ПРИГОВОР
Именем Российской Федерации
01 июня 2026 г. город Екатеринбург
Академический районный суд города Екатеринбурга Свердловской области в составе председательствующего судьи Здор Е.А., с участием государственного обвинителя Струниной Е.В., представителя потерпевшего Баль М.Ю., подсудимой Пановой Л.В., защитника – адвоката Василенко А.М., при ведении протокола судебного заседания секретарем СафроновойП.А., помощником судьи Калашниковой Е.В., рассмотрев в открытом судебном заседании уголовное дело в отношении
Пановой Ларисы Владимировны, <данные изъяты> не судимой, в порядке статей 91, 92 Уголовно-процессуального кодекса Российской Федерации не задерживающейся, в отношении которой мера пресечения не избиралась, обвиняемой в совершении преступления, предусмотренного частью 3 статьи 159 Уголовного кодекса Российской Федерации, установил:
Панова Л.В. совершила мошенничество, то есть хищение чужого имущества путем обмана, в крупном размере.
Преступление ею совершено в Академическом районе г. Екатеринбурга при следующих обстоятельствах.
В период с 01 января по 07 декабря 2023 года Панова Л.В, осуществляла трудовую деятельность в качестве бухгалтера в коммерческой организации, занимающейся реализацией станочного оборудования и микроэлектроники, - Обществе с ограниченной ответственностью «Торговая Компания «АзияТорг» (далее по тексту ООО «ТК «Азия Торг») (ИНН 6686118685), расположенной по адресу: г. Екатеринбург, ул. Основинская, д. 10, помещение 318.
Так, с период с 01 января по 31 марта 2023 года Панова Л.В. была официально трудоустроена в ООО «ТК «АзияТорг», на основании приказа от 01 января 2023 года №5. В период с 01 апреля по 07 декабря 2023 года – осуществляла трудовую деятельность в ООО «ТК «АзияТорг» без официального оформления трудовых отношений.
В обязанности Пановой Л.В. входило формирование документов, ведение бухгалтерского и складского учета, сдача отчетности.
В период с 01 января по 07 декабря 2023 года согласно устной договоренности между директором ООО «ТК «Азия Торг» Потерпевший и Пановой Л.В. в распоряжение последней предоставлен доступ к расчетному счету ООО «ТК «Азия Торг» №, открытому 02 июля 2020 года в Акционерном обществе Коммерческий банк «Солидарность» (далее по тексту АО КБ «Солидарность»), осуществляемому посредством системы «Банк-Клиент» при помощи электронной цифровой подписи, оформленной на директора ООО «ТК «Азия Торг» Потерпевший, которая также была предоставлена Пановой Л.В.
07 декабря 2023 года в дневное время, более точное время не установлено, у находящейся по месту своего жительства по адресу: <адрес>, Пановой Л.В. возник корыстный преступный умысел, направленный на хищение денежных средств ООО «ТК «Азия Торг» в крупном размере, путем обмана руководства ООО «ТК «Азия Торг».
В период с 06 по 07 декабря 2023 года из корыстных побуждений, с целью личного обогащения Панова Л.В. разработала преступный план, согласно которому намеревалась единолично совершить хищение денежных средств ООО «ТК Азия Торг» путем обмана руководства ООО «ТК «Азия Торг» и осуществления денежных переводов с расчетного счета ООО «ТК «Азия Торг» №, открытого 02 июля 2020 года в АО КБ «Солидарность», на расчетный счет Индивидуального предпринимателя Пановой Л.В. (далее по тексту ИП Панова Л.В.) №, открытый 28 апреля 2023 года в ООО «Банк Точка». При этом носитель электронно-цифровой подписи – оформленная на директора ООО «ТК «Азия Торг» Потерпевший флеш-карта для осуществления денежных переводов с расчетного счета из офиса ООО «ТК «Азия Торг» находилась в пользовании Пановой Л.В.
Действуя согласно ранее разработанному преступному плану, используя информационно-телекоммуникационную сеть «Интернет» для доступа к расчетному счету ООО «ТК «Азия Торг», а также носитель электронной цифровой подписи – оформленную на директора ООО «ТК «Азия Торг» Потерпевший флеш-карту, в программе интернет-банк АО КБ «Солидарность» оформила платежные поручения №№ 396, 397, 398, 399, 400 от 07 декабря 2023 года, после чего осуществила операции по перечислению денежных средств в сумме 99 000 рублей 00 копеек, 99 000 рублей 00 копеек, 99 000 рублей 00 копеек, 99 000 рублей 00 копеек и 99 078 рублей 40 копеек соответственно, всего на общую сумму 495 078 рублей 40 копеек, с расчетного счета ООО «ТК «Азия Торг» №, открытого 02 июля 2020 года в АО КБ «Солидарность» на расчетный счет ИП Пановой Л.В. №, открытый 28 апреля 2023 года в ООО «Банк Точка», получив реальную возможность распорядиться похищенным. При этом, с целью обмана руководства ООО «ТК «Азия Торг», Панова Л.В. сознательно в программе интернет-банк АО КБ «Солидарность», в оформляемых ею платежных поручениях указала несоответствующие действительности назначения платежей – «Оплата по счету за бухгалтерское сопровождение 2023г. НДС не облагается».
В дальнейшем полученными денежными средствами в общей сумме 495078 рублей 40 копеек Панова Л.В. распорядилась по своему усмотрению.
Таким образом, 07 декабря 2023 года Панова Л.В., находясь по месту своего жительства по адресу: <адрес>, своими умышленными преступными действиями, путем обмана руководства ООО «ТК «Азия Торг», похитила принадлежащие ООО «ТК «Азия Торг» денежные средства в общей сумме 495 078 рублей 40 копеек, причинив материальный ущерб в крупном размере на указанную сумму.
