Дело № 1-338/2026

Дело № 1-338/2026; УИД42RS0009-01-2026-005669-58

УД 12602320036000005

ПРИГОВОР

Именем Российской Федерации

07 сентября 2026 года г. Кемерово

Центральный районный суд города Кемерово Кемеровской области в составе председательствующего судьи Емельяновой М.А., при секретаре Савельевой Е.Л., с участием:

государственного обвинителя - старшего помощника прокурора Центрального района г. Кемерово Голубь А.Ю., подсудимого Гусаренко С.А., защитника-адвоката Филиной Е.В., рассмотрев в открытом судебном заседании материалы уголовного дела в отношении:

Гусаренко Сергея Александровича, ..., не судимого, копию обвинительного заключения получившего **.**.****;

по настоящему уголовному делу под стражей не содержавшегося, обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного ч.1 ст. 199.2 УК РФ,

УСТАНОВИЛ:

Гусаренко С.А. совершил преступление в городе Кемерово при следующих обстоятельствах.

Гусаренко Сергей Александрович, **.**.****, являясь руководителем общества с ограниченной ответственностью «...» ИНН ### (далее – ООО «...»), сокрыл денежные средства организации в размере 12 638 877,99 руб., за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах и законодательством Российской Федерации об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам и страховым взносам, в крупном размере, при следующих обстоятельствах.

Так, Гусаренко С.А., являясь на основании решения единственного участника ООО «...» от **.**.**** ###, решения единственного участника ООО «...» от **.**.**** ### генеральным директором ООО «...», зарегистрированного **.**.**** налоговым органом, о чем внесена запись в Единый государственный реестр юридических лиц (ЕГРЮЛ) за основным государственным регистрационным номером ### (ОГРН), имеющего идентификационный номер налогоплательщика ### (ИНН), состоящего с **.**.**** на налоговом учете в Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы ### по Кемеровской области - Кузбассу, расположенной по адресу: ... (далее – Межрайонная ИФНС России ### по Кемеровской области - Кузбассу), зарегистрированного по адресу: ..., фактически расположенного по адресу: ..., осуществляя в соответствии с Уставом ООО «...», утвержденным решением единственного участника ### ООО «...» от **.**.****, и Федеральным законом №14-ФЗ от 08.02.1998 «Об обществах с ограниченной ответственностью» руководство всей финансово-хозяйственной деятельностью общества, наделенный полномочиями по распоряжению его имуществом, то есть лицом, выполняющим управленческие и административные функции в ООО «...», будучи ответственным за организацию бухгалтерского учета, соблюдение законодательства при выполнении хозяйственных операций, а также за своевременную и полную уплату налогов, сборов и страховых взносов с организации в бюджеты всех уровней, осведомленный о наличии у общества задолженности по налоговым платежам и страховым взносам, картотеке выставленных к расчетному счету поручений на списание и перечисление денежных средств со счетов плательщика в бюджетную систему Российской Федерации, и о принимаемых налоговыми инспекциями Кемеровской области - Кузбасса мерах по ее взысканию, в нарушение ст. 57 Конституции РФ, ст. ст. 3, 19, 23, 44, 45 Налогового кодекса РФ, согласно которым каждый обязан самостоятельно платить законно установленные налоги, сборы и страховые взносы; ч.ч. 1, 3, 8 ст. 7 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете», п. 6 Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в РФ, утвержденного приказом Минфина РФ от 29.07.1998 № 34н, согласно которым ответственность за организацию бухгалтерского учета в организации, соблюдение законодательства при выполнении хозяйственных операций несет руководитель организации, действуя умышленно, с целью воспрепятствования принудительному взысканию недоимки по налогам в бюджеты различных уровней, в период с 20.03.2025 по 28.04.2025, находясь по адресу: ..., умышленно сокрыл денежные средства организации, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах, сборах и законодательством Российской Федерации об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам и страховым взносам, в крупном размере на общую сумму 12 638 877,99 руб.

ООО «...», являясь плательщиком НДФЛ с доходов, источником которых является налоговый агент; налога на добавленную стоимость на товары (работы, услуги), реализуемые на территории Российской Федерации; налога на имущество организаций по имуществу, не входящему в Единую систему газоснабжения; страховых взносов по дополнительным тарифам на обязательное пенсионное страхование; страховых взносов, предусмотренных законодательством о налогах и сборах, распределяемых по видам страхования, не уплатило в бюджет соответствующие налоги и страховые взносы. Недоимка по налогам, страховым взносам ООО «...» за период с 20.03.2025 по 28.04.2025 изменилась в сторону увеличения на 6 489 162,88 руб. и составила на 28.04.2025 – 12 638 877,99 руб.

Так, ООО «...» по состоянию на 20.03.2025 имело задолженность по налоговым платежам и страховым взносам в сумме 6 149 715,11 руб. руб., в том числе: по НДФЛ с доходов, источником которых является налоговый агент, на сумму 13 150,40 руб.; по налогу на добавленную стоимость на товары (работы, услуги), реализуемые на территории Российской Федерации, на сумму 2 027 371 руб.; по налогу на имущество организаций по имуществу, не входящему в Единую систему газоснабжения, на сумму 1 134 руб.; по страховым взносам по дополнительным тарифам на обязательное пенсионное страхование на сумму 209 482,71 руб.; по страховым взносам по дополнительным тарифам на обязательное пенсионное страхование на сумму 32 333,79 руб.; по страховым взносам, предусмотренным законодательством о налогах и сборах, распределяемых по видам страхования, на сумму 3 866 243,21 руб.

По состоянию на 28.04.2025 ООО «...» имело задолженность по налоговым платежам и страховым взносам в сумме 12 638 877,99 руб., в том числе: по НДФЛ с доходов, источником которых является налоговый агент, на сумму 1 409 124,62 руб.; по НДФЛ на сумму 325 659 руб.; по налогу на добавленную стоимость на товары (работы, услуги), реализуемые на территории Российской Федерации, на сумму 2 675 482 руб.; по налогу на имущество организаций по имуществу, не входящему в Единую систему газоснабжения, на сумму 1 134 руб.; по страховым взносам по дополнительным тарифам на обязательное пенсионное страхование на сумму 411 282,55 руб.; по страховым взносам по дополнительным тарифам на обязательное пенсионное страхование на сумму 59 331,92 руб.; по страховым взносам, предусмотренным законодательством о налогах и сборах, распределяемых по видам страхования, на сумму 7 756 863,90 руб.

В связи с тем, что ООО «...» в нарушение ст. 3, 19, 23, 44, 45 НК РФ не исполнило обязанности по уплате налогов и страховых взносов, налоговыми инспекциями Кемеровской области - Кузбасса в отношении организации выполнялся комплекс мер, направленных на принудительное взыскание недоимки по налогам и страховым взносам, предусмотренный ст. 46, 47, 69, 70, 76 НК РФ. Так, Межрайонной ИФНС России ### по Кемеровской области - Кузбасса в адрес ООО «...» направлено требование ### об уплате задолженности по состоянию на 13.01.2025 на сумму 829 141,53 руб., в срок до 05.02.2025, в том числе: налог на добавленную стоимость на товары (работы, услуги), реализуемые на территории Российской Федерации на сумму 819 958 руб.

С 01.01.2023 внесены изменения в ч. 1 и 2 НК РФ на основании Федерального закона № 263-ФЗ от 14.07.2022, в соответствии с которым введен единый налоговый счет (далее – ЕНС), а также установлен механизм исполнения обязанности по уплате налога, сбора, страховых взносов. В соответствии со ст. 69 НК РФ, исполнением требования об уплате задолженности признается уплата (перечисление) суммы задолженности в размере отрицательного сальдо на дату исполнения. В условиях ЕНС сумма требования ### от 13.01.2025 по состоянию на 20.03.2025 составила на общую сумму задолженности – 6 263 872,17 руб., в том числе по налогам, страховым взносам – 6 149 715,11 руб.; по состоянию на 28.04.2025 – на общую сумму задолженности – 13 087 338,72 руб., в том числе по налогам, страховым взносам – 12 638 877,99 руб.

В связи с неисполнением ООО «...» в добровольном порядке требования налогового органа об уплате налогов, сборов, страховых взносов после истечения сроков, установленных в требовании, с целью исполнения обязанности по уплате налогов и страховых взносов ООО «...» в принудительном порядке, Межрайонной ИФНС России ### по Кемеровской области - Кузбассу на основании ст. 31, 46 НК РФ принято решение ### от 11.02.2025 о взыскании налогов и страховых взносов за счет денежных средств на счетах ООО «...» в банках в пределах суммы отрицательного сальдо единого налогового счета налогоплательщика, на общую сумму 5 664 108,29 руб., в том числе по налогам, страховым взносам – 5 514 731,71 руб. По состоянию на 20.03.2025 сумма задолженности по налогам, страховым взносам, подлежащая взысканию по Решению ### от 11.02.2025 составила 6 149 715,11 руб., по состоянию на 28.04.2025 - 12 638 877,99 руб.

В целях обеспечения исполнения Решения ### о взыскании задолженности от 11.02.2025 за счет денежных средств на счетах ООО «...», Межрайонной ИФНС России ### по Кемеровской области – Кузбассу в кредитные организации направлены уведомления о приостановлении операций по счетам в банках, а именно: по состоянию на 20.03.2025 в целях обеспечения исполнения Решения о взыскании задолженности от 11.02.2025 ### за счет денежных средств на счетах ООО «...» налоговым органом 18.03.2025 сформированы и направлены на счета ООО «...» в кредитных организациях уведомления о приостановлении операций по счетам ООО «...» в банках ###, ###, ### на общую сумму отрицательного сальдо ЕНС – 6 250 957,76 руб., в том числе по налогам, страховым взносам – 6 149 715,11 руб. по состоянию на 28.04.2025 в целях обеспечения исполнения Решения о взыскании задолженности от 11.02.2025 ### за счет денежных средств на счетах ООО «...» налоговым органом 28.04.2025 сформированы и направлены на счета ООО «...» в банках уведомления о приостановлении операций по счетам ООО «...» в банках ###, ###, ### на общую сумму отрицательного сальдо ЕНС – 13 096 185,93 руб., в том числе по налоговым платежам на общую сумму 12 638 877,99 руб.

По состоянию на 20.03.2025 действовало Поручение на списание и перечисление денежных средств ### от 17.03.2025, направленное к счету ООО «...» ###, открытому в АО «...» на сумму отрицательного сальдо – 6 271 277,56 руб.

За период с 20.03.2025 по 28.04.2025 в связи с изменением сальдо ЕНС и недостаточностью средств на счете, поручение ### от 17.03.2025 на списание денежных средств со счета ООО «...» ### в АО «...» переформировано в поручение ### от 25.03.2025 на общую сумму отрицательного сальдо ЕНС – 6 281 091,37 руб. и перевыставлено на счет ### в ПАО «...».

Поручение ### от 25.03.2025 на списание денежных средств со счета ООО «...» ### в ПАО «...» переформировано в поручение ### от 16.04.2025 на общую сумму отрицательного сальдо ЕНС – 7 024 912,31 и перевыставлено на счет ### в АО «...». Общая сумма отрицательного сальдо по состоянию на 28.04.2025 составила 13 087 338,72 руб., в том числе по налогам, страховым взносам – 12 638 877,99 руб.

Указанные выше Поручения были помещены обслуживающим банком в картотеку неоплаченных требований для взыскания недоимки по налогам и страховым взносам в бюджет в бесспорном порядке и по мере поступления денежных средств на счета организации подлежали безусловному исполнению банком в порядке очередности, установленной ч. 2 ст. 855 Гражданского кодекса Российской Федерации (далее – ГК РФ). Вышеперечисленные поручения Межрайонной ИФНС России ### по Кемеровской области - Кузбассу о бесспорном взыскании денежных средств с расчетных счетов ООО «...» ###, открытого в ПАО «...», ### открытого в АО «...», банком в полном объеме не было удовлетворено из-за отсутствия на счетах достаточных денежных средств, на 28.04.2025 числятся неисполненные в срок поручения в сумме 13 096 185,93 руб., в том числе по налогам в сумме 12 638 877,99 руб.

В результате выставления Межрайонной ИФНС России ### по Кемеровской области - Кузбассу поручений на списание и перечисление в бюджетную систему Российской Федерации денежных средств со счетов плательщика на расчетные счета ООО «...» у организации в период с 20.03.2025 по 28.04.2025 отсутствовала возможность законного осуществления безналичных расчетов с поставщиками и покупателями посредством использования собственных расчетных банковских счетов, так как в случае поступления на них денежных средств они в соответствии с требованиями ст. 855 ГК РФ были бы перечислены в счет погашения задолженности по налогам, сборам и страховым взносам, о чем достоверно было известно руководителю ООО «...» Гусаренко С.А.

В период действия Поручений с 20.03.2025 по 28.04.2025 ООО «...» осуществляло хозяйственную и финансовую деятельность, от осуществления которой получало выручку и имело в своем распоряжении денежные средства.

Так, между ООО «...» в лице директора Гусаренко С.А. и ООО «...» ИНН ### (далее – ООО «...») в лице директора ЛИЦО_2 заключен договор подряда на выполнение буровзрывных работ ### от 01.04.2024, согласно которому ООО «...» обязуется выполнять по согласованной заявке ООО «...» буровые и взрывные работы на земной поверхности методом бурения и последующего взрывания скважинных, шпуровых и накладных зарядов на объекте ООО «...», а ООО «...» обязуется принять результат выполненных работ и оплатить его. В связи с исполнением указанного договора в период с 20.03.2025 по 28.04.2025 у ООО «...» перед ООО «...» имелись обязанности по оплате выполненных работ путем перечисления денежных средств на расчетный счет ООО «...» ###, открытый в АО «...».

