РЕШЕНИЕ
Именем Российской Федерации
Рудничный районный суд города г. Кемерово в составе председательствующего судьи Ивановой Е.В., при секретаре Краусс В.С., рассмотрев в открытом судебном заседании в г. Кемерово
23 января 2026 года административное дело по административному исковому заявлению Межрайонной ИФНС России №14 по Кемеровской области – Кузбассу к Семенову Валерию Александровичу о взыскании обязательных платежей и санкций,
УСТАНОВИЛ:
МИФНС № 14 по Кемеровской области - Кузбассу обратилась в суд с иском к Семенову В.А. о взыскании обязательных платежей и санкций.
Требования мотивированы тем, что Семенов В.А. является плательщиком налогов и сборов, и состоит на налоговом учете в МИФНС № 15 по Кемеровской области – Кузбассу и состоит на учете в МИФНС России №15 по Кемеровской области-Кузбассу.
Приказом ФНС России № ЕД-7-4/456@ от 30.04.2021 создана Межрайонная ИФНС России №14 по Кемеровской области-Кузбассу.
Согласно Положению об Инспекции, утвержденному Приказом УФНМ России по Кемеровской области № 04-07/0876 от 13.12.2022, в ее компетенцию, в числе прочих, входят следующие полномочия: контроль и надзор за полнотой и своевременностью уплаты в бюджетную систему РФ налогов, сборов и страховых взносов, а в случаях предусмотренных законодательством РФ, полнотой и своевременностью уплаты в бюджетную систему РФ и обязательных платежей; взыскание в установленном порядке недоимки, а также пеней, процентов и штрафов по налогам, сборам и страховым взносам; предъявление в суды общей юрисдикции исков (заявлений): о взыскании недоимки, пеней, штрафов за налоговые правонарушения.
Таким образом, с 01.03.2022 налоговым органом, уполномоченным на подачу в суды общей юрисдикции заявлений о взыскании с физических лиц задолженности по налогам, страховым взносам и пени, является инспекция.
На имя ответчика по данным ГИБДД зарегистрировано транспортное средство, указанное в налоговом уведомлении № от 06.08.2024.
Срок уплаты транспортного налога за 2023 г. - не позднее 01.12.2024.
Однако в установленный НК РФ срок не уплатил задолженность по транспортному налогу с физических лиц за 2023 года в размере 385 рублей, в связи с чем начислены пени в размере 35 002,35 рублей.
Нормами налогового законодательства с 01.01.2023 определен новый порядок начисления пени. Начисление пени связано только с наличием общей задолженности по уплате налогов, сборов и страховых взносов в бюджеты бюджетной системы РФ, которая позиционируется п. 2 ст. 11 НК РФ как общая сумма недоимок, равная размеру отрицательного сальдо ЕНС налогоплательщика.
Таким образом, с 01.01.2023 начисление пени производится не по отдельным налогам, а на общую сумму отрицательного сальдо ЕНС.
Требование об уплате задолженности формируется один раз на сумму отрицательного сальдо ЕНС и действует до момента пока сальдо ЕНС не примет положительное значение либо равное нулю (то есть для исполнения требования необходимо погасить всю имеющуюся задолженность с учетом вновь образованных неисполненных обязательств). В случае изменения суммы задолженности направление дополнительного (уточненного) требования об уплате задолженности законодательством Российской Федерации о налогах и сборах не предусмотрено.
Долговым центром в соответствии со статьями 69,70 НК РФ, сформировано и направлено ответчику через личный кабинет налогоплательщика требование об уплате задолженности № от 23.05.2023 со сроком исполнения до 20.07.2023 на сумму 187 973,62 рублей. В установленный срок требование не исполнено.
Сумма отрицательного сальдо превысила 10 000 рублей на момент направления требования № от 23.05.2023 со сроком исполнения до 20.07.2023 на сумму 187 973,62 рублей.
При таких обстоятельствах, крайний срок на подачу заявления о вынесении судебного приказа является — не позднее 20.01.2024 (20.07.2023 + 6 мес.).
Долговым центром мировому судье судебного участка № 3 Рудничного судебного района г. Кемерово направлено заявление о выдаче судебного приказа на взыскание задолженности по налогам и пене, на основании которого вынесен судебный приказ. Определением от 15.10.2025 судебный приказ отменен в связи с поступившими возражениями.
Таким образом, налоговым органом не пропущен как срок для обращения с заявлением о вынесении судебного приказа, так и срок для подачи в суд административного искового заявления в отношении должника.