Допрошенная в судебном заседании в качестве подсудимой Панова Л.В. вину в совершении преступления не признала, указала, что в мае 2022 года была принята на должность бухгалтера в ООО «Спас Плюс», заработная плата составляла примерно 50000 рублей. При этом официально она получала заработную плату в размере 14000 рублей, остальное составляли надбавки и доплаты наличными денежными средствами. С конца лета 2022 года ее заработная плата увеличилась до 80000 рублей. С 01 января 2023 года трудоустроена бухгалтером в ООО «ТК «АзияТорг», директором которого являлся потерпевший., однако фактическое управление Обществом осуществлял ФИО6 Все работники были трудоустроены в ООО «ТК «АзияТорг» примерно с января 2023 года. Изначально в ООО «ТК «АзияТорг» деятельность не велась, только осенью стали развивать Общество, набирать дополнительных сотрудников. Так как ФИО6 и Потерпевший знали о наличии у нее своего ИП, предложили выводить деньги на заработную плату работников, что она и делала со своего счета в ООО «Банк Точка». Канцелярию приобретали на маркетплейсах, в связи с чем эту статью расходов оплачивал либо менеджер, либо она наличными. Заработная плата сотрудникам выплачивалась не реже чем каждые 2 недели. Большинство работников были устроены неофициально. ФИО7 ФИО1, ФИО16, ФИО18, ФИО11 она переводила заработную плату, а ФИО4, помимо заработной платы, деньги за расходы в офис (чай, благовония и прочее) и через нее обналичивала 170000 рублей. ФИО18 передавала наличными 100000-200000 рублей, а 31 декабря – заработную плату около 300000 рублей. Оплачивала билеты в командировку. Аванс сотрудникам выдавала по их просьбе без согласования с руководителями. Позже Панова Л.В. в этой части показания изменила, ссылаясь на то, что все платежи ею согласовывались с руководителями. Пояснила, что бывали случаи, когда на расчетном счете организации не хватало денег и она выручала руководителей деньгами, со своей карты также оплачивала и корпоратив, брала займ в ООО «Бека Урал» на свое ИП для выплаты зарплаты сотрудникам организации, оплачивала за ФИО6 транспортный налог. За осуществляемые ей переводы и платежи из личных денежных средств деньги руководители возвращали позже, бывало, с трудом. Изначально предоставляла займы под банковские гарантии, а когда приходили деньги – возвращала себе. Все начисления заработной платы она фиксировала в таблице Ехеl, зарплатные ведомости не вели, поскольку заработная плата выплачивалась неофициально. Отчеты о движении по счетам формировала ежедневно до 11:00 и представляла Потерпевший и ФИО6 Флеш-карты с ЭЦП находились у ФИО23, по необходимости сотрудники их могли брать для использования в работе. Банковские ЭЦП находились у руководителей, которые при необходимости она брала у них. Все платежи согласовывались с руководителями. В банке АО «КБ «Солидарность» был указан номер телефона ФИО6 для согласования платежей от 100000 рублей в ООО «ТК «АзияТорг». Пароли от банков знала она, ФИО23, Потерпевший и, возможно, ФИО6 ЭЦП после переезда на ул. Основинская хранились в коробочке в незапирающемся верхнем ящике ее тумбочки, о чем всем было известно. При этом совершить платеж с использованием ЭЦП могли не все сотрудники. Уволилась из ООО «ТК «АзияТорг» 31 марта 2023 года, поскольку руководство начало требовать от нее нарушения налогового законодательства – недекларировать доходы, что делать она отказалась. Но, несмотря на это, осталась неофициально работать в Обществе по гражданско-правовому договору. Ноутбук и токен с работы домой никогда не брала.
06 декабря 2023 года она находилась на рабочем месте, сообщила Потерпевший о намерении совершить платежи. 07 декабря 2023 года в первой половине дня была также на работе, уехала после 10:00 по договоренности с Потерпевший Действительно в этот день ею, с использованием рабочего ноутбука и токена АО «Банк Солидарность», были сформированы и подписаны платежные поручения (в счет возвращения уплаченной ей из своих личных средств заработной платы сотрудникам ООО «ТК «АзияТорг»), но делала это на рабочем месте – г. Екатеринбург, ул.Основинская, 10, по согласованию с Потерпевший и ФИО6. переводы совершены несколькими платежами, а не одним, так как не логично проводить за бухгалтерские услуги 500000 рублей, кроме того крупные переводы банки просят обосновать, а Русфинмониторинг их проверяет. 07 декабря 2023 года ей позвонил ФИО6, в командном тоне поручил изучить законодательство Чечни, что ей не понравилось, она приняла решение уволиться и больше не выходила на работу. Заявление на увольнение не писала, окончательный расчет не получила. Претензий по деньгам от ФИО6 и ООО «ТК «АзияТорг» ей не поступало. Долговые обязательства перед ней у ООО «ТК «АзияТорг» либо у нее перед Обществом отсутствуют, имеется только невыплаченная заработная плата из ООО «Спас Плюс». Никому из коллег какие-либо услуги не оказывала, займы не давала, декларации для ФИО23 делала безвозмездно. Полагает, что представитель потерпевшего и свидетели оговаривают ее.
В ходе допроса 28 апреля 2026 года Панова Л.В. пояснила, что брала займ в ООО «Бека Урал» для выплаты зарплаты Потерпевший, ФИО23, ФИО8, ФИО7, ФИО20. Заработная плата сотрудников составляла оклад и бонусную часть. На сегодняшний день у ООО «ТК «АзияТорг» имеется задолженность перед ней в виде невыплаченной заработной платы. По состоянию на 07 декабря 2023 года – перед ней у Общества имелась задолженность на сумму около 500000 рублей. Гражданско-правовой договор на оказание бухгалтерских услуг с ООО «ТК «АзияТорг» не заключался, имели место договоры – оферты на выполнение бухгалтерских услуг, не требующие подписания заказчиком, акты приема-передачи работ не составлялись. Оплата ее труда составляла 80000 рублей. Указала, что все выплаты заработной платы сотрудникам она согласовывала с руководителями. Уволилась из ООО «ТК «АзияТорг» поскольку руководитель склонял ее к совершению противоправных действий, при этом заявление в правоохранительные органы не писала. Полагает, что свидетели оговаривают ее по просьбе представителя потерпевшего, у которого и ФИО6 имеются к ней неприязненные отношения.
