средства на счета: Н. в сумме 10 000 000 руб. платежным поручением № от 16.05.2024;

- письмо б/н от 22.05.2024 с просьбой о перечислении денежных средств в адрес контрагентов ООО «<данные изъяты>» в счет задолженности по договору подряда № от 01.01.2023. Во исполнение указанного письма ООО «<данные изъяты>» перечислило денежные средства на счета: ООО «<данные изъяты>» в сумме 1 851 000 руб. платежным поручением № от 31.05.2024, ООО «<данные изъяты>» в сумме 1 094 500 руб. платежным поручением № от 31.05.2024, ООО «<данные изъяты>» в сумме 1 289 400 руб. платежным поручением № от 05.06.2024, ООО «<данные изъяты>» в сумме 1 573 000 руб. платежным поручением № от 31.05.2024, ООО «<данные изъяты>» в сумме 1 460 000 руб. платежным поручением № от 31.05.2024, ООО «<данные изъяты>» в сумме 21 112,13 руб. платежным поручением № от 05.06.2024;

- письмо б/н от 14.06.2024 с просьбой о перечислении денежных средств в адрес контрагентов ООО «<данные изъяты>» в счет задолженности по договору подряда № от 01.01.2023. Во исполнение указанного письма ООО «<данные изъяты>» перечислило денежные средства на счета: ООО «<данные изъяты>» в сумме 160 000 руб. платежным поручением № от 14.06.2024, ООО «<данные изъяты>» в сумме 375 000 руб. платежным поручением № от 14.06.2024, ООО «<данные изъяты>» в сумме 435 000 руб. платежным поручением № от 14.06.2024, ООО «<данные изъяты>» в сумме 93 000 руб. платежным поручением № от 14.06.2024, ООО «<данные изъяты>» в сумме 1 000 000 руб. платежным поручением № от 14.06.2024, ООО «<данные изъяты>» в сумме 500 000 руб. платежным поручением № от 14.06.2024, ООО «<данные изъяты>» в сумме 1 834 200 руб. платежным поручением № от 14.06.2024, ООО «<данные изъяты>» в сумме 1 000 000 руб. платежным поручением № от 14.06.2024, ООО «<данные изъяты>» в сумме 250 000 руб. платежным поручением № от 14.06.2024, Г. в сумме 300 000 руб. платежным поручением № от 14.06.2024, Ж. в сумме 300 000 руб. платежным поручением № от 14.06.2024, Е. в сумме 150 664 руб. платежным поручением № от 14.06.2024, Н. в сумме 2 145 254,32 руб. платежным поручением № от 14.06.2024, ООО «<данные изъяты>» в сумме 1 096 881, 68 руб. платежным поручением № от 14.06.2024, ООО «<данные изъяты>» в сумме 210 000 руб. платежным поручением № от 14.06.2024, ООО «<данные изъяты>» в сумме 150 000 руб. платежным поручением № от 14.06.2024;

- письмо б/н от 21.06.2024 с просьбой о перечислении денежных средств в адрес контрагентов ООО «<данные изъяты>» в счет задолженности по договору подряда № от 01.01.2023. Во исполнение указанного письма ООО «<данные изъяты>» перечислило денежные средства на счета: Н. в сумме 3 000 000 руб. платежным поручением № от 21.06.2024;

- письмо б/н от 26.06.2024 с просьбой о перечислении денежных средств в адрес контрагентов ООО «<данные изъяты>» в счет задолженности по договору подряда № от 01.01.2023. Во исполнение указанного письма ООО «<данные изъяты>» перечислило денежные средства на счета: Н. в сумме 6 100 000 руб. платежным поручением № от 26.06.2024;

- письмо б/н от 02.07.2024 с просьбой о перечислении денежных средств в адрес контрагентов ООО «<данные изъяты>» в счет задолженности по договору подряда № от 01.01.2023. Во исполнение указанного письма ООО «<данные изъяты>» перечислило денежные средства на счета: Н. в сумме 1 786 452,54 руб. платежным поручением № от 04.07.2024, ООО «<данные изъяты>» в сумме 100 000 руб. платежным поручением № от 04.07.2024, ООО «<данные изъяты>» в сумме 160 000 руб. платежным поручением № от 04.07.2024, ООО «<данные изъяты>» в сумме 370 000 руб. платежным поручением № от 04.07.2024.

