РЕШЕНИЕ
Именем Российской Федерации
31.08.2026 г. Екатеринбург
Академический районный суд г. Екатеринбурга в составе судьи Никитиной Л.С., рассмотрев в порядке упрощенного (письменного) производства административное дело по административному исковому заявлению инспекции Федеральной налоговой службы по Верх-Исетскому району г. Екатеринбурга к Соболеву Александру Евгеньевичу о взыскании недоимки по транспортному, имущественному налогам, налогу на профессиональный доход и пени, установил:
представитель административного истца инспекции Федеральной налоговой службы по Верх-Исетскому району г. Екатеринбурга Семенцова М.В., действующая на основании доверенности, обратилась в суд 13.07.2026 с административным исковым заявлением, в котором просит взыскать с административного ответчика Соболева А.Е. недоимку по транспортному налогу за 2021 год в размере 1918 рублей, за 2022 год-в размере 1918 рублей, за 2023 год–в размере 1918 рублей, а также недоимку по налогу на имущество за 2021 год в размере 292 рубля, за 2022 год-в размере 628 рублей, за 2023 год- в размере 1704 рубля, недоимку по налогу на профессиональный доход в размере 864 рубля 96 копеек за июль 2023 года, а также пени в размере 1737 рублей 86 копеек за период с 02.12.2022 по 14.01.2025.
В обоснование административного иска указано, что административный ответчик, являясь плательщиком транспортного и имущественного налогов, обязанность по их уплате в 2021-2023 годах своевременно не исполнил. Направленные налоговые уведомления и требование об уплате недоимки по налогам и пени административный ответчик проигнорировал, что послужило основанием для обращения налогового органа к мировому судье с заявлением о вынесении судебного приказа, а после его отмены - в суд с указанным административным исковым заявлением.
В судебное заседание представитель административного истца и административный ответчик не явились, извещены надлежащим образом и своевременно.
В части 7 статьи 150 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации указано, что если в судебное заседание не явились все лица, участвующие в деле, надлежащим образом извещенные о времени и месте его рассмотрения, явка которых не является обязательной или не признана судом обязательной, или представители этих лиц, суд рассматривает административное дело в порядке упрощенного (письменного) производства, предусмотренного главой 33 Кодекса.
На основании указанных норм дело рассмотрено в порядке упрощенного (письменного) судопроизводства без ведения аудиопротоколирования и протокола судебного заседания (глава 33 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации).
Исследовав письменные материалы дела, оценив юридически значимые обстоятельства, суд приходит к следующим выводам.
В соответствии со статьей 57 Конституции Российской Федерации каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.
Данному конституционному положению корреспондирует пункт 1 статьи 3 Налогового кодекса Российской Федерации, в силу которого каждое лицо должно уплачивать законно установленные налоги и сборы.
Согласно положениям статьи 45 Налогового кодекса Российской Федерации (в редакции Федерального закона от 14 июля 2022 года N 263-ФЗ) налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога посредством перечисления денежных средств в качестве единого налогового платежа, если иное не предусмотрено законодательством Российской Федерации о налогах и сборах.
Обязанность по уплате налога должна быть исполнена в срок, установленный в соответствии с названным кодексом. Налогоплательщик вправе перечислить денежные средства в счет исполнения обязанности по уплате налога до наступления установленного срока (пункт 1).
Взыскание налога с физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, производится в порядке, предусмотренном статьей 48 Налогового кодекса Российской Федерации (пункт 3).
Сумма, подлежащая взысканию налоговыми органами на основании судебного акта, не может превышать размер отрицательного сальдо единого налогового счета налогоплательщика на дату исполнения такого судебного акта (пункт 5).
Правила, предусмотренные данной статьей, применяются также в отношении сборов, пеней, штрафов и распространяются на плательщиков сборов, налоговых агентов (пункт 16).
Правила, предусмотренные этой статьей, применяются также в отношении страховых взносов и распространяются на плательщиков страховых взносов (пункт 17.)
Согласно пункту 1 статьи 72 Налогового кодекса Российской Федерации одним из способов обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов, страховых взносов являются пени.