Из оглашенных показаний Пановой Л.В., допрошенной в качестве подозреваемой, следует, что директором ООО «ТК «Азия Торг» являлся Потерпевший, но фактически осуществляет деятельность ФИО6, являющийся директором ООО «Спас Плюс». ООО «Дск Алган», ООО«Эльрус», ООО «Спас Плюс» - их аффилированные лица. Она официально работала главным бухгалтером в ООО «Спас плюс» и ООО «ТК «Азия Торг» примерно с мая 2022 года по декабрь 2023 года. В ее основные обязанности входило ведение первичного учета, формирование бухгалтерской и налоговой отчетности, выплата заработной платы сотрудникам, составление управленческих отчетов, кадровые вопросы. Официально ее заработная плата (оклад) составляла 16 000 рублей, а остальное - фиксированная премия в размере 64 000 рублей. Выплачивали либо всю денежную сумму в размере 80000 рублей наличными денежными средствами, либо переводили с их расчетного счета на ее счет ИП Панова. Она сама сообщила работодателю о наличии у нее ИП. До того, как стали выплачивать заработную плату через ее ИП, это делали через ИП ФИО23 На счет ее ИП переводили денежные средства по устной договоренности с потерпевшим и ФИО6, документов нет. Переводы в адрес ИП Панова превышают сумму предусмотренной ей заработной платы, поскольку это не ее заработки. Ее заработок - 80 000 рублей, денежные средства, превышающие вышеуказанную сумму, - выплаты заработной платы другим работникам, которые проходили через ее ИП. Основной вид деятельности ее ИП - бухгалтерские услуги, в штате только она, адрес - место жительства: <адрес> Некоторые денежные средства она выдавала наличным, а некоторые переводила на счет. Выплата заработной платы другим сотрудникам организации с ее ИП осуществлялась по устной договоренности с директором, ввиду наличия у него проблем с выводом денежных средств. В ООО «ТК «АзияТорг» Потерпевший, а в ООО «Спас плюс» ФИО6 давали ей устные указания на перевод денежных средств с ее ИП в качестве заработной платы сотрудникам. Напрямую не выплачивали с расчетного счета организации, так как не хотели платить налоги. Вознаграждение за пользование ее расчетным счетом не получала. Заработную плату переводила ФИО18 - более 100 000 рублей в месяц, ФИО1 в районе 100 000 рублей, остальных не помнит. На ее рабочем месте в офисе имелась оргтехника – ПК, принтер. Домой оргтехнику не давали. Рабочее место находилось по адресу: г. Екатеринбург, ул. Основинская, 10, офис не помнит. Доступа к расчетным счетам спорных организаций и ЭЦП у нее не было. Выплата осуществлялась таким образом, что директор приходил к ней с флешкой, передавал информацию. У нее на компьютере некоторых приложений не было и они заходили через компьютер другого сотрудника. У нее был доступ к банку «Точка» без права подписи и еще в одном банке, его не помнит. Уволилась, так как они с руководителями разошлись во мнениях порядка организации работы, сообщив об этом по телефону. Причины осуществления переводов несколькими операциями по 99000 рублей не помнит, платежами себе на карту не занималась. Могла формировать платежки, но подписывал их всегда руководитель, у нее права подписи нет (т.3 л.д.72-76)
При допросе в качестве подозреваемой 09 января 2025 года Панова Л.В. по поводу шаблона договора поставки от 17 августа 2019 года № 38/2019, где поставщиком выступает ИП Панова, покупателем - генеральный директор ООО «СПАС-ПЛЮС» ФИО6, предмет договора: «Промышленная швейная машина (модель JACK-F4)», «Штангенциркуль 150мм ШЦ-1», «Весы ВР49ОО-15-2Д-ДБ14», итоговая сумма 86480 рублей, указала, что для участия в тендерах по поставке товаров по государственному контракту необходимо, чтобы продукция была отечественного производства. Данный договор создан для указания того, что они работают на материалах отечественного производства. В 2022 году договор оформлен «задним» числом, не знает, использовался ли он. По поводу шаблонов договоров подряда между ФИО24, ФИО25, ФИО26, ФИО27 пояснила, что данные лица работали на пилораме ООО «Спас Плюс», без официального оформления. Выплату заработной платы им ни с расчетного счета ИП Панова, ни наличными средствами не осуществляла (т.3 л.д.99-102)
24 января 2025 года при допросе в качестве подозреваемой Панова Л.В, предоставила выписку о том, что все денежные средства, полученные с ООО «ТК «АзияТорг» направлены на выплаты заработной платы сотрудникам компаний, на оплату командировочных и хозяйственных услуг. Сотрудники компании подходили изначально к руководству для оплаты расходов и заработной платы, Потерпевший (ООО «ТК «АзияТорг») и ФИО6 (ООО «СпасПлюс») направляли их к ней, затем все начали просто подходить к ней за выплатой денежных средств. Кому-то она выдавала безналичным расчетом, а кому-то наличными денежными средствами. С августа по декабрь 2023 года порядка 800 000 рублей передано на покупку бумажного НДС для ООО «ДСК Алган», часть суммы она снимала со своего ИП Панова, затем переводила их на свой счет Панова Л.В. (банк ПАО «Сбербанк»). Сумму, которую они должны были за НДС, взяла из своих личных сбережений по договоренности с Потерпевший, что он ей потом вернет. В 2022 и 2023 годах она также работала в ООО «Техно», где получала зарплату, и по аутсорсингу у части компаний, где ей выплачивали денежные средства за работу. Часто выплачивала заработную плату сотрудникам из своих личных сбережений, затем выпрашивала у директоров вернуть денежные средства, которые по факту они брали в займ. В 20-ых числах 2023 года она из личных сбережений оплатила столик в кафе для корпоратива. До использования ее ИП, заработную плату и иные выплаты сотрудникам выплачивали с ИП ФИО23. (т.3 л.д.103-106)
На допросе 03 июля 2023 года Панова Л.В. ранее данные показания подтвердила, приобщила таблицы о перечислении заработной платы сотрудникам, где расписаны заработные платы сотрудников ООО «ТК «Азия Торг», ООО «Спас Плюс», ООО «Эльрус» с мая по ноябрь 2023 года. Данная таблица создана ей и согласована с руководством ООО «ТК «Азия Торг» - с ФИО3 и ФИО6 Так как штат сотрудников увеличился таблица была необходима для учета расходов и выдачи заработной платы. В таблице всегда отражались выплаты заработных плат сотрудникам, после чего она согласовывала выдачу заработной платы с ФИО6 и ФИО3 и выдавала заработную плату. Поскольку в соответствии с ФЗ № 115 от 07 августа 2001 года переводить с расчетного счета своего ИП она не могла постоянно заработную плату, переводила со своего расчетного счета ИП денежные средства на свой расчетный счет ПАО «Сбербанк», и далее либо переводила на указанную сотрудником банковскую карту, либо выдавала наличными. Часто были случаи, когда она выдавала заработную плату из своих денежных средств, а в дальнейшем с согласия ФИО6 и потерпевший переводила с расчетного счета ООО «ТК Азия Торг» на счет своего ИП. Так, 06 декабря 2023 года она находилась в офисе ООО «ТК «Азия Торг», по адресу: г.Екатеринбург, ул. Основинская, 10, и перевела на счет своего ИП сумму 99078,40 рублей, с назначением платежа «оплата по счету за бухгалтерское сопровождение». 07 декабря 2023 года в утреннее время она также находилась в офисе, где взяла из верхнего ящика стола, в общедоступном месте, ЭЦП. В офисе на тот момент были сотрудники: юрист ФИО2, ФИО3, ФИО6 Она подошла к ФИО6 и ФИО3, сказала, что ей нужно получить свои денежные средства, которые она ранее выдавала в качестве заработной платы сотрудникам их организаций, на что они дали согласие перевести денежные средства. Так как ООО «ТК «АзияТорг» на тот момент попала под валютный контроль, и банки, бывало, тормозили переводы организации, или просили документы для подтверждения банковских операций, по согласованию с ФИО15 и ФИО14 она перевела денежные средства 5 раз суммами по 99 000 рублей с назначением платежа «Оплата по счету за бухгалтерское сопровождение 2023 г». Переводы были по 99 000 рублей, потому что в случае блокировки банком ее расчетного счета или счета ООО «ТК «Азия Торг» она могла обосновать в дальнейшем эти переводы разными сделками с Обществом. В случае перевода крупной суммы, денежный перевод, скорее всего, заблокировали, и она могла бы обосновать его. Потерпевший и ФИО6 об этой схеме также знали, так как избегали дополнительного контроля со стороны банков. Об этих пяти банковских переводах ФИО6 и Потерпевший были в курсе. Смс-уведомления о переводе денежных средств приходили на сотовый телефон ФИО6., то есть он видел переводы и знал о них, если бы она похитила деньги он сразу же сказал об этом или заблокировал операции. Смс-уведомления ФИО15 приходили о переводах и поступлениях любых денежных сумм, вне зависимости размера. В этот же день в вечернее время ей позвонил ФИО15, попросил изучить налоговое законодательство республики Чечня, пояснив, что они хотят регистрировать там организацию, чтобы уходить от налогов. В ходе разговора у нее случился конфликт с ФИО15, она пояснила, что заниматься незаконными схемами не собирается. Указанные денежные переводы с банковского счета ООО «ТК «АзияТорг» на расчетный счет ее ИП произведены ей с обязательным согласованием с руководством, так как руководство ООО «ТК «АзияТорг» должны были ей эти денежные средства за ноябрь 2023 года, в настоящий момент уже не помнит за какие точно долги. Так как по устной договоренности с ФИО15 и ФИО14 она вкладывала в деятельность организации и на расходы организации свои денежные средства, они постоянно были ей должны. Также поясняет, что ФИО15 и ФИО14 каждый день контролировали денежные потоки. Бесконтрольно и без их ведома никаких денежных переводов с расчетного счета ООО «ТК «Азия Торг» не было и быть не могло (т.3 л.д.112-115)
В ходе допроса в качестве обвиняемой Панова Л.В. вину в совершении преступления, предусмотренного частью 3 статьи 159 УК РФ не признала, от дачи показаний отказалась (т.3 л.д.126-128)
После оглашения показаний Панова Л.В. их подтвердила, при этом просила верить показаниям, данным в судебном заседании, так как при ответе на вопросы следователя 03 июля 2025 года не обращала внимания по каким компаниям их задавали. 07 декабря Потерпевший, ФИО6 и ФИО2 в офисе не было, указала так по невнимательности. В протоколе допроса от 24 января 2025 года неверно указан год, когда оплачивала за столик в кафе, все было в 2022 году. Настаивала, что все суммы заработной платы сотрудникам она уточняла у руководителей.