На основании изложенного, взыскать с Семенова В.А., ДД.ММ.ГГГГ года рождения, задолженность по транспортному налогу за 2023 год в размере 385 рублей, по пене в размере 35 002,35 рублей, а всего взыскать 35 387,35 рублей.
В судебное заседание представитель административного истца МИФНС № 14 по Кемеровской области - Кузбассу не явился, о дате, месте и времени рассмотрения дела административный истец был извещен надлежащим образом и своевременно.
В судебное заседание административный ответчик Семенов В.А. не явился, о дате, месте и времени рассмотрения дела извещен надлежаще и своевременно, о причинах неявки суду не сообщил, ходатайств об отложении в суд не поступало.
В судебное заседание заинтересованное лицо МИФНС №15 по Кемеровской области - Кузбассу не явился, о дате, месте и времени рассмотрения дела административный истец был извещен надлежащим образом и своевременно.
Суд, исследовав письменные материалы дела, приходит к следующему.
В соответствии со ст.57 Конституции РФ каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.
В соответствии со ст.31 НК РФ налоговые органы вправе взыскивать недоимки по налогам и сборам, а так же пени в порядке, установленном НК РФ.
В соответствии с п.2 ст.44 НК РФ обязанность по уплате конкретного налога или сбора возлагается на налогоплательщика и плательщика сбора с момента возникновения установленных законодательством о налогах и сборах обстоятельств, предусматривающих уплату данного налога или сбора.
В силу ст.356 НК РФ транспортный налог устанавливается настоящим Кодексом и законами субъектов Российской Федерации о налоге, вводится в действие в соответствии с настоящим Кодексом законами субъектов Российской Федерации о налоге и обязателен к уплате на территории соответствующего субъекта Российской Федерации.
В силу ст.357 НК РФ налогоплательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 НК РФ, если иное не предусмотрено настоящей статьей.
Согласно ст.358 НК РФ объектом налогообложения признаются автомобили, зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.
В соответствии с п.1 ст.360 НК РФ налоговым периодом по транспортному налогу признается календарный год.
В соответствии с п.2 ст.362 НК РФ сумма налога, подлежащая уплате в бюджет по итогам налогового периода, исчисляется в отношении каждого транспортного средства как произведение соответствующей налоговой базы и налоговой ставки, если иное не предусмотрено настоящей статьей, то есть мощность двигателя, умноженная на налоговую ставку, пропорционально количеству месяцев владения транспортным средством в налоговом периоде.
Согласно ст.2 Закона Кемеровской области от 28.11.2002 № 95-ОЗ «О транспортном налоге» налоговые ставки транспортного налога установлены соответственно в зависимости от мощности двигателя, тяги реактивного двигателя, или валовой вместимости транспортных средств, категории транспортных средств в расчете на одну лошадиную силу мощности двигателя транспортного средства, один килограмм силы тяги реактивного двигателя, одну регистровую тонну транспортного средства или единицу транспортного средства.
Согласно п.4 ст.85 НК РФ органы, осуществляющие государственный кадастровый учет и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество, органы, осуществляющие регистрацию транспортных средств, обязаны сообщать сведения о расположенном на подведомственной им территории недвижимом имуществе, о транспортных средствах, зарегистрированных в этих органах (правах и сделках, зарегистрированных в этих органах), и об их владельцах в налоговые органы по месту своего нахождения в течение 10 дней со дня соответствующей регистрации, а также ежегодно до 15 февраля представлять указанные сведения по состоянию на 1 января текущего года.
Согласно ст.400 НК РФ налогоплательщиками налога на имущество физических лиц признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 настоящего Кодекса.
Согласно п.1 ст.401 НК РФ объектом налогообложения признается расположенное в пределах муниципального образования (города федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга или Севастополя) следующее имуществ: 1) жилой дом; 2) жилое помещение (квартира, комната); 3) гараж, машино-место; 4) единый недвижимый комплекс; 5) объект незавершенного строительства; 6) иные здание, строение, сооружение, помещение.
Согласно п.1 ст.403 НК РФ налоговая база определяется в отношении каждого объекта налогообложения как его кадастровая стоимость, указанная в государственном кадастре недвижимости по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом.
Согласно п.1 ст.408 НК РФ сумма налога исчисляется налоговыми органами по истечении налогового периода отдельно по каждому объекту налогообложения как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.