В период времени с 20.03.2025 по 28.04.2025 Гусаренко С.А., являясь руководителем ООО «...», зарегистрированного в указанный период по адресу: ..., фактически расположенного по адресу: ..., состоящего в указанный период на налоговом учете в Межрайонная ИФНС России ### по Кемеровской области - Кузбассу, расположенной по адресу: ..., достоверно зная о наличии у ООО «...» недоимки по налогам и страховым взносам и о том, что на денежные средства организации в установленном законом порядке обращено принудительное взыскание данной недоимки, а также о том, что на расчетных счетах ООО «...» имеется картотека неисполненных поручений на списание и перечисление денежных средств со счетов плательщика налогов и страховых взносов в бюджетную систему Российской Федерации, решения о приостановлении операций по счетам плательщика, и при поступлении на расчетные счета ООО «...» денежных средств, они будут принудительно списаны в счет погашения недоимки по налогам, имея реальную возможность погасить недоимку по налогам и страховым взносам, действуя умышленно, препятствуя действиям Межрайонной ИФНС России ### по Кемеровской области - Кузбассу по принудительному взысканию недоимки с ООО «...» в размере 12 638 877,99 руб., реализуя свой преступный умысел, направленный на сокрытие денежных средств организации в крупном размере от взыскания недоимки по налогам и страховым взносам, создал условия для не зачисления денежных средств на расчетные счета ООО «...», по которым налоговым органом приняты меры по взысканию недоимки в виде поручений на списание и перечисление в бюджетную систему Российской Федерации сумм задолженности по налогам и страховым взносам и приостановки операций по счетам в банке, находясь в офисе по адресу: ..., обеспечил подготовку, подписание и направление в адрес контрагента ООО «...» следующих распорядительных писем:

- письмо ### от 20.03.2025 с просьбой о перечислении денежных средств в адрес ООО «...» в счет частичной предоплаты за апрель 2025 года за буровзрывные работы по договору подряда на выполнение буровзрывных работ ### от 01.04.2024. Во исполнение указанного письма ООО «...» перечислило денежные средства на счета: ООО «...» в сумме 1 500 000 руб. платежным поручением ### от 21.03.2025;

- письмо ### от 27.03.2025 с просьбой о перечислении денежных средств в адрес ООО «...» в счет предоплаты за апрель 2025 года за буровзрывные работы по договору подряда на выполнение буровзрывных работ ### от 01.04.2024. Во исполнение указанного письма ООО «...» перечислило денежные средства на счета: ООО «...» в сумме 1 000 000 руб. платежным поручением ### от 28.03.2025;

- письмо ### от 14.04.2025 с просьбой о перечислении денежных средств в адрес ООО «...» в счет оплаты за март 2025 года за буровзрывные работы по договору подряда на выполнение буровзрывных работ ### от 01.04.2024. Во исполнение указанного письма ООО «...» перечислило денежные средства на счета: ООО «...» в сумме 12 018 525,48 руб. платежным поручением ### от 14.04.2025;

- письмо ### от 28.04.2025 с просьбой о перечислении денежных средств в адрес ООО «...» в счет предоплаты за май 2025 года за буровзрывные работы по договору подряда на выполнение буровзрывных работ ### от 01.04.2024. Во исполнение указанного письма ООО «...» перечислило денежные средства на счета: ООО «...» в сумме 2 500 000 руб. платежным поручением ### от 28.04.2025.

Во исполнение указанных распорядительных писем ООО «...» перечислило денежные средства на счета ООО «...» в общей сумме 17 018 525,48 руб.

При условии поступления в период с 20.03.2025 по 28.04.2025 денежных средств на расчетный счет ООО «...» ###, открытый в АО «...», в сумме 17 018 525,48 руб., подлежали списанию в бесспорном порядке денежные средства с расчетных счетов по поручениям на списание и перечисление денежных средств, направленных налоговым органом в банк, в сумме 13 096 185,93 руб., из них 12 638 877,99 руб. – налоги и страховые взносы, 457 307,94 руб. – пеня. Таким образом, общая сумма умышленно сокрытых Гусаренко С.А. в период с 20.03.2025 по 28.04.2025 денежных средств от уплаты налогов и страховых взносов составила 12 638 877,99 руб., что превышает 3 500 000 руб. и является крупным размером.

Таким образом, у руководителя ООО «...» Гусаренко С.А. имелась реальная возможность уплатить сумму недоимки по налогам и страховым взносам, однако последний, действуя умышленно, осознавая противоправность и общественную опасность своих действий, зная об обязанности платить установленные законом налоги и страховые взносы и об имеющейся задолженности организации по налогам и страховым взносам, минуя третью очередь списания денежных средств, находясь в офисе по адресу: ..., сокрыл вышеуказанным способом денежные средства в общей сумме 12 638 877,99 руб., произведя расчет с кредиторами, удовлетворение требований которых в соответствии со ст. 855 ГК РФ относится к платежам пятой очереди и не имеет приоритета перед уплатой налогов и страховых взносов, тем самым Гусаренко С.А. создал ситуацию, при которой на расчетный счет ООО «...» не поступили денежные средства, что позволило ему в период с 20.03.2025 по 28.04.2025 умышленно сокрыть денежные средства организации в размере 12 638 877,99 руб., что является крупным размером, свободно распоряжаться ими, исключив возможность их принудительного взыскания за счет поручения на списание и перечисление денежных средств со счетов налогоплательщика в бюджетную систему Российской Федерации Межрайонной ИФНС России ### по Кемеровской области - Кузбассу, действующей в соответствии со ст. 46 НК РФ, обязанной взыскать в пользу государства и перечислить денежные средства в бюджетную систему Российской Федерации.

В судебном заседании подсудимый Гусаренко С.А. признал себя виновным в совершенном преступлении. От дачи показаний в соответствии со ст. 51 Конституции РФ отказался.

Согласно показаниям Гусаренко С.А. оглашенным по ходатайству государственного обвинителя в соответствии с п. 3 ч. 1 ст. 276 УПК РФ допрошенного в качестве обвиняемого (т.3 л.д. 50-53), подтверждается, что с февраля 2024 года по настоящее время он работает в ООО «...» ИНН ### (далее – ООО «...») в должности генерального директора. В его должностные обязанности входит общее руководство организацией ООО «...», организация финансово-хозяйственной деятельности, заключение договоров, оперативное управление организацией, распоряжение имуществом и денежными средствами организации, утверждение налоговой и бухгалтерской отчетности. Функциональные обязанности выполняет согласно Уставу организации. Основным видом деятельности ООО «...» является подготовка строительной площадки (ОКВЭД 43.12). Юридический адрес ООО «...»: .... Фактически ООО «...» расположено по адресу: .... Бухгалтерия ООО «...» располагается только по месту фактического нахождения организации, по месту регистрации никаких документов о деятельности не хранится. Также по месту фактического нахождения ООО «...» располагается его рабочий кабинет, где он подписывает всю документацию, связанную с финансово-хозяйственной деятельностью организации, бухгалтерия, отдел кадров, юридический отдел. Офис, расположенный по юридическому адресу, для работы не используется, там имеется один кабинет, куда приходит почтовая корреспонденция, ее забирают сотрудники ООО «...» по мере необходимости. ООО «...» состоит на налоговом учете в МРИ ФНС России ### по Кемеровской области - Кузбассу, с момента создания находится на общей системе налогообложения, является плательщиком налогов, сборов и страховых взносов. Расчетные счета у ООО «...» открыты в АО «...», ПАО «...», Банк ... (ПАО). С апреля 2022 года по настоящее время главным бухгалтером ООО «...» является Свидетель №2 В обязанности главного бухгалтера входят обязанности по составлению бухгалтерской отчетности на основании предоставленных документов, обеспечение правильного и своевременного начисления налогов и сборов в федеральный, региональный и местный бюджет, страховых взносов в государственные внебюджетные социальные фонды. Бухгалтерский и налоговый учет ведется с использованием программы «1С Предприятие», которая ведется в соответствии с требованиями и вся хозяйственная деятельность предприятия отражается в ней. Налоговая отчетность предоставляется в налоговый орган посредством ТКС. Налоговые декларации составляются на основании первичных бухгалтерских документов, после чего подписываются его электронной подписью как директора Общества, затем направляются в налоговый орган. В 2024 году у ООО «...» стала образовываться задолженность перед бюджетом по налоговым платежам и страховым взносам, задолженность образовалась в связи с нехваткой оборотных средств. Сумму задолженности он назвать затрудняется, так как задолженность в разные периоды времени менялась, частично гасилась и образовывалась снова. Указанная задолженность образовалась из-за несвоевременной оплаты контрагентами ООО «...» своих обязательств по договорным отношениям. ООО «...» обращалось в налоговые органы для предоставления рассрочки по уплате недоимки, но в рассрочке было отказано, так как ООО «...» не подходит под условия, предусмотренные для организаций, которым предоставляется рассрочка. В связи с задолженностью организации перед бюджетом по налогам и страховым взносам налоговым органом выставлялось требование об уплате налогов и страховых взносов, решение о принудительном взыскании, направлялись инкассовые поручения на расчетные счета организации, принимались решения о приостановке операций по счетам организации. В адрес ООО «...» направлялось требование об уплате налогов и страховых взносов, в котором было указано, что в случае неуплаты в срок начисленных налогов и страховых взносов, будут приняты меры принудительного взыскания задолженности. После получения требования, главный бухгалтер его распечатывала и доводила до его сведения. В связи с тем, что требование об уплате налогов и страховых взносов не было оплачено в срок, налоговые органы принимали иные меры принудительного взыскания задолженности с ООО «...», также в электронном виде направлялось решение о взыскании налогов и сборов за счет денежных средств, применялись обеспечительные меры в виде приостановлении операций по счетам, выставлялись инкассовые поручения на принудительное списание денежных средств с расчетных счетов ООО «...» в банках. На расчетных счетах организации была сформирована картотека, в которой в хронологии были помещены инкассовые поручения, по которым в первую очередь подлежали списанию заработная плата, налоги и страховые взносы. Об имеющейся задолженности он был уведомлен бухгалтером ООО «...», которая распечатывала все документы и сведения из налогового органа об имеющейся задолженности, и о том, что счета ООО «...» заблокированы в связи с недоимкой по налогам, а также бухгалтер представляла ему отчет о задолженности перед третьими лицами, в том числе перед налоговым органом. Ему известно, что при выставленных налоговым органом к расчетному счету ООО «...» инкассовых поручениях, денежные средства при их поступлении на расчетный счет списываются в первую очередь на погашение задолженности по налогам и страховым взносам. Поскольку денежные средства были нужны для ведения предпринимательской деятельности, выплаты заработной платы и расчета с контрагентами, чтобы не допустить остановку деятельности организации, в марте 2025 года им было принято решение производить расчеты с организациями-кредиторами, минуя расчетный счет ООО «...», так как у него отсутствовала иная возможность поддержания текущей деятельности предприятия, выплаты заработной платы работникам и осуществления необходимых платежей для своевременного проведения расчетов со своими контрагентами. У ООО «...» имелся контрагент - ООО «...» ИНН ###. Между ООО «...» и ООО «...» был заключен договор подряда на выполнение буровзрывных работ ### от 01.04.2024, согласно которому ООО «...» (Подрядчик) обязуется выполнять по согласованной заявке ООО «...» (Заказчик) буровые и взрывные работы на земной поверхности методом бурения и последующего взрывания скважин, шпуровых и накладных зарядов на объекте Заказчика. Условия договора предусматривали предоплату путем предварительного перечисления денежных средств ООО «...» частями на расчетный счет ООО «...» в зависимости от стоимости заявленного объема взрывных работ на месяц (30 % до выполнения работ, 70 % - после). Оплата производилась по реквизитам, указанным в договоре, то есть на расчетный счет ООО «...», открытый в АО «...». В 1 квартале 2025 года у ООО «...» образовалась задолженность перед ООО «...». Согласно акту сверки взаимных расчетов в период 2024-2025 гг. задолженность ООО «...» в пользу ООО «...» периодически погашалась и образовывалась заново, по состоянию на 01.01.2025 задолженность в пользу ООО «...» превышала 10 млн, по состоянию на 01.02.2025 превышала 2 млн, по состоянию на 01.03.2025 превышала 4 млн, по состоянию на 01.04.2025 задолженность в пользу ООО «...» превышала 9 млн. При этом в период с 01.01.2025 по 31.03.2025 ООО «...» выполняло работы для ООО «...» на суммы, превышающие 5 млн (январь 2025 года), 9 млн (февраль 2025 года) и 14 млн (март 2025 года). Он как руководитель ООО «...» не мог предположить, что задолженность ООО «...» перед ООО «...» увеличится настолько, что приведет к невозможности ООО «...» своевременно уплачивать налоги и страховые взносы, выплачивать работникам организации заработную плату и вести предпринимательскую деятельность. Он связывался с руководством ООО «...», просил погасить имеющуюся задолженность, но на тот момент ООО «...» не имело возможности своевременно произвести оплату. Также он обращался к другим контрагентам-дебиторам, в том числе ООО «Протон», просил погасить имеющуюся задолженность, однако ООО «Протон» задолженность не погасило, и он был вынужден обратиться для взыскания задолженности в арбитражный суд. В настоящее время состоялось решение арбитражного суда о взыскании в пользу ООО «...» задолженности в размере около 27 млн руб., указанные денежные средства также будут направлены в счет недоимки по налогам. Считает, что он в данной ситуации принимал все возможные меры, чтобы произвести расчеты по налогам, по заработной плате и расчеты на поддержание текущей деятельности организации. В целях недопущения остановки производственного процесса, а также в связи с заблокированными налоговым органом счетами ООО «...», в период с марта 2025 года по апрель 2025 года он давал указания бухгалтеру Свидетель №2, чтобы она подготовила распорядительные письма в адрес его контрагента дебитора ООО «...» с просьбой произвести расчеты по заключенному договору не на расчетный счет ООО «...», указанный в договоре, а на расчетные счета третьего лица – ООО «...», где он тоже является директором. В письмах указывались реквизиты получателя и необходимая сумма перечисления. Свидетель №2 готовила письма и передавала их ему на подпись. Он подписывал письма в своем рабочем кабинете по адресу: ..., и отдавал Свидетель №2 на отправку. Свидетель №2 отправляла письма в ООО «...» по электронной почте, а оригиналы писем в его адрес затем передавал кто-то из сотрудников ООО «...». Платежи в указанный период от ООО «...» в адрес ООО «...» поступали согласно указанным письмам. После перечисления денежных средств обязательства ООО «...» перед ООО «...» по заключенному вышеуказанному договору считались исполненными в той сумме, в которой произведено перечисление денежных средств ООО «...». При отсутствии указанных выше писем, денежные средства по условиям договора с ООО «...» должны были поступать от ООО «...» и поступали бы согласно условиям договора на расчетный счет ООО «...», указанный в договоре, то есть на счет, открытый в АО «...». Между ООО «...» и ООО «...» (до **.**.**** наименование ООО «...» – ООО «...») заключен договор ### возмездного оказания услуг от 03.02.2025, согласно которому ООО «...» может использовать в своей деятельности расчетный счет ООО «...», открытый в ПАО «...», то есть денежные средства, поступающие на этот счет, являются денежными средствами не ООО «...», а денежными средствами ООО «...». Так как ООО «...» - самостоятельное юридическое лицо, которое не имело недоимки по налогам и страховым взносам, в отношении него налоговым органом не были приняты меры принудительного взыскания, то есть ООО «...» распоряжалось денежными средствами, поступившими на счет ООО «...», путем написания писем в адрес ООО «...» с указанием реквизитов адресата перечисления денежных средств и суммы перечисления. По мере необходимости расчетов с работниками по заработной плате, а также с кредиторами, он давал указания бухгалтеру Свидетель №2 подготовить указанные письма, она составляла их, распечатывала и отдавала ему на подпись. Он подписывал эти письма в своем рабочем кабинете по адресу: ..., и отдавал Свидетель №2 в работу, так как функции главного бухгалтера в ООО «...» выполнял он сам. На основании этих писем производилась оплата из денежных средств, поступивших на счет ООО «...» от ООО «...», заработной платы работникам ООО «...», а также оплата в адрес контрагентов кредиторов ООО «...» за оказанные услуги, поставку товарно-материальных ценностей, топлива. Он знал, что расчет по налогам и страховым взносам приоритетнее, однако он вынужден был сделать приоритет по выплате денежных средств в пользу работников, поставщиков ТМЦ и работ (услуг), предотвратив таким образом приостановку своей предпринимательской деятельности. В случае отсутствия оплаты за поставляемые ТМЦ и работы (услуги) он нес риски потерять договорные отношения с заказчиками и невозможности уплачивать налоги в будущем, а также уплачивать заработную плату работникам. В настоящее время денежные средства, которые он сокрыл от уплаты налогов в период с 20.03.2025 по 28.04.2025, не возмещены им в бюджет в полном объеме. Однако принятые им меры позволили ему оплатить почти половину задолженности, а именно в сумме около 5,6 млн руб. Оставшуюся сумму сокрытых им денежных средств он намерен возместить в добровольном порядке за счет средств задолженности, взыскиваемой с должников организаций-контрагентов, за счет средств, полученных в результате предпринимательской деятельности ООО «...», а также за счет средств, полученных от реализации имущества предприятия. Вину в совершенном преступлении признает в полном объеме, в содеянном раскаивается.