В ходе очной ставки с потерпевшим Потерпевший Панова Л.В. пояснила, что работала в должности главного бухгалтера официально в группе компаний ООО «Спас Плюс» и ООО «ТК «АзияТорг», а также неофициально в ООО «Эльрус», ООО «ДСК Алган», ИП ФИО14, ИП ФИО23, ООО «ШЭМ». Денежные средства в качестве заработной платы или иного вознаграждения работникам, либо иные нужды вышеуказанной группы, выплачивали не с расчетных счетов компаний, а в том числе через нее. Чтобы уйти от налогов деньги переводились с расчетного счета ООО «ТК «АзияТорг» на расчетный счет ИП Панова Л.В., якобы по гражданско-правовому договору, обязательно по согласованию с руководством, после чего она обналичивала денежные средства в банкоматах, и выдавала зарплату сотрудникам ООО «Спас Плюс», ООО «ТК «АзияТорг», которые официально не трудоустроены. Когда работникам необходимо было перечислить заработную плату в безналичном расчете она переводила с расчетного счета ИП Панова Л.В. на свой банковский счет ПАО «Сбербанк», чтобы перевод был от физического лица физическому. Со своего счета по указанию ФИО6 оплачивала его налоговые обязательства. В дальнейшем ее денежные средства возвращались с расчетного счета ООО «ТК «АзияТорг». Также денежные средства тратились на расходные материалы для деятельности ООО «Спас Плюс» на хозяйственные цели. В этом случае она переводила денежные средства сотруднику со своего расчетного счета, чтобы оперативно закупить что-то для организации, после чего руководство ООО «ТК Азия Торг» ей с расчетного счета возмещало эту денежную сумму. Также с ее расчетного счета приобретались билеты на поезда и самолеты для сотрудников группы компаний (ООО «Спас Плюс» и ООО «ТК «АзияТорг»). В последствии ей возвращали денежные средства на ее расчетный счет с расчетного счета ООО «ТК «Азия Торг» с учетом налога. Самая крупная статья обналичивания денежных средств через расчетный счет ИП Панова Л.В. в сумме порядка 800000 рублей предназначались для оплаты за документы для оптимизации НДС, чтобы занизить налог. Оплата была только наличными денежными средствами. Она платила сама наличными денежными средствами курьеру и сама забирала документы.
Потерпевший показания Пановой Л.В. не подтвердил, ссылаясь на наличие у него собственного ИП, в связи с чем денежные средства на возникающие расходы – зарплату, покупки и прочее он снимал с расчетного счета ИП и передавал сотрудникам. ЭЦП находились в офисе организаций, в прямом пользовании Пановой Л.В., то есть она могла переводить денежные средства. На переводы от 100000 рублей банком установлен лимит, требовалось подтверждение перевода. Были моменты, когда он в силу занятости мог не увидеть безналичные денежные переводы. Так как у них были доверительные отношения, он не проверял расчетные счета, находящиеся в ведении Пановой Л.В. Расчетный счет ООО «ТК «Азия Торг» администрировался ЭЦП. В декабре 2023 года Панова Л.В. не вышла на работу, после чего им выявлено отсутствие в офисе ЭЦП, которые он отключил, и увидел в выписке по банковским счетам, что 07 декабря 2023 года ПановойЛ.В. осуществлены 5 операций по снятию денежных средств суммами 99 000 рублей.
Панова Л.В. показания Потерпевший не подтвердила, натаивала, что все делала по согласованию с ним и ФИО6 При переводе крупных сумм СМС-оповещения с кодом приходили на телефон ФИО15, который называл код, после чего она переводила денежные средства. Каждое утро в 2023 году она предоставляла руководству согласованные с ними устно актуальные отчеты по остаткам денежных средств на всех счетах компаний в электронном формате Exel, в мессенджере «Вотсап», документ носил информационный характер. 07 декабря 2023 года она переводила денежные средства 5 переводами по 99 000 рублей, по согласованию с ФИО14 и ФИО15. Решения чаще принимал ФИО15. Все ЭЦП находились в офисе, в свободном доступе, она ЭЦП не брала и самостоятельно не пользовалась ими. Также по запросу руководителя периодически предоставлялись выписки по движениям по счетам, с целью контроля над денежными потоками. Она использовала ЭЦП для проведения платежей ООО«ТК «Азия Торг» и ООО «Спас Плюс». 07 декабря 2023 года по распоряжению руководства осуществляла переводы несколькими платежами, основание платежей не помнит. Между ООО «Спас Плюс», ООО «ТК «Азия Торг» и ИП Пановой Л.В. были заключены гражданско-правовые договоры, а также трудовой договор с ней (Пановой Л.В.). Размер вознаграждения равнялся примерно тому же, как и в трудовом договоре между ней и ООО «ТК «Азия Торг». То есть фактически, гражданско-правовой договор нужен был, чтобы денежные средства в соответствии с этим договором поступали на расчетный счет ее ИП, а оттуда после обналичивания тратились на нужды организаций ООО «ТК «Азия Торг» и ООО «Спас Плюс». Эта схема была предложена руководством ООО «ТК «Азия Торг» и ООО «Спас Плюс» для ухода от уплаты налогов. В период с мая 2022 года по декабрь 2023 года ее заработная плата составляла от 50 000 рублей до 80 000 рублей. Денежные средства 5 суммами по 99 000 рублей перечислены в счет погашения перед ней задолженности за ранее потраченные ей нужды ООО «ТК «АзияТорг» (т.3 л.д.107-111)
После оглашения показаний, данных в ходе очной ставки, Панова Л.В. их подтвердила в части, указав, что с ООО «Спас Плюс» у нее был заключен трудовой, а не гражданско-правовой договор и не договор бухгалтерского обслуживания. Указала, что счет-оферта не требует подписи заказчика, считается заключенным в случае оплаты заказчиком. Она составляла акты выполненных работ в своей программе 1С. Потерпевший и ФИО6 отказывались подписывать какие-либо договоры и акты, но претензий к ней не имели. С ООО «Эльрус» также заключался договор бухгалтерского обслуживания и договоры займа. Оплата по договору займа не вызывает сомнений у банка. Пояснила, что при очной ставке защитник присутствовал только 10 минут, поэтому могла что-то перепутать.
