РЕШЕНИЕ
Именем Российской Федерации
18.06.2026 г. Екатеринбург
Академический районный суд г. Екатеринбурга в составе судьи Никитиной Л.С., рассмотрев в порядке упрощенного (письменного) производства административное дело по административному исковому заявлению инспекции Федеральной налоговой службы по Ленинскому району г. Екатеринбурга к Бузунову Дмитрию Валерьевичу о взыскании недоимки по транспортному налогу, налогу на доходы физических лиц, установил:
представитель инспекции Федеральной налоговой службы по Ленинскому району г. Екатеринбурга (далее – ИФНС, Инспекция) обратился в суд с административным исковым заявлением, в котором просит взыскать с Бузунова Д.В. недоимку по транспортному налогу за 2017 год в размере 1 451 рубль, а также налог на доходы физических лиц за 2019 год в размере 9 897 рублей 39 копеек.
В обоснование заявленных требований указано, что согласно сведениям регистрирующих органов Бузунов Д.В. имеет в собственности транспортное средство, при этом обязанность по уплате налога за 2017 год не исполнена. Кроме этого, на основании сведений, поступивших от налогового агента <данные изъяты>), налоговым органом сформирована сумма НДФЛ к уплате за 2019 год в размере 11 241 рубль 245 рублей. Направленное налогоплательщику налоговое уведомление и требования оставлены без исполнения, в связи с чем, налоговый орган обратился к мировому судье с заявлением о вынесении судебного приказа о взыскании с административного ответчика задолженности по налогов. Отмена судебного приказа определением мирового судьи послужила основанием для обращения налогового органа в суд с настоящим административным исковым заявлением.
В судебное заседание представитель административного истца и административный ответчик не явились, извещены надлежащим образом и своевременно, в том числе посредством публикации информации о времени и месте судебного заседания на официальном Интернет-сайте Академического районного суда г. Екатеринбурга.
В части 7 статьи 150 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации указано, что если в судебное заседание не явились все лица, участвующие в деле, надлежащим образом извещенные о времени и месте его рассмотрения, явка которых не является обязательной или не признана судом обязательной, или представители этих лиц, суд вправе рассмотреть административное дело в порядке упрощенного (письменного) производства, предусмотренного главой 33 Кодекса.
На основании указанных норм дело рассмотрено судом в порядке упрощенного (письменного) производства без ведения аудиопротоколирования и протокола судебного заседания.
Исследовав письменные материалы дела, оценив юридически значимые обстоятельства, представленные доказательства, суд приходит к выводу о частичном удовлетворении административного иска по следующим основаниям.
Положениями части 1 статьи 286 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации предусмотрено право налоговой инспекции (как контрольного органа) обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.
В соответствии со статьей 57 Конституции Российской Федерации каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.
Данному конституционному положению корреспондирует пункт 1 статьи 3 Налогового кодекса Российской Федерации, в силу которого каждое лицо должно уплачивать законно установленные налоги и сборы.
Согласно положениям статьи 45 Налогового кодекса Российской Федерации (в редакции, действовавшей в спорный период времени) налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога посредством перечисления денежных средств в качестве единого налогового платежа, если иное не предусмотрено законодательством Российской Федерации о налогах и сборах.
Обязанность по уплате налога должна быть исполнена в срок, установленный в соответствии с названным Кодексом. Налогоплательщик вправе перечислить денежные средства в счет исполнения обязанности по уплате налога до наступления установленного срока (пункт 1).
Взыскание налога с физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, производится в порядке, предусмотренном статьей 48 Налогового кодекса Российской Федерации (пункт 3).
Сумма, подлежащая взысканию налоговыми органами на основании судебного акта, не может превышать размер отрицательного сальдо единого налогового счета налогоплательщика на дату исполнения такого судебного акта (пункт 5).
Согласно пункту 1 статьи 48 Налогового кодекса Российской Федерации, в случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сбора, плательщиком страховых взносов) - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем (далее в настоящей статье - физическое лицо), в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов налоговый орган (таможенный орган), направивший требование об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов (налоговый орган по месту жительства физического лица в случае снятия этого лица с учета в налоговом органе, направившем требование об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов), вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества, в том числе денежных средств на счетах в банке, электронных денежных средств, переводы которых осуществляются с использованием персонифицированных электронных средств платежа, драгоценных металлов на счетах (во вкладах) в банке, и наличных денежных средств, этого физического лица в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.
Заявление о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица (далее в настоящей статье - заявление о взыскании) подается в отношении всех требований об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, по которым истек срок исполнения и которые не исполнены этим физическим лицом на дату подачи налоговым органом (таможенным органом) заявления о взыскании в суд.
Указанное заявление о взыскании подается налоговым органом (таможенным органом) в суд, если общая сумма налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, подлежащая взысканию с физического лица, превышает 3 000 рублей / 10 000 рублей (с 23.12.2020), за исключением случая, предусмотренного абзацем третьим пункта 2 настоящей статьи.