Кроме того, между ООО «<данные изъяты>» в лице <данные изъяты> Коновалова А.И. и Н. ИНН № (далее – Н.) заключены договор займа б/н от 19.04.2024, договор займа б/н от 08.05.2024, договор займа б/н от 16.05.2024, согласно которым ООО «<данные изъяты>» передает Н. денежные средства, а Н. обязуется возвратить ООО «<данные изъяты>» сумму займа путем перечисления денежных средств на расчетный счет ООО «<данные изъяты>» №, открытый в АО «<данные изъяты>». Также между ООО «<данные изъяты>» в лице <данные изъяты> Коновалова А.И. и Н. заключен договор купли-продажи б/н от 30.04.2024, согласно которому ООО «<данные изъяты>» продает имущество Н., а Н. обязуется оплатить приобретенное имущество путем перечисления денежных средств на расчетный счет ООО «<данные изъяты>» №, открытый в АО «<данные изъяты>». В связи с исполнением указанных договоров в период с 02.05.2024 по 04.07.2024 у Н. перед ООО «<данные изъяты>» возникли обязанности по возврату займа и оплате приобретенного имущества путем перечисления денежных средств на расчетный счет ООО «<данные изъяты>» №, открытый в АО «<данные изъяты>».

В период времени с 02.05.2024 по 04.07.2024 Коновалов А.И., являясь <данные изъяты> ООО «<данные изъяты>», зарегистрированного в указанный период по адресу: <адрес>, фактически расположенного по адресу: <адрес> состоящего на налоговом учете в Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № по <адрес>, расположенной по адресу: <адрес>, достоверно зная о наличии у ООО «<данные изъяты>» недоимки по налогам и страховым взносам и о том, что на денежные средства организации в установленном законом порядке обращено принудительное взыскание данной недоимки, а также о том, что на расчетных счетах ООО «<данные изъяты>» имеется картотека неисполненных поручений на списание и перечисление денежных средств со счетов плательщика налогов и страховых взносов в бюджетную систему Российской Федерации, решения о приостановлении операций по счетам плательщика, и при поступлении на расчетные счета ООО «<данные изъяты>» денежных средств, они будут принудительно списаны в счет погашения недоимки по налогам, имея реальную возможность погасить недоимку по налогам и страховым взносам, действуя умышленно, препятствуя действиям Межрайонной ИФНС России № по <адрес> по принудительному взысканию недоимки с ООО «<данные изъяты>» в размере 15 934 158,73 руб., реализуя свой преступный умысел, направленный на сокрытие денежных средств организации в особо крупном размере от взыскания недоимки по налогам и страховым взносам, создал условия для не зачисления денежных средств на расчетные счета ООО «<данные изъяты>», по которым налоговым органом приняты меры по взысканию недоимки в виде поручений на списание и перечисление в бюджетную систему Российской Федерации сумм задолженности по налогам и страховым взносам и приостановки операций по счетам в банке, находясь в офисе по адресу: <адрес> обеспечил подготовку, подписание и направление в адрес контрагента Н. следующих распорядительных писем:

- письмо б/н от 03.05.2024 с просьбой о перечислении денежных средств в адрес контрагентов ООО «<данные изъяты>» в счет задолженности по договору займа б/н от 19.04.2024. Во исполнение указанного письма Н. перечислила денежные средства на счета: З. в сумме 19 900 руб. платежным поручением № от 03.05.2024, ООО «<данные изъяты>» в сумме 35 000 руб. платежным поручением № от 03.05.2024, ООО «<данные изъяты>» в сумме 150 000 руб. платежным поручением № от 03.05.2024;