Несмотря на позицию Пановой Л.В., ее вина подтверждается следующими доказательствами.
Показаниями представителя потерпевшего Потерпевший в судебном заседании о том, что он является директором ООО «ТК «АзияТорг», в котором Панова Л.В. осуществляла функции главного бухгалтера (иных бухгалтеров не было). При этом официально она была трудоустроена бухгалтером с мая 2022 года по декабрь 2023 года в ООО «Спас Плюс». В обязанности Пановой Л.В. входило ведение банка, реестров, платежей, сдача отчетности, деклараций, подготовка документов, ответы на запросы, мониторинг почты, коммуникация с банком, взаимодействие с налоговыми органами, составление отчетности. Для подписания бухгалтерской документации использовалась электронная цифровая подпись, носители которой хранились в офисе у Пановой Л.В. По состоянию на 06-07 декабря 2023 года офис Общества располагался по ул. Основинская, 10, где рабочее место бухгалтера было в одном помещении с иными работниками. Электронные цифровые подписи хранились в тумбочке стола Пановой Л.В., запирающейся на ключ. Месторасположение ключей знали он, Панова Л.В. и ФИО7, однако банковскими электронными цифровыми подписями последний не пользовался. Банковские электронные цифровые подписи могли использовать только он и Панова Л.В., у иных сотрудников познаний в этом, полномочий на их использование и специальных плагинов на компьютерах не имелось. Личный кабинет банка «Солидарность» установлен на ноутбуке Пановой Л.В., у других сотрудников отсутствовал доступ к данному личному кабинету банка. При проведении денежных операций на сумму от 100000 рублей ему на сотовый телефон приходили уведомления для их подтверждения. Для работы ПановойЛ.В. предоставлялся ноутбук с установленными плагинами для работы бухгалтера, у иных лиц доступ к данному компьютеру отсутствовал. Оплата за работу Пановой Л.В. производилась таким образом, что там, где она была трудоустроена, заработная плата выплачивалась официально, а разницу он доплачивал из своих личных денежных средств. Изначально ее заработная плата составляла 50000 рублей, а затем увеличилась до 80000 рублей. Какая-либо задолженность у Общества перед подсудимой отсутствовала. В начале декабря 2023 года Панова Л.В. не вышла на работу, при этом в офисе отсутствовал ее рабочий ноутбук и банковские электронные цифровые подписи. В дальнейшем он обнаружил 7 переводов со счета ООО «ТК «Азия Торг» в банке «Солидарность» на суммы 99000 рублей от 07 декабря 2023 года. Подсудимая на контакт не шла, возвращать ноутбук и электронные цифровые подписи отказалась, не отрицая, что они находятся у нее. Указал, что за компанию своими личными денежными средствами Панова Л.В. не расплачивалась. До 07 декабря 2023 года могли быть совершены перечисления с расчетного счета компании на счет Пановой Л.В. на расходы по содержанию офиса, такси, корпоративные траты. В случае, если Панова Л.В. оплачивала что-либо со счета своего ИП, это было только по согласованию с ним, с предварительным перечислением денежных средств на ее счет. В декабре 2023 года он не давал поручения Пановой Л.В. на осуществление переводов со счета банка «Солидарность», в том числе на выплату заработной платы. Выплата заработной платы официально трудоустроенным работникам производилась со счета ООО «ТК «Азия Торг», на основании подписанной им ведомости о заработной плате, а тем, кто неофициально трудоустроен – из его личных денежных средств. Случаев, когда оплата сотрудникам осуществлялась со счета ИП Пановой Л.В., не было. Допускает, что имели место случаи, когда суммы перечислялись Пановой Л.В. свыше, чем ее заработная плата, на покрытие каких-то корпоративных расходов. ПановаЛ.В. была трудоустроена и оказывала услуги на основании трудового договора в должности бухгалтера, какое-то бухгалтерское сопровождение в компании не вела. Между ним и Пановой Л.В. были доверительные отношения. Охарактеризовал ПановуЛ.В. с положительной стороны. Оснований для ее оговора не имеется. Настаивает, что ноутбук и банковские ЭЦП Панова взяла без согласования. 07 декабря 2023 года он находился на работе, приехал около 10:00. Панова Л.В. ему не звонила, не предупреждала о намерении совершить спорные переводы денежных средств, долговые обязательства перед ней отсутствовали. Сам банковские переводы 07 декабря 2023 года не осуществлял. Банковской картой ПановойЛ.В. не пользовался, договоры оферты с Пановой Л.В. не подписывал, факт их заключения с последней не обговаривал.
Из оглашенных показаний представителя потерпевшего Потерпевший следует, что группа компаний ООО «ТК «АзияТорг», ООО «Спас Плюс», ООО«Дск Алган», ООО «Эльрус» связана между собой, их юридический и фактический адрес совпадают. Он является директором ООО «ТК «АзияТорг» и ООО «Дск Алган» (его доля в уставном капитале 100%), директором ООО«Спас Плюс» - ФИО6 (его доля 40 %, доля ФИО6 60%), директором ООО «Эльрус» - ФИО17 (доля ФИО17 100%). Панова Л.В. на основании трудового договора была принята на должность бухгалтера в ООО «ТК «Азия Торг» и в ООО «Спас Плюс». В ее обязанности входило ведение учета, сдача бухгалтерской отчетности, формирование платежных поручений, коммуникация с банками. Для работы Пановой Л.В. передавался ноутбук, на котором во время ее работы были установлены программы 1С, СБИС, Астрал, Контур. Данные программы имелись только на ее компьютере. Вход по логину и паролю. Возможно, он имел к ним доступ. К расчетным счетам ООО «ТК «Азия Торг» дополнительно были привязаны номера Пановой Л.В. Оклад Пановой Л.В. по договоренности составлял 50 000 рублей в совокупности во всех организациях ООО «ТК «АзияТорг», ООО «Спас Плюс», ООО «Дск Алган», ООО «Эльрус». Часть денежных средств передавалась наличными денежными средствами, а часть путем безналичного перевода. Панова Л.В. переводила денежные средства самостоятельно. ООО «ТК «Азия Торг» она могла самостоятельно переводить, по «ДСК Алган» - через него. ЭЦП оформлена на него, но доступ у ПановойЛ.В. был. ИП ФИО23 также осуществлял реализацию товаров ООО «Спас плюс». Часть работников ООО «ТК «АзияТорг» и ООО «Дск Алган» трудоустроены официально, часть - по гражданско-правовому договору. В ООО «Спас Плюс» в 2022-2023 были трудовые договоры. Заработная плата выплачивалась путем безналичных переводов. Он давал указания Пановой Л.В. о переводе денежных средств сотрудникам его организации не с расчетного счета предприятий, а с расчетного счета ИП Панова. Но также она переводила денежные средства, неутвержденные с ним. После ухода Пановой Л.В. пытался связаться с ней, так как она забрала ноутбук с ЭЦП, в возврате которых она отказала (т.2 л.д.206-217)
После оглашения показаний представитель потерпевшего их подтвердил, указал, что мог что-то забыть по прошествии времени.