В силу пункта 2 статьи 48 Налогового кодекса Российской Федерации заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом (таможенным органом) в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.
Если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом (таможенным органом) при расчете общей суммы налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов превысила 3 000 / 10 000 рублей, налоговый орган (таможенный орган) обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня, когда указанная сумма превысила 3 000 / 10 000 рублей.
Если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом (таможенным органом) при расчете общей суммы налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов не превысила 3000/10 000 рублей, налоговый орган (таможенный орган) обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня истечения указанного трехлетнего срока.
Рассмотрение дел о взыскании задолженности за счет имущества физического лица производится в соответствии с законодательством об административном судопроизводстве.
Согласно статье 357 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщиками налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 названного Кодекса.
В силу положений статьи 362 Налогового кодекса Российской сумма налога, подлежащая уплате налогоплательщиками - физическими лицами, исчисляется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств на территории Российской Федерации (пункт 1).
В Свердловской области ставки транспортного налога установлены Приложением к Закону Свердловской области от 29 ноября 2002 года № 43-ОЗ "Об установлении и введении в действие транспортного налога на территории Свердловской области", согласно которому ставка транспортного налога при мощности двигателя для автомобилей легковых с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы) свыше 100 л.с. до 150 л.с. включительно - 9,4 руб., свыше 200 л.с. до 250 л.с. включительно - 49,6 руб., свыше 250 л.с. - 99,2 руб.
В соответствии с частью 1 статьи 207 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщиками налога на доходы физических лиц признаются физические лица, являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации, а также физические лица, получающие доходы от источников, в Российской Федерации, не являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации.
Объектом налогообложения признается доход, полученный налогоплательщиками: от источников в Российской Федерации и (или) от источников за пределами Российской Федерации - для физических лиц, являющихся налоговыми резидентами Российской Федерации; от источников в Российской Федерации - для физических лиц, не являющихся налоговыми резидентами Российской Федерации (статья 209 Налогового кодекса Российской Федерации).
На основании подпунктом 6 пункта 1 статьи 208 Налогового кодекса Российской Федерации вознаграждение за выполнение трудовых или иных обязанностей, выполненную работу, оказанную услугу, совершение действия в Российской Федерации относится к доходам от источников в Российской Федерации.
В соответствии с пунктом 1 статьи 226 Налогового кодекса Российской Федерации российские организации, индивидуальные предприниматели, нотариусы, занимающиеся частной практикой, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты, а также обособленные подразделения или постоянные представительства иностранных организаций в Российской Федерации, от которых или в результате отношений с которыми налогоплательщик получил доходы, обязаны исчислить, удержать у налогоплательщика и уплатить сумму налога.
Согласно пункту 4 статьи 226 Налогового кодекса Российской Федерации налоговые агенты обязаны удержать начисленную сумму налога непосредственно из доходов налогоплательщика при их фактической выплате.
При этом налоговый агент обязан в соответствии с пунктом 5 статьи 226 Налогового кодекса Российской Федерации письменно сообщить налогоплательщику и налоговому органу по месту своего учета о невозможности удержать налог, о суммах дохода, с которого не удержан налог, и сумме неудержанного налога.
В соответствии с пунктом 6 статьи 228 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщики, получившие доходы, сведения о которых предоставлены налоговыми агентами в налоговые органы в порядке, установленном пунктом 5 статьи 226 Налогового кодекса Российской Федерации и пунктом 14 статьи 226.1 Налогового кодекса Российской Федерации, за исключением доходов, не подлежащих налогообложению в соответствии с пунктом 72 статьи 217 Налогового кодекса Российской Федерации, уплачивают налог не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом, на основании направленного налоговым органом налогового уведомления об уплате налога.
Как следует из материалов административного дела, в 2017 году Бузунов Д.В. являлся собственником транспортного средства ГАЗ 3302, государственный регистрационный знак №.
В соответствии с налоговым уведомлением №22750367 от 04.07.2018 Бузунову Д.В. исчислен транспортный налог за 2017 год в сумме 1 451 руб. со сроком уплаты до 03.12.2018 (л. д. 16).
Ввиду неуплаты налогоплательщиком в установленные сроки в добровольном порядке недоимки по транспортному налогу налоговым органом направлено требование № 25729 от 30.01.2019 об уплате указанной недоимки в срок до 13.03.2019 (л.д. 19).
Также материалами дела подтверждается, что налоговым агентом в соответствии с пунктом 1 статьи 226 Налогового кодекса Российской Федерации в налоговый орган направлены сведения о доходах физического лица за 2019 год в размере 18 074 рубля (л.д. 15).
В связи с чем налоговым органом сформировано налоговое уведомление № 30403691 от 01.09.2021, в котором отражен доход, полученный от налогового агента, с учетом переплаты в размере 11 221 руб. 45 коп.(л.д. 13).