- письмо б/н от 15.05.2024 с просьбой о перечислении денежных средств в адрес контрагентов ООО «<данные изъяты>» в счет задолженности по договору займа б/н от 19.04.2024. Во исполнение указанного письма Н. перечислила денежные средства на счета: П в сумме 5 452,45 руб. платежным поручением № от 15.05.2024, ООО «<данные изъяты>» в сумме 41 700 руб. платежным поручением № от 15.05.2024, ООО «<данные изъяты>» в сумме 5 341 руб. платежным поручением № от 15.05.2024, ООО «<данные изъяты>» в сумме 109 707,72 руб. платежным поручением № от 15.05.2024;

- письмо б/н от 17.05.2024 с просьбой о перечислении денежных средств в адрес контрагентов ООО «<данные изъяты>» в счет задолженности по договору займа б/н от 16.05.2024. Во исполнение указанного письма Н. перечислила денежные средства на счета: ООО «<данные изъяты>» в сумме 150 000 руб. платежным поручением № от 17.05.2024, К. в сумме 42 000 руб. платежным поручением № от 17.05.2024, ООО «<данные изъяты>» в сумме 80 000 руб. платежным поручением № от 17.05.2024, ООО «<данные изъяты>» в сумме 130 000 руб. платежным поручением № от 17.05.2024, ООО «<данные изъяты>» в сумме 157 858,70 руб. платежным поручением № от 17.05.2024;

- письмо б/н от 19.06.2024 с просьбой о перечислении денежных средств в адрес контрагентов ООО «<данные изъяты>» в счет задолженности по договору займа б/н от 08.05.2024. Во исполнение указанного письма Н. перечислила денежные средства на счета: ООО «<данные изъяты>» в сумме 35 884,80 руб. платежным поручением № от 19.06.2024, ООО «<данные изъяты>» в сумме 56 882 руб. платежным поручением № от 19.06.2024;

- письмо б/н от 21.06.2024 с просьбой о перечислении денежных средств в адрес контрагентов ООО «<данные изъяты>» в счет задолженности по договору займа б/н от 08.05.2024. Во исполнение указанного письма Н. перечислила денежные средства на счета: ООО «<данные изъяты>» в сумме 6 109,20 руб. платежным поручением № от 21.06.2024, ООО <данные изъяты> в сумме 84 150 руб. платежным поручением № от 21.06.2024;

- письмо б/н от 25.06.2024 с просьбой о перечислении денежных средств в адрес контрагентов ООО «<данные изъяты>» в счет задолженности по договору купли-продажи б/н от 30.04.2024. Во исполнение указанного письма Н. перечислила денежные средства на счета: АО «<данные изъяты>» в сумме 19 669,78 руб. платежным поручением № от 25.06.2024.

Во исполнение указанных распорядительных писем ООО «<данные изъяты>» и Н. перечислили денежные средства на счета контрагентов ООО «<данные изъяты>» в общей сумме 53 286 519,32 руб.

При условии поступления в период с 02.05.2024 по 04.07.2024 денежных средств на расчетный счет ООО «<данные изъяты>» №, открытый в АО «<данные изъяты>», в сумме 53 286 519,32 руб., подлежали списанию в бесспорном порядке денежные средства с расчетных счетов по поручениям на списание и перечисление денежных средств, направленных налоговым органом в банк, в сумме 20 588 438,42 руб., из них 15 934 158,73 руб. – налоги и страховые взносы, 4 602 964,61 руб. – пеня, 51 315,08 руб. – госпошлина. Таким образом, общая сумма умышленно сокрытых Коноваловым А.И. в период с 02.05.2024 по 04.07.2024 денежных средств от уплаты налогов и страховых взносов составила 15 934 158,73 руб., что превышает 13 500 000 руб. и является особо крупным размером.

