РЕШЕНИЕ
Именем Российской Федерации
20 октября 2026 года г.Кемерово
Рудничный районный суд г.Кемерово Кемеровской области в составе председательствующего судьи Магденко И.В., при секретаре Ривной Е.А., административное дело по административному исковому заявлению Межрайонной Инспекции Федеральной налоговой службы России №14 по Кемеровской области - Кузбассу к Лебедевой ФИО5 о взыскании обязательных платежей и санкций,
УСТАНОВИЛ:
МИФНС № по Кемеровской области-Кузбассу обратилась в суд с иском к Лебедевой Т.Г. о взыскании обязательных платежей и санкций.
В обоснование иска указывают, что административный ответчик является плательщиком налогов и сборов, состоит на налоговом учете в МИФНС России № по Кемеровской области - Кузбассу. Согласно сведениям, представленным налоговому органу Управлением Федеральной службы кадастра и картографии по Кемеровской области - Кузбассу Лебедева Т.Г. в ДД.ММ.ГГГГ годах являлась собственником недвижимого имущества, поименованного в налоговых уведомлениях № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ.
Срок уплаты налога на имущество физических лиц за ДД.ММ.ГГГГ год - не позднее ДД.ММ.ГГГГ, за ДД.ММ.ГГГГ год - не позднее ДД.ММ.ГГГГ.
В соответствии с п. 2 ст. 52 НК РФ ответчику направлены налоговые уведомления № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ с указанием сумм по налогу на имущество физических лиц за ДД.ММ.ГГГГ годы в общем размере 274,00 рублей, из которого 150,00 рублей за ДД.ММ.ГГГГ год, 124,00 рублей за ДД.ММ.ГГГГ год.
В установленный Налоговым кодексом Российской Федерации срок Лебедева Т.Г. не уплатила задолженность по налогу на имущество физических лиц за ДД.ММ.ГГГГ годы в полном размере. Согласно сведениям ФГБУ «Федеральная кадастровая палата Росреестра» налогоплательщиком в ДД.ММ.ГГГГ году был реализован объект недвижимого имущества, расположенного по адресу: <адрес>, дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ, дата окончания регистрации права ДД.ММ.ГГГГ, размер доли в праве 1/2. Сумма дохода, исходя из цены сделки с учетом размера доли в праве, 750 000 руб.
При исчислении налога в отношении доходов, полученных от продажи недвижимости, находившейся в общей долевой собственности, сумма полученного налогоплательщиком дохода определяется пропорционально доле в праве собственности на такое недвижимое имущество, в связи с чем налогоплательщик должен был указать сумму полученного дохода от продажи квартиры в размере 750 000 рублей (сумма дохода, исходя из цены сделки с учетом размера доли в праве).
Разница между суммой, полученной от продажи, и размером имущественного налогового вычета подлежит налогообложению в соответствии с положениями главы 23 НК РФ составляет 32 500 рублей, исходя из расчета: 750 000 рублей - 500 000 рублей (имущественный вычет, согласно пп. 1 п.2 ст. 220 НК РФ) х 13%.
В установленный законом срок Лебедева Т.Г. не уплатила задолженность по налогу на доходы физических лиц за ДД.ММ.ГГГГ год.
Остаток неоплаченной задолженности по налогу на доходы физических лиц за ДД.ММ.ГГГГ год составляет 31 900 рублей. Последним днем срока для представления декларации по НДФЛ за ДД.ММ.ГГГГ год является ДД.ММ.ГГГГ.
В нарушение п. 1 ст. 229 НК РФ Лебедева Т.Г. по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ не исполнила обязанность по представлению налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц по форме 3-НДФЛ за ДД.ММ.ГГГГ год и уплате налога, тем самым совершила противоправное деяние, за которое п. 1 ст.119 НК РФ и п.1 ст.122 НК РФ предусмотрена налоговая ответственность.
Решением от ДД.ММ.ГГГГ № Лебедева Т.Г. привлечена к ответственности за совершение налогового правонарушения по п.1 ст.119 НК РФ с назначением наказания в виде штрафа с учетом смягчающих обстоятельств в размере 2 438,00 рублей (32 500,00 (сумма налога) * 30% : 4 раза (смягчающие обстоятельства), и по п.1 ст. 122 НК РФ в размере 1 625,00 рублей (32 500 (сумма налога) х 20% : 4 раза (смягчающие обстоятельства).