В соответствии со статьей 75 Налогового кодекса Российской Федерации (в редакции Федерального закона от 14 июля 2022 года N 263-ФЗ) пеней признается установленная этой статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен уплатить в бюджетную систему Российской Федерации в случае неисполнения обязанности по уплате причитающихся сумм налогов в установленные законодательством о налогах и сборах сроки (пункт 1).
Сумма соответствующих пеней уплачивается дополнительно к причитающимся к уплате суммам налога независимо от применения других мер обеспечения исполнения обязанности по уплате налога, а также мер ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах (пункт 2).
Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налогов начиная со дня возникновения недоимки по день (включительно) исполнения совокупной обязанности по уплате налогов (пункт 3).
Пеня за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налогов определяется в процентах от суммы недоимки. Если иное не установлено данным пунктом, процентная ставка пени принимается равной: для физических лиц, включая индивидуальных предпринимателей, - одной трехсотой действующей в это время ключевой ставки Центрального банка Российской Федерации (подпункт 1 пункта 4).
Сумма пеней, подлежащая уменьшению в случае уменьшения совокупной обязанности, не может превышать сумму пеней, которая была ранее начислена в период с установленного срока уплаты уменьшаемой совокупной обязанности до даты учета соответствующего уменьшения совокупной обязанности на едином налоговом счете в соответствии с пунктом 5 статьи 11.3 Налогового кодекса Российской Федерации.
В случае увеличения совокупной обязанности отражение на едином налоговом счете начисления пеней на сумму недоимки осуществляется с даты учета увеличения соответствующей обязанности в соответствии с пунктом 5 статьи 11.3 указанного кодекса (пункт 6).
Правила, предусмотренные этой статьей, применяются также в отношении сборов, страховых взносов и распространяются на плательщиков сборов, плательщиков страховых взносов, налоговых агентов (пункт 9).
Таким образом, уплата пеней является дополнительной обязанностью налогоплательщика, плательщика страховых взносов в случае уплаты налогов, страховых взносов в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах сроки.
Налогоплательщиками налога на имущество физических лиц признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 настоящего Кодекса (статья 400 Налогового кодекса Российской Федерации).
Согласно пункту 1 статьи 401 указанного Кодекса объектом налогообложения признается расположенное в пределах муниципального образования следующее имущество: жилой дом; квартира, комната; гараж, машино-место; единый недвижимый комплекс; объект незавершенного строительства; иные здание, строение, сооружение, помещение.
В соответствии с пунктом 1 статьи 403 Налогового кодекса Российской Федерации (в редакции, действовавшей до 01 января 2023 года) налоговая база определяется в отношении каждого объекта налогообложения как его кадастровая стоимость, внесенная в Единый государственный реестр недвижимости и подлежащая применению с 1 января года, являющегося налоговым периодом, с учетом особенностей, предусмотренных настоящей статьей.
Сумма налога исчисляется налоговыми органами по истечении налогового периода отдельно по каждому объекту налогообложения как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы (пункт 1 статьи 408 Налогового кодекса Российской Федерации).
В соответствии с Законом Свердловской области от 26 марта 2019 года N 23-ОЗ "Об установлении единой даты начала применения на территории Свердловской области порядка определения налоговой базы по налогу на имущество физических лиц исходя из кадастровой стоимости объектов налогообложения по этому налогу" единой датой начала применения на территории Свердловской области порядка определения налоговой базы по налогу на имущество физических лиц исходя из кадастровой стоимости объектов налогообложения по этому налогу является 1 января 2020 года.
Решением Екатеринбургской городской Думы от 24 ноября 2020 года N 32/43 "Об установлении и введении в действие на территории муниципального образования "город Екатеринбург" налога на имущество физических лиц" с 01 января 2021 года на территории города Екатеринбург установлен и введен в действие налог на имущество физических лиц; утверждены налоговые ставки, в том числе ставка 0,1% в отношении жилых дома, части жилых домов, квартиры, части квартир, комнаты, с кадастровой стоимостью до 300000000 рублей включительно.
Согласно статье 357 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщиками налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 названного Кодекса.
В силу положений статьи 362 Налогового кодекса Российской сумма налога, подлежащая уплате налогоплательщиками - физическими лицами, исчисляется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств на территории Российской Федерации (пункт 1).