Таким образом, у <данные изъяты> ООО «<данные изъяты>» Коновалова А.И. имелась реальная возможность уплатить сумму недоимки по налогам и страховым взносам, однако последний, действуя умышленно, осознавая противоправность и общественную опасность своих действий, зная об обязанности платить установленные законом налоги и страховые взносы и об имеющейся задолженности организации по налогам и страховым взносам, минуя третью очередь списания денежных средств, находясь в офисе по адресу: <адрес> сокрыл вышеуказанным способом денежные средства в общей сумме 15 934 158,73 руб., произведя расчет с кредиторами, удовлетворение требований которых в соответствии со ст. 855 ГК РФ относится к платежам пятой очереди и не имеет приоритета перед уплатой налогов и страховых взносов, тем самым Коновалов А.И. создал ситуацию, при которой на расчетный счет ООО «<данные изъяты>» не поступили денежные средства, что позволило ему в период с 02.05.2024 по 04.07.2024 умышленно сокрыть денежные средства организации в размере 15 934 158,73 руб., что является особо крупным размером, свободно распоряжаться ими, исключив возможность их принудительного взыскания за счет поручения на списание и перечисление денежных средств со счетов налогоплательщика в бюджетную систему Российской Федерации Межрайонной ИФНС России № по <адрес>, действующей в соответствии со ст. 46 НК РФ, обязанной взыскать в пользу государства и перечислить денежные средства в бюджетную систему Российской Федерации.

Органами предварительного расследования действия Коновалова А.И. по двум преступлениями квалифицированы по ч.2 ст.199.2 УК РФ – сокрытие денежных средств организации, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах и законодательством Российской Федерации об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, страховым взносам, совершенное в особо крупном размере.

В ходе судебного разбирательства стороной защиты – адвокатом Федорчук Н.Ю. заявлено ходатайство о прекращении настоящего уголовного дела в отношении Коновалова А.И. с назначением меры уголовно-правового характера в виде судебного штрафа.

Подсудимый Коновалов А.И. ходатайство о прекращении настоящего уголовного дела с назначением меры уголовно-правового характера в виде судебного штрафа поддержал.

Государственный обвинитель Пономаренко Н.В. возражала против прекращения уголовного дела в отношении Коновалова А.И. с назначением ему судебного штрафа в соответствии со ст.76.2 УК РФ.

Выслушав участников судебного разбирательства, изучив материалы уголовного дела, суд приходит к следующему выводу.

В силу ст.76.2 УК РФ лицо, впервые совершившее преступление небольшой или средней тяжести, может быть освобождено судом от уголовной ответственности с назначением судебного штрафа в случае, если оно возместило ущерб или иным образом загладило причиненный преступлением вред.

Согласно положениям ст.76.2 УК РФ и ст.25.1 УПК РФ суд в любой момент производства по уголовному делу до удаления в совещательную комнату для постановления приговора по собственной инициативе вправе прекратить уголовное дело в отношении лица, обвиняемого в совершении преступления средней тяжести, если это лицо возместило ущерб или иным образом загладило причиненный преступлением вред, и назначить данному лицу меру уголовно-правового характера в виде судебного штрафа.

При этом обязательным условием для прекращения уголовного дела и применения судебного штрафа является возмещение ущерба.

Исходя из положений статьи 76.2 УК РФ освобождение от уголовной ответственности с назначением судебного штрафа возможно при наличии указанных в ней условий: лицо впервые совершило преступление небольшой или средней тяжести, возместило ущерб или иным образом загладило причиненный преступлением вред. Совершение таким лицом впервые нескольких преступлений небольшой и (или) средней тяжести не препятствует освобождению его от уголовной ответственности на основании статьи 76.2 УК РФ.

