РЕШЕНИЕ
Именем Российской Федерации
20 августа 2026 года г. Кемерово
Заводский районный суд г. Кемерово в составе:
председательствующего судьи Долженковой Н.А., при секретаре Харламовой К.В., рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному иску Межрайонной ИФНС России №14 по Кемеровской области-Кузбассу к ФИО1 о взыскании обязательных платежей и санкций,
УСТАНОВИЛ
Межрайонная ИФНС России №14 по Кемеровской области-Кузбассу обратилась с иском к ФИО1. о взыскании обязательных платежей и санкций, в котором просит восстановить процессуальный срок для взыскания с задолженности; взыскать с административного ответчика в свою пользу задолженность в сумме 22262,38 руб., а именно:
- недоимка по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемая в бюджет Пенсионного фонда РФ на выплату страховой пенсии (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному, за расчетные периоды, начиная с 1 января 2017), за 2021 г. в размере 16518,17 руб.;
- недоимка по страховым взносам на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере, зачисляемая в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования за расчетные периоды, начиная с 1 января 2017, за 2021 г. в размере 3147,77 руб.;
- земельный налог с физических лиц: налог в размере 58,00 рублей;
- пени в размере 2538,44 руб.
Требования мотивированы тем, что административный ответчик ФИО1 состоит на налоговом учете в Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 15 по Кемеровской области – Кузбассу. При анализе данных <данные изъяты> налогоплательщика выявлена задолженность перед бюджетом в размере 22262,38 руб., меры по взысканию которой Инспекцией 4205 не приняты.
Абразумов В.П. в соответствии со ст. 388 НК РФ является плательщиком земельного налога.
Налогоплательщику направлено налоговое уведомление от № от 26.09.2019. В установленный НК РФ срок ФИО1 не произвел уплату земельного налога.
В соответствии со ст. 69,70 НК РФ ответчику направлены требования № от 26.06.2020 в сумме 177,97 руб. об уплате налога и пени (на дату требования) со сроком уплаты 17.11.2020. В срок, установленный в требовании, сумма земельного налога в полном объеме административным ответчиком в бюджет не оплачена.
Согласно базе данных ЕГРИП (подтверждается выпиской из ЕГРИП) налогоплательщик с 18.04.2011 по 15.12.2020 состоял на учете в налоговом органе в качестве индивидуального предпринимателя и являлся плательщиком страховых взносов.
Согласно п. 1 ст. 45 НК РФ неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога.
В соответствии со ст. 69,70 НК РФ ответчику направлены требования № от 23.01.2018 в сумме 28055,08 руб. об уплате налога и пени (на дату требования) со сроком уплаты 12.02.2018, № от 20.12.2018 в сумме 700,69 руб. со сроком уплаты 17.01.2019. В срок, установленный в требованиях, сумма страховых взносов в полном объеме административным ответчиком в бюджет не оплачена.
Согласно п. 1 ст. 46 НК РФ (в ред. Федерального закона от 27.07.2006 №- ФЗ) в случае неуплаты или неполной уплаты налога в установленный срок обязанность по уплате налога исполняется в принудительном порядке путем обращения взыскания на денежные средства на счетах налогоплательщика (налогового агента) - организации или индивидуального предпринимателя в банках и его электронные денежные средства.
Инспекцией 4205 принято решение № от 16.02.2018 о взыскании задолженности за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банке, на сумму 28055,08 руб. (страховые взносы за 2017 год в общей сумме 27990,00 руб. и пени в общей сумме 65,08 руб.).
В связи с недостаточностью (отсутствием) денежных средств на счетах и электронных денежных средств налогоплательщика (налогового агента) организации или индивидуального предпринимателя либо при отсутствии информации о счетах взыскание производится в соответствии со ст. 47 НК РФ.
В рамках ст. 47 НК РФ Инспекцией 4205 меры принудительного взыскания с налогоплательщика, являющегося индивидуальным предпринимателем, своевременно не применены.