В Свердловской области ставки транспортного налога установлены Приложением к Закону Свердловской области от 29 ноября 2002 года N 43-ОЗ "Об установлении и введении в действие транспортного налога на территории Свердловской области", согласно которому ставка транспортного налога при мощности двигателя для автомобилей легковых с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы) свыше 100 л.с. до 150 л.с. включительно - 9,4 руб., свыше 200 л.с. до 250 л.с. включительно - 49,6 руб., свыше 250 л.с. - 99,2 руб.
Материалами дела подтверждается, в период с 25.10.2016 по настоящее время Соболев А.Е. является собственником автомобиля марки «Хенде Акцент», государственный регистрационный знак №, в период с 02.02.2020 по настоящее время является собственником автомобиля марки «Шкода Октавия», государственный регистрационный знак №. С 05.10.2022 по настоящее время Соболев А.Е. является собственником квартиры с кадастровым номером №, расположенной по адресу: <адрес>, с 23.10.2002 по настоящее время является собственником квартиры с кадастровым номером №, расположенной по адресу: <адрес>
В соответствии со статьей 52 Налогового кодекса Российской Федерации налоговым органом Соболеву А.Е. начислен транспортный налог за 2021 год в размере 1918 рублей, за 2022 год-в размере 1918 рублей, за 2023 год- в размере 1918 рублей.
Кроме того, в соответствии со статьей 52 Налогового кодекса Российской Федерации налоговым органом Соболеву А.Е. начислен имущественный налог за 2021 год в размере 292 рубля, за 2022 год-в размере 628 рублей, за 2023 год- в размере 1704 рублей.
Согласно части 2 статьи 9 Федерального закона от 27 ноября 2018 года N 422-ФЗ "О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима "Налог на профессиональный доход" (далее - Федеральный закон N 422-ФЗ) первым налоговым периодом признается период времени со дня постановки физического лица на учет в налоговом органе в качестве налогоплательщика налога на профессиональный доход до конца календарного месяца, следующего за месяцем, в котором оно поставлено на учет.
Согласно сведениям налогового органа налогоплательщиком сформирован чек за июль 2023 года, при этом налоговая ставка составила 4% (сумма налога составила 864 рубля 96 копеек).
Как следует из материалов дела, налоговым органом заказной почтой переданы налоговые уведомления:
- N 13168492 от 01.09.2022 об уплате в срок до 01.12.2022 транспортного налога за 2021 год в размере 1918 рублей, налога на имущество в размере 292 рубля;
- N 90134758 от 01.08.2023 об уплате в срок до 01.12.2023 транспортного налога за 2022 год в размере 1918 рублей, налога на имущество в размере 628 рубля;
N 176367139 от 05.08.2024 об уплате в срок до 02.12.2024 транспортного налога за 2023 год в размере 1918 рублей, налога на имущество в размере 1704 рубля.
В связи с неисполнением административным ответчиком в установленные сроки обязанности по уплате налогов, Инспекцией налогоплательщику выставлено требование N 8004 от 23.07.2023 об уплате в срок до 11.09.2023 налога на имущество физических лиц в размере 292 рубля, транспортного налога в размере 1918 рублей, пени в размере 129 рублей 07 копеек, со сроком исполнения до 11.09.2023. Данное требование направлено 29.07.2023 через личный кабинет налогоплательщика и получено 30.07.2023.
Указанное требование административным ответчиком оставлено без исполнения, что послужило основанием для обращения налогового органа 06.02.2025 к мировому судье судебного участка N 9 Верх-Исетского судебного района с заявлением о вынесении судебного приказа, который был выдан 13.02.2025 по производству № 2а-699/2025 и отменен 10.03.2026.
Учитывая, что определение об отмене судебного приказа мирового судьи судебного участка N 9 Верх-Исетского судебного района по делу N 2а-699/2025 вынесено мировым судьей 10.03.2026, срок обращения налогового органа в суд в порядке искового производства подлежал исчислению с указанной даты и истек 10.09.2026.
Административное исковое заявление подано налоговым органом в суд 13.07.2026.