Поскольку задолженность по налогам не была уплачена в установленный законодательством срок, в соответствии со ст. 75 НК РФ налогоплательщику начислены пени.
В собственности Лебедевой Т.Г. в ДД.ММ.ГГГГ годах находились земельные участки, указанные в налоговых уведомлениях № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ.
Срок уплаты земельного налога физических лиц за ДД.ММ.ГГГГ год - не позднее ДД.ММ.ГГГГ, за ДД.ММ.ГГГГ год - не позднее ДД.ММ.ГГГГ, за ДД.ММ.ГГГГ год - не позднее ДД.ММ.ГГГГ, за ДД.ММ.ГГГГ год - не позднее ДД.ММ.ГГГГ.
Согласно п. 2 ст. 52 НК РФ административному ответчику направлены налоговые уведомления уведомлениях № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ с указанием суммы земельного налога за ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ годы.
В установленный законом срок, административный ответчик обязательства по уплате земельного налога за указанные периоды в полном размере 752,00 рублей не исполнил (ДД.ММ.ГГГГ год - 220 рублей, ДД.ММ.ГГГГ год - 220 рублей, ДД.ММ.ГГГГ год - 220 рублей, ДД.ММ.ГГГГ год - 92 рублей). Поскольку задолженность по налогам не была уплачена в установленный законодательством срок, в соответствии со ст. 75 НК РФ, налогоплательщику начислены пени.
В силу п. 2 ст. 11 НК РФ под совокупной обязанностью понимается общая сумма налогов, авансовых платежей, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов, которую обязан уплатить (перечислить) налогоплательщик, плательщик сбора, плательщик страховых взносов и (или) налоговый агент, и сумма налога, подлежащая возврату в бюджетную систему Российской Федерации в случаях, предусмотренных НК РФ.
По состоянию на ДД.ММ.ГГГГ у Лебедевой Т.Г. (ДД.ММ.ГГГГ - дата технической записи в ЕНС) образовалось отрицательное сальдо ЕНС в сумме 839,53 рублей, в том числе пени 52,53 рубля.
Состояние отрицательного сальдо ЕНС на момент формирования заявления о вынесении судебного приказа № от ДД.ММ.ГГГГ в общей сумме 42 861,32 рублей, в том числе пени 5 872,32 рубля. Ранее принятые меры взыскания отсутствуют.
Согласно п. 6 ст. 11.3 НК РФ сумма пеней, рассчитанная в соответствии со статьей 75 НК РФ, учитывается в совокупной обязанности со дня учета на едином налоговом счете недоимки, в отношении которой рассчитана данная сумма.
Таким образом, с ДД.ММ.ГГГГ начисление пени производится не по отдельным налогам, а на общую сумму отрицательного сальдо ЕНС.
В соответствии с положением п. 9 ст. 4 Федерального закона № 263-ФЗ от 14.07.2022 требование об уплате задолженности, направленное после 1 января 2023 в соответствии со ст. 69 НК РФ, прекращает действие требований об уплате налога, сбора, страховых взносов, направленных до 31 декабря 2022 (включительно), в случае, если налоговым органом на основании таких требований не приняты меры взыскания, предусмотренные НК РФ.
В соответствии с п. 3 ст. 69 НК РФ для исполнения требования об уплате задолженности налогоплательщику необходимо уплатить всю сумму в размере отрицательного сальдо ЕНС на дату уплаты (исполнения требования).
Требование об уплате задолженности формируется один раз на сумму отрицательного сальдо ЕНС и действует до момента пока сальдо ЕНС не примет положительное значение либо равное нулю.
Инспекцией в соответствии со ст.ст. 69, 70 НК РФ сформировано и направлено Лебедевой Т.Г. требование об уплате задолженности № от ДД.ММ.ГГГГ со сроком исполнения до ДД.ММ.ГГГГ.
В установленный в требовании № от ДД.ММ.ГГГГ срок, задолженность по налогам и пени в бюджет Российской Федерации не внесена.
В соответствии с п. 1, 2, 6 ст. 48 НК РФ долговым центром ДД.ММ.ГГГГ принято решение № о взыскании задолженности по обязательным платежам в бюджет Российской Федерации за счет денежных средств (драгоценных металлов) на счетах налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента, банка, иного лица) в банках, а также электронных денежных средств.