В отношении налогоплательщика - физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, принимаются меры взыскания задолженности в соответствии со ст. 48 НК РФ. С ДД.ММ.ГГГГ ФИО1 утратил статус индивидуального предпринимателя.
Налогоплательщик должен был уплатить страховые взносы за 2017 год по сроку уплаты 09.01.2018 и земельный налог за 2017-2018 гг. по сроку уплаты 02.12.2019:
-страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Пенсионного фонда РФ на выплату страховой пенсии (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному, за расчетные периоды, начиная с 1 января 2017), в размере
23400,00руб. (остаток задолженности на дату подачи настоящего заявления - 16518,17 руб.);
-страховые взносы на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования за расчетные периоды, начиная с 1 января 2017, в размере 4590,00 руб. (остаток задолженности на дату подачи настоящего заявления - 3147,77 руб.);
-земельный налог с физических лиц: налог в размере 35,00 руб. за 2017 год и 23.00 руб. за 2018 год.
В случае неисполнения обязанности по уплате причитающихся сумм налогов в установленные НК РФ сроки налогоплательщик должен уплатить в бюджет пеню (статья 75 НК РФ). Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налогов, начиная со дня возникновения недоимки по день исполнения совокупной обязанности по уплате налогов (включительно). Процентная ставка пени принимается равной одной трехсотой действующей в это время ключевой ставки Центрального банка Российской Федерации.
На дату подачи настоящего заявления к взысканию задолженность по земельному налогу составляла 58 руб., сумма страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемых в бюджет Пенсионного фонда РФ на выплату страховой пенсии составляет 16518,17 руб.; страховых взносов на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере - 3147,77 руб.; соответствующей пени, учтенной при формировании 01.01.2023 сальдо ЕНС налогоплательщика, в общем размере 2538,44 руб., начисленной в период с 10.01.2018 по 31.12.2022 (в том числе в сумме 772,73 руб., вошедшей в состав требований об уплате № от 23.01.2018, № от 20.12.2018 и № от 26.06.2020, в сумме 1765,71 руб., вошедшей в состав требования об уплате № от 25.09.2023).
Инспекцией с учетом неисполнения налогоплательщиком требований об уплате № от 23.01.2018 в сумме 28055,08 руб. об уплате налога и пени (на дату требования) со сроком уплаты 12.02.2018, № от 20.12.2018 в сумме 700,69 руб. об уплате налога и пени (на дату требования) со сроком уплаты 17.01.2019, № от 26.06.2020 в сумме 177,97 руб. об уплате налога и пени (на дату требования) со сроком уплаты 17.11.2020 сформировано заявление о вынесении судебного приказа № от 19.01.2021, однако сведения о фактическом направлении его в судебный орган - отсутствуют.
Поскольку действующим законодательством не установлен перечень обстоятельств, при которых причины пропуска срока могут быть признаны уважительными, право установления наличия этих причин и их оценки принадлежит суду.
В рассматриваемом случае срок взыскания задолженности по налогам и сборам пропущен, по мнению Долгового центра, по уважительной причине, так как не имелось возможности для своевременного ее взыскания в судебном порядке в связи с большим объемом подаваемых документов.
Определением суда от 24.06.2026 к участию в деле в качестве заинтересованного лица привлечена МИФНС России №15 по Кемеровской области-Кузбассу (л.д. 50).
Представитель административного истца Межрайонной ИФНС России №14 по Кемеровской области-Кузбассу, представитель заинтересованного лица МИФНС России №15 по Кемеровской области-Кузбассу в судебное заседание не явились, своевременно и надлежащим образом извещены о дате и времени судебного заседания, представитель административного истца просил рассмотреть дело в свое отсутствие.
Административный ответчик ФИО1 в судебное заседание не явился, своевременно и надлежащим образом извещен о дате и времени судебного заседания, о причинах неявки суду не сообщил.