Разрешая административный спор, суд приходит к выводам о наличии у административного ответчика обязанности по уплате налога на имущество физических лиц и транспортного налога за 2021, 2022, 2023 годы, а также налога на профессиональный доход за июль 2023 года в размере 864 рубля 96 копеек, о соблюдении налоговым органом порядка принудительного взыскания с административного ответчика недоимки по указанным налогам и задолженности по пеням, а также сроков обращения к мировому судье с заявлением о вынесении судебного приказа и в суд с административным исковым заявлением.
В соответствии с частью 6 статьи 289 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации при рассмотрении административных дел о взыскании обязательных платежей и санкций суд проверяет полномочия органа, обратившегося с требованием о взыскании обязательных платежей и санкций, выясняет, соблюден ли срок обращения в суд, если такой срок предусмотрен федеральным законом или иным нормативным правовым актом, и имеются ли основания для взыскания суммы задолженности и наложения санкций, а также проверяет правильность осуществленного расчета и рассчитанного размера взыскиваемой денежной суммы.
Статьей 48 Налогового кодекса Российской Федерации (в редакции Федерального закона от 14 июля 2022 года № 263-ФЗ) установлено, что в случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сбора, плательщиком страховых взносов) - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем (утратившим статус индивидуального предпринимателя), в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов налоговый орган обращает взыскание на имущество физического лица посредством размещения в реестре решений о взыскании задолженности в соответствии с пунктами 3 и 4 статьи 46 названного Кодекса решений о взыскании, информации о вступившем в законную силу судебном акте и поручений налогового органа на перечисление суммы задолженности с учетом особенностей, предусмотренных этой статьей (пункт 1).
Налоговый орган вправе обратиться в суд общей юрисдикции с заявлением о взыскании задолженности:
1) в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате задолженности в случае, если размер отрицательного сальдо превышает 10 тысяч рублей;
2) не позднее 1 июля года, следующего за годом, в течение которого налоговым органом осуществлено обращение в суд с заявлением о взыскании задолженности, в случае неисполнения обязанности по требованию об уплате задолженности, на основании которого подано такое заявление, и образовании после подачи предыдущего заявления задолженности, подлежащей взысканию в соответствии с данным пунктом, в сумме более 10 тысяч рублей, либо года, на 1 января которого сумма задолженности, подлежащая взысканию в соответствии с данным пунктом, превысила 10 тысяч рублей, либо года, на 1 января которого истекло три года со срока исполнения требования об уплате, и сумма задолженности, подлежащая взысканию в соответствии с данным пунктом, не превысила 10 тысяч рублей, либо года, на 1 января которого истекло три года, следующих за годом, в течение которого налоговый орган обратился в суд с заявлением о взыскании задолженности, и при этом по требованию об уплате указанной задолженности, взыскиваемой в судебном порядке, образовалась новая сумма задолженности, подлежащая взысканию в соответствии с данным пунктом, в сумме менее 10 тысяч рублей (пункт 3).
Рассмотрение дел о взыскании задолженности за счет имущества физического лица производится в соответствии с законодательством об административном судопроизводстве.
Административное исковое заявление о взыскании задолженности за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом в порядке административного судопроизводства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа, об отказе в принятии заявления о вынесении судебного приказа либо определения о повороте исполнения судебного приказа, если на момент вынесения судом определения об отмене судебного приказа задолженность была погашена (пункт 4).
Так в соответствии со статьей 48 Налогового кодекса Российской Федерации налоговый орган вправе обратиться в суд общей юрисдикции с заявлением о взыскании задолженности в течение года, на 1 января которого сумма задолженности, подлежащая взысканию превысила 10000 рублей. Задолженность Соболева А.Е. по налогу на имущество физических лиц и транспортному налогу превысила 10000 рублей, с момента не оплаты им налога на имущество и транспортного налога за 2023 год, налога на профессиональный доход, то есть после 02.12.2024.
Заявление о вынесении судебного приказа о взыскании с налогоплательщика задолженности, в том числе задолженности по налогу на имущество физических лиц за 2021 - 2023 годы, а также по пеням, подано налоговым органом мировому судье судебного участка 06.02.2025, после отмены 10.03.2026 судебного приказа по делу N 2а-699/2025, налоговым органом 13.07.2026 подано административное исковое заявление, то есть соблюдением шестимесячного срока.