До настоящего времени подлежащие оплате по требованию № от ДД.ММ.ГГГГ суммы налога и пени административным ответчиком не оплачены.
В рассматриваемом случае, сумма задолженности превысила 10 000 руб. после направления в адрес Лебедевой Т.Г. требования № от ДД.ММ.ГГГГ. Следовательно, шестимесячный срок на подачу в суд заявления о вынесении судебного приказа должен исчисляться с даты для добровольного исполнения требования № от ДД.ММ.ГГГГ, то есть с ДД.ММ.ГГГГ. При таких обстоятельствах, крайним сроком на подачу заявления о вынесении судебного приказа является - ДД.ММ.ГГГГ (ДД.ММ.ГГГГ + 6 мес.).
Долговым центром мировому судье судебного участка № Рудничного судебного района г. Кемерово в отношении Лебедевой Т.Г. было направлено заявление № от ДД.ММ.ГГГГ на выдачу судебного приказа.
Мировым судьей судебного участка судебного участка № Рудничного судебного района г. Кемерово ДД.ММ.ГГГГ по делу № был вынесен судебный приказ о взыскании с Лебедевой Т.Г. задолженности по налогам и пене, который отменен ДД.ММ.ГГГГ.
Просят взыскать с Лебедевой ФИО6, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, задолженность по налогам и сборам, формирующую отрицательное сальдо ЕНС, в том числе по требованию № от ДД.ММ.ГГГГ в общем размере 42 861,32 рублей, из которой: задолженность по налогу на доходы физических лиц за ДД.ММ.ГГГГ год в сумме 31 900,00 рублей, задолженность по штрафу по п. 1 ст. 119 НК РФ в размере 2438,00 рублей, задолженность по штрафу по п. 1 ст. 122 НК РФ в размере 1625,00 рублей, задолженность по налогу на имущество физических лиц за ДД.ММ.ГГГГ года в размере 274,00 рублей, задолженность по земельному налогу за ДД.ММ.ГГГГ года в размере 752,00 рублей, задолженность по пене сумме 5872,32 рублей.
В ходе судебного разбирательства к участию в деле в качестве заинтересованного лица привлечена МИФНС № по Кемеровской области - Кузбассу.
В судебное заседание представитель административного истца МИФНС России № по Кемеровской области-Кузбассу не явился, о дате, месте и времени рассмотрения дела извещены надлежащим образом, ходатайств об отложении не поступало.
В судебное заседание административный ответчик Лебедева Т.Г., представитель заинтересованного лица МИФНС № по Кемеровской области - Кузбассу не явились, о дате, времени и месте рассмотрения дела извещены надлежащим образом и своевременно.
Согласно ч.2 ст.289 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации суд извещает лиц, участвующих в деле, о времени и месте судебного заседания. Неявка в судебное заседание указанных лиц, надлежащим образом извещенных о времени и месте судебного заседания, не является препятствием к рассмотрению административного дела, если суд не признал их явку обязательной.
Дело рассмотрено в отсутствие неявившихся лиц.
Суд, исследовав письменные материалы дела, приходит к следующему.
Статьей 57 Конституции Российской Федерации установлено, что каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.
В соответствии с положениями ст.45 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - НК РФ) налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах.
Согласно пункту 1 статьи 19 НК РФ налогоплательщиками и плательщиками сборов признаются организации и физические лица, на которых в соответствии с данным Кодексом возложена обязанность уплачивать соответственно налоги и (или) сборы.
Возникновение обязанности по уплате налога законодательство о налогах и сборах связывает с наличием у налогоплательщика объекта налогообложения (пункт 1 статьи 38 НК РФ). Каждый налог имеет самостоятельный объект налогообложения, определяемый в соответствии с частью второй названного Кодекса и с учетом положений этой статьи.
В соответствии с п.4 ст.85 НК РФ органы, осуществляющие государственный кадастровый учет и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество, органы, осуществляющие регистрацию транспортных средств, обязаны сообщать сведения о расположенном на подведомственной им территории недвижимом имуществе, о транспортных средствах, зарегистрированных в этих органах (правах и сделках, зарегистрированных в этих органах), и об их владельцах в налоговые органы по месту своего нахождения в течение 10 дней со дня соответствующей регистрации, а также ежегодно до 15 февраля представлять указанные сведения по состоянию на 1 января текущего года.
