РЕШЕНИЕ
Именем Российской Федерации адрес 01 июня 2026 года
Заводский районный суд адрес в составе:
председательствующего судьи Сергеева С.А., при секретаре Медведевой О.В., рассмотрев в открытом судебном заседании гражданское дело по иску Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № по адрес – Кузбассу к Полякову Р.М. о взыскании обязательных платежей и санкций,
УСТАНОВИЛ:
Межрайонная ИФНС России № по адрес – Кузбассу обратилось в суд с административным иском к Полякову Р.М. о взыскании обязательных платежей и санкций.
Требования обоснованы тем, что Полякову Р.М. является плательщиком налогов и сборов и состоит на налоговом учете в МИФНС № по адрес – Кузбассу.
Полякову Р.М., являясь плательщиком транспортного налога с физических лиц, не исполнил надлежащим образом свою обязанность по его уплате за 2023 год.
Согласно сведениям, представленным ГИБДД РФ в налоговый орган, в собственности Полякову Р.М. находятся транспортные средства: VOLVO F12, г/н №, ВАЗ 21070, г/н №. Срок уплаты транспортного налога с физических лиц за 2023 год - не позднее ДД.ММ.ГГГГ.
Согласно пункту 2 статьи 52 НК РФ, ответчику направлено налоговое уведомление № от ДД.ММ.ГГГГ с указанием сумм по транспортному налогу с физических лиц за 2023 год в общей сумме 16075,00 рублей. Поскольку задолженность по транспортному налогу была уплачена несвоевременно и в установленный законодательством срок, в соответствии со ст. 75 НК РФ, налогоплательщику начислены пени.
Полякову Р.М. являясь плательщиком налога на имущество физических лиц, также не исполнил надлежащим образом свою обязанность по уплате налога за 2023 год. Согласно сведениям, представленным налоговому органу Управлением Федеральной службы кадастра и картографии РФ по адрес – Кузбассу, Полякову Р.М. является собственником следующего недвижимого имущества, указанного в налоговом уведомлении № от ДД.ММ.ГГГГ. Срок уплаты налога на имущество физических лиц за 2023 год-не позднее ДД.ММ.ГГГГ.
Согласно п. 2 ст. 52 НК РФ ответчику направлены налоговые уведомления № от ДД.ММ.ГГГГ с указанием сумм налога за 2023 год. Однако в установленный НК РФ срок Полякову Р.М. не исполнил обязанность по уплате налога на имущество физических лиц за 2023г. в полном объеме в сумме 5870,00 руб. Поскольку задолженность по налогам была уплачена несвоевременно в установленный законодательством срок, в соответствии со ст. 75 НК РФ, налогоплательщику начислены пени.
Долговым центром в соответствии со статьями 69,70 НК РФ, сформировано и направлено Полякову Р.М. по почте требование об уплате задолженности № от ДД.ММ.ГГГГ со сроком исполнения до ДД.ММ.ГГГГ В установленный срок требование не исполнено.
Долговым центром, ранее, мировому судье судебного участка № Заводского судебного района адрес в отношении Полякову Р.М. было направлено заявление на выдачу судебного приказа № от 25.08.2023г. Мировым судьей судебного участка № Заводского судебного района адрес ДД.ММ.ГГГГ по делу № вынесен судебный приказ о взыскании с Полякову Р.М. задолженности по налогам и пени, который был отменен ДД.ММ.ГГГГ В связи с отменой судебного приказа, Долговой центр обратился с административным исковым заявлением в Заводский районный суд адрес.
Долговым центром мировому судье судебного участка № Заводского судебного района адрес в отношении Полякову Р.М. было подано заявление № от ДД.ММ.ГГГГ о вынесении судебного приказа о взыскании задолженности по налогам и пени. Мировым судьей судебного участка № Заводского судебного района адрес по делу №а№ от ДД.ММ.ГГГГ вынесен судебный приказ о взыскании с Полякову Р.М. задолженности по налогам и пени. Определением мирового судьи судебного участка № Заводского судебного района адрес от 20.08.2024г. вышеуказанный судебный приказ отменен, в связи с тем, что от должника поступили возражения относительно его исполнения. Выдан исполнительный лист № №.