Решением Кемеровского городского Совета народных депутатов от 27.11.2015 № 438 «Об установлении и введении в действие на территории города Кемерово налога на имущество физических лиц» определены ставки налога.
Согласно ст.409 НК РФ налог подлежит уплате налогоплательщиками в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.
Судом установлено, что административный ответчик Семенов В.А. является налогоплательщиком и состоит на налоговом учёте.
Согласно п. 1 ст. 207 НК РФ налогоплательщиками налога на доходы физических лиц (далее в настоящей главе - налогоплательщики) признаются физические лица, являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации, а также физические лица, получающие доходы от источников, в Российской Федерации, не являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации.
Согласно ст. 216 НК РФ налоговым периодом признается календарный год.
В соответствии с п. 1 ст. 229 НК РФ налоговая декларация представляется не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом, если иное не предусмотрено статьей 227.1 настоящего Кодекса.
Согласно п. 6 ст. 228 НК РФ уплату налога в соответствии с настоящей статьей производят также налогоплательщики, уплачивающие налог на основании направленного налоговым органом налогового уведомления об уплате налога.
Если иное не предусмотрено настоящей статьей, уплата налога осуществляется не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом, на основании направленного налоговым органом налогового уведомления об уплате налога налогоплательщиками, для которых выполнено хотя бы одно из следующих условий: сведения о доходах, полученных налогоплательщиком в налоговом периоде, представлены банками в налоговые органы в порядке, установленном пунктом 4 статьи 214.2 настоящего Кодекса, налоговыми агентами в налоговые органы в порядке, установленном пунктом 5 статьи 226 и пунктом 14 статьи 226.1 настоящего Кодекса, за исключением доходов, не подлежащих налогообложению в соответствии с пунктом 72 статьи 217 настоящего Кодекса; общая сумма налога, исчисленная налоговым органом в порядке, установленном статьей 225 настоящего Кодекса, превышает совокупность суммы налога, исчисленной налоговыми агентами, суммы налога, исчисленной налогоплательщиками исходя из налоговой декларации, в отношении доходов налогоплательщика, дата получения которых относится к соответствующему налоговому периоду, и суммы налога, исчисленной налоговым органом с доходов в виде процентов, полученных по вкладам (остаткам на счетах) в банках, находящихся на территории Российской Федерации, а также доходов в виде выигрышей, полученных от участия в азартных играх, проводимых в казино и залах игровых автоматов.
В силу п. 5 ст. 226 НК РФ при невозможности в течение налогового периода удержать у налогоплательщика исчисленную сумму налога налоговый агент обязан в срок не позднее 1 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом, в котором возникли соответствующие обстоятельства, письменно сообщить налогоплательщику и налоговому органу по месту своего учета о невозможности удержать налог, о суммах дохода, с которого не удержан налог, и сумме неудержанного налога.
Форма сообщения о невозможности удержать налог, о суммах дохода, с которого не удержан налог, и сумме неудержанного налога, а также порядок его представления в налоговый орган утверждаются федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов.
Налоговые агенты - российские организации, имеющие обособленные подразделения, организации, отнесенные к категории крупнейших налогоплательщиков, индивидуальные предприниматели, которые состоят в налоговом органе на учете по месту осуществления деятельности в связи с применением патентной системы налогообложения, сообщают о суммах дохода, с которого не удержан налог, и сумме неудержанного налога в порядке, аналогичном порядку, предусмотренному пунктом 2 статьи 230 настоящего Кодекса.
Судом установлено и из материалов дела следует, что административный ответчик Семенов В.А. в соответствии с п.1 ст.389 НК РФ является плательщиком налогов.
Согласно сведениям УГИБДД РФ по Кемеровской области, представленным в налоговый орган, в собственности Семенова В.А. находится следующее транспортное средство:
ВАЗ 21099 регистрационный номер №, налоговая база - 70,00 л.с., налоговая ставка 5,50 рублей/л.с., период владения 12/12, сумма налога за 2023 год - 385 рублей.
Итого задолженность по уплате транспортного налога за 2023 год составила 385 рублей.
Статьей 45 НК РФ установлено, что налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога.
Согласно ст.72 НК РФ исполнение обязанности по уплате налогов может обеспечиваться пеней. В силу ч.3,5 ст.75 НК РФ пени начисляются за каждый день просрочки по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога и сбора или после уплаты таких сумм в полном объеме.
В установленный статьей 52 НК РФ срок налогоплательщику было направлено налоговое уведомление № от 06.08.2024, об уплате налога (л.д. 43).