Допрошенный в судебном заседании свидетель ФИО9 пояснил, что собственником ООО «ТК «Азия Торг» и ООО «Эльрус» является ГалихановР.И., собственником ООО «Спас Плюс» - ФИО6 В 2024 года он неофициально был трудоустроен в ООО «ТК «Азия Торг» в должности менеджера по продажам. Его доход составлял в зависимости от продаж около 80000 – 100000 рублей, выплачиваемыми преимущественно наличными денежными средствами лично Потерпевший, но деньги могли и перечислить на карту, с каких счетов не помнит, не отрицает, что могли прийти от Пановой Л.В., работающей до 2024 года в ООО «ТК «Азия Торг» бухгалтером. На рабочем месте Пановой Л.В. имелся ноутбук и принтер. Офис Общества изначально располагался на пр-т Космонавтов, затем переехал на ул.Маяковского. У Пановой Л.В. был отдельный кабинет, где также располагалось рабочее место ФИО7 В офис он приезжал редко – 1 раз в месяц, и не видел, чтобы в офисе электронные цифровые подписи находились в общем доступе. Банковскими электронными цифровыми подписями пользоваться не умеет. Личных финансовых отношений у него с Пановой Л.В. не было. Выставленные контрагентами счета направлял Пановой Л.В., которая производила их оплату. Кроме того, в 2023-2024 году он работал в ООО«Искра», бухгалтером там также была Панова Л.В., которая могла выдать ему заработную плату наличными в офисе.
Из оглашенных показаний свидетеля Попова Р.В. следует, что директором ООО «ТК «Азия Торг» и ООО «ДСК Алган» является ГалихановР.И., ООО «Спас Плюс» - ФИО6, ООО «Эльрус» - ФИО17 С 2023 года по апрель 2024 года он официально работал менеджером по продажам в ООО «ТК «Азия Торг» и неофициально осуществлял трудовую деятельность в ООО «Спас плюс». Официальная заработная плата составляла 30 000 рублей, остальное — процентная часть, в среднем он получал 100000 - 150 000 рублей. Заработная плата выплачивалась путем безналичного перевода на его карту с расчетного счета ИП Потерпевший или физического лица Потерпевший Панова Л.В. являлась бухгалтером в группе указанных выше компаний. Не исключает факт перевода заработной платы от ИП Панова, но точно не помнит (т.3 л.д.21-24)
После оглашения показаний свидетель Попов Р.В. их подтвердил, дополнив, что возможно работал в ООО «ТК «Азия Торг» официально, при допросе следователь акцентировал внимание на ООО «Спас Плюс». Указал, что перечисления на карту были обезличены – отправитель не отображался.
В судебном заседании свидетель ФИО6 указал, что ПановаЛ.В. являлась главным бухгалтером в ООО «Спас Плюс», в связи с чем вся бухгалтерская документация и электронные цифровые подписи находились у последней, но все платежи он видел и совершал только он, в отличии от ООО«ТК «Азия Торг», где платежи совершались без уведомления директора Общества Потерпевший Насколько ему известно, заработная плата в ООО«ТК «Азия Торг» выплачивалась безналичным способом, главным бухгалтером являлась Панова Л.В., в связи с чем банковские электронные подписи находились в ее распоряжении. В ООО «ТК «Азия Торг» имелся токен банка «Солидарность», где без согласования возможно осуществление переводов до 99000 рублей, на сумму от 100000 рублей приходили СМС сообщения для согласования операции. Для работы Пановой Л.В. во всех организациях представлялся ноутбук. В ноябре-декабре 2023 года Панова Л.В. перестала выходить на работу. В этот период времени она обслуживала ООО«ТК «Азия Торг», ООО «Спас плюс», ООО «Шем», ООО «Эльрус» и ИП. Пояснил, что не просил Панову Л.В. оплачивать заработную плату с ее счета как физического лица или индивидуального предпринимателя. Что касается расходов на канцелярские товары у ООО «Спас Плюс» были подотчетные деньги, перечисляемые с карты предприятия, открытой в АльфаБанк. Рабочее место Пановой Л.В. не было изолировано от других сотрудников, у нее имелся сейф, доступ к которому был только у нее и Потерпевший Кроме того, Панова Л.В. могла переводить деньги ему или его супруге. Посторонние люди в офис не приходили. Электронные цифровые подписи от всех организаций хранились в общем доступе – в коробке на столе, а в конце рабочего дня их убирали в тумбочку или сейф. По необходимости сотрудники организации могли брать находящиеся у Пановой Л.В. электронные цифровые подписи, за исключением банковских. Указал, что у него и Потерпевший были доверительные отношения с Пановой Л.В. В личный кабинет банка можно зайти с помощью электронной цифровой подписи, по логину и паролю, которые знали только Потерпевший и Панова Л.В.
Допрошенный в судебном заседании свидетель ФИО7 пояснил, что с 01 июля 2022 года до декабря 2025 года он работал тендерным специалистом в ООО «Спас Плюс», в ООО «ТК «Азия Торг» с 2023 по 2024 годы. Заработная плата в ООО «Спас Плюс» приходила ему на карту. Панова Л.В. являлась бухгалтером. Указал, что был случай, когда Панова Л.В. переводила ему денежные средства в командировку, не помнит со счета физического лица либо индивидуального предпринимателя. Для своей работы – входа на электронную площадку, подписания электронных контрактов, он использовал электронные цифровые подписи. При этом оплату он не производил, с помощью используемых им электронных цифровых подписей платежи совершать не возможно. Пароль и логин от банковских электронных цифровых подписей ему не известны. В 2022 году офис Общества располагался по пр-ту Космонавтов, электронные цифровые подписи находились в столе Пановой Л.В. в совместном с ним кабинете в свободном доступе. В 2023-2024 годах офис компаний находился по ул. Маяковского, где все работники находились в едином кабинете. По необходимости каждый мог взять электронную цифровую подпись, но такой необходимости у иных работников не было. Какие-либо платежи для ООО «Азия Торг» в банке «Солидарность» не производил. У Пановой Л.В. имелся рабочий ноутбук, который она иногда забирала с собой и работала из дома. Ноутбуки они могли брать с собой домой.