В соответствии со ст. 399 НК РФ, налог на имущество физических лиц устанавливается НК РФ и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с НК РФ и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований.
Как следует из ст. 400 НК РФ, налогоплательщиками налога признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со ст. 401 НК РФ.
На основании ст. 401 НК РФ объектом налогообложения признается жилой дом, квартира, иные здания, строения, сооружения, помещения.
Как установлено судом и следует из материалов дела, административный ответчик Лебедева Т.Г. является плательщиком налогов и сборов, состоит на учете в Межрайонной ИФНС России № по <адрес>-Кузбассу (л.д. 37).
Из материалов дела следует, что в ДД.ММ.ГГГГ годах административный ответчик являлась плательщиком налога на имущества физических лиц, поскольку являлась собственником 1/2 доли жилого помещения, расположенного по адресу: <адрес> (в ДД.ММ.ГГГГ году налоговая база составляла - 563 304 рубля, налоговая ставка 0 0,10%, количество месяцев владения 12/12, сумма налога к уплате 150,00 рублей; в ДД.ММ.ГГГГ году (с учетом перерасчета налога) налоговая база составляла - 563 304 рубля, налоговая ставка - 0,10%, количество месяцев владения 9/12, сумма налога к уплате 124,00 рубля) (л.д. 39, 42).
Срок уплаты налога на имущество физических лиц за ДД.ММ.ГГГГ год - не позднее ДД.ММ.ГГГГ.
Срок уплаты налога на имущество физических лиц за ДД.ММ.ГГГГ год - не позднее ДД.ММ.ГГГГ.
Административным истцом в соответствии с п. 2 ст. 52 НК РФ в адрес Лебедевой Т.Г. направлены налоговые уведомления № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ с указанием сумм по налогу на имущество физических лиц за ДД.ММ.ГГГГ годы (л.д. 39, 42). Однако в установленный законом срок Лебедева Т.Г. не уплатила задолженность по налогу на имущество физических лиц за ДД.ММ.ГГГГ годы в полном размере.
В соответствии со ст. 75 НК РФ за каждый день просрочки исполнения должником обязанности по уплате налогов, Инспекцией административному ответчику исчислены пени.
B соответствии с п. 1 ст. 210 Кодекса, при определении налоговой базы по налогу на доходы физических лиц учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной форме, или право на распоряжение которыми у него возникло, а также доходы в виде материальной выгоды, определяемой в соответствии со ст. 212 НК РФ.
В соответствии с п. 6 ст. 210 НК РФ налоговая база по налогу на доходы физических лиц в отношении доходов от продажи недвижимого имущества определяется с учетом особенностей, установленных ст. 214.10 НК РФ.
Согласно п. 4 ст. 85 НК РФ органы, осуществляющие государственный кадастровый учет и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество, органы (организации, должностные лица), осуществляющие государственную регистрацию транспортных средств, обязаны сообщать сведения о расположенном на подведомственной им территории недвижимом имуществе, о транспортных средствах, зарегистрированных в этих органах (правах и сделках, зарегистрированных в этих органах), и об их владельцах в налоговые органы по месту своего нахождения в течение 10 дней со дня соответствующей регистрации.
Согласно сведениям, предоставленным в соответствии с п. 4 ст. 85 НК РФ ФГБУ «Федеральная кадастровая палата Росреестра» административным ответчиком в ДД.ММ.ГГГГ году был реализован объект недвижимого имущества, расположенный по адресу: <адрес>, дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ, дата окончания регистрации права ДД.ММ.ГГГГ, размер доли в праве 1/2. Сумма дохода, исходя из цены сделки с учетом размера доли в праве составила, 750 000 рублей (л.д. 43 - 44, 61).
В соответствии с п. 2 ст. 214.10 НК РФ, в случае если у налогового органа отсутствует информация о цене сделки либо ее цена меньше, чем кадастровая стоимость этого объекта, внесенная в ЕГРН, подлежащая применению с 1 января года, в котором осуществлена государственная регистрация перехода права собственности на соответствующий объект недвижимого имущества (в случае образования объекта недвижимого имущества в течение налогового периода кадастровая стоимость такого объекта, определенная на дату его постановки на государственный кадастровый учет), и умноженная на понижающий коэффициент 0,7, сумма дохода налогоплательщика от продажи объекта недвижимости принимается равной умноженной на понижающий коэффициент 0,7 соответствующей ее кадастровой стоимости.