После оглашения указанных показаний подсудимый Гусаренко С.А. подтвердил показания, которые он давал на предварительном расследовании в качестве обвиняемого.

Помимо полного признания вины подсудимого, его вина нашла свое подтверждение в ходе судебного разбирательства на основе совокупности доказательств, представленных государственным обвинением и исследованных в судебном заседании в соответствии с требованиями уголовно-процессуального закона.

Свидетель Свидетель №2 в судебном заседании пояснила, что ранее она работала в ООО «...» с апреля 2022 года до апреля 2026 года, в должности главного бухгалтера. В ее должностные обязанности входило ведение всего учета документации от первичных документов до сдачи отчетности. Когда она устроилась в данную организацию директором был ЛИЦО_7, потом Гусаренко С.А. примерно с февраля 2023 года и до ее увольнения. Юридический адрес данной организации: ..., а фактический адрес организации: .... Ее кабинет и кабинет директора Гусаренко С.А. находился по адресу .... Данная организация состояла на налоговом учете в МРИ ФНС ### г.Кемерово. Расчетные счета организации были открыты в ..., банке ..., .... Налоговая и бухгалтерская отчетность велась с помощью программы 1С, доступ к программе был у нее, какой-то период времени у бухгалтера, который вел первичную документацию, и у отдела кадров. Налоговые декларации подписывались электронной цифровой подписью директора. За период ее работы у организации периодически возникала задолженность по уплате налогов, если были денежные средства, то она гасилась, все отражалось в программе 1С. Первая задолженность начала образовываться в конце 2024 года по налогам, страховым вносам, которые должны были быть перечислены в налоговую. Размер задолженности точно не помнит. Задолженность образовывалась потому что подрядчики, с которыми они работали не вовремя рассчитывалась с ними, а свои договорные обязательства просили исполнить в срок. Когда начала образовываться задолженность они в первую очередь обратились в налоговую инспекцию с заявлением о рассрочке (рефинансировании) налога, но им было отказано. Эти действия предпринимались несколько раз. Когда образуется задолженность по налогам и страховым взносам, сначала от налоговой по программе 1С приходит требование об оплате налогов, то есть извещение. При поступлении такого требования, оно доводилось до руководителя Гусаренко С.А., обычно она их распечатывала и предоставляла ему. При направлении требования налоговой дается срок, если требование не исполняется в этот срок, то выставляется инкассовое платежное поручение на расчетные счета. Данные меры были приняты в отношении счетов их организации. После того как была не исполнена обязанность по уплате налогов по требованию, выставилось инкассовое платежное поручение на расчетные счета организации. Гусаренко С.А. был в курсе данной ситуации. Когда приходят денежные средства на расчетный счет, где есть инкассовое поручение, в налоговую сразу списывается эта сумма в счет уплаты задолженности по налогам, могут проходить платежи только по выплате заработной платы, у платежных поручений есть очередность. Гусаренко С.А. знал о таком порядке работы с инкассовыми поручениями.

Между ООО «...» и организацией «...» был заключен договор, номер и дату не помнит, согласно которого на расчетный счет должны были перечисляться денежные средства. Договор подряда был на взрывные работы, которые проводились на Барзасском карьере, примерно в начале 2024 года. Согласно договору подряда расчет по данному договору должен был производиться на расчетный счет организации ООО «...», который был открыт в .... «...» выполнила свои обязательства по договору, работы были произведены. Когда начались проблемы с расчетным счетом, то есть были выставлены инкассовые поручения, то они писали письма от имени руководителя организации «...», чтобы они платили за ООО «...». В них просили контрагента отправить денежные средства на расчетный счет организации «...» открытый в .... Решение об оплате принимал руководитель – Гусаренко С.А. Данное решение было принято для возможности выплаты заработной платы работникам и расчетов с другими поставщикам для обеспечения дальнейшей работы предприятия. Руководителем организации «Взрывная силы Сибири» был Гусаренко С.А., данная организация находилась по адресу .... Данное решение было принято, чтобы организация «КРУ ...» могла продолжать свою хозяйственную деятельность. Организация ...» могла пользоваться денежными средствами, которые поступали на расчетный счет «...» в счет оплаты задолженности. Такая возможность была предусмотрена на основании договора между «...» и «...», дату и номер договора не помнит, примерно 2025 года. Согласно данному договору КРУ «...» может пользоваться расчетным счетом «...» для оплат услуг поставщиков, подрядчиков, выплаты заработной платы. КРУ «...» предоставлял письма «...» каким поставщикам и подрядчикам оплатить какие суммы. В этих письмах было указано, например, что КРУ «...» просит «...» оплатить определенному контрагенту, указаны банковские реквизиты и суммы. Эти письма подписывались руководителем Гусаренко С.А. Не может пояснить какой размер денежных средств поступал на расчетный счет ООО «...», прошло много времени. На апрель 2026 года недоимка по налогам была погашена не в полном объеме, это зависело от поступления денежных средств так как подрядчики с нами не рассчитывались, как только поступали деньги, сразу оплачивали в ИФНС, суммы назвать не могу.

Руководитель принимал меры к взысканию задолженности, чтобы не распускать коллектив около 40 человек, им выплачивалась заработная плата, бывали небольшие задержки по заработной плате, но руководитель работал с дебиторами. Решение о проведении платежей «...» было приято как временное, как только поступали деньги, частично погашались налоги и задолженность по заработной плате, производились расчеты с подрядчиками, поставщиками, без которых работа дальше не смогла бы продолжаться на предприятии. В целом около 7 000 000 погасили задолженность по налогам.

Впервые Гусаренко С.А. принято решение производить расчеты минуя счета КРУ «...» через «...» когда образовалась задолженность перед работниками КРУ «...», в начале 2025 года, примерно апрель-май. Может быть это было связано с выставлением инкассовых поручений. Иной возможности не было осуществлять платежи, поддерживать текущую деятельность предприятия. Письма направляли с просьбой перечислять в счет оплаты услуг денежные средства на счета «...» с апреля 2025 года, точно не помнит. Адрес пр-кт Притомский, 3 ей знаком, это их фактическое место, ранее на вопрос, где подписывались эти письма, сообщила, что на ..., потому что «...» зарегистрирована по этому адресу, а письма писал КРУ «...» «...». Средствами, находящимися, поступающими на счета «...» распоряжался их бухгалтер, фамилию не помнит. На каждый платеж от КРУ ...» было написано письмо с суммой и реквизитами, в содержании письма наименование в счет чего оплата, например расчет за электроэнергию, материалы, ГСМ. «...» по письму КРУ ...» перечисляла денежные средства по указанным реквизитам. «...» оплачивала за КРУ ...» стоимость за взрывчатые материалы, все что касалось текущей деятельности, без чего КРУ ...» дальше не смогло бы работать. Гусаренко С.А. может охарактеризовать положительно.

Согласно показаний свидетеля Свидетель №2 данными в период предварительного расследования и оглашенными в судебном заседании в соответствии с ч.3 ст. 281 УПК РФ (т.2 л.д. 90-95) в части противоречий, между ООО «...» и ООО «...» был заключен договор подряда на выполнение буровзрывных работ ### от 01.04.2024, согласно которому ООО «...» (Подрядчик) обязуется выполнять по согласованной заявке ООО «...» (Заказчик) буровые и взрывные работы на земной поверхности методом бурения и последующего взрывания скважин, шпуровых и накладных зарядов на объекте Заказчика. Между ООО «...» и ООО «...» (до **.**.**** наименование ООО «...» – ООО «...») заключен договор ### возмездного оказания услуг от 03.02.2025, согласно которому ООО «...» может использовать в своей деятельности расчетный счет ООО «...», открытый в ПАО «...».

После оглашения показаний свидетель подтвердила оглашенные показания в части дат и номеров договоров, которые запамятовала прошествием времени.

Показаниями свидетеля Свидетель №3 данными в ходе судебного заседания подтверждается, что правильно считать что в счет возмещения ущерба оплачено 5 428 605, 70 рублей, которые указаны в ответе предоставленном по запросу суда, а не в ответе следователю, так как ему предоставлялись сведения по другому запросу по другому по смыслу ущербу. То есть фактически налогов возмещено на 5 428 605, 70 рублей. Задолженность осталась 7 210 272, 29 рублей, как указано в ответе предоставленному суду.