На основании ч. 2 ст. 289 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации (далее КАС РФ) суд считает возможным рассмотреть дело в отсутствие не явившихся лиц.
Суд, изучив письменные материалы дела, приходит к следующим выводам.
В соответствии со ст.286 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей (далее - контрольные органы), вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.
Статьей 23 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - НК РФ) установлена обязанность налогоплательщиков уплачивать законно установленные налоги, выполнять законные требования налогового органа об устранении выявленных нарушениях законодательства о налогах и сборах.
В силу п. 2 ст. 44 НК РФ обязанность по уплате конкретного налога или сбора возлагается на налогоплательщика и плательщика сбора с момента возникновения установленных законодательством о налогах и сборах обстоятельств, предусматривающих уплату данного налога или сбора.
Административное исковое заявление о взыскании обязательных платежей и санкций может быть подано в суд в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате обязательных платежей и санкций. Пропущенный по уважительной причине срок подачи административного искового заявления о взыскании обязательных платежей и санкций может быть восстановлен судом.
Согласно п.4 ст.397 Налогового Кодекса Российской Федерации налогоплательщики, являющиеся физическими лицами, уплачивают налог на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом.
Согласно п.3 ст.396 Налогового Кодекса Российской Федерации сумма налога, подлежащая уплате в бюджет налогоплательщиками, являющимися физическими лицами, исчисляется налоговыми органами.
Как следует из материалов дела и установлено в ходе судебного разбирательства, ответчик состоял на учете в Межрайонной ИФНС России № 15 по Кемеровской области-Кузбассу в период с 18.04.2011 по 15.12.2020, осуществляла деятельность в качестве индивидуального предпринимателя.
Согласно ст.419 Налогового Кодекса Российской Федерации, плательщиками страховых взносов (далее в настоящей главе - плательщики) признаются следующие лица, являющиеся страхователями в соответствии с федеральными законами о конкретных видах обязательного социального страхования:
1) лица, производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам: организации; индивидуальные предприниматели; физические лица, не являющиеся индивидуальными предпринимателями;
2) индивидуальные предприниматели, адвокаты, медиаторы, нотариусы, занимающиеся частной практикой, арбитражные управляющие, оценщики, патентные поверенные и иные лица, занимающиеся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой (далее - плательщики, не производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам).
Если плательщик относится одновременно к нескольким категориям, указанным в п.1 настоящей статьи, он исчисляет и уплачивает страховые взносы отдельно по каждому основанию.
В соответствии с абз.6 ст.3 Закона Российской Федерации от 15.12.2001 №167-ФЗ «Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации» (Далее – Закон №167-ФЗ), страховые взносы на обязательное пенсионное страхование являются обязательными платежами.
В силу положений ст.28 Закона №167-ФЗ, страхователи, указанные в пп.2 п.1 ст.6 настоящего Федерального закона, уплачивают страховые взносы в фиксированном размере в порядке, установленном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах.
Фиксированный размер страхового взноса определяется в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах и настоящим Федеральным законом.
В соответствии с пп.1 п.1 ст.430 Налогового Кодекса Российской Федерации, плательщики, указанные в пп.2 п.1 ст.419 настоящего Кодекса, уплачивают:
1) страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, которые определяются в следующем порядке, если иное не предусмотрено настоящей статьей:
в случае, если величина дохода плательщика за расчетный период не превышает 300 000 рублей, - в размере, определяемом как произведение минимального размера оплаты труда, установленного федеральным законом на начало календарного года, за который уплачиваются страховые взносы, увеличенного в 12 раз, и тарифа страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, установленного п.2 ст.425 настоящего Кодекса;
в случае, если величина дохода плательщика за расчетный период превышает 300 000 рублей, - в размере, определяемом как произведение минимального размера оплаты труда, установленного федеральным законом на начало календарного года, за который уплачиваются страховые взносы, увеличенного в 12 раз, и тарифа страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, установленного п.2 ст.425 настоящего Кодекса плюс 1,0 процента суммы дохода плательщика, превышающего 300 000 рублей за расчетный период.