При исчислении налога в отношении доходов, полученных от продажи недвижимости, находившейся в общей долевой собственности, сумма полученного налогоплательщиком дохода определяется пропорционально доле в праве собственности на такое недвижимое имущество.
В соответствии с положениями главы 23 НК РФ разница между суммой, полученной от продажи, и размером имущественного налогового вычета подлежит налогообложению.
Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет составила 32 500 рублей исходя из следующего расчета: 750 000 рублей - 500 000рублей) (имущественный вычет, согласно пп. 1 п.2 ст. 220 НК РФ) х 13%.
В установленный законом срок Лебедева Т.Г. не уплатила задолженность по налогу на доходы физических лиц за ДД.ММ.ГГГГ год, в связи с чем остаток неоплаченной задолженности по налогу на доходы физических лиц за ДД.ММ.ГГГГ год составил 31 900 рублей.
В соответствии с п. 1.2 ст. 88 НК РФ в случае, если налоговая декларация по налогу на доходы физических лиц в отношении доходов, полученных налогоплательщиком от продажи либо в результате получения в дар недвижимого имущества, не представлена в налоговый орган до 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом в соответствии с подпунктом 2 п. 1 и п. 3 ст. 228, п. 1 ст. 229 Кодекса, камеральная налоговая проверка проводится на основе имеющихся у налоговых органов документов (информации) о таком налогоплательщике и об указанных доходах. В случаях, когда последний день срока приходится на день, признаваемый в соответствии с законодательством Российской Федерации выходным и (или) нерабочим праздничным днем, днем окончания срока считается ближайший следующий за ним рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ). Последним днем срока для представления декларации по НДФЛ за ДД.ММ.ГГГГ год является ДД.ММ.ГГГГ.
В нарушение п. 1 ст. 229 НК РФ Лебедева Т.Г. по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ не исполнила обязанность по представлению налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц по форме 3-НДФЛ за ДД.ММ.ГГГГ год и уплате налога, тем самым совершила противоправное деяние, за которое п. 1 ст. 119 НК РФ и п. 1 ст. 122 НК РФ предусмотрена налоговая ответственность.
Решением от ДД.ММ.ГГГГ № Лебедева Т.Г. была привлечена к ответственности за совершение налогового правонарушения по п. 1 ст.119 НК РФ, назначено наказание в виде штрафа с учетом смягчающих обстоятельств в размере 2 438,00 рублей, по п. 1 ст. 122 НК РФ в размере 1 625,00 рублей (л.д. 53 - 56).
В соответствии с части 1 статьи 388 НК РФ, Лебедева является плательщиком земельного налога.
Как следует из части 1 статьи 389 НК РФ, объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования, на территории которого введен налог.
На основании части 1 статьи 390 НК РФ, налоговая база определяется как кадастровая стоимость земельных участков, признаваемых объектами налогообложения.
В соответствии с частью 1 статьи 391 НК РФ, налоговая база определяется в отношении каждого земельного участка как его кадастровая стоимость по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом.
В ДД.ММ.ГГГГ годах Лебедева Т.Г. являлась плательщиком земельного налога, поскольку являлась собственником земельного участка, расположенного по адресу: <адрес>», налоговая база 73 422 рубля, налоговая ставка 0,30 рублей, количество месяцев владения в ДД.ММ.ГГГГ году - 12/12, сумма налога к уплате 220,00 рублей, количество месяцев владения в ДД.ММ.ГГГГ году - 12/12, сумма налога к уплате 220,00 рублей, количество месяцев владения в ДД.ММ.ГГГГ году - 12/12, сумма налога к уплате 220,00 рублей, количество месяцев владения в ДД.ММ.ГГГГ году - 12/12, сумма налога к уплате 92,00 рубля (л.д. 39-42).
Срок уплаты земельного налога физических лиц за ДД.ММ.ГГГГ год - не позднее ДД.ММ.ГГГГ.
Срок уплаты земельного налога физических лиц за ДД.ММ.ГГГГ год - не позднее ДД.ММ.ГГГГ.
Срок уплаты земельного налога физических лиц за ДД.ММ.ГГГГ год - не позднее ДД.ММ.ГГГГ.