Согласно показаний свидетеля Свидетель №3, данными в период предварительного расследования и оглашенными в судебном заседании в соответствии с ч.1 ст. 281 УПК РФ (т.2 л.д. 97-104, 105-106), в Управлении ФНС Кемеровской области – Кузбассу он работает в отделе урегулирования задолженности в должности старшего государственного налогового инспектора. В его должностные обязанности входит подготовка материалов для направления в следственные органы, по признакам состава преступления, предусмотренного статьей 199.2 Уголовного кодекса Российской Федерации. В период с **.**.**** по настоящее время на учете в МРИ ФНС России ### по Кемеровской области – Кузбассу, расположенной по адресу: ..., состоит ООО «...» ИНН ### (далее – ООО «...»), которое находится на общей системе налогообложения, является плательщиком налогов, сборов и страховых взносов. ООО «...» зарегистрировано по адресу: ..., фактически расположено по адресу: .... Основной вид деятельности – ОКВЭД 43.12 «Подготовка строительной площадки». Директором ООО «...» является Гусаренко Сергей Александрович. С 2024 года у ООО «...» стала образовываться задолженность перед бюджетом по налоговым платежам и страховым взносам, которая являлась текущей задолженностью. На 20.03.2025 задолженность составляла 6 149 715,11 руб., на 28.04.2025 задолженность составляла 12 638 877,99 руб. Согласно п. 1 ст. 45 НК РФ неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанностей об уплате налогов является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате задолженности. В связи с этим Межрайонной ИФНС России ### по Кемеровской области - Кузбассу в адрес ООО «...» направлено требование ### от 13.01.2025 об уплате налогов и страховых взносов на сумму 829 141,53 руб. (из которых 819 958 руб. – налог, 9 183,53 руб. – пеня), со сроком уплаты 05.02.2025. С 01.01.2023 внесены изменения в части первую и вторую Налогового кодекса РФ (далее – НК РФ) на основании Федерального закона №263-ФЗ от 14.07.2022, в соответствии с которым введен единый налоговый счет (далее – ЕНС), а также установлен механизм исполнения обязанности по уплате налога, сбора, страховых взносов. В соответствии со ст. 69 НК РФ, исполнением требования об уплате задолженности признается уплата (перечисление) суммы задолженности в размере отрицательного сальдо на дату исполнения. В связи с неуплатой плательщиком задолженности в срок, установленного в требовании, налоговым органом в соответствии со ст. 46 НК РФ Межрайонной ИФНС России ### по Кемеровской области – Кузбассу принято решение о взыскании задолженности за счет денежных средств на счетах в банке ### от 11.02.2025 на общую сумму взыскания 5 664 108,29 руб., в том числе по налогам и страховым взносам – 5 514 731,71 руб. В целях обеспечения исполнения решения налогового органа о взыскании задолженности с ООО «...» за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банках, а также электронных денежных средств Межрайонной ИФНС России ### по Кемеровской области - Кузбассу вынесены постановления о приостановлении операций на счетах ООО «...», а именно ### в ПАО «...» от 18.03.2025, ### в АО «...» от 18.03.2025, ### в Банке ... (ПАО) от 18.03.2025. На основании решения ### о взыскании задолженности от 11.02.2025 Межрайонной ИФНС ### по Кемеровской области – Кузбассу на счета ООО «...» выставлялись поручения на списание и перечисление суммы задолженности со счетов налогоплательщика в бюджетную систему РФ, которые, в связи с изменением сальдо ЕНС и недостаточностью средств на счете, переформировывалось и перевыставлялось на другие счета. Так, по состоянию на 20.03.2025 действовало поручение налогового органа от 17.03.2025 ### на списание денежных средств со счета ООО «...» ###, открытого в АО «...», на общую сумму отрицательного сальдо ЕНС – 6 271 277,56 руб. В период с 20.03.2025 по 28.04.2025 действовали следующие поручения на списание денежных средств со счетов налогоплательщика: - в связи с изменением сальдо ЕНС и недостаточностью средств на счете, поручение ### от 17.03.2025 переформировано в поручение ### от 25.03.2025 на общую сумму отрицательного сальдо ЕНС – 6 281 091,37 руб. и перевыставлено на счет ### в ПАО «...»; - в связи с изменением сальдо ЕНС и недостаточностью средств на счете, поручение ### от 25.03.2025 переформировано в поручение ### от 16.04.2025 на общую сумму отрицательного сальдо ЕНС – 7 024 912,31 руб. и перевыставлено на счет ### в АО «...». В соответствии со ст.ст. 46, 47, 76 НК РФ разработан Порядок ведения Реестра решений (далее – Реестр) и размещения в указанном реестре документов, предусмотренных п. 3 ст. 46 НК РФ, в целях взыскания задолженности через расчетные счета налогоплательщика. При изменении суммы совокупной задолженности после вынесения решения о взыскании, налоговым органом формируется и отражается в Реестре уточнение к первоначальному поручению налогового органа на актуальную сумму отрицательного сальдо. Актуализация сведений об отрицательном сальдо ЕНС в Реестре производится на постоянной основе. Размещение поручений налогового органа и уведомления об изменении суммы задолженности, подлежащей перечислению по поручению налогового органа, производится в Реестре и признается направлением соответствующего поручения/уведомления в банк. Уведомление об изменении суммы задолженности, подлежащей перечислению по поручению налогового органа, размещается в Реестре при каждом изменении суммы задолженности. На момент формирования инкассовых поручений на счете налогоплательщика в АО «...»» имелись денежные средства. В связи с чем, система автоматически выбрала основным счетом для выставления инкассовых поручений счет ООО «...», открытый в АО «...», по мере поступления денежных средств на иные счета организации, инкассовое поручение перевыставлялось на эти счета. В случае поступления денежных средств на расчетные счета ООО «...», открытые в ПАО «...», АО «...» в отношении которых приняты решения о приостановлении операций по счетам – потупившие денежные средства находились бы на счете без права налогоплательщика распоряжаться ими. В случае обнаружения факта поступления денежных средств на расчетные счета в отношении которых приняты решения о приостановлении операций по счетам, у Инспекции есть основания и право о перевыставлении инкассовых поручений на такой расчетные счета ООО «...» в банках ПАО «...», АО «...». Таким образом, налоговым органом были приостановлены расходные операции в форме выставленных поручений на списание и перечисление денежных средств со счетов плательщика в бюджетную систему РФ на общую сумму, превышающую 3 500 000 рублей. Если бы денежные средства поступили на любой из расчетных счетов организации, они в любом случае списались бы в пользу налогового органа. То есть, полный комплекс всех мер принудительного взыскания с ООО «...» недоимки по налогам и страховым взносам, не позволявший организации самостоятельно распоряжаться денежными средствами, находящимися на расчетных счетах, в том числе производить расчеты с контрагентами (выставлены требование с истекшим сроком уплаты, решения о взыскании за счет денежных средств, инкассовые поручения), по состоянию на 20.03.2025 сложился. По состоянию на 20.03.2025 ООО «...» имело отрицательное сальдо ЕНС по виду платежа «налог» в сумме 6 149 715,11 руб. По состоянию на 20.03.2025 ООО «...» имело задолженность по следующим видам налогов и страховых взносов: 2 027 371,00 руб. – налог на добавленную стоимость на товары (работы, услуги), реализуемые на территории РФ; 1 134,00 – налог на имущество организаций по имуществу, не входящему в Единую систему газоснабжения; 209 482,71 руб. – страховые взносы по дополнительным тарифам на обязательное пенсионное страхование за застрахованных лиц, занятых на соответствующих видах работ, указанных в п.п. 2-18 ч. 1 ст. 30 Федерального закона от 28.12.2013 № 400-ФЗ «О страховых пенсиях», за выплату страховой пенсии (в зависимости от результатов социальной оценки условий труда (класса условий труда); 13 150,40 руб. – налог на доходы физических лиц с доходов, источником которых является налоговый агент; 3 866 243,21 руб. – страховые взносы, предусмотренные законодательством о налогах и сборах, распределяемые по видам страхования; 32 333,79 руб. – страховые взносы по дополнительным тарифам на обязательное пенсионное страхование за застрахованных лиц, занятых на соответствующих видах работ, указанных в п. 1 ч. 1 ст. 30 Федерального закона от 28.12.2013 № 400-ФЗ «О страховых пенсиях», за выплату страховой пенсии (в зависимости от результатов социальной оценки условий труда (класса условий труда. По состоянию на 28.04.2025 ООО «...» имело отрицательное сальдо ЕНС по виду платежа «налог» в сумме 12 638 877,99 руб. По состоянию на 28.04.2025 ООО «...» имело задолженность по следующим видам налогов и страховых взносов: 2 675 482,00 руб. – налог на добавленную стоимость на товары (работы, услуги), реализуемые на территории РФ;1 134,00 – налог на имущество организаций по имуществу, не входящему в Единую систему газоснабжения; 411 282,55 руб. – страховые взносы по дополнительным тарифам на обязательное пенсионное страхование за застрахованных лиц, занятых на соответствующих видах работ, указанных в п.п. 2-18 ч. 1 ст. 30 Федерального закона от 28.12.2013 № 400-ФЗ «О страховых пенсиях», за выплату страховой пенсии (в зависимости от результатов социальной оценки условий труда (класса условий труда); 1 409 124,62 руб. – налог на доходы физических лиц с доходов, источником которых является налоговый агент; 325 659,00 руб. – налог на доходы физических лиц в части суммы налога, относящейся к налоговой базе, указанной в п. 6.2 ст. 210 НК РФ; 7 756 863,90 руб. – страховые взносы, предусмотренные законодательством о налогах и сборах, распределяемые по видам страхования; 59 331,92 руб. – страховые взносы по дополнительным тарифам на обязательное пенсионное страхование за застрахованных лиц, занятых на соответствующих видах работ, указанных в п. 1 ч. 1 ст. 30 Федерального закона от 28.12.2013 № 400-ФЗ «О страховых пенсиях», за выплату страховой пенсии (в зависимости от результатов социальной оценки условий труда (класса условий труда). В рамках проведенных контрольных мероприятий налогового органа установлено, что руководством ООО «...», с целью создания видимости осуществления успешной финансово-хозяйственной деятельности, осознавая общественную опасность и противоправный характер совершаемых им действий, было произведено сокрытие денежных средств, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством РФ о налогах и сборах, должно производиться взыскание по налогам. Так, в результате проведенного анализа движения денежных средств по расчетным счетам выявлено перечисление денежных средств на расчетные счета взаимозависимой с ООО «...» организации – ООО «...», где директором также является Гусаренко С.А., для дальнейшего перечисления контрагентам ООО «...», минуя расчетные счета ООО «...», по которым налоговым органом были приостановлены расходные операции в форме выставленных поручений на списание и перечисление денежных средств со счетов плательщика в бюджетную систему РФ на общую сумму, превышающую 3 500 000 рублей. Таким образом, налогоплательщиком ООО «...» осуществлялись выплаты по текущим обязательствам с расчетного счета третьего лица, используя денежные средства через третьих лиц на осуществление финансово-хозяйственной деятельности организации, тем самым налогоплательщик игнорировал уплату сумм налогов и страховых взносов, не перечисляя денежные средства, предназначенные к перечислению в бюджет. При этом в случае перечисления денежных средств контрагентом ООО «...» – ООО «...», на любой расчетный счет ООО «...», то все денежные средства списались бы в счет погашения задолженности по налогам, сборам и страховым взносам, поскольку недоимка на период с 20.03.2025 по 28.04.2025, по состоянию на 20.03.2025 и по состоянию на 28.04.2025 превышала 3 500 000 рублей и составляла 12 638 877,99 руб. (отрицательное сальдо ЕНС по виду платежа «налог» на 28.04.2025). При этом пени и штрафы погасились бы в последнюю очередь, то есть после погашения всей суммы недоимки в соответствии с п. 8 ст. 45 НК РФ. Таким образом, руководством ООО «...» из-под механизма принудительного взыскания выведены денежные средства в сумме 12 638 877,99 руб., за счет которых должно производиться взыскание недоимки по налогам, сборам, страховым взносам. По мнению налогового органа, в период, когда в отношении ООО «...» Инспекцией в соответствии ст.ст. 45, 46, 69, 70 НК РФ приняты все меры по взысканию задолженности по уплате налогов и страховых взносов, при этом руководству ООО «...» достоверно было известно о том, что эти меры принимались и на расчетных счетах организации выставлены поручения на списание денежных средств, направление писем, согласно которым денежные средства направлялись взаимозависимой с ООО «...» организации – ООО «...», для дальнейшего перечисления контрагентам ООО «...», минуя расчетный счет организации, расценивается как сокрытие денежных средств организации, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, и законодательством Российской Федерации об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний должно быть произведено взыскание недоимки по налогам и страховым взносам. О том, как будет распределяться единый налоговый платеж (ЕНП), ответил, что в соответствии с п. 8 ст. 45 НК РФ, ЕНП распределяется налоговыми органами на основании учтенной на ЕНС налогоплательщика суммы его совокупной обязанности с соблюдением следующей последовательности/ очередности: 1) недоимка по налогу на доходы физических лиц - начиная с наиболее раннего момента ее возникновения; 2) налог на доходы физических лиц - с момента возникновения обязанности по его перечислению налоговым агентом; 3) недоимка по иным налогам, сборам, страховым взносам - начиная с наиболее раннего момента ее возникновения; 4) иные налоги, авансовые платежи, сборы, страховые взносы - с момента возникновения обязанности по их уплате (перечислению); 5) пени; 6) проценты; 7) штрафы. В связи с этим, с 01.01.2023 налогоплательщик не вправе будет на свое усмотрение выбрать, что ему заплатить в первую очередь. Налоговый орган самостоятельно распределит суммы с ЕНС в порядке установленной очередности. При этом, если на дату платежа на ЕНС денежных средств будет недостаточно, их распределят пропорционально величине обязательств (п. 10 ст. 45 НК РФ). Информация о принадлежности сумм денежных средств, детализированная по каждому налогу, авансовым платежам по налогам, сбору, страховому взносу, пеням, штрафам, процентам, представляется налоговым органом по итогам каждого дня в порядке и сроки, которые установлены Минфином РФ (п. 12 ст. 45 НК РФ).

В период с 29.04.2025 по настоящее время на единый налоговый счет ООО «...» поступили денежные средства в общей сумме 3 986 215,84 руб. в счет погашения недоимки по налогам и страховым взносам, то есть в настоящее время ущерб, причиненный руководством ООО «...» в результате сокрытия денежных средств от уплаты налогов и страховых взносов за период с 20.03.2025 по 28.04.2025, в полном объеме не погашен, погашен частично. На вопрос следователя о том, по какой причине по состоянию на 28.04.2025 к расчетным счетам ООО «...» выставлены поручения на списание и перечисление суммы задолженности в бюджетную систему РФ в размере 13 096 185,93 руб., а также в банки направлены уведомления о приостановке операций по счетам в размере 13 096 185,93 руб., тогда как сумма отрицательного сальдо ЕНС ООО «...» на 28.04.2025 составляет 13 087 338,72, из них сумма налога 12 638 877,99 руб., каков размер налога и пени из суммы 13 096 185,93 руб., ответил, что может пояснить, что в конце рабочего дня 28.04.2025 ООО «...» была начислена пеня в размере 8 847,21 руб., сумма отрицательного сальдо налогоплательщика увеличилась до 13 096 185,93 руб. за счет пени, сумма налога не изменилась, однако программой в истории ЕНС данная сумма не успела отобразиться, так как к началу рабочего дня 29.04.2025 ООО «...» еще была начислена пеня, и сумма отрицательного сальдо изменилась в сторону увеличения. Таким образом, сумма 13 096 185,93 руб. состоит из суммы налога в размере 12 638 877,99 руб. и пени в размере 457 307,94 руб.

В период с 29.04.2025 по настоящее время на единый налоговый счет ООО «...» поступили денежные средства в общей сумме 5 601 794,84 руб. в счет погашения недоимки по налогам и страховым взносам, а именно: 30.04.2025 – 509,77 руб. (НДФЛ); 03.06.2025 – 66 915,09 руб. (НДФЛ); 23.06.2025 – 1 411 158,29 руб. (НДФЛ); 22.07.2025 – 1500,00 руб. (НДФЛ); 02.10.2025 – 1 807 291,47руб. (НДФЛ); 02.10.2025 – 250,00 руб. (налог на имущество организаций); 02.10.2025 – 52,00 руб. (транспортный налог); 02.10.2025 – 663 343,38 (страховые взносы, распределяемые по видам страхования); 02.10.2025 – 29 063,15 руб. (страховые взносы по дополнительным тарифам на обязательное пенсионное страхование); 05.11.2025 – 875,63 руб. (НДФЛ); 23.12.2025 – 4992,89 руб. (НДФЛ); 23.01.2026 – 264,17 руб. (НДФЛ); 06.04.2026 – 1 615 579,00 руб. (НДФЛ). Таким образом, в настоящее время ущерб, причиненный руководством ООО «...» в результате сокрытия денежных средств от уплаты налогов и страховых взносов за период с 20.03.2025 по 28.04.2025, в полном объеме не погашен, погашен частично. Сумма невозмещенного ущерба составляет 7 037 083,15 руб.

Согласно показаний свидетеля Свидетель №4, данными в период предварительного расследования и оглашенными в судебном заседании в соответствии с ч.1 ст. 281 УПК РФ (т.2 л.д. 125-126), подтверждается, что с ноября 2021 года по настоящее время она состоит в должности специалиста договорного отдела ООО «...». В ее обязанности входит правильное оформление договоров и первичной документации с контрагентами ООО «...», их регистрация. Генеральным директором ООО «...» с 2019 года по настоящее время является ЛИЦО_2. Юридический и фактический адрес организации ООО «...»: ... «А». Основной вид деятельности – добыча инертных материалов и щебня. Одним из контрагентов ООО «...» является ООО «...» ИНН ### (далее – «...»), директором которого является Гусаренко С.А. ООО «...». Между ООО «...» и ООО «...» заключен договор подряда на выполнение буровзрывных работ ### от 01.04.2024, согласно которому ООО «...» (Подрядчик) обязуется выполнять по согласованной заявке ООО «...» (Заказчик) буровые и взрывные работы на земной поверхности методом бурения и последующего взрывания скважин, шпуровых и накладных зарядов на объекте Заказчика. Оплата производилась по реквизитам, указанным в договоре, то есть на расчетный счет ООО «...», открытый в АО «...». В 2025 году у ООО «...» образовалась задолженность перед ООО «...». Согласно акту сверки взаимных расчетов в период 2024-2025гг. задолженность ООО «...» в пользу ООО «...» периодически погашалась и образовывалась заново, при этом в период с 01.01.2025 по 31.03.2025 ООО «...» выполняло работы для ООО «...» на суммы, превышающие 5 млн, 9 млн и 14 млн. В период с 20.03.2025 по 28.04.2025 в адрес ООО «...» от руководителя ООО «...» Гусаренко С.А. стали поступать распорядительные письма с просьбой произвести расчеты по заключенному договору подряда на выполнение буровзрывных работ ### от 01.04.2024 на расчетный счет третьего лица – ООО «...». Эти письма в адрес ООО «...» поступали в электронном виде по электронной почте, оригиналы писем привозили представители ООО «...» в офис ООО «...». По указанным письмам осуществлялось перечисление денежных средств в том размере и в адрес тех организаций, которые были указаны в письме. В письмах указывались наименования организаций, в адрес которых необходимо провести расчеты, а именно ООО «...», его реквизиты с указанием расчетного счета. Письма имели подпись директора ООО «...» Гусаренко С.А. Перед тем, как произвести оплату по письмам всегда проверялось наличие задолженности ООО «...» перед ООО «...», если бы задолженности не было, оплата бы не производилась. Несмотря на то, что согласно условиям договора ООО «...» должно было произвести расчеты по заключенному договору подряда путем перечисления на расчетный счет ООО «...», ЛИЦО_2, как директором, принято решение, об оплате в адрес третьего лица согласно письмам руководителя указанной организации-кредитора, так как это не противоречит закону. По указанным письмам с расчетного счета ООО «...», осуществлены переводы денежных средств на счета третьего лица - ООО «...». После перечисления денежных средств обязательства ООО «...» перед ООО «...» по договору подряда на выполнение буровзрывных работ ### от 01.04.2024 считались полностью исполненными в той сумме, в которой произведен расчет с ООО «...», указанным в письмах. Если бы вышеуказанные распорядительные письма не поступали бы в адрес ООО «...», ООО «...» перечисляло бы денежные средства за оказанные услуги по договору подряда на выполнение буровзрывных работ ### от 01.04.2024 на расчетный счет ООО «...».