Подсудимый Коновалов А.И. обвиняются в совершении двух преступлений, предусмотренных ч.2 ст.199.2 УК РФ, относящегося в соответствии со ст.15 УК РФ к категории средней тяжести.

Из материалов уголовного дела следует, что предъявленное Коновалову А.И. обвинение в совершении двух преступлений обоснованно и помимо признательных показаний подсудимого, данным на следствии (том 6 л.д. 201-205, 228-230), подтверждается следующими доказательствами, собранными по уголовному делу: показаниями свидетеля М. (том 5 л.д. 71-72), свидетеля Э. (том 5 л.д. 233-239), свидетеля А. (5 л.д. 242-243), свидетеля Ю. (том 6 л.д. 1-12), свидетеля Л. (том 6 л.д. 13-14), свидетеля Ш. (том 6 л.д. 19-20), свидетеля Я. (том 6 л.д. 51-52), свидетеля Й. (том 6 л.д. 90-92), заключением эксперта № от 03.10.2025 (том 6 л.д. 141-158), заключением эксперта № от 16.09.2025 (том 6 л.д. 104-133), заключением эксперта № от 12.08.202 (том 6 л.д.164-184), протоколами осмотров документов (том 3 л.д. 6-45, 68-84, том 4 л.д. 216-222, том 5 л.д. 189-193, 218-227, том 3 л.д. 6-45, 68-84), протоколом обыска (том 3 л.д.64-67, том 4 л.д. 213-215).

В судебном заседании Коновалов А.И. свою вину в инкриминируемых ему деяниях признал полностью, раскаялся в содеянном, до возбуждения уголовных дел ущерб полностью возместил налогоплательщику, что свидетельствует о том, что Коноваловым А.И. были приняты меры, направленные на нейтрализацию негативных последствий содеянного, которые компенсируют совершенные им преступные действия и существенно уменьшили степень общественной опасности содеянного.

Изучением личности Коновалова А.И. установлено, что ранее он не судим, к уголовной ответственности привлекаются впервые, совершил преступления средней тяжести, ущерб, причиненный преступлением возмещен в полном объеме, Коновалова А.И. <данные изъяты>.

Таким образом, материалы уголовного дела содержат достаточные сведения, позволяющие суду принять итоговое решение о прекращении уголовного дела и назначении Коновалову А.И. меры уголовно-правового характера в виде судебного штрафа.

При этом несогласие государственного обвинителя с прекращением уголовного дела, не препятствует применению положений ст.76.2 УК РФ при установленных судом обстоятельствах, свидетельствующих о наличии предусмотренного законом основания для прекращения уголовного дела с назначением судебного штрафа.

Что касается доводов государственного обвинителя о том, что организация обязана была уплатить налоги, что не связано с возмещением ущерба, причиненного преступлением, то судом при разрешения ходатайства Коновалова А.И. в совокупности учтено данные, характеризующих в том числе особенности объекта преступного посягательства, обстоятельства его совершения, конкретные действия, предпринятые лицом по полному возмещению налогоплательщику ущерба, изменение степени общественной опасности деяния вследствие таких действий, личность Коновалова А.И.

Отмеченные выше действия Коновалова А.И. свидетельствуют о восстановлении нарушенных им в результате преступления законных интересов общества и государства в указанной сфере, а прекращение уголовного дела и уголовного преследования с назначением меры уголовно-правового характера отвечает целям и задачам уголовного закона и уголовного судопроизводства, предусмотренным ст. 2 УК РФ и ст. 6 УПК РФ.

Характер общественной опасности преступления определяется уголовным законом и зависит от установленных судом признаков состава преступления. При учете характера общественной опасности преступления судам следует иметь в виду, прежде всего, направленность деяния на охраняемые уголовным законом социальные ценности и причиненный им вред.