Срок уплаты земельного налога физических лиц за ДД.ММ.ГГГГ год - не позднее ДД.ММ.ГГГГ.
В соответствии с п. 2 ст. 52 НК РФ административному ответчику направлены налоговые уведомления № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ (л.д. 39-42).
Согласно налоговому уведомлению № от ДД.ММ.ГГГГ Лебедевой Т.Г. было предложено в срок до ДД.ММ.ГГГГ уплатить за ДД.ММ.ГГГГ год земельный налог в размере 220,00 рублей (л.д.40).
Согласно налоговому уведомлению № от ДД.ММ.ГГГГ Лебедевой Т.Г. было предложено в срок до ДД.ММ.ГГГГ за ДД.ММ.ГГГГ год земельный налог в размере 220,00 рублей (л.д. 41).
Согласно налоговому уведомлению № от ДД.ММ.ГГГГ Лебедевой Т.Г. было предложено в срок до ДД.ММ.ГГГГ уплатить за ДД.ММ.ГГГГ год земельный налог в размере 220,00 рублей, а также имущественный налог в размере 127,00 рублей (л.д. 39).
Согласно налоговому уведомлению № от ДД.ММ.ГГГГ Лебедевой Т.Г. было предложено в срок до ДД.ММ.ГГГГ уплатить за ДД.ММ.ГГГГ год земельный налог в размере 92,00 рубля, имущественный налог за ДД.ММ.ГГГГ год в размере 150,00 рублей, имущественный налог за ДД.ММ.ГГГГ год с учетом перерасчета в размере 124 рублей (л.д. 42).
В соответствии со ст. 69, 70 НК РФ инспекцией сформировано и направлено Лебедевой Т.Г. требование об уплате задолженности № от ДД.ММ.ГГГГ со сроком исполнения до ДД.ММ.ГГГГ (л.д.62), из которого следует, что Лебедевой Т.Г. необходимо уплатить недоимку по налогу на имущество физических лиц в размере 127,00 рублей, недоимку по земельному налогу в размере 660,00 рублей, недоимку по налогу на доходы физических лиц в размере 32 500 рублей, штраф за налог на доходы физических лиц с доходов, полученных физическими лицами в соответствии со статьей 228 НК РФ в размере 1 625 рублей, штраф за налоговые правонарушения, установленные главой 16 НК РФ в размере 2 438 рублей.
В установленный в требовании № от ДД.ММ.ГГГГ срок, задолженность по налогам в бюджет Российской Федерации не внесена.
ДД.ММ.ГГГГ долговым центром в соответствии с п. 1, 2, 6 ст. 48 НК РФ принято решение № о взыскании задолженности по обязательным платежам в бюджет Российской Федерации за счет денежных средств (драгоценных металлов) на счетах налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента, банка, иного лица) в банках, а также электронных денежных средств (л.д.57).
На основании пп. 2 п. 3 ст. 48 НК РФ налоговый орган вправе обратиться в суд общей юрисдикции с заявлением о взыскании задолженности не позднее 1 июля года, следующего за годом, в течение которого налоговым органом осуществлено обращение в суд с заявлением о взыскании задолженности, в случае неисполнения обязанности по требованию об уплате задолженности, на основании которого подано такое заявление, и образовании после подачи предыдущего заявления задолженности, подлежащей взысканию в соответствии с настоящим пунктом, в сумме более 10 тысяч рублей.
Административный истец обратился к мировому судье судебного участка № Рудничного судебного района г. Кемерово с заявлением о вынесении судебного приказа в отношении Лебедевой Т.Г. о взыскании задолженности по налогам и пени (л.д. 35-36).
ДД.ММ.ГГГГ мировым судьей судебного участка №, и.о. мирового судьи судебного участка № Рудничного судебного района г. Кемерово вынесен судебный приказ № (л.д.24).
ДД.ММ.ГГГГ по письменному заявлению административного ответчика вышеуказанный судебный приказ отменен определением мирового судьи судебного участка № Рудничного судебного района г. Кемерово (л.д.26).
ДД.ММ.ГГГГ после отмены вышеуказанного судебного приказа административный истец обратился в Рудничный районный суд г. Кемерово с административным исковым заявлением о взыскании с Лебедевой Т.Г. задолженности по налогам и пени (л.д.9).