Согласно показаний свидетеля Свидетель №5, данными в период предварительного расследования и оглашенными в судебном заседании в соответствии с ч.1 ст. 281 УПК РФ (т.2 л.д. 130-131), что с 2014 года по настоящее время она состоит в должности главного бухгалтера ООО «...». В ее обязанности как главного бухгалтера входит выполнение функции по составлению бухгалтерской отчетности на основании предоставленных документов, обеспечение правильного и своевременного начисления налогов и сборов в федеральный, региональный и местный бюджет, страховых взносов в государственные внебюджетные социальные фонды. Бухгалтерский и налоговый учет на предприятии ведется ею с использованием программы «Галактика», которая ведется в соответствии с требованиями и вся хозяйственная деятельность предприятия отражается в ней. Директором ООО «...» с марта 2019 года по настоящее время является ЛИЦО_2. Юридический и фактический адрес организации ООО «...»: ... Основной вид деятельности – добыча камня и переработка щебня. Одним из контрагентов ООО «...» является ООО «...» ИНН ### (далее – «...»), директором которого является Гусаренко С.А. Между ООО «...» и ООО «...» заключен договор подряда на выполнение буровзрывных работ ### от 01.04.2024, согласно которому ООО «...» (Подрядчик) обязуется выполнять по согласованной заявке ООО «...» (Заказчик) буровые и взрывные работы на земной поверхности методом бурения и последующего взрывания скважин, шпуровых и накладных зарядов на объекте Заказчика. Оплата производилась по реквизитам, указанным в договоре, то есть на расчетный счет ООО «...». По обоюдному соглашению сторон расчет за выполненные по договору работы могут производиться в иных формах, не противоречащих действующему законодательству РФ (в том числе перечисление денежных средств в адрес третьих лиц на основании распорядительных писем). В 1 квартале 2025 года у ООО «...» образовалась задолженность перед ООО «...». Согласно акту сверки взаимных расчетов в период 2024-2025 гг. задолженность ООО «...» в пользу ООО «...» периодически погашалась и образовывалась заново, по состоянию на 01.01.2025 задолженность в пользу ООО «...» превышала 10 млн, по состоянию на 01.02.2025 превышала 2 млн, по состоянию на 01.03.2025 превышала 4 млн, по состоянию на 01.04.2025 задолженность в пользу ООО «...» превышала 9 млн. При этом в период с 01.01.2025 по 31.03.2025 ООО «...» выполняло работы для ООО «...» на суммы, превышающие 5 млн (январь 2025 года), 9 млн (февраль 2025 года) и 14 млн (март 2025 года). В период с 20.03.2025 по 28.04.2025 в адрес ООО «...» от руководителя ООО «...» Гусаренко С.А. были предоставлены распорядительные письма с просьбой произвести расчеты по заключенному договору подряда на выполнение буровзрывных работ № ### от 01.04.2024 на расчетный счет третьего лица, а именно ООО «...» ИНН ### (далее – ООО «...»). Согласно письму ### от 20.03.2025 ООО «...» произвело оплату в сумме 1 500 000 руб. в адрес ООО «...» (предоплату по договору), по письму ### от 27.03.2025 ООО «...» произвело оплату в сумме 1 000 000 руб. (предоплата по договору), по письму ### от 14.04.2025 ООО «...» произвело оплату в сумме 12 018 525 руб. (оплата по договору – 9 449 000 руб., остальная сумма - предоплата), по письму ### от 28.04.2025 ООО «...» произвело оплату в сумме 2 500 000 руб. (предоплата по договору). Эти письма в адрес ООО «...» поступали в электронном виде по электронной почте, оригиналы писем привозили представители ООО «...» в офис ООО «...». По указанным письмам осуществлялось перечисление денежных средств в том размере и в адрес тех организаций, которые были указаны в письме. В письмах указывались наименования организаций, в адрес которых необходимо провести расчеты, а именно ООО «...», его реквизиты с указанием расчетного счета. Письма были на бумажном носителе, имели подпись директора ООО «...» Гусаренко С.А. Согласно условиям договора ООО «...» должно было произвести расчеты по заключенному договору подряда путем перечисления на расчетный счет ООО «...», при отсутствии иных распоряжений и документов. ЛИЦО_2, как директором, принято решение, об оплате в адрес третьего лица согласно полученным письмам от ООО «...», так как это не противоречит закону. По указанным письмам с расчетного счета ООО «...», осуществлены переводы денежных средств на счета третьего лица - ООО «...». После перечисления денежных средств обязательства ООО «...» перед ООО «...» по договору подряда на выполнение буровзрывных работ № ### от 01.04.2024 считались согласно условиям договора выполненными. Если бы вышеуказанные распорядительные письма не поступали бы в адрес ООО «...», ООО «...» перечисляло бы предоплату и денежные средства за оказанные услуги по договору подряда на выполнение буровзрывных работ ### от 01.04.2024 на расчетный счет ООО «...».

Согласно показаний свидетеля Свидетель №6, данными в период предварительного расследования и оглашенными в судебном заседании в соответствии с ч.1 ст. 281 УПК РФ (т.2 л.д. 133-134), что в должности ведущего специалиста ООО «...» она состоит с 2014 года, в ее обязанности входит оформление документации, заключение договоров и сопровождение клиентов. Основным видом деятельности ООО «...» является реализация нефтепродуктов по топливным картам на сети АЗС «...».Юридический адрес ООО «...»: ... В г. Кемерово имеется обособленное подразделение ООО «...», расположенное по адресу: ... До 2021 года ООО «...» имело иное наименование – ООО «...», с 01.01.2021 произведена реорганизация, наименование организации было изменено на ООО «...». Одним из контрагентов ООО «...» является ООО «...» ИНН ### (далее – ООО «...»). Так, между ООО «...» (Продавец) и ООО «...» (Покупатель) заключен Договор № ### от 04.02.2020. Согласно договору ООО «...» обязуется в торговых точках передавать топливо в собственность ООО «...», а ООО «...» обязуется принимать топливо с применением карт и оплачивать его в порядке, предусмотренным Договором. В соответствии с условиями заключенного договора ООО «...» обязано произвести оплату поставленных товаров путем перечисления денежных средств на расчетный счет ООО «...». Поставка топлива производилась с АЗС по топливным картам. 01.11.2020 ООО «...» и ООО «...» подписано соглашение о замене стороны в договоре, согласно которому новым продавцом по договору № ### от 04.02.2020 вместо ООО «...» выступает ООО «...». В период с 20.03.2025 по 28.04.2025 оплата за поставленное топливо по вышеуказанному договору за ООО «...» была произведена не с расчетного счета ООО «...», а с расчетного счета ООО «...», а именно на расчетный счет ООО «...», организацией ООО «...» были перечислены денежные средства с пометкой платежа «оплата за ООО «...». Таким образом, денежные средства за поставленное топливо поступили на расчетный счет ООО «...» не с расчетного счета ООО «...», а с расчетного счета ООО «...». В связи с чем денежные средства за ООО «...» поступали от ООО «...», а не с расчетного счета ООО «...», ей неизвестно, она этим не интересовалась, насколько ей известно, такая форма оплаты – оплата третьими лицами, законом не запрещена. Для них главным было, чтобы задолженность перед организацией погашалась в срок и в полном объеме.

Согласно показаний свидетеля Свидетель №7, данными в период предварительного расследования и оглашенными в судебном заседании в соответствии с ч.1 ст. 281 УПК РФ (т.2 л.д. 147-148), что в должности руководителя обособленного подразделения «...» НАО «...» он состоит с **.**.****, в его обязанности входит общее руководство обособленным подразделением «...». Основным видом деятельности НАО «...» является машиностроение и производство буровзрывных работ. Юридический адрес НАО «...»: .... НАО «...» имеет обособленное подразделение «...», расположенное по адресу: ....Ранее НАО «...» имело обособленное подразделение в ..., которое прекратило деятельность в декабре 2025 года. Одним из контрагентов НАО «...» является ООО «...» ИНН ### (далее – ООО «...»). Так, между НАО «...» (Поставщик) и ООО «...» (Покупатель) заключен Договор поставки ### от 22.12.2021. Согласно договору НАО «...» обязуется поставлять продукцию в адрес ООО «...» в соответствии со спецификациями и дополнительными соглашениями, а ООО «...» обязуется принять продукцию в собственность и оплатить ее стоимость. В соответствии с условиями заключенного договора ООО «...» обязано произвести оплату поставленных товаров путем перечисления денежных средств на расчетный счет НАО «...». В период с 20.03.2025 по 28.04.2025 оплата за поставленную продукцию по вышеуказанному договору за ООО «...» была произведена не с расчетного счета ООО «...», а с расчетного счета ООО «...», а именно на расчетный счет НАО «...», организацией ООО «...» были перечислены денежные средства в сумме свыше 5 млн руб. с пометкой платежа «оплата за ООО «...». Таким образом, денежные средства за поставленную продукцию поступили на расчетный счет НАО «...» не с расчетного счета ООО «...», а с расчетного счета ООО «...». В связи с чем денежные средства за ООО «...» поступали от ООО «...», а не с расчетного счета ООО «...», ему неизвестно, он этим не интересовался, насколько ему известно, такая форма оплаты – оплата третьими лицами, законом не запрещена. Для них главным было, чтобы задолженность перед организацией погашалась в срок и в полном объеме.

Согласно показаний свидетеля Свидетель №8, данными в период предварительного расследования и оглашенными в судебном заседании в соответствии с ч.1 ст. 281 УПК РФ (т.2 л.д. 169-170), что в должности советника директора по экономической безопасности ООО «...» он состоит с **.**.****, в его обязанности входит проверка деловой репутации контрагентов ООО «...» - лизингополучателей, как физических, так и юридических лиц, работа с дебиторской задолженностью, осмотр и изъятие предметов лизинга. Основным видом деятельности ООО «...» является финансовая аренда транспортных средств (лизинг). Юридический адрес ООО «...»: ..., лит А. У ООО «...» имеются филиалы по всей России, в частности в г. Кемерово по адресу: ... Одним из контрагентов ООО «...» является ООО «...» ИНН ###. Так, между ООО «...» (Лизингодатель) в лице директора филиала в г. Кемерово ЛИЦО_8, действующего на основании доверенности, и ООО «...» (Лизингополучатель) заключен договор лизинга ### от 05.04.2023, согласно которому ООО «...» предоставляет ООО «...» во временное пользование на определенный срок буровую установку .... Согласно договору срок лизинга 36 месяцев, график платежей дифференцированный, то есть сумма лизингового платежа уменьшается каждый месяц. В соответствии с условиями заключенного договора ООО «...» обязано произвести лизинговые платежи путем перечисления денежных средств на расчетный счет ООО «...». В период с 20.03.2025 по 28.04.2025 оплата за лизинг по вышеуказанному договору за ООО «...» была произведена не с расчетного счета ООО «...», а с расчетного счета ООО «...», а именно на расчетный счет ООО «...», организацией ООО «...» были перечислены денежные средства в сумме около 1,5 млн руб. с пометкой платежа «оплата за ООО «...». Таким образом, денежные средства за лизинг поступили на расчетный счет ООО «...» не с расчетного счета ООО «...», а с расчетного счета ООО «...» В связи с чем денежные средства за ООО «...» поступали от ООО «...», а не с расчетного счета ООО «...», ему неизвестно, он этим не интересовался, насколько ему известно, такая форма оплаты – оплата третьими лицами, законом не запрещена. Для них главным было, чтобы задолженность перед организацией погашалась в срок и в полном объеме. В связи с тем, что ООО «...» не уплатило два и более лизинговых платежа подряд по договору лизинга от 05.04.2023 ###, ООО «...» в одностороннем порядке отказалось от указанного договора и в ноябре 2025 года изъяло предмет лизинга.

Согласно показаний свидетеля Свидетель №9, данными в период предварительного расследования и оглашенными в судебном заседании в соответствии с ч.1 ст. 281 УПК РФ (т.2 л.д. 181-182), что в должности сотрудника управления по работе с проблемными активами ООО «...» он состоит с сентября 2025 года, в его обязанности входит работа с проблемными активами (предметами лизинга – оборудование или транспортные средства), осмотр и изъятие предметов лизинга. Так, между ООО «...» (Лизингодатель), и ООО «...» (Лизингополучатель) заключен договор лизинга ### от 12.05.2022, согласно которому ООО «...» предоставляет ООО «...» во временное пользование на определенный срок буровую установку .... Согласно договору срок лизинга 4 года, с ежемесячным платежом 639 490, 98 руб., выкупная цена 22 884 445,48 руб. В соответствии с условиями заключенного договора ООО «...» обязано произвести лизинговые платежи путем перечисления денежных средств на расчетный счет ООО «...». В период с 20.03.2025 по 28.04.2025 оплата за лизинг по вышеуказанному договору за ООО «...» была произведена не с расчетного счета ООО «...», а с расчетного счета ООО «...», а именно на расчетный счет ООО «...», организацией ООО «...» были перечислены денежные средства в сумме около 1,5 млн руб. с пометкой платежа «оплата за ООО «...». Таким образом, денежные средства за лизинг поступили на расчетный счет ООО «...» не с расчетного счета ООО «...», а с расчетного счета ООО «...». В связи с чем денежные средства за ООО «...» поступали от ООО «...», а не с расчетного счета ООО «...», ему неизвестно, он этим не интересовался.