При этом сумма страховых взносов не может быть более размера, определяемого как произведение восьмикратного минимального размера оплаты труда, установленного федеральным законом на начало календарного года, за который уплачиваются страховые взносы, увеличенного в 12 раз, и тарифа страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, установленного п.2 ст.425 настоящего Кодекса.
В соответствии с п.2 ст.425 Налогового Кодекса Российской Федерации, тарифы страховых взносов устанавливаются в следующих размерах, если иное не предусмотрено настоящей главой: на обязательное медицинское страхование - 5,1 процента.
Согласно ст.432 Налогового Кодекса Российской Федерации, исчисление суммы страховых взносов, подлежащих уплате за расчетный период плательщиками, указанными в подпункте 2 пункта 1 статьи 419 настоящего Кодекса, производится ими самостоятельно в соответствии со статьей 430 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей.
Суммы страховых взносов исчисляются плательщиками отдельно в отношении страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и страховых взносов на обязательное медицинское страхование.
Суммы страховых взносов за расчетный период уплачиваются плательщиками не позднее 31 декабря текущего календарного года, если иное не предусмотрено настоящей статьей. Страховые взносы, исчисленные с суммы дохода плательщика, превышающей 300 000 рублей за расчетный период, уплачиваются плательщиком не позднее 1 июля года, следующего за истекшим расчетным периодом.
Таким образом, административный ответчик являлся плательщиком страховых взносов по обязательному пенсионному страхованию (ОПС) и обязательному медицинскому страхованию (ОМС).
В соответствии с п. 5 ст. 432 Налогового кодекса в случае прекращения физическим лицом деятельности индивидуального предпринимателя уплата страховых взносов осуществляется не позднее 15 календарных дней с даты снятия с учета в налоговом органе индивидуального предпринимателя.
Административный ответчик должен был уплатить страховые взносы за 2017 год по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ:
-страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Пенсионного фонда РФ на выплату страховой пенсии (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному, за расчетные периоды, начиная с 1 января 2017), в размере 23400,00руб. (остаток задолженности на дату подачи настоящего заявления - 16518,17 руб.);
-страховые взносы на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования за расчетные периоды, начиная с 1 января 2017, в размере 4590,00 руб. (остаток задолженности на дату подачи настоящего заявления - 3147,77 руб.).
В соответствии со ст. 69,70 НК РФ ответчику направлены требования № от 23.01.2018 в сумме 28055,08 руб. об уплате налога и пени (на дату требования) со сроком уплаты 12.02.2018, № от 20.12.2018 в сумме 700,69 руб. со сроком уплаты 17.01.2019. В срок, установленный в требованиях, сумма страховых взносов в полном объеме административным ответчиком в бюджет не оплачена.
Согласно п. 1 ст. 46 НК РФ (в ред. Федерального закона от 27.07.2006 №- ФЗ) в случае неуплаты или неполной уплаты налога в установленный срок обязанность по уплате налога исполняется в принудительном порядке путем обращения взыскания на денежные средства на счетах налогоплательщика (налогового агента) - организации или индивидуального предпринимателя в банках и его электронные денежные средства.
Инспекцией 4205 принято решение № от 16.02.2018 о взыскании задолженности за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банке, на сумму 28055,08 руб. (страховые взносы за 2017 год в общей сумме 27990,00 руб. и пени в общей сумме 65,08 руб.).
В связи с недостаточностью (отсутствием) денежных средств на счетах и электронных денежных средств налогоплательщика (налогового агента) организации или индивидуального предпринимателя либо при отсутствии информации о счетах взыскание производится в соответствии со ст. 47 НК РФ.
В рамках ст. 47 НК РФ Инспекцией 4205 меры принудительного взыскания с налогоплательщика, являющегося индивидуальным предпринимателем, своевременно не применены.