Из оглашенных показаний свидетеля ФИО7, следует, что он занимался тендерами в ООО «ТК «Азия Торг», ООО «Спас Плюс», ООО «Дск Алган», ООО «Эльрус», доступ к электронным цифровым подписям от которых у него имелся. В ООО «Спас Плюс» он был трудоустроен официально, оклад составлял около 30000 рублей, в остальных организациях работает по договору оказания услуг о тендерном сопровождении – ежемесячно составляются акты оказанных услуг и в зависимости от объема работы выплачивается вознаграждение. Выплачивается заработная плата посредством безналичных переводов от имени организаций, от индивидуальных предпринимателей заработная плата ему не приходила. Панова Л.В. работала главным бухгалтером ООО «Спас Плюс», могла переводить ему денежные средства на командировочные, канцелярию, текущие расходы, программистов, полагает, что она могла это делать от своего имени как физического лица или индивидуального предпринимателя. Доступ к электронным цифровым подписям, хранящимся в ящике стола, был у него, ФИО6, Потерпевший и Пановой Л.В. Пояснил, что электронная цифровая подпись это хранящийся на переносном USB-устройстве токен. При этом на компьютере должна быть установлена программа, позволяющая с ней работать. Данная флэшка хранилась в общедоступном ящике. Ноутбук и флэшку в декабре Панова Л.В. взяла с собой (т.3 л.д.12-16).
После оглашения показаний свидетель ФИО7 их подтвердил, указав, что мог забыть какие-то моменты ввиду давности произошедшего.
Свидетель ФИО11 в судебном заседании пояснил, что в 2023 году был официально трудоустроен в ООО «Спас Плюс», директором являлся ФИО6 Его оклад составлял 40000 рублей. Рабочее место находилось на складе по адресу: пр-т Космонавтов, 14б. Заработную плату получал наличными в офисе по адресу ул.Основинская, 10, у бухгалтера Общества Пановой Л.В. либо безналичным перечислением на карту своей девушки. Один раз по его просьбе ему приходил перевод на карту с карты Пановой Л.В. Пару раз ему задерживали заработную плату. Не помнит перевод на сумму 219000 рублей. Ему известно, что в офисе ООО «Спас Плюс» располагалось ООО «Азия Торг». Электронные цифровые подписи в своей работе не использовал.
Из оглашенных показаний свидетеля ФИО11 следует, что с 01 апреля 2024 года он работает по трудовому договору начальником склада в ООО «Спас плюс» (в период с 31 мая 2023 года по 01 апреля 2024 года работал неофициально). Заработная плата фиксированная, в размере 40 000 рублей, приходит безналичным расчетом, как помнит, с расчетного счета организации. Ранее мог получать наличными денежными средствами. Панова Л.В. – бывший бухгалтер ООО «Спас Плюс». Несколько раз Панова Л.В. переводила ему со счета ИП Панова Л.В. заработную плату, что для него было неожиданно. Ему известно, что Панова Л.В. со счета своего ИП перечисляла ему денежные средства, а затем в счет возмещения с расчетного счета организации переводила деньги на свой счет ИП (т.3 л.д.25-29)
После оглашения показаний свидетель ФИО11 их подтвердил, пояснив, что мог забыть какие-то моменты ввиду давности событий. Действительно, Панова Л.В. перечисляла ему деньги со счета своего ИП, а после, со слов ФИО6, переводила себе со счета организации.
Свидетель ФИО16 в судебном заседании пояснил, что с 2021 или 2022 года работал в ООО «ТК «Азия Торг», директором которого является Потерпевший, главным бухгалтером была ПановаЛ.В. Последняя не перечисляла ему заработную плату со своего счета. Заработная плата изначально 1-2 раза ему приходила на карту матери, а затем на его банковскую карту. Не отрицает, что Панова Л.В. могла занять у него деньги и вернуть их переводом на его карту, либо перевести командировочные. Местонахождение электронных цифровых подписей в офисе ему не известно, так как с ними не взаимодействовал, возможно, находились у Пановой Л.В., самостоятельно платежи он не осуществлял, по платежам изначально шел к Потерпевший, который либо самостоятельно решал вопрос, либо направлял его к ПановойЛ.В. Охарактеризовал Панову Л.В. с положительной стороны.
Из оглашенных показаний свидетеля ФИО16 следует, что с июня 2023 года по начало 2025 года он работал менеджером в ООО «ТК Азия Торг», по адресу: г. Екатеринбург, ул. Маяковского, д. 25, 2 этаж. Штат организации около 10 человек. Директором и единственным учредителем является Потерпевший Его заработная плата составляла около 70 000 рублей в месяц, выплачивалась наличными Потерпевший или путем перечисления на его банковскую карту. Главным бухгалтером организации в период с июня по декабрь 2023 года была Панова Л.В., ее рабочее место располагалось в офисе, он взаимодействовал с последней примерно раз в неделю или чаще, в зависимости от наличия заказов. Она выставляла счета-спецификации и осуществляла платежи. Он не помнит, чтобы Панова Л.В. со своего расчетного перечисляла ему заработную плату. В декабре 2023 года он получал заработную плату на свой расчетный счет от ИППотерпевший с ООО«Точка Банк». В настоящий момент уволился из ООО «ТК Азия Торг» (т.3 л.д.59-61)
После оглашения показаний свидетель ФИО16 их подтвердил, указал, что мог что-то забыть, так как прошло много времени.
Свидетель ФИО17 в судебном заседании пояснил, что с 2022 по 2025 годы являлся директором ООО «Эльрус». Директором ООО «Спас Плюс» является ФИО6, директором ООО «ТК «Азия Торг» - Потерпевший Главным бухгалтером в данных организациях, находящихся в одном здании, являлась Панова Л.В. Электронные цифровые подписи от ООО«Эльрус», а также, по его мнению, от ООО «Спас Плюс» и ООО «ТК «Азия Торг» находились у Пановой Л.В., где хранились не знает. Все платежи от ООО «Эльрус» производила Панова Л.В., Заработная плата с 2022 года по конец 2023 года приходила ему на карту со счета ООО «Эльрус», с личного счета Пановой Л.В. заработная плата ему не приходила. В декабре 2023 года от ФИО6 узнал, что Панова Л.В. со счета ООО «ТК «Азия Торг» перечисляла себе на счет денежные средства. Кроме того, у Пановой Л.В. имелся рабочий ноутбук, скорее всего, предоставлен ООО «ТК «Азия Торг». Между ним и подсудимой финансовых взаимоотношений не было. Банковскими электронными цифровыми подписями он не умел пользоваться.