Согласно показаний эксперта ЛИЦО_9, данными в период предварительного расследования и оглашенными в судебном заседании (т.2 л.д. 237-240), подтверждается, что обозрев заключение эксперта ### от 22.04.2026 в отношении ООО «...» пояснила, почему согласно выводам заключения эксперта ### от 22.04.2026 по состоянию на 28.04.2025 (конец дня) на расчетном счете ООО «...» ИНН ### ###, открытом в ПАО «...», числится неисполненное в срок поручение 3 очереди списания, предусмотренной ст. 855 ГК РФ, на сумму 13 096 185,93 руб., тогда как налоговым органом представлены сведения о выставленных поручениях на сумму 12 638 877,99 руб. по виду платежа «налог». Потому что сумма 13 096 185,93 руб., установленная ею при ответе на вопрос, включает в себя задолженность по виду платежа «налог», а также пеню. Из установленной ею суммы неисполненных в срок поручений 3 очереди сумма налогов и страховых взносов составляет 12 638 877,99 руб., остальная сумма – начисленная пеня.

Вина подсудимого в инкриминируемом ему преступлении также подтверждается протоколами следственных действий и иными письменными материалами дела:

- протоколом осмотра предметов и документов от 05.05.2026, согласно которому произведен осмотр документов, представленных УФНС России по Кемеровской области - Кузбассу, а также материалов оперативно-розыскной деятельности в отношении руководителя ООО «...» Гусаренко С.А., подтверждающих недоимку ООО «...» по налогам и страховым взносам, осведомленность Гусаренко С.А. об имеющейся задолженности, факт сокрытия денежных средств Гусаренко С.А., за счет которых должно проводиться взыскание налогов (т.2, л.д. 1-15);

- протоколом осмотра документов от 24.02.2026 (т.2 л.д. 56-58), согласно которому произведен осмотр документов, изъятых в ходе обыска в офисе ООО «...» по адресу: ... (т.2 л.д. 52-55) : копия решения единственного участника ООО «...» ### от 31.01.2024; копия решения единственного участника ООО «...» ### от 31.01.2025; копия свидетельства о постановке на учет российской организации в налоговом органе по месту ее нахождения, в отношении ООО «...»; копия решения ### единственного учредителя ООО «...» от 25.09.2019.; копия устава ООО «...», утвержденного решением единственного участника № ### от 14.02.2020; распорядительное письмо № ### от 20.03.2025 ООО «...» в адрес директора ООО «...»; платежное поручение № ### от 21.03.2025; распорядительное письмо ### от 27.03.2025 ООО «...» в адрес директора ООО «...»; платежное поручение ### от 28.03.2025; распорядительное письмо ### от 14.04.2025 ООО «...» в адрес директора ООО «...»; платежное поручение ### от 14.04.2025; распорядительное письмо ### от 28.04.2025 ООО «...» в адрес директора ООО «...».; платежное поручение ### от 28.04.2025; договор ### возмездного оказания услуг от 03.02.2025; копия решения единственного учредителя ### от 06.02.2025; авансовый отчет ### от 31.01.2025, с приложением чека, с подписью Гусаренко С.А.; акт ### от 29.01.2025, с подписью Гусаренко С.А.; товарная накладная ### от 29.03.2025, с подписью Гусаренко С.А.; акт на списание материалов ### от 19.02.2025, с подписью Гусаренко С.А.; акт на списание материалов ### от 19.02.2025, с подписью Гусаренко С.А.; договор ### возмездного оказания услуг (гражданско-правовой договор) от 09.12.2025, с подписью Гусаренко С.А.; акт приема-сдачи выполненных работ от 02.09.2025, с подписью Гусаренко С.А., (т.2, л.д. 56-58);

- протоколом осмотра документов от 28.02.2026 изъятых протоколом обыска от 25.02.2026, согласно которому произведен осмотр следующих документов, изъятых в ходе обыска в офисе ООО «...» по адресу: ...:- распорядительное письмо ### от 20.03.2025 ООО «...» в адрес директора ООО «...»; платежное поручение ### от 21.03.2025; распорядительное письмо ### от 27.03.2025 ООО «...» в адрес директора ООО «...»; платежное поручение ### от 28.03.2025; распорядительное письмо ### от 14.04.2025 ООО «...» в адрес директора ООО «...»; платежное поручение ### от 14.04.2025.; распорядительное письмо ### от 28.04.2025 ООО «...» в адрес директора ООО «...»; платежное поручение ### от 28.04.2025 (т.2, л.д. 110-112, 113-115);

- протоколом осмотра предметов и документов от 10.06.2026, согласно которому произведен осмотр письма ПАО «...» ### от 27.02.2026 о направлении информации в отношении ООО «...» ИНН ### с приложением диска, содержащего картотеку ### расчетного счета ООО «...» ИНН ### ###, открытого в ПАО «...», с указанием очередности платежей, дат поступления и постановки документов в картотеку, сумм поступления, дат отозванных документов, по состоянию на 20.03.2025 и по состоянию на 28.04.2025, содержащую сведения о помещенных в картотеку ### документах, подтверждающую принятие мер принудительного взыскания в порядке, предусмотренном ст. 45 – 46, 76 НК РФ (т.2, л.д. 207-208).

Кроме того, вина подсудимого подтверждается вещественными доказательствами, осмотренными и приобщенными к материалам настоящего уголовного дела постановлениями следователя от 05.05.2026, 24.02.2026, 28.02.2026, 10.06.2026г. (т.2 л.д.16-17, 89, 124, 209):

-сопроводительное письмо УФНС России Кемеровской области – Кузбассу ### от 26.01.2026 «О направлении информации по ст. 199.2 УК РФ в отношении ООО «...», с перечислением документов, представленных в отношении ООО «...»; постановление о представлении результатов оперативно-розыскной деятельности налоговому органу от 20.01.2026; справка о результатах оперативно-розыскной деятельности ГУ МВД России по Кемеровской области – Кузбассу; объяснение Гусаренко С.А. от 10.06.2025; объяснение Свидетель №2 от 19.11.2025; объяснение ЛИЦО_10 от 28.05.2025; копия доверенности ### от 03.05.2023; объяснение Свидетель №3 от 23.12.2025; запрос ### от 22.05.2025 в ООО «...» о предоставлении сведений; копия ответа на запрос ООО «...» от 26.05.2025; копия договора подряда на выполнение буровзрывных работ ### от 01.04.2024; копия акта сверки взаимных расчетов по состоянию на 31.03.2025 между ООО «...» и ООО «...»; копия письма ### от 06.03.2025; копия письма ### от 13.03.2026; Копия распорядительного письма ### от 14.04.2025 ООО «...» в адрес ООО «...»; платежное поручение ### от 07.03.2025; платежное поручение ### от 14.03.2025; платежное поручение ### от 14.04.2025; запрос ### от 26.05.2025 в ООО «...» о предоставлении сведений; ответ на запрос ООО «...»; копия договора подряда на выполнение буровзрывных работ ### от 01.04.2024; копия акта сверки взаимных расчетов по состоянию на 31.03.2025 между ООО «...» и ООО «...»; копия акта сверки взаимных расчетов за 1 квартал 2025 года между НАО «...» и ООО «...»; копия письма ### от 05.03.2025; копия письма ### от 13.03.2026; копия распорядительного письма ### от 20.03.2025 ООО «...» в адрес ООО «...»; копия распорядительного письма ### от 27.03.2025 ООО «...» в адрес ООО «...»; копия письма ### от 31.03.2025 ООО «...» в адрес ООО «...»; копия письма ### от 28.03.2025 ООО «...» в адрес ООО «...»; копия письма ### от 28.03.2025 ООО «...» в адрес ООО «...»; копия письма ### от 28.03.2025 ООО «...» в адрес ООО «...»; копия письма ### от 28.03.2025 ООО «...» в адрес ООО «...»; копия письма ### от 28.03.2025 ООО «...» в адрес ООО «...»; копия письма ### от 28.03.2025 ООО «...» в адрес ООО «...»; копия письма ### от 28.03.2025 ООО «...» в адрес ООО «...»; копия письма ### от 28.03.2025 ООО «...» в адрес ООО «...»; копия письма ### от 28.03.2025 ООО «...» в адрес ООО «...»; копия письма ### от 27.03.2025 ООО «...» в адрес ООО «...»; копия письма ### от 27.03.2025 ООО «...» в адрес ООО «...»; копия письма ### от 21.03.2025 ООО «...» в адрес ООО «...»; копия письма ### от 21.03.2025 ООО «...» в адрес ООО «...»; копия письма ### от 21.03.2025 ООО «...» в адрес ООО «...»; копия письма ### от 21.03.2025 ООО «...» в адрес ООО «...»; копии писем ООО «...» в адрес ООО «...» за период с 10.03.2025 по 19.03.2025; запрос ### от 30.10.2025 в ООО «...» о предоставлении сведений; ответ на запрос ООО «...»; запрос ### от 23.10.2025 в ООО «...» о предоставлении сведений; ответ на запрос ООО «...»; копия договора возмездного оказания услуг ### от 03.02.2025; копия договора подряда на выполнение буровзрывных работ ### от 01.04.2024; копия распорядительного письма ### от 14.04.2025 ООО «...» в адрес ООО «...»; копия распорядительного письма ### от 28.04.2025 ООО «...» в адрес ООО «...»; платежное поручение ### от 14.04.2025; платежное поручение ### от 28.04.2025; копия акта сверки взаимных расчетов по состоянию на 30.06.2025 между ООО «...» и ООО «...», запрос в УФНС России по Кемеровской области – Кузбассу от 13.11.2025 ###; ответ на запрос УФНС России по Кемеровской области – Кузбассу от 24.11.2025 ###дсп; оптический диск в бумажном конверте – приложение к ответу УФНС России по Кемеровской области – Кузбассу от 24.11.2025 ###дсп; оптический диск в бумажном конверте – приложение к ответу УФНС России по Кемеровской области – Кузбассу от 06.05.2025 ###; запрос от 23.05.2025 ### в адрес ПАО «...»; сопроводительное письмо ПАО «...» ### от 19.06.2025; оптический диск в конверте – приложение к ПАО «...» ### от 19.06.2025; запрос от 04.06.2025 ### в адрес АО «...»; сопроводительное письмо АО «...» ### от 10.07.2025; оптический диск в конверте – приложение к ответу АО «...» ### от 10.07.2025; запрос от 23.05.2025 ### в адрес ПАО «...»; сопроводительное письмо ПАО «...» ### от 16.06.2025; оптический диск в конверте – приложение к ответу ПАО «...» ### от 16.06.2025; запрос от 23.05.2025 ### в адрес ПАО «...»; сопроводительное письмо ПАО «...» ### от 16.06.2025; оптический диск в конверте – приложение к ответу ПАО «...» ### от 16.06.2025; запрос от 23.05.2025 ### в адрес ПАО «...»; сопроводительное письмо Банка «...» (ПАО) ### от 29.10.2025; оптический диск в конверте – приложение к Банка «...» (ПАО) ### от 29.10.2025; сопроводительное письмо ### от 29.09.2024 из ГУ МВД России по Кемеровской области – Кузбассу; копия рапорта на проведение исследования документов; сопроводительное письмо от 25.12.2025 ###; справка ### от 24.12.2025 об исследовании документов ООО «...»; оптический диск в бумажном конверте - Приложения к справке ### от 24.12.2025 об исследовании документов ООО «...»;

-копия решения единственного участника ООО «...» ### от 31.01.2024; копия решения единственного участника ООО «...» ### от 31.01.2025; копия свидетельства о постановке на учет российской организации в налоговом органе по месту ее нахождения, в отношении ООО «...»; копия решения ### единственного учредителя ООО «...» от 25.09.2019; копия устава ООО «...», утвержденного решением единственного участника ### от 14.02.2020; распорядительное письмо ### от 20.03.2025 ООО «...» в адрес директора ООО «...»; платежное поручение ### от 21.03.2025; распорядительное письмо ### от 27.03.2025 ООО «...» в адрес директора ООО «...»; платежное поручение ### от 28.03.2025; распорядительное письмо ### от 14.04.2025 ООО «...» в адрес директора ООО «...»; платежное поручение ### от 14.04.2025; распорядительное письмо ### от 28.04.2025 ООО «...» в адрес директора ООО «...»; платежное поручение ### от 28.04.2025; договор ### возмездного оказания услуг от 03.02.2025; копия решения единственного учредителя ### от 06.02.2025; авансовый отчет ### от 31.01.2025, с приложением чека, с подписью Гусаренко С.А.; акт ### от 29.01.2025, с подписью Гусаренко С.А.; товарная накладная ### от 29.03.2025, с подписью Гусаренко С.А.; акт на списание материалов ### от 19.02.2025, с подписью Гусаренко С.А.; акт на списание материалов ### от 19.02.2025, с подписью Гусаренко С.А.; договор ### возмездного оказания услуг (гражданско-правовой договор) от 09.12.2025, с подписью Гусаренко С.А.; акт приема-сдачи выполненных работ от 02.09.2025, с подписью Гусаренко С.А.;

- распорядительное письмо ### от 20.03.2025 ООО «...» в адрес директора ООО «...»; платежное поручение ### от 21.03.2025; распорядительное письмо ### от 27.03.2025 ООО «...» в адрес директора ООО «...»; платежное поручение ### от 28.03.2025; распорядительное письмо ### от 14.04.2025 ООО «...» в адрес директора ООО «...»; платежное поручение ### от 14.04.2025; распорядительное письмо ### от 28.04.2025 ООО «...» в адрес директора ООО «...»; платежное поручение ### от 28.04.2025;

-письмо ПАО «...» ### от 27.02.2026 о направлении информации в отношении ООО «...» ИНН ### с приложением диска;

хранящимися при материалах уголовного дела.

Из заключения эксперта ### от 20.04.2026, следует, что задолженность по налогам, сборам и страховым взносам ООО «...» ИНН ### за период 20.03.2025 по 28.04.2025 изменилась в сторону увеличения на 6 489 162,88 руб. Согласно представленным объектам исследования, с расчетного счета ООО «...» ИНН ### ###, открытого в ПАО «...», на основании писем ООО «...» ИНН ### с просьбой о перечислении денежных средств в адрес ООО «...» ИНН ###, перечислены денежные средства в адрес ООО «...» ИНН ### (ООО «...») за период с 20.03.2025 по 28.04.2025 в сумме 17 018 525,48 руб. (т.2, л.д. 213-226)

Из заключение эксперта ### от 22.04.2026, следует, что по состоянию на 28.04.2025 (конец дня) на расчетном счете ООО «...» ИНН ### ###, открытом в ПАО «...», числится неисполненное в срок поручение 3 очереди списания, предусмотренной ст. 855 ГК РФ, на сумму 13 096 185,93 руб. по уплате налога, сбора, пени, в пределах суммы - 17 018 525,48 руб. (т.2 л.д.230-235).