В связи с чем, суд полагает обоснованными и подлежащими удовлетворению требования административного истца о взыскании с административного ответчика недоимки по транспортному налогу за 2021 год в размере 1918 рублей, за 2022 год-в размере 1918 рублей, за 2023 год–в размере 1918 рублей, а также недоимку по налогу на имущество за 2021 год в размере 292 рубля, за 2022 год-в размере 628 рублей, за 2023 год-в размере 1704 рубля, недоимку по налогу на профессиональный доход в размере 864 рубля 96 копеек за июль 2023 года.
Из представленных налоговым органом сведений следует, что в сумму пеней за период с налоговым органом включены:
- пени, начисленные на недоимку по транспортному налогу за 2021 год в размере 674 рубля 75 копеек за период с 02.12.2022 по 14.01.2025;
- пени, начисленные на недоимку по транспортному налогу за 2022 год в размере 457 рублей 95 копеек за период с 02.12.2023 по 14.01.2025;
- пени, начисленные на недоимку по транспортному налогу за 2023 год в размере 57 рублей 73 копейки за период с 03.12.2024 по 14.01.2025;
- пени, начисленные на недоимку по налогу на имущество за 2021 год в размере 102 рубля 73 копейка за период с 02.12.2022 по 14.01.2025;
- пени, начисленные на недоимку по налогу на имущество за 2022 год в размере 149 рублей 95 копейка за период с 02.12.2023 по 14.01.2025;
- пени, начисленные на недоимку по налогу на имущество за 2023 год в размере 51 рубль 29 копеек за период с 03.12.2024 по 14.01.2025;
- пени, начисленные на налог на профессиональный доход за июль 2023 года в размере 243 рубля 46 копеек за период с 29.08.2023 по 14.01.2025, всего 1 737 рублей 86 копеек;
Указанный расчет пени, представленный административным истцом в материалы дела, судом проверен, является арифметически верным.
Поскольку суд признал подлежащими удовлетворению требования о взыскании с административного ответчика недоимки по транспортному налогу и налогу на имущество физических лиц с 2021 по 2023 годы, а также налогу на профессиональный доход за июль 2023 года, соответственно, с административного ответчика подлежат взысканию суммы пени, начисленные на данные недоимки по налогам, в общем размере 1 737 рублей 86 копеек.
При подаче административного искового заявления административным истцом государственная пошлина не была уплачена, в связи с чем, на основании части 1 статьи 114 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, суд взыскивает с административного ответчика в доход местного бюджета государственную пошлину в размере 4000 рублей.
Таким образом, суд удовлетворяет административный иск.
На основании изложенного и руководствуясь ст. 175 – 180, 290 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, решил:
административное исковое заявление инспекции Федеральной налоговой службы по Верх-Исетскому району г. Екатеринбурга к Соболеву Александру Евгеньевичу о взыскании недоимки по транспортному, имущественному налогам, налогу на профессиональный доход и пени, удовлетворить.
Взыскать с Соболева Александра Евгеньевича, зарегистрированного по адресу: <адрес>, в доход соответствующего бюджета недоимку по транспортному налогу за 2021 год в размере 1918 рублей, за 2022 год-в размере 1918 рублей, за 2023 год-в размере 1918 рублей, а также недоимку по налогу на имущество за 2021 год в размере 292 рубля, за 2022 год-в размере 628 рублей, за 2023 год- в размере 1704 рубля, недоимку по налогу на профессиональный доход в размере 864 рубля 96 копеек за июль 2023 года, а также пени в размере 1737 рублей 86 копеек, всего 10 980 рублей 82 копейки.
Взыскать с Соболева Александра Евгеньевича, зарегистрированного по адресу: <адрес>, в доход местного бюджета государственную пошлину в размере 4000 рублей.
Решение может быть обжаловано в судебную коллегию по административным делам Свердловского областного суда в срок, не превышающий пятнадцати дней со дня получения копии решения суда путем подачи апелляционной жалобы через Академический районный суд г. Екатеринбурга.
Судья Л.С. Никитина