Долговым центром мировому судье судебного участка № Заводского судебного района адрес в отношении Полякову Р.М. было подано заявление № от ДД.ММ.ГГГГ о вынесении судебного приказа о взыскании задолженности по налогам и пени. Мировым судьей судебного участка № Заводского судебного района адрес по делу № от ДД.ММ.ГГГГ вынесен судебный приказ о взыскании с Полякову Р.М. задолженности по налогам и пени. Определением мирового судьи судебного участка № Заводского судебного района адрес от 02.04.2025г. вышеуказанный судебный приказ отменен, в связи с тем, что от должника поступили возражения относительно его исполнения. До настоящего времени подлежащие оплате суммы налога и пени административным ответчиком не оплачены.
Административный истец просит суд взыскать с Полякову Р.М. в пользу Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № по адрес – Кузбассу задолженность по налогам и сборам, формирующей отрицательное сальдо ЕНС в сумме 13346,55 рублей, том числе по требованию № от ДД.ММ.ГГГГ ода задолженность по пени в размере 13346,55 рублей.
Определением Заводского районного суда адрес от ДД.ММ.ГГГГ в качестве заинтересованного лица по делу привлечена Межрайонная ИФНС России № по адрес – Кузбассу.
Определением Заводского районного суда адрес от ДД.ММ.ГГГГ в качестве заинтересованного лица по делу привлечен финансовый управляющий Полякову Р.М. – Девликамова Н.Р.
Представитель административного истца Межрайонной ИФНС России № по адрес – Кузбассу, представитель заинтересованного лица Межрайонной ИФНС России № по адрес – Кузбассу в судебное заседание не явились, заинтересованное лицо финансовый управляющий Полякову Р.М. – Девликамова Н.Р., о месте и времени рассмотрения дела извещены своевременно и надлежащим образом, о разбирательстве дела в их отсутствие не просили.
Административный ответчик Полякову Р.М. в судебном заседании против удовлетворения административных исковых требований в заявленном размере возражал, также полагал, что все платежи он выплатил в полном объеме, долг погасил в 2025 году, требование о взыскании пени являются не обоснованными.
Выслушав административного ответчика, исследовав письменные материалы дела, дав оценку собранным доказательствам в соответствии со ст. 84 КАС РФ, суд приходит к следующему.
В соответствии со ст.57 Конституции Российской Федерации каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.
Как указал Конституционный Суд Российской Федерации в Постановлении от ДД.ММ.ГГГГ N 20-П, налог - необходимое условие существования государства, поэтому обязанность платить налоги, закрепленная в статье 57 Конституции Российской Федерации, распространяется на всех налогоплательщиков в качестве безусловного требования государства; налогоплательщик не вправе распоряжаться по своему усмотрению той частью своего имущества, которая в виде определенной денежной суммы подлежит взносу в казну, и обязан регулярно перечислять эту сумму в пользу государства, так как иначе были бы нарушены права и охраняемые законом интересы других лиц, а также государства
Налоговое законодательство в подпункте 1 пункта 1 статьи 23 Налогового кодекса РФ, конкретизируя данный принцип, указывает, что налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги, и разделяет указанный принцип дополнительно на составные части: обязанность уплачивать налог в полном объеме; обязанность своевременно уплачивать налоги; обязанность уплачивать налоги в установленном порядке.
В соответствии с пунктом 1 статьи 45 Налогового кодекса Российской Федерации обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный в соответствии с настоящим Кодексом.
Согласно ч. 1 ст. 286 Кодекса административного судопроизводства органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей (далее - контрольные органы), вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.
В силу п. 2 ст. 44 Налогового кодекса Российской Федерации обязанность по уплате конкретного налога или сбора возлагается на налогоплательщика и плательщика сбора с момента возникновения установленных законодательством о налогах и сборах обстоятельств, предусматривающих уплату данного налога или сбора.
Согласно п.4 ст. 397 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщики – физические лица уплачивают налог на основании налогового уведомления, направленного налоговым органом.
С ДД.ММ.ГГГГ вступил в силу Федеральный закон от ДД.ММ.ГГГГ N 263-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации" ( далее - Федеральный закон от ДД.ММ.ГГГГ N 263-ФЗ), которым статьи 48, 69, 70 Налогового кодекса Российской Федерации изложены в новой редакции.
Согласно пункту 1 статьи 48 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога посредством перечисления денежных средств в качестве единого налогового платежа, если иное не предусмотрено законодательством Российской Федерации о налогах и сборах.