Согласно справки от 29.07.2026 полученной по запросу суда из УФНС России по Кемеровской области в отношении ООО «...» ими по состоянию на 29.07.2026 погашена задолженность перед налоговым органом в размере 5 428 605, 70 руб.

При этом заключение эксперта №### от 19.03.2026 (т.2, л.д. 246-249) предоставленное государственным обвинителем в качестве доказательства не опровергает и не доказывает вину Гусаренко С.А. в совершении преступления.

Таким образом, совокупность исследованных судом доказательств, проверенных в соответствии с правилами, предусмотренными ст.ст. 87, 88 УПК РФ, путем их сопоставления, оцененных с точки зрения относимости, допустимости, достоверности, а также достаточности в их совокупности для разрешения данного уголовного дела, приводит суд к твердому убеждению о том, что виновность Гусаренко С.А. в совершении инкриминируемого ему преступления установлена и доказана.

Представленные государственным обвинением доказательства, исследованные в судебном заседании, стороной защиты не оспорены.

Настоящее уголовное дело рассмотрено судом в отношении Гусаренко С.А. по предъявленному ему обвинению и в соответствии со ст.252 ч.1 УПК РФ.

Оценивая показания подсудимого Гусаренко С.А., данные в период предварительного расследования, оглашенные в судебном заседании, которые он после оглашения подтвердил в полном объеме, суд исключает возможность самооговора подсудимым, поскольку его показания подтверждаются выше исследованными доказательствами.

Допустимость и достоверность показаний Гусаренко С.А. сомнений не вызывает. Показания Гусаренко С.А. данные в период предварительного следствия в качестве обвиняемого, оглашенные в судебном заседании по ходатайству государственного обвинителя, в которых он признавал вину, получены с соблюдением норм УПК РФ, в условиях, исключающих применении какого-либо насилия или иных недозволенных методов в отношении него, записаны со слов Гусаренко С.А., в присутствии адвоката. Из протокола допроса Гусаренко С.А. следует, что его допрос проводился с участием защитника, который присутствовал в течение всего времени его проведения. Перед началом допроса Гусаренко С.А. разъяснялись права, предусмотренные ст. 47 УПК РФ и ст. 51 Конституции РФ. Добровольность дачи показаний и правильность их фиксации в протоколе допроса, Гусаренко С.А. и его защитник подтвердили своими подписями после личного прочтения. Каких-либо замечаний и дополнений у стороны защиты не имелось. Кроме этого, Гусаренко С.А. в судебном заседании после оглашения его показаний, данных в качестве обвиняемого полностью подтвердил достоверность содержащихся в протоколе его допроса сведений.

Оценивая показания допрошенных в судебном заседании свидетелей Свидетель №2 и Свидетель №3, с учетом их показаний данных в период предварительного расследования и оглашенных в судебном заседании в соответствии с ч.3, 1 ст. 281 УПК РФ соответственно, суд не находит в них противоречий, они последовательны, подробны, согласуются с письменными доказательствами, получены с соблюдением требований уголовно-процессуального закона; свидетелям до начала допроса разъяснены права, предусмотренные ст. 56 УПК РФ, они предупреждены об уголовной ответственности за дачу заведомо ложных показаний по ст. 307 УК РФ, а также за отказ от дачи показаний по ст. 308 УК РФ; потому суд признает их относимыми, допустимыми и достоверными доказательствами по делу.

Незначительные противоречия в показаниях свидетеля ЛИЦО_11 в части дат и номеров договоров суд устранил путем оглашения ее показаний в данной части данных в период предварительного расследования, после чего свидетель их подтвердила в полном объеме.

Оценивая заключения проведенных по настоящему уголовному делу экспертиз и принятых судом в качестве доказательства виновности подсудимого, суд находит их обоснованными, поскольку они проведены в соответствии с требованиями закона компетентными и квалифицированными экспертами на основе утвержденных методик, полны, ясны и обоснованы, содержащиеся в них выводы мотивированы, сомнений у суда не вызывают, и потому суд признает их допустимыми и достоверными доказательствами.

Оценивая письменные материалы уголовного дела: протоколы осмотра предметов, протоколы обысков, выемки, суд считает, что они соответствуют требованиям уголовно-процессуального закона, предъявляемым к производству и оформлению следственных действий, согласуются с другими доказательствами по делу: показаниями свидетелей, подсудимого, сомнений у суда не вызывают, потому суд признает их относимыми, допустимыми и достоверными доказательствами по делу.

Суд также считает, что следственные и иные процессуальные действия, проведенные по настоящему уголовному делу и составленные в результате их проведения процессуальные акты, в том числе протоколы, соответствуют правилам уголовно-процессуального закона, что позволяет расценивать сами указанные процессуальные акты, а также доказательства, закрепленные в них, как допустимые доказательства, с достаточной степенью подтверждающие обстоятельства инкриминируемого подсудимому преступления.

Оценивая вещественные доказательства, приведенные выше суд считает, что они соответствуют требованиям, предъявляемым уголовно-процессуальным законом, полностью согласуются с другими доказательствами по настоящему уголовному делу, сомнений у суда не вызывают, и потому признает их допустимыми и достоверными доказательствами.

При таких обстоятельствах, оценив в соответствии с требованиями УПК РФ каждое из перечисленных выше доказательств с точки зрения относимости, допустимости и достоверности, суд считает их в своей совокупности достаточными, чтобы признать установленной и доказанной вину подсудимого в совершении вышеописанного инкриминированного ему преступления.

Судом установлено, что Гусаренко С.А., являясь генеральным директором ООО «...» сокрыл денежные средства организации в размере 12 638 877,99 руб., за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах и законодательством Российской Федерации об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам и страховым взносам, в крупном размере.

По состоянию на 28.04.2025 ООО «...» имело задолженность по налоговым платежам и страховым взносам в сумме 12 638 877,99 руб., не исполнило обязанности по уплате налогов и страховых взносов, налоговыми инспекциями Кемеровской области - Кузбасса в адрес ООО «...» направлено требование ### об уплате задолженности по состоянию на 28.04.2025 – на общую сумму задолженности – 13 087 338,72 руб., в том числе по налогам, страховым взносам – 12 638 877,99 руб.

В связи с неисполнением в добровольном порядке требования налогового Межрайонной ИФНС России ### по Кемеровской области - Кузбассу принято решение ### от 11.02.2025 о взыскании налогов и страховых взносов за счет денежных средств на счетах ООО «...» в банках в пределах суммы по состоянию на 28.04.2025 - 12 638 877,99 руб., в целях обеспечения исполнения которого в кредитные организации направлены уведомления о приостановлении операций по счетам в банках.

В соответствии с принятым решением налогового органа о взыскании налогов и страховых взносов с ООО «...» за счет денежных средств на счетах в банках, обслуживающих ООО «...» Межрайонной ИФНС России ### по Кемеровской области - Кузбассу выставлялись поручения на списание и перечисление суммы задолженности по состоянию на 20.03.2025 действовало Поручение на списание и перечисление денежных средств ### от 17.03.2025, направленное к счету ООО «...» ###, открытому в АО «...» на сумму отрицательного сальдо – 6 271 277,56 руб. За период с 20.03.2025 по 28.04.2025 в связи с изменением сальдо ЕНС и недостаточностью средств на счете, поручение ### от 17.03.2025 на списание денежных средств со счета ООО «...» ### в АО «...» переформировано в поручение ### от 25.03.2025 на общую сумму отрицательного сальдо ЕНС – 6 281 091,37 руб. и перевыставлено на счет ### в ПАО «...». Поручение ### от 25.03.2025 на списание денежных средств со счета ООО «...» ### в ПАО «...» переформировано в поручение ### от 16.04.2025 на общую сумму отрицательного сальдо ЕНС – 7 024 912,31 и перевыставлено на счет ### в АО «...». Общая сумма отрицательного сальдо по состоянию на 28.04.2025 составила 13 087 338,72 руб., в том числе по налогам, страховым взносам – 12 638 877,99 руб.

Указанные выше Поручения были помещены обслуживающим банком в картотеку неоплаченных требований и подлежали безусловному исполнению банком в порядке очередности.

В результате выставления поручений на списание и перечисление денежных средств со счетов плательщика на расчетные счета ООО «...» у организации в период с 20.03.2025 по 28.04.2025 отсутствовала возможность законного осуществления безналичных расчетов с поставщиками и покупателями посредством использования собственных расчетных банковских счетов, при этом в период действия Поручений с 20.03.2025 по 28.04.2025 ООО «...» осуществляло хозяйственную и финансовую деятельность, от осуществления которой получало выручку и имело в своем распоряжении денежные средства.

В период времени с 20.03.2025 по 28.04.2025 Гусаренко С.А., являясь руководителем ООО «...», достоверно зная о наличии у ООО «...» недоимки по налогам и страховым взносам и о том, что на денежные средства организации в установленном законом порядке обращено принудительное взыскание данной недоимки, а также о том, что на расчетных счетах ООО «...» имеется картотека неисполненных поручений на списание и перечисление денежных средств со счетов плательщика налогов и страховых взносов в бюджетную систему Российской Федерации, решения о приостановлении операций по счетам плательщика, и при поступлении на расчетные счета ООО «...» денежных средств, они будут принудительно списаны в счет погашения недоимки по налогам, имея реальную возможность погасить недоимку по налогам и страховым взносам, действуя умышленно, препятствуя действиям Межрайонной ИФНС России ### по Кемеровской области - Кузбассу по принудительному взысканию недоимки с ООО «...» в размере 12 638 877,99 руб., реализуя свой преступный умысел, направленный на сокрытие денежных средств организации в крупном размере от взыскания недоимки по налогам и страховым взносам, создал условия для не зачисления денежных средств на расчетные счета ООО «...», по которым налоговым органом приняты меры по взысканию недоимки в виде поручений на списание и перечисление в бюджетную систему Российской Федерации сумм задолженности по налогам и страховым взносам и приостановки операций по счетам в банке, обеспечил подготовку, подписание и направление в адрес контрагента ООО «...» распорядительных писем во исполнение которых ООО «...» перечислило денежные средства на счета ООО «...» в общей сумме 17 018 525,48 руб.

У суда, с учетом установленного в судебном заседании адекватного речевого контакта с подсудимым Гусаренко С.А., не возникло сомнений в его вменяемости.

Каких-либо оправдывающих Гусаренко С.А. доказательств, стороной защиты представлено не было.

Суд квалифицирует действия подсудимого Гусаренко С.А. по ч. 1 ст. 199.2 УК РФ, как сокрытие денежных средств организации, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах и законодательством Российской Федерации об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, страховым взносам, в крупном размере.

Назначая Гусаренко С.А. наказание, суд исходит из конкретных обстоятельств дела, характера и степени общественной опасности совершенного им деяния, данных, характеризующих личность подсудимого, который ...

В качестве обстоятельств, смягчающих наказание, в соответствии с ч.2 ст.61 УК РФ суд учитывает полное признание вины Гусаренко С.А., ...

Кроме того, полное признание вины, его последовательную признательную позицию как в период предварительного расследования так и в ходе судебного разбирательства, направленную на сотрудничество со следствием, суд считает возможным учесть в качестве активного способствования раскрытию и расследованию преступления (п. «и» ч. 1 ст. 61 УК РФ), поскольку им подробно и последовательно даны показания по существу совершенного преступления, им добровольно выданы следователю документы в ходе выемки 18.02.20226 (т.2 л.д. 250), имеющие значение для уголовного дела, что способствовало расследованию уголовного дела в короткие сроки.

Отягчающих наказание обстоятельств судом не установлено.

Таким образом, принимая во внимание, в соответствии со статьями 6 и 60 УК РФ, установленные в судебном заседании обстоятельства в совокупности, суд полагает, что достижение целей наказания, предусмотренных ч. 2 ст. 43 УК РФ, возможно при назначении Гусаренко С.А. наказания в виде штрафа, поскольку Гусаренко С.А. впервые привлекается к уголовной ответственности. По мнению суда именно данный вид наказания будет наиболее действенным для достижения целей связанных с исправлением подсудимого.

При определении размера штрафа суд руководствуется санкцией ч. 1 ст. 199.2 УК РФ и требованиями ч. 3 ст. 46 УК РФ, учитывая тяжесть совершенного преступления и имущественное положение Гусаренко С.А., который ...

Согласно ч. 3 ст. 46 УК РФ размер штрафа определяется судом с учетом тяжести совершенного преступления и имущественного положения Гусаренко С.А. и его семьи, а также с учетом возможности получения Гусаренко С.А. заработной платы.

Оснований для применения ч. 1,5 ст. 62 УК РФ не усматривается.

Суд также не находит оснований для применения при назначении Гусаренко С.А. наказания ст. 64 УК РФ, поскольку каких-либо исключительных обстоятельств, связанных с целями и мотивами совершенного им преступления, его поведением во время или после совершения преступления, и других обстоятельств, существенно уменьшающих степень общественной опасности преступления, установлено не было.

Оснований для применения положений ч. 6 ст. 15 УК РФ у суда не имеется, с учетом фактических обстоятельств преступления и степени его общественной опасности, причинения ущерба бюджетной системе Российской Федерации, не смотря на наличие смягчающих наказание обстоятельств и отсутствие отягчающих наказание обстоятельств.