Степень общественной опасности преступления устанавливается судом в зависимости от конкретных обстоятельств содеянного, в частности от характера и размера наступивших последствий, способа совершения преступления, роли подсудимого в преступлении, совершенном в соучастии, от вида умысла (прямой или косвенный) либо неосторожности (легкомыслие или небрежность).

Решая вопрос о возможности прекращения уголовного дела и уголовного преследования в отношении Коновалова А.И. с назначением ему меры уголовно-правового характера в виде судебного штрафа, суд учитывает, как обстоятельства совершения им преступлений, так и его последующее поведение, характер общественной опасности преступления и приходит к выводам о достаточности предпринятых Коноваловым А.И. действий для уменьшения общественной опасности содеянного и о восстановлении нарушенных в результате его действий законных интересов общества и государства, как позволяющих освободить его от уголовной ответственности.

Таким образом, суд считает возможным в соответствии со ст.25.1 УПК РФ прекратить настоящее уголовное дело в отношении Коновалова А.И., освободив его от уголовной ответственности на основании ст.76.2 УК РФ, с назначением ему меры уголовно-правового характера в виде судебного штрафа, предусмотренного ст.104.4 УК РФ.

При определении размера судебного штрафа, суд учитывает тяжесть и обстоятельства совершенных преступлений, трудоспособный возраст подсудимого, <данные изъяты>, доход, обязательства имущественного характера, наличие <данные изъяты> у Коновалова А.И.

Таким образом, с учетом установленных обстоятельств дела, последствий совершенных преступлений, а также тяжести совершенных преступлений и имущественного положения подсудимого Коновалова И.А., суд полагает необходимым применить к нему меру уголовно-правового характера в виде судебного штрафа в размере 200 000 рублей, поскольку указанная сумма, по мнению суда, будет отвечать требованиям разумности и справедливости.

В соответствии с ч.6 ст.446.2 УПК РФ суд устанавливает срок - 60 суток со дня вступления данного постановления в законную силу, в течение которого Коновалов А.И. обязан оплатить назначенный ему судебный штраф.

При решении вопроса по вещественным доказательствам и иным доказательствам суд руководствуется положениями ст. 81, 84 Уголовно-процессуального кодекса Российской Федерации.

Документы, содержащиеся в материалах, представленных МРИ ФНС России № по <адрес>, материалы оперативно-розыскной деятельности в отношении <данные изъяты> ООО «<данные изъяты>», признаны в качестве вещественных доказательств, хранящиеся в материалах уголовного дела (том 1 л.д. 19-204, том 2 л.д. 1-255, том 3 л.д. 1-5), хранить при материалах уголовного дела.

Документы, изъятые в ходе обыска 01.07.2025 в офисе ООО «<данные изъяты>» по адресу: <адрес> признаны в качестве вещественных доказательств хранящиеся в материалах уголовного дела (том 3, л.д. 86-249, том 4, л.д. 1-207), документы, изъятые в ходе обыска от 10.07.2025 в ООО «<данные изъяты>» по адресу: <адрес>, признаны в качестве вещественных доказательств, хранящиеся в материалах уголовного дела (том 4, л.д. 223-250, том 4, л.д. 1-68), документы, полученные от ООО «<данные изъяты>» - оригиналы распорядительных писем, полученных от ООО «<данные изъяты>» в период с 20.11.2023 по 08.12.2023, признаны в качестве вещественных доказательств, хранящиеся в материалах уголовного дела (том 5, л.д. 75-217), хранить при материалах уголовного дела.

Меру пресечения в отношении Коновалова А.И. в виде подписки о невыезде и надлежащем поведении по вступлению настоящего постановления в законную силу следует отменить.

Процессуальные издержки по делу отсутствуют.

Руководствуясь положениями ст. 76.2, 104.5 Уголовного кодекса Российской Федерации, ст. 25.1, 239, 254, 256, 446.3 Уголовно-процессуального кодекса Российской Федерации, суд

Постановил:

Ходатайство подсудимого Коновалова Александра Ильича удовлетворить.