Обязанность по уплате налога должна быть исполнена в срок, установленный в соответствии с настоящим Кодексом. Налогоплательщик вправе перечислить денежные средства в качестве единого налогового платежа до наступления установленного срока.
Статья 48 Налогового кодекса Российской Федерации устанавливает, в случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сбора, плательщиком страховых взносов) - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем (утратившим статус индивидуального предпринимателя) (далее в настоящей статье - физическое лицо ), в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов налоговый орган обращает взыскание на имущество физического лица посредством размещения в реестре решений о взыскании задолженности в соответствии с пунктами 3 и 4 статьи 46 настоящего Кодекса решений о взыскании, информации о вступившем в законную силу судебном акте и поручений налогового органа на перечисление суммы задолженности с учетом особенностей, предусмотренных настоящей статьей.
Как установлено судом и следует из материалов дела, Приказом ФНС России № №@ от ДД.ММ.ГГГГ создана Межрайонная ИФНС России № по адрес – Кузбассу.
Согласно Положению об Инспекции, утв. Приказом УФНС России по адрес - Кузбассу №@ от ДД.ММ.ГГГГ, в её компетенцию, в числе прочих, входят следующие полномочия:
- контроль и надзор за полнотой и своевременностью уплаты в бюджетную систему Российской Федерации налогов, сборов и страховых взносов, а в случаях, предусмотренных законодательством Российской Федерации, полнотой и своевременностью уплаты в бюджетную систему Российской Федерации иных обязательных платежей;
- взыскание в установленном порядке недоимки, а также пеней, процентов и штрафов по налогам, сборам и страховым взносам;
- предъявление в суды общей юрисдикции исков (заявлений): о взыскании недоимки, пеней, штрафов за налоговые правонарушения.
Таким образом, с ДД.ММ.ГГГГ налоговым органом, уполномоченным на подачу в суды общей юрисдикции заявлений о взыскании с физических лиц задолженности по налогам, страховым взносам и пени, является Инспекция.
Судом также установлено, что в 2023 году Полякову Р.М. являлся собственником автомобиля марки VOLVO F12, г/н №, Тип ТС: автомобили грузовые, мощность:319,50 л/с, ставка-85,00, период владения: 7/12, сумма налога -15 842,00 рублей (2022 год ), а также автомобиля марки ВАЗ 21070, г/н №, автомобили легковые, мощность 72,5 л/с, ставка – 5,50, период владения: 7/12, сумма налога – 233,00 рублей. Срок уплаты транспортного налога с физических лиц за 2023 год - не позднее ДД.ММ.ГГГГ.
Согласно пункту 2 статьи 52 НК РФ, Полякову Р.М. было направлено налоговое уведомление № от ДД.ММ.ГГГГ (л.д. 13 том1), с указанием сумм по транспортному налогу за 2023 год в сумме 16075 рублей, которая была оплачена в полном объеме, о чем указано в административном исковом заявлении. Оплата налоговой задолженности по спорном периоду - налог за 2023 год был оплачен ответчиком ДД.ММ.ГГГГ (л.д. 4 оборот том 2), о чем предоставлен подробной расчет, оснований не согласиться с ним у суда ни имеется, ответчиком опровергающий расчет предоставлен не был.
При этом, судом установлено, что обращаясь с настоящим иском, истцом взыскивается текущая задолженность по взысканию начисленной неустойки, в связи с несвоевременной уплатой налогов за 2023 год, (том 2 л.д. 4), что также подтверждается ответом Арбитражного суда адрес от ДД.ММ.ГГГГ за подписью судьи А.С. Левченко.
Поскольку задолженность по транспортному налогу была уплачена несвоевременно и в установленный законодательством срок, в соответствии со ст. 75 НК РФ, налогоплательщику были начислены пени.
Согласно сведениям, представленным налоговому органу Управлением Федеральной службы кадастра и картографии Российской Федерациии по адрес – Кузбассу, Полякову Р.М. в 2023 году являлся собственником квартиры с кадастровым номером №, расположенной по адресу адрес (период владения в году/12, сумма исчисленного налога – 413,00 рублей), а также квартиры с кадастровым номером №, расположенной по адресу адрес, адрес (период владения: 12/12, сумма исчисленного налога – 5 457,00 рублей). Срок уплаты налога на имущество физических лиц за 2023 год-не позднее ДД.ММ.ГГГГ. (том 1 л.д. 13). Оплата налоговой задолженности по спорном периоду - налог за 2023 год был оплачен ответчиком ДД.ММ.ГГГГ (л.д. 4 оборот том 2).