Требование об уплате задолженности формируется один раз на сумму отрицательного сальдо ЕНС и действует до момента пока сальдо ЕНС не примет положительное значение либо равное нулю (то есть для исполнения требования необходимо погасить всю имеющуюся задолженность с учетом вновь образованных неисполненных обязательств). В случае изменения суммы задолженности направление дополнительного (уточненного) требования об уплате задолженности законодательством Российской Федерации о налогах и сборах не предусмотрено.
Согласно статьям 69, 70 НК РФ налогоплательщику было направлено требование об уплате налога и пени № 25.05.2023 со сроком исполнения до 20.07.2023 на сумму 187 973,62 рублей (л.д. 44).
Сведений об исполнении Семеновым В.А. требования об уплате транспортного налога в материалах дела не имеется, что послужило основанием для обращения административного истца в суд с иском о принудительном взыскании задолженности.
Налоговые уведомления, требования были направлены административным истцом в адрес административного ответчика в установленные ст. 52 и 70 Налогового кодекса Российской Федерации сроки.
Задолженность по пени, принятая из ОКНО при переходе в ЕНС в сумме 27,42 рублей.
Состояние отрицательного сальдо ЕНС на момент формирования заявления о вынесении судебного приказа № от 12.02.2025: общее сальдо в сумме 235 948,55 рублей, в том числе пени 60 448,55 рублей.
Расчет пени для включения в заявление о вынесении судебного приказа № от 12.02.2025: 60 448,55 рублей (сальдо по пени на момент формирования заявления 12.12.2025) – 25 446,20 рублей (остаток непогашенной задолженности по пени обеспеченный ранее принятыми мерами взыскания) = 35 002,35 рублей.
В связи с тем что, оставшаяся задолженность по административному исковому заявлению составляет: задолженности налогоплательщика сумма задолженности по уплате транспортного налога 385 рублей, пени за несвоевременную уплату налога в сумме 35 002,35 рублей.
Расчет пени проверен судом, является обоснованным и арифметически верным, контррасчета административным ответчиком не представлено.
Долговой центр обращался в суд с заявлением о выдаче судебного приказа в отношении должника Семенова В.А. 25.08.2023 (л.д. 52-53), 05.02.2024 (л.д. 54-55), 12.02.2025 (л.д. 25-26).
15.10.2025 мировым судьей судебного участка № 3 Рудничного судебного района г. Кемерово вынесено определение об отмене судебного приказа № 2а-629/2025 от 01.04.2025 в связи с тем, что от должника поступили возражения относительно его исполнения (л.д. 27). В связи с отменой судебного приказа в соответствии с ч.3 ст.48 НК РФ требование предъявлено в порядке административного искового производства.
В связи с изложенным, суд приходит к выводу, что требования административного истца являются обоснованными и подлежащими удовлетворению в полном объеме.
В соответствии с ч.1 ст.114 КАС РФ с ответчика в доход местного бюджета, исходя из суммы удовлетворенных требований, подлежит взысканию государственная пошлина в размере 4 000 рублей.
Руководствуясь ст.ст. 177-180, 290 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, суд
РЕШИЛ:
Административное исковое заявление Межрайонной ИФНС России №14 по Кемеровской области – Кузбассу к Семенову Валерию Александровичу о взыскании обязательных платежей и санкций удовлетворить.
Взыскать с Семенова Валерия Александровича, родившегося ДД.ММ.ГГГГ в <данные изъяты> (паспорт гражданина РФ №, выдан ДД.ММ.ГГГГ <данные изъяты>) в пользу Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 14 по Кемеровской области - Кузбассу задолженность по налогам и пени в общем размере 35 387,35 рублей, из них: задолженность по транспортному налогу с физических лиц за 2023 год в размере 385 рублей; задолженность по пени в размере 35 002,35 рублей.
Взыскать с Семенова Валерия Александровича, родившегося ДД.ММ.ГГГГ в г<данные изъяты> (паспорт гражданина РФ №, выдан ДД.ММ.ГГГГ <данные изъяты>) в доход местного бюджета государственную пошлину за рассмотрение дела судом общей юрисдикции в размере 4 000 рублей.
Решение суда может быть обжаловано в апелляционном порядке в Кемеровский областной суд через Рудничный районный суд г. Кемерово в течение месяца со дня составления мотивированного решения.
Председательствующий:
Мотивированное решение изготовлено 06.02.2026.