В отношении налогоплательщика - физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, принимаются меры взыскания задолженности в соответствии со ст. 48 НК РФ. С 15.12.2020 ФИО1 утратил статус индивидуального предпринимателя.
Также судом установлено, что административный ответчик является плательщиком земельного налога.
Согласно п.3 ст. 396 НК РФ исчисление налога производится налоговыми органами в соответствии с п.1 ст.391 НК РФ налоговая база определяется в отношении каждого земельного участка как его кадастровая стоимость на 1 января года, являющегося налоговым периодом. Налоговая база в отношении земельных участков, находящихся в общей долевой собственности, определяется для каждого из налогоплательщиков, являющихся собственниками данного земельного участка, пропорционально его доле в общей долевой собственности, согласно п.1 ст. 392 НК РФ.
Согласно сведениям, представленным налоговому органу Росреестром, ФИО1 являлся собственником земельного с кадастровым <данные изъяты> <данные изъяты>:<данные изъяты> расположенной по адресу: адрес (1/4 доля в праве).
Налогоплательщику направлено налоговое уведомление от № от 26.09.2019. В установленный НК РФ срок ФИО1 не произвел уплату земельного налога.
В соответствии налоговым уведомлением № от 26.09.2019, ФИО1 обязан был уплатить земельный налог в размере 58,00 рублей, не позднее срока, установленного законодательством о налогах и сборах (л.д.14).
В соответствии налоговым уведомлением № от 26.06.2020 ФИО1 обязан был уплатить земельный налог в сумме 117,97рублей об уплате налога и пени ( на дату требования), со сроком уплаты до 17.11.2020 (л.д. 11).
В срок, установленный в требовании, сумма земельного налога и пени в полном объеме административным ответчиком в бюджет не оплачена.
На основании п. 2 ст. 48 НК РФ, заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.
На дату подачи настоящего заявления к взысканию задолженность по земельному налогу составляла 58 руб., сумма страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемых в бюджет Пенсионного фонда РФ на выплату страховой пенсии составляет 16518,17 руб.; страховых взносов на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере - 3147,77 руб.; соответствующей пени, учтенной при формировании 01.01.2023 сальдо ЕНС налогоплательщика, в общем размере 2538,44 руб., начисленной в период с 10.01.2018 по 31.12.2022 (в том числе в сумме 772,73 руб., вошедшей в состав требований об уплате № от 23.01.2018, № от 20.12.2018 и № от 26.06.2020, в сумме 1765,71 руб., вошедшей в состав требования об уплате № от 25.09.2023).
Из материалов дела следует, что с заявлением о вынесении судебного приказа административный истец не обращался. При этом истцом подано исковое заявление с ходатайством о восстановлении пропущенного срока ДД.ММ.ГГГГ, что следует из протокола проверки электронной подписи (л.д. 34).
Вместе с тем, доказательств наличия каких-либо уважительных причин пропуска срока, юридических препятствий для своевременного обращения с соответствующим заявлением в суд, истцом не представлено. В связи с чем, оснований для восстановления пропущенного процессуального срока не имеется.
При таких данных, исковые требования Межрайонной Инспекции Федеральной налоговой службы №14 по Кемеровской области-Кузбассу не подлежат удовлетворению в полном объеме.
На основании изложенного и руководствуясь ст.175-177 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, суд
РЕШИЛ:
В удовлетворении административных исковых требований Межрайонной ИФНС России №14 по Кемеровской области-Кузбассу к ФИО1 о взыскании обязательных платежей и санкций, отказать в полном объеме.
Решение может быть обжаловано в Кемеровский областной суд через Заводский районный суд г. Кемерово в течение месяца со дня принятия решения в окончательной форме.
Мотивированное решение составлено 03.09.2026.
Председательствующий (подпись) Н.А.Долженкова копия верна:
Подлинный документ подшит в деле № 2а-2522/2026 Заводского районного суда города Кемерово.
Судья Н.А. Долженкова
Секретарь: ФИО3