Таким образом, налоговым органом не пропущен как срок для обращения с заявлением о вынесении судебного приказа, так и срок для подачи в суд административного искового заявления в отношении Лебедевой Т.Г.
На основании п. 1 ст. 75 НК РФ пеней признается денежная сумма, которую налогоплательщик должен уплатить в бюджетную систему Российской Федерации в случае неисполнения обязанности по уплате причитающихся сумм налогов в установленные законодательством о налогах и сборах сроки. Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налогов, начиная со дня возникновения недоимки по день (включительно) исполнения совокупной обязанности по уплате налогов (п. 3 ст. 75 НК РФ).
Согласно п. 6 ст. 11.3 НК РФ сумма пеней, рассчитанная в соответствии со ст. 75 НК РФ, учитывается в совокупной обязанности со дня учета на едином налоговом счете недоимки, в отношении которой рассчитана данная сумма.
Таким образом, с ДД.ММ.ГГГГ начисление пени производится не по отдельным налогам, а на общую сумму отрицательного сальдо ЕНС.
Остаток непогашенной задолженности по пени, обеспеченный ранее принятыми мерами взыскания составляет 5 872,32 рублей.
Расчет пени судом проверен, соответствует требованиям законодательства.
Таким образом, задолженность по налогам за ДД.ММ.ГГГГ годы и пени на момент рассмотрения дела судом Лебедевой Т.Г. не погашена.
При указанных обстоятельствах, разрешая заявленные административные исковые требования, суд исходит из того, что налоговым органом приняты в системном порядке меры к взысканию обязательств административного ответчика по уплате налогов, пеней, что подтверждается представленными в материалы дела документами, в настоящее время налоговым органом не утрачена возможность принудительного взыскания спорной суммы недоимки и пени.
С учетом того, что судом установлен факт неисполнения административным ответчиком обязанности по уплате земельного налога, имущественного налога, штрафа и пени, в том числе на отрицательного сальдо ЕНС, в установленный законом срок, размер которого судом проверен и признан правильным, факт неисполнения требования, направленного налоговым органом налогоплательщику с соблюдением предусмотренных законом порядка и сроков, на основании изложенного, суд приходит к выводу об удовлетворении заявленных налоговым органом требований в полном объеме.
В соответствии с ч.1 ст.114 КАС РФ с ответчика в доход местного бюджета, подлежит взысканию государственная пошлина в размере 4 000 рублей.
Руководствуясь ст.ст. 177-180, 290 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, суд
РЕШИЛ:
Административное исковое заявление Межрайонной Инспекции Федеральной налоговой службы России № по Кемеровской области - Кузбассу к Лебедевой ФИО7 о взыскании обязательных платежей и санкций, удовлетворить.
Взыскать с Лебедевой ФИО8, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, уроженки <адрес> (ИНН №), паспорт гражданина РФ серии №, задолженность по налогам и сборам, формирующей отрицательное сальдо ЕНС, в том числе в общей сумме 16159,98 руб., в том числе по требованию № от ДД.ММ.ГГГГ в общем размере 42861,32 рубль, из них:
- задолженность по налогу на доходы физических лиц за ДД.ММ.ГГГГ год в сумме 31 900,00 рублей,
- задолженность по штрафу по п. 1 ст. 119 НК РФ в размере 2438,00 рублей;
- задолженность по штрафу по п. 1 ст. 122 НК РФ в размере 1625,00 рублей;
- задолженность по налогу на имущество физических лиц за ДД.ММ.ГГГГ года в размере 274,00 рублей;
- задолженность по земельному налогу за ДД.ММ.ГГГГ года в размере 752,00 рублей;
- задолженность по пене сумме 5872,32 рублей.
Взыскание осуществить по следующим реквизитам:
<данные изъяты>
<данные изъяты>
<данные изъяты>
<данные изъяты>
<данные изъяты>
<данные изъяты>
<данные изъяты>
Взыскать с Лебедевой ФИО9, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, уроженки <адрес> (ИНН №), паспорт гражданина РФ серии № в доход местного бюджета государственную пошлину в размере 4 000 рублей.
Решение суда может быть обжаловано в Кемеровский областной суд в течение одного месяца со дня изготовления мотивированного решения, путем подачи апелляционной жалобы через Рудничный районный суд г. Кемерово.
Председательствующий: (подпись)
Мотивированное решение суда изготовлено ДД.ММ.ГГГГ