В соответствии со ст. 81 УПК РФ суд полагает необходимым разрешить судьбу вещественных доказательств:

-сопроводительное письмо УФНС России Кемеровской области – Кузбассу ### от 26.01.2026 «О направлении информации по ст. 199.2 УК РФ в отношении ООО «...», с перечислением документов, представленных в отношении ООО «...»; постановление о представлении результатов оперативно-розыскной деятельности налоговому органу от 20.01.2026; справка о результатах оперативно-розыскной деятельности ГУ МВД России по Кемеровской области – Кузбассу; объяснение Гусаренко С.А. от 10.06.2025; объяснение Свидетель №2 от 19.11.2025; объяснение ЛИЦО_10 от 28.05.2025; копия доверенности ### от 03.05.2023; объяснение Свидетель №3 от 23.12.2025; запрос ### от 22.05.2025 в ООО «...» о предоставлении сведений; копия ответа на запрос ООО «...» от 26.05.2025; копия договора подряда на выполнение буровзрывных работ ### от 01.04.2024; копия акта сверки взаимных расчетов по состоянию на 31.03.2025 между ООО «...» и ООО «...»; копия письма ### от 06.03.2025; копия письма ### от 13.03.2026; Копия распорядительного письма ### от 14.04.2025 ООО «...» в адрес ООО «...»; платежное поручение ### от 07.03.2025; платежное поручение ### от 14.03.2025; платежное поручение ### от 14.04.2025; запрос ### от 26.05.2025 в ООО «...» о предоставлении сведений; ответ на запрос ООО «...»; копия договора подряда на выполнение буровзрывных работ ### от 01.04.2024; копия акта сверки взаимных расчетов по состоянию на 31.03.2025 между ООО «...» и ООО «...»; копия акта сверки взаимных расчетов за 1 квартал 2025 года между НАО «...» и ООО «...»; копия письма ### от 05.03.2025; копия письма ### от 13.03.2026; копия распорядительного письма ### от 20.03.2025 ООО «...» в адрес ООО «...»; копия распорядительного письма ### от 27.03.2025 ООО «...» в адрес ООО «...»; копия письма ### от 31.03.2025 ООО «...» в адрес ООО «...»; копия письма ### от 28.03.2025 ООО «...» в адрес ООО «...»; копия письма ### от 28.03.2025 ООО «...» в адрес ООО «...»; копия письма ### от 28.03.2025 ООО «...» в адрес ООО «...»; копия письма ### от 28.03.2025 ООО «...» в адрес ООО «...»; копия письма ### от 28.03.2025 ООО «...» в адрес ООО «...»; копия письма ### от 28.03.2025 ООО «...» в адрес ООО «...»; копия письма ### от 28.03.2025 ООО «...» в адрес ООО «...»; копия письма ### от 28.03.2025 ООО «...» в адрес ООО «...»; копия письма ### от 28.03.2025 ООО «...» в адрес ООО «...»; копия письма ### от 27.03.2025 ООО «...» в адрес ООО «...»; копия письма ### от 27.03.2025 ООО «...» в адрес ООО «...»; копия письма ### от 21.03.2025 ООО «...» в адрес ООО «...»; копия письма ### от 21.03.2025 ООО «...» в адрес ООО «...»; копия письма ### от 21.03.2025 ООО «...» в адрес ООО «...»; копия письма ### от 21.03.2025 ООО «...» в адрес ООО «...»; копии писем ООО «...» в адрес ООО «...» за период с 10.03.2025 по 19.03.2025; запрос ### от 30.10.2025 в ООО «...» о предоставлении сведений; ответ на запрос ООО «...»; запрос ### от 23.10.2025 в ООО «...» о предоставлении сведений; ответ на запрос ООО «...»; копия договора возмездного оказания услуг ### от 03.02.2025; копия договора подряда на выполнение буровзрывных работ ### от 01.04.2024; копия распорядительного письма ### от 14.04.2025 ООО «...» в адрес ООО «...»; копия распорядительного письма ### от 28.04.2025 ООО «...» в адрес ООО «...»; платежное поручение ### от 14.04.2025; платежное поручение ### от 28.04.2025; копия акта сверки взаимных расчетов по состоянию на 30.06.2025 между ООО «...» и ООО «...», запрос в УФНС России по Кемеровской области – Кузбассу от 13.11.2025 ###; ответ на запрос УФНС России по Кемеровской области – Кузбассу от 24.11.2025 ###; оптический диск в бумажном конверте – приложение к ответу УФНС России по Кемеровской области – Кузбассу от 24.11.2025 ###дсп; оптический диск в бумажном конверте – приложение к ответу УФНС России по Кемеровской области – Кузбассу от 06.05.2025 ###; запрос от 23.05.2025 ### в адрес ПАО «...»; сопроводительное письмо ПАО «...» ### от 19.06.2025; оптический диск в конверте – приложение к ПАО «...» ### от 19.06.2025; запрос от 04.06.2025 ### в адрес АО «...»; сопроводительное письмо АО «...» ### от 10.07.2025; оптический диск в конверте – приложение к ответу АО «...» ### от 10.07.2025; запрос от 23.05.2025 ### в адрес ПАО «...»; сопроводительное письмо ПАО «...» ### от 16.06.2025; оптический диск в конверте – приложение к ответу ПАО «...» ### от 16.06.2025; запрос от 23.05.2025 ### в адрес ПАО «...»; сопроводительное письмо ПАО «...» ### от 16.06.2025; оптический диск в конверте – приложение к ответу ПАО «...» ### от 16.06.2025; запрос от 23.05.2025 ### в адрес ПАО «...»; сопроводительное письмо Банка «...» (ПАО) ### от 29.10.2025; оптический диск в конверте – приложение к Банка «...» (ПАО) ### от 29.10.2025; сопроводительное письмо ### от 29.09.2024 из ГУ МВД России по Кемеровской области – Кузбассу; копия рапорта на проведение исследования документов; сопроводительное письмо от 25.12.2025 ###; справка ### от 24.12.2025 об исследовании документов ООО «...»; оптический диск в бумажном конверте - Приложения к справке ### от 24.12.2025 об исследовании документов ООО «...»;

-письмо ПАО «...» ### от 27.02.2026 о направлении информации в отношении ООО «...» ИНН ### с приложением диска;

хранящиеся при материалах уголовного дела, хранить в течении всего срока хранения последнего.

В соответствии со ст. 1064 ГК РФ гражданский иск заместителя прокурора Кемеровской области – Кузбасса, с учетом его уточнений подлежит удовлетворению в полном объеме, при этом суд учитывает что подсудимый с иском согласился, размер ущерба не оспаривал.

В период предварительного расследования, постановлениями Центрального районного суда города Кемерово:

от 14.05.2026 года наложен арест на денежные средства в пределах 7 037 083 рублей 15 копеек, хранящиеся и поступающие на счета Гусаренко Сергея Александровича, за исключением платежей 1, 2 очереди, а именно: в ПАО «... России», Кемеровское отделение ### №###, ###; в «Газпромбанк» (АО) №###, 40###; в ПАО «...» ###; в «...» (ПАО) №###; в Банке ... (ПАО) ### в ... №###; в АО «...» ###; в АО «...», ...» в ... №###, 40###; в АО «...» ###; в АО «...» ###, до исполнения настоящего приговора в части гражданского иска;

от 14.05.2026 года наложен арест на имущество, принадлежащее ООО «...» (ИНН ###) общей стоимостью 7 200 583, 30 руб., денежные средства в пределах 7 037 083,15 рублей, хранящиеся и поступающие на счета, за исключением платежей 1, 2 очереди, а именно: автомобиль марки ... ###, средней рыночной стоимостью 1 734 583,30 рублей; автомобиль марки ..., (VIN) ###, средней рыночной стоимостью 1 170 000 рублей; специализированное транспортное средство для перевозки опасных грузов без марки, без модели, 2022 года выпуска, (VIN) ###, стоимостью 4 296 000 рублей (согласно карточке учета транспортного средства); расчетные счета в Кемеровском отделении ### ПАО «...» № ###, ###; в ПАО «Банк ...» ###; в филиале «...» АО «...» № ###, ###, ###, ###, ###, в виде запрета распоряжаться указанным имуществом путем заключения договоров купли-продажи, аренды, дарения, залога и иных сделок, направленных на отчуждение или обременение данного имущества, запрета пользования и распоряжения безналичными денежными средствами.

Арест на указанное имущество был наложен в ходе предварительного следствия на основании ч. 1 ст. 115 УПК РФ, предусматривающей применение данной меры процессуального принуждения в связи с необходимостью обеспечения исполнения приговора в части гражданского иска, взыскания штрафа, других имущественных взысканий или возможной конфискации имущества.

Согласно ч. 9 ст. 115 УПК РФ арест на имущество отменяется, когда отпадает необходимость в применении данной меры процессуального принуждения либо отдельных ограничений, которым подвергнуто арестованное имущество.

В последующем в стадии исполнения приговора стороны не лишены возможности в порядке ст. 397 УПК РФ обращаться в суд с ходатайством о снятии ареста с имущества в случае возникновения такой необходимости.

Руководствуясь ст.ст. 115, п. 11 ч. 1 ст. 299 УПК РФ, суд полагает необходимым сохранить арест, наложенный на указанное имущество до исполнения настоящего приговора в части гражданского иска и возмещения ущерба Российской Федерации, не находя оснований для снятия ареста с имущества ООО «...» вопреки позиции защитника, что полностью соответствует позиции Верховного Суда Российской Федерации, изложенной в п. 29 постановления Пленума от 13 ноября 2020 года N 23 "О практике рассмотрения судами гражданского иска по уголовному делу".

Меру процессуального принуждения в виде обязательства о явке до вступления приговора в законную силу оставить прежней, далее отменить.

На основании вышеизложенного, руководствуясь ст.ст. 307-309 УПК РФ, суд

ПРИГОВОРИЛ:

Гусаренко Сергея Александровича признать виновным в совершении преступления, предусмотренного ч.1 ст. 199.2 УК РФ, и назначить ему наказание в виде штрафа в размере 300 000 рублей.

На основании ч.3 ст. 46 УК РФ, выплату штрафа рассрочить на 12 месяцев ежемесячно равными частями по 25 000 рублей, обязав Гусаренко С.А. в течении 30 дней со дня вступления приговора в законную силу уплатить первую часть штрафа. Оставшиеся части штрафа уплачивать ежемесячно не позднее последнего дня каждого последующего месяца.

Гражданский иск первого заместителя прокурора Кемеровской области – Кузбасса ЛИЦО_12 удовлетворить.

Взыскать с ООО "..." в лице Гусаренко Сергея Александровича в доход федерального бюджета 7 210 272,29 руб., путем перечисления на корреспондентский счет ...

Руководствуясь ст.ст. 115, 115.1, п. 11 ч. 1 ст. 299 УПК РФ, в целях обеспечения исполнения приговора в части возмещения гражданского иска:

- сохранить арест наложенный постановлением Центрального районного суда города Кемерово от **.**.**** денежные средства в пределах 7 037 083 рублей 15 копеек, хранящиеся и поступающие на счета Гусаренко Сергея Александровича, за исключением платежей 1, 2 очереди, а именно: в ПАО «... России», Кемеровское отделение ### №###, 40###;в «Газпромбанк» (АО) №###, ###, ###;в ПАО «...» ###;в ...» (ПАО) №###, ###;в Банке ... (ПАО) ### в ... №###, ###;в АО «... ###;в АО «...... ... №###, ###;в АО «...» ###;в АО «...» ###, до исполнения настоящего приговора в части гражданского иска;

- сохранить арест наложенный постановлением Центрального районного суда города Кемерово от **.**.**** на имущество, принадлежащее ООО «...» (ИНН ###) общей стоимостью 7 200 583, 30 руб., денежные средства в пределах 7 037 083,15 рублей, хранящиеся и поступающие на счета, за исключением платежей 1, 2 очереди, а именно: автомобиль марки ...) ###, средней рыночной стоимостью 1 734 583,30 рублей;автомобиль марки ### ...) ###, средней рыночной стоимостью 1 170 000 рублей; специализированное транспортное средство для перевозки опасных грузов без марки, без модели, 2022 года выпуска, (VIN) ###, стоимостью 4 296 000 рублей (согласно карточке учета транспортного средства); расчетные счета в Кемеровском отделении ### ПАО «...» № ###; в ПАО «Банк ...» ###; в филиале «...» АО «...» № ###, ###, в виде запрета распоряжаться указанным имуществом путем заключения договоров купли-продажи, аренды, дарения, залога и иных сделок, направленных на отчуждение или обременение данного имущества, запрета пользования и распоряжения безналичными денежными средствами, до исполнения настоящего приговора в части гражданского иска.

Вещественные доказательства: сопроводительное письмо УФНС России Кемеровской области – Кузбассу ### от 26.01.2026 «О направлении информации по ст. 199.2 УК РФ в отношении ООО «...»; постановление о представлении результатов оперативно-розыскной деятельности налоговому органу от 20.01.2026 с приложениями на 243л.; ответ на запрос УФНС России по Кемеровской области – Кузбассу от 24.11.2025 ###; запрос от 23.05.2025 ### в ПАО «...»; ответ ПАО «...» ### от 19.06.2025; запрос от 04.06.2025 ### в АО «...»; ответ АО «...» ### от 10.07.2025; запрос от 23.05.2025 ### в ПАО «...»; ответ ПАО «...» ### от 16.06.2025; запрос от 23.05.2025 ### в ПАО «...»; ответ ПАО «...» ### от 16.06.2025; запрос от 23.05.2025 ### в ПАО «...»; ответ «...» (ПАО) ### от 29.10.2025; письмо ### от 29.09.2024 ГУ МВД России по Кемеровской области – Кузбассу; копия рапорта от 25.12.2025 ###; справка ### от 24.12.2025 об исследовании документов ООО «...»; копия решения единственного участника ООО «...» ### от 31.01.2024; копия решения единственного участника ООО «...» ### от 31.01.2025; копия свидетельства о постановке на учет российской организации в налоговом органе по месту ее нахождения, в отношении ООО «...»; копия решения ### единственного учредителя ООО «...» от 25.09.2019; копия устава ООО «...», утвержденного решением единственного участника ### от 14.02.2020; распорядительные письма и платежные поручения, хранящиеся при материалах уголовного дела, хранить в течение всего срока хранения последнего.

Приговор может быть обжалован в Кемеровский областной суд в течение 15 суток со дня провозглашения. В случае обжалования приговора, осужденная вправе ходатайствовать об участии в рассмотрении дела судом апелляционной инстанции, поручать осуществление своей защиты избранному защитнику, отказаться от него, либо ходатайствовать перед судом апелляционной инстанции о назначении защитника, о чем он должен указать в своей апелляционной жалобе.

Реквизиты оплаты штрафа:

УФК по Кемеровской области - Кузбассу (Следственное управление Следственного комитета Российской Федерации по Кемеровской области-Кузбассу, ###); банк получателя: ОКЦ № 5 СибГУ Банка России//УФК по Кемеровской области – Кузбассу, г Кемерово;

номер казначейского счета: 03100643000000013900;

ЕКС: 40102810745370000032;

БИК ТОФК: 013207212;

ИНН: 4205214191; КПП: 420501001;

ОКТМО: 32701000;

Код доходов (КБК): 41711603122019000140;

УИН: ###;

Назначение платежа: уд 12602320036000005, приговор от 07.09.2026 в отношении Гусаренко С.А.

Председательствующий М.А. Емельянова

Дата выдачи	Номер электронного ИД	Статус	Кому выдан / направлен
30.09.2026	42RS0009#1-338/2026#1	Выдан	Отделение судебных приставов по Центральному району г. Кемерово
30.09.2026	42RS0009#1-338/2026#2	Выдан	Отделение судебных приставов по Центральному району г. Кемерово

ПРИГОВОР

УСТАНОВИЛ:

ПРИГОВОРИЛ:

Лица

Прокурор

Защитник (адвокат)

Исполнительные листы

Решения

ПРИГОВОР

УСТАНОВИЛ:

ПРИГОВОРИЛ:

Участники

Лица

Прокурор

Защитник (адвокат)

Ход дела

Исполнительные листы