Прекратить уголовное дело в отношении Коновалова Александра Ильича, обвиняемого в совершении преступлений, предусмотренных частью 2 статьи 199.2 Уголовного кодекса Российской Федерации и частью 2 статьи 199.2 Уголовного кодекса Российской Федерации, в соответствии со ст. 25.1 Уголовно-процессуального кодекса Российской Федерации, освободив Коновалова Александра Ильича, от уголовной ответственности, назначить ему меру уголовно-правового характера в виде судебного штрафа в размере 200 000 (двести тысяч) рублей.

Назначенный Коновалову Александру Ильичу судебный штраф подлежит уплате в течение 60-ти (шестидесяти) суток со дня вступления данного постановления в законную силу.

В соответствии с ч.2 ст.446.3 УПК РФ сведения об уплате судебного штрафа необходимо представить судебному приставу-исполнителю в течение десяти дней после истечения срока, установленного настоящим постановлением для уплаты судебного штрафа.

Разъяснить Коновалову А.И. последствия неуплаты судебного штрафа в установленный срок, предусмотренные ч.2 ст.104.4 УК РФ: в случае неуплаты судебного штрафа в установленный судом срок судебный штраф отменяется и лицо привлекается к уголовной ответственности по соответствующей статье Особенной части настоящего Кодекса, суд по представлению судебного пристава-исполнителя в порядке, установленном ч.2, 3, 6, 7 ст.399 УПК РФ отменяет постановление о прекращении уголовного дела или уголовного преследования и назначении меры уголовно-правового характера в виде судебного штрафа и лицо привлекается к уголовной ответственности по соответствующей статье Особенной части УК РФ.

Указанный штраф необходимо перечислить по следующим реквизитам получатель денежных средств: УФК по Кемеровской области - Кузбассу (Следственное управление Следственного комитета Российской Федерации по Кемеровской области-Кузбассу, 04391А58930); банк получателя: ОКЦ № 5 СибГУ Банка России//УФК по Кемеровской области – Кузбассу, г Кемерово; номер казначейского счета: 03100643000000013900; ЕКС: 40102810745370000032; БИК ТОФК: 013207212; ИНН: 4205214191; КПП: 420501001; ОКТМО: 32701000; Код доходов (КБК): 41711603122019000140; УИН: №; Назначение платежа: уд 12502320036000045, дата судебного решения – 18 марта 2026 года, обвиняемый Коновалов Александр Ильич.

Меру пресечения в отношении Коновалова А.И. в виде подписки о невыезде и надлежащем поведении по вступлению настоящего постановления в законную силу - отменить.

Сохранить арест на имущество Коновалова А.И. автомобиль марки <данные изъяты>, до исполнения – оплаты штрафа, после чего отменить.

По вступлении постановления в законную силу вещественные доказательства и иные документы оставить по месту их нахождения.

Постановление может быть обжаловано в апелляционном порядке в Кемеровский областной суд в течение пятнадцати суток со дня его вынесения, путём принесения апелляционных жалобы, представления, отвечающих требованиям статья 389.6 Уголовно-процессуального кодекса Российской Федерации через Киселёвский городской суд Кемеровской области.

Стороны вправе знакомиться с протоколом и аудиозаписью судебного заседания и подавать замечания на них, ходатайство об ознакомлении с протоколом и аудиозаписью судебного заседания подается сторонами в письменном виде в течение 3 суток со дня окончания судебного заседания, замечания на протокол судебного заседания подаются сторонами в течение 3 суток со дня ознакомления с протоколом и аудиозаписью судебного заседания.

Судья О.А. Новикова

Дело № 1-54/2026 (1-362/2025)

Постановление

Постановил:

Лица

Прокурор

Защитник (адвокат)

Исполнительные листы

Решения

Постановление

Постановил:

Участники

Лица

Прокурор

Защитник (адвокат)

Ход дела

Исполнительные листы