Согласно пункту 2 статьи 52 НК РФ, Полякову Р.М. было направлено налоговое уведомление № от ДД.ММ.ГГГГ с указанием сумм по налогу на имущество физических лиц за 2023 год в сумме 5870 рублей, которая была оплачена в полном объеме, о чем указано в административном исковом заявлении.
Поскольку задолженность по транспортному налогу была уплачена несвоевременно и в установленный законодательством срок, в соответствии со ст. 75 НК РФ, налогоплательщику были начислены пени.
Долговым центром в соответствии со статьями 69,70 НК РФ, сформировано и направлено Полякову Р.М. по почте требование об уплате задолженности № от ДД.ММ.ГГГГ со сроком исполнения до ДД.ММ.ГГГГ (л.д. 18 том 1).
Долговым центром, ранее, мировому судье судебного участка № Заводского судебного района адрес в отношении Полякову Р.М. было направлено заявление на выдачу судебного приказа № от 25.08.2023г.
Мировым судьей судебного участка № Заводского судебного района адрес ДД.ММ.ГГГГ по делу № вынесен судебный приказ о взыскании с Полякову Р.М. задолженности по налогам и пени, который был отменен ДД.ММ.ГГГГ
Долговым центром мировому судье судебного участка № Заводского судебного района адрес в отношении Полякову Р.М. было подано заявление № от ДД.ММ.ГГГГ о вынесении судебного приказа о взыскании задолженности по налогам и пени.
Мировым судьей судебного участка № Заводского судебного района адрес по делу № от ДД.ММ.ГГГГ вынесен судебный приказ о взыскании с Полякову Р.М. задолженности по налогам и пени.
Определением мирового судьи судебного участка № Заводского судебного района адрес от 20.08.2024г. вышеуказанный судебный приказ отменен, в связи с тем, что от должника поступили возражения относительно его исполнения.
Долговым центром мировому судье судебного участка № Заводского судебного района адрес в отношении Полякову Р.М. было подано заявление № от ДД.ММ.ГГГГ о вынесении судебного приказа о взыскании задолженности по налогам и пени.
Мировым судьей судебного участка № Заводского судебного района адрес по делу № от ДД.ММ.ГГГГ вынесен судебный приказ о взыскании с Полякову Р.М. задолженности по налогам и пени.
Определением мирового судьи судебного участка № Заводского судебного района адрес от 02.04.2025г. вышеуказанный судебный приказ отменен, в связи с тем, что от должника поступили возражения относительно его исполнения.
Апелляционным определением судебной коллегии по административным делам Кемеровского областного суда от ДД.ММ.ГГГГ постановлено взыскать с Полякову Р.М. пени в размере 12 483,10 рублей. (том 1 л.д. 92-116).
Анализируя собранные по делу доказательства, с учетом сведений предоставленных Арбитражным судом адрес, судом установлено, что обязанность Полякову Р.М. по уплате налога в срок, установленный законодательством о налогах и сборах, не исполнена, что является основанием для удовлетворения исковых требований, при этом, взыскиваемая задолженность, в реестр требований кредиторов, в рамках рассматриваемого дела № № не вошла (л.д. 184-189 том 1, том 2 л.д. 4,21).
В силу части 2 статьи 64 КАС РФ, обстоятельства, установленные вступившим в законную силу судебным актом по ранее рассмотренному гражданскому или административному делу либо по делу, рассмотренному ранее арбитражным судом, не доказываются вновь и не подлежат оспариванию при рассмотрении судом другого административного дела, в котором участвуют лица, в отношении которых установлены эти обстоятельства, или лица, относящиеся к категории лиц, в отношении которой установлены эти обстоятельства.
Судом установлено, что по ранее рассмотренному делу по иску ИФНС№ к Полякову Р.М., апелляционным определением судебной коллегии по административным делам Кемеровского областного суда от ДД.ММ.ГГГГ размер пени, подлежащий взысканию с Полякова Р.В., установленный на дату формирования заявления о вынесении судебного приказа № от ДД.ММ.ГГГГ, исчислен в размере 12483,10 рублей.