В связи с неисполнением совокупной обязанности на основании пункта 1 статьи 45, пункта 2 статьи 69 Налогового кодекса Российской Федерации Бузунову Д.В. заказной почтой направлено требование об уплате недоимки по налогу № 86946 от 16.12.2021 со сроком уплаты до 08.02.2022.
В связи тем, что налогоплательщик уплату налоговой задолженности по выставленным требованиям в установленный срок не произвел,10.07.2022 налоговым органом в адрес мирового судьи судебного участка № 10 Ленинского судебного района г. Екатеринбурга направлено заявление о вынесении судебного приказа в отношении Бузунова Д.В. о взыскании спорной недоимки по налогам.
На основании вышеуказанного заявления мировым судьей судебного участка № 2 Ленинского судебного района г. Екатеринбурга, и.о. мирового судьи судебного участка № 10 Ленинского судебного района г. Екатеринбурга, вынесен судебный приказ № 2а-1584/2022 от 11.07.2022.
Определением мирового судьи судебного участка № 2 Ленинского судебного района г. Екатеринбурга от 09.04.2026 судебный приказ отменен в связи с поступившими от административного ответчика возражениями относительного его вынесения.
21.05.2026 административное исковое заявление подано в Академический районный суд г. Екатеринбурга.
Проверяя порядок и сроки взыскания недоимки по транспортному налогу за 2017 год, а также налога на доход физического лица за 2019 год, суд полагает их подлежащими удовлетворению по следующим основаниям.
В соответствии с пунктом 1 статьи 70 Налогового кодекса Российской Федерации (в редакции, действовавшей в спорные периоды времени) в случае, если сумма недоимки не превысила 500 рублей (3 000 рублей в редакции Федерального закона от 23 ноября 2020 года № 374-ФЗ), требование об уплате налога и имеющейся на день его формирования задолженности по пеням и штрафам, относящейся к этой недоимке, должно быть направлено налогоплательщику не позднее одного года со дня выявления недоимки, а в силу положений пункта 2 статьи 48 того же кодекса налоговый орган обращается в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов в течение шести месяцев со дня, когда общая сумма налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, подлежащая взысканию с физического лица, превысила 3 000 рублей (10 000 рублей в редакции Федерального закона от 23 ноября 2020 года № 374-ФЗ).
Приведенные положения закона налоговым органом соблюдены. Порядок принудительного взыскания спорной задолженности налоговым органом соблюден, что нашло подтверждение в материалах дела, срок обращения к мировому судье, предусмотренный статьей 48 Налогового кодекса Российской Федерации (в редакции, действующей в спорный период) Инспекцией не пропущен. Так, сумма налогов превысила 3000 рублей после выставления требования № 86946 от 16.12.2021 со сроком уплаты до 08.02.2022. Налоговый орган обратился к мировому судье 11.07.2022, то есть в пределах 6-месячного срока.
Определением мирового судьи судебного участка № 2 Ленинского судебного района г. Екатеринбурга от 09.04.2026 судебный приказ отменен, соответственно, 6-месячный срок на обращение в суд истекал 09.10.2026. Административный иск поступил в суд 21.05.2026, то есть в предусмотренный законом срок.
При установленных по делу обстоятельствах, суд полагает возможным удовлетворить требования административного истца о взыскании с административного ответчика недоимки по транспортному налогу за 2017 год в размере 1 451 рубль, а также налога на доходы физических лиц за 2019 год в размере 9 897 рублей 39 копеек.
При подаче административного иска административным истцом государственная пошлина не была уплачена, в связи с чем, на основании части 1 статьи 114 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, с административного ответчика подлежит взысканию государственная пошлина в размере 4 000 рублей.
Таким образом, суд частично удовлетворяет административное исковое заявление.
На основании изложенного и руководствуясь статьями 175 – 180, 290, 293 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, решил:
административный иск инспекции Федеральной налоговой службы по Ленинскому району г. Екатеринбурга к Бузунову Дмитрию Валерьевичу о взыскании недоимки по транспортному налогу, налогу на доходы физических лиц, удовлетворить в полном объеме.
Взыскать с Бузунова Дмитрия Валерьевича, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, зарегистрированного по адресу: <адрес>, в доход соответствующего бюджета недоимку по транспортному налогу за 2017 год в размере 1451 рубль, а также налог на доходы физических лиц за 2019 год в размере 9897 рублей 39 копеек, всего 11 348 рублей 39 копеек.
Взыскать с Бузунова Дмитрия Валерьевича, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, зарегистрированного по адресу: <адрес>, в доход соответствующего бюджета государственную пошлину в размере 4 000 рублей.
Решение может быть обжаловано в судебную коллегию по административным делам Свердловского областного суда в срок, не превышающий пятнадцати дней со дня получения копии решения суда, путем подачи апелляционной жалобы через Академический районный суд г. Екатеринбурга.
Судья подпись Л.С. Никитина