Федеральным законом от ДД.ММ.ГГГГ N 263-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации" (далее - Закон N 263-ФЗ) усовершенствован порядок уплаты налогов, сборов и взносов в виде единого налогового платежа при введении с ДД.ММ.ГГГГ института Единого налогового счета.
Учитывая, что на ДД.ММ.ГГГГ у Полякову Р.М. имелось отрицательное сальдо единого налогового счета в размере задолженности по пени - 12483,00 рублей.
Судом установлено, что Полякову Р.М. в 2022 года являлся плательщиком транспортного налога, налога на имущество физических лиц в размере 32 667,00 рублей. При этом в установленный срок обязанность по оплате налога не исполнил.
В Постановлении Конституционного Суда Российской Федерации от ДД.ММ.ГГГГ N 48-П указано, что нововведения, связанные с ЕНС и ЕНП, предусмотрели, что недоимка и пени учитываются совместно на ЕНС налогоплательщика и формируют его совокупную налоговую обязанность; если денежное выражение данной обязанности больше суммы внесенных для ее погашения денежных средств, образуется отрицательное сальдо ЕНС, в связи с которым и направляется требование об уплате задолженности (пункты 3 и 6 статьи 11.3 и пункт 1 статьи 70 Налогового кодекса Российской Федерации).
В силу положений пп. 1 и 2 ст. 75 НК РФ пеней признается денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов, в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки. Сумма соответствующих пеней уплачивается помимо причитающихся к уплате сумм налога и независимо от применения других мер обеспечения исполнения обязанности по уплате налога, а также мер ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах.
Согласно пп. 3 и 4 ст. 75 НК РФ пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога по день исполнения обязанности по его уплате включительно в процентах от неуплаченной суммы налога.
Принимая во внимание, что задолженность в добровольном порядке не была погашена, сальдо единого налогового счета Полякова Т.М. на 10.02.2025 являлось отрицательным и составляло 49266,07 рублей, сальдо по пене, 39919.52 рублей остаток непогашенной задолженности, сумма задолженности 13346,55 рублей, расчет судом проверен, с учетом в том числе платежей от Полякова Т.М. 3847,90 рублей, 3847,90 рублей, 150рублей, при этом, недоимка за 2022 г. по транспортному налогу и налогу на имущество уплачена ДД.ММ.ГГГГ, до этого времени начислялась пеня, недоимка за 2023 г. по транспортному налогу и налогу на имущество уплачена ДД.ММ.ГГГГ (л.д 224-225 том 1 расчет).
Поскольку ответчик не исполнил обязанность по оплате налога в установленный срок, сальдо единого налогового счета являлось отрицательным и составило 35919,52 рублей.
Размер пени за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ на сумму отрицательного сальдо 35919,52 рублей - составляет 13346,55 рублей.
Поскольку решением Заводского районного суда адрес от ДД.ММ.ГГГГ взыскано с ответчика пени в размере 1132,46 рублей, сумма подлежащая взысканию с Полякову Р.М. определяется судом как 12214,09 рублей.
Частью 1 статьи 114 Кодекса административного Российской Федерации установлено, что судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов. В этом случае взысканные суммы зачисляются в доход федерального бюджета.
С учетом указанной нормы, с Полякову Р.М. подлежит взысканию государственная пошлина в доход федерального бюджета в сумме 4000,00 рублей (в соответствии со пп. 1 п. 1 ст. 333.19 Налогового кодекса Российской Федерации.).
На основании изложенного и руководствуясь ст.ст. 175-182, 290 КАС РФ, суд
РЕШИЛ:
Исковые требования Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № по адрес – Кузбассу к Полякову Р.М. о взыскании обязательных платежей и санкций удовлетворить частично.
Взыскать с Полякову Р.М. в пользу Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № по адрес – Кузбассу задолженность по налогам и сборам в размере 12214,09 рублей.
Взыскать с Полякову Р.М. в доход федерального бюджета расходы на уплату государственной пошлины в размере 4 000,00 рублей
Решение может быть обжаловано в Кемеровский областной суд через Заводский районный суд адрес в течение месяца с даты изготовления мотивированного решения.
Председательствующий С.А. Сергеев
Мотивированное решение изготовлено ДД.ММ.ГГГГ