Из оглашенных показаний свидетеля ФИО17 следует, что с августа 2022 года он является директором и учредителем ООО «Эльрус», не имеющей сотрудников. Директором ООО «Спас Плюс» является ФИО6 ООО «ТК «Азия Торг» - Потерпевший Панова Л.В. бухгалтер указанных организаций, ее рабочее место до осени 2022 года находилось по адресу: г. Екатеринбург, пр-т Космонавтов, 14г, с октября 2022 года по ноябрь 2023 года - по адресу: г.Екатеринбург, ул.Маяковского, 25А, офис 210, с ноября по декабрь 2023 года - г.Екатеринбург, ул.Основинская, 10, офис 318. В декабре 2023 года ПановаЛ.В. перестала выходить связь, со слов ФИО6 и потерепвший. ему известно, что 07 декабря 2023 года Панова Л.В. не пришла на работу и перестала выходить на связь, забрав с собой электронные цифровые подписи. Со слов Потерпевший по счетам ООО«Азия Торг» выявлены подозрительные операции, указывающие на возможное хищение денежных средств, а именно перечисления в адрес ИППановой Л.В. за бухгалтерское сопровождение и выдача займов и возможно другие операции. При этом, между ООО «Азия Торг» и ИП Пановой Л.В. не заключалось договоров на бухгалтерское обслуживание и договоров займа. Насколько ему известно, заработная плата выплачивалась Пановой Л.В. Потерпевший либо ФИО6 (т. 3 л.д.62-64)
После оглашения показаний свидетель ФИО17 их подтвердил, пояснив, что мог забыть какие-то моменты.
Свидетель ФИО23 в судебном заседании пояснил, что с апреля 2020 года по апрель 2023 года работал в ООО «Спас Плюс» тендерным специалистом, а затем специалистом по ВЭД. Директором Общества являлся ФИО6 заработная плата составляла 50000 рублей плюс процент от продаж. Панова Л.В. являлась бухгалтером. Учредитель ООО «ТК «Азия Торг» Потерпевший Ему известно о наличии статуса индивидуального предпринимателя у Пановой Л.В. Не помнит, чтобы последняя ему что-то перечисляла. У Пановой Л.В. имелся рабочий ноутбук и принтер. Пановой Л.В. денежные средства в займ не давал. Допускает, что с ее счета ему могли поступать переводы денежных средств. При необходимости электронные цифровые подписи для закупок получал у Потерпевший или ФИО6 У Пановой Л.В. на тумбочке располагались все электронные цифровые подписи. Бывали случаи, когда Панова Л.В. покупала что-то за свой счет и ей затем Общество возвращало денежные средства. Не исключает возможность перечисления подсудимой заработной платы сотрудникам с последующим возвращением ей денежных средств. Охарактеризовал ПановуЛ.В. с положительной стороны.
Из оглашенных показаний свидетеля ФИО23 следует, что он работает в ООО «ТК «Азия Торг». С апреля 2020 года по апрель 2023 года работал без заключения трудового договора в ООО «СпасПлюс» тендерным специалистом. В его обязанности входил поиск тендеров, участие в закупке, закрытие сделки и поставка товара в иных организациях не работал. Заработная плата составляла около 50 000 рублей в месяц, выплачивалась руководителем организации наличными. Оплата была сдельная, зависела от количества выигранных тендеров. В 2022 году его рабочее место находилось по адресу: г.Екатеринбург, проспект Космонавтов, д. 14Г, впоследствии в связи с переездом организации - по адресу: г. Екатеринбург, ул. Маяковского, д. 25А, офис 210. Панова Л.В. знакома с 2022 года, она являлась бухгалтером в ООО«СпасПлюс», а также по устной договоренности у ИП «ФИО23». Панова Л.В. со своего расчетного счета и со счета ИП Панова Л.В. ему денежные средства не переводила, заработную плату не выплачивала. Указал, что между ИП ФИО23, ООО «АзияТорг» и ООО «Эльрус» заключались договоры займа, согласно которым он предоставлял займы указанным организациям, а также договоры поставок. В настоящее время займы возвращены. Денежные средства на счет ИП ФИО23, переводились с расчетных счетов ООО «ТК «Азия Торг», ООО «СпасПлюс», ООО «ДСК-Алган», ООО «Эльрус», ИП ФИО14 по договорам гражданско-правового характера (договоры займа, поставки, услуг). Вознаграждение за пользование его расчетным счетом брал в виде окладной части плюс проценты со сделок (с продаж) (т.3 л.д.53-58)
После оглашения показаний свидетель ФИО23 их подтвердил, указал, что мог забыть что-то в связи с давностью происходящего, а также большим количеством документации.
Из показаний свидетеля ФИО4 в судебном заседании следует, что ранее у нее была фамилия ФИО28. С 03 апреля 2023 года она официально состояла в должности офис менеджера в ООО «АзияТорг», директором которого был Потерпевший Заработная плата составляла 30000 рублей, выплачивалась на карту со счета в «Точка банк» либо наличными. Выплату заработной платы не задерживали. Панова Л.В. являлась бухгалтером. От нее приходили платежи в счет заработной платы из «Точка банк». Рабочее место Пановой Л.В. находилось совместно со ФИО7 Где находились ЭЦП не знает. Один раз ей на карту переводили крупную сумму – 270000 рублей, чтобы она ее сняла, так как Потерпевший необходимо выдать зарплату наличными. При необходимости совершения мелких покупок (канцелярия, вода и прочее) Потерпевший мог дать свою карту. Командировочные, оплату гостиниц оплачивали с карт Потерпевший или ФИО6, либо переводили ей для оплаты. Изначально организация находилась на ул.Маяковского, 25, затем переехали на ул. Основинская.
Согласно оглашенным показаниям свидетеля ФИО4 данным на предварительном следствии, с 03 апреля 2023 года была трудоустроена в качестве офис-менеджера в ООО «ТК АзияТорг», фактически осуществляла деятельность также в ООО«Спас Плюс», ООО «ДСК Алган», заработная плата составляла 30 000 рублей, которую она получала безналичным расчетом от потерпевший, ИП ФИО15, со счета организации, в основном с банка «Точка банк» (принадлежит ИП Панова), иногда наличными средства (при этом никакой документ не составлялся), перевод заработной платы со счета ИППанова подтверждает (т.3 л.д.30-35).
После оглашения показаний свидетель ФИО4 их подтвердила, указала, что могла забыть какие-то моменты. Выписку следователю представляла в электронном виде.
Свидетель ФИО18 в судебном заседании пояснил, что с 2022 по 2025 годы работал в ООО «АзияТорг», директором которого был потерпевший Организация располагалась на ул. Маяковского, 25, а затем на ул. Основинская, 10. Заработную плату ему всегда выдавал Потерпевший наличными. Панова Л.В. являлась главным бухгалтером в Обществе. ЭЦП хранились в коробочке либо в сейфе, либо на столе. Банковскими ЭЦП необходимо уметь пользоваться, знать логин и пароль, которые ему не известны, ими он не пользовался. Охарактеризовал Панову Л.В. с положительной стороны. Указал, что бывали случаи ее невыхода на работу. У всех работников имелись рабочие ноутбуки, компьютеров в организации не было. Панова Л.В. могла забрать с собой рабочий ноутбук. Финансовых отношений между ним и подсудимой не было. Заработную плату получал только наличными по его просьбе.
Свидетель ФИО8 в судебном заседании указал, что в период с 2022 по 2024 годы неофициально работал специалистом по сопровождению договоров в ООО «АзияТорг». Заработная плата фиксированная в размере 50000 рублей наличными, либо переводом на карту. Панова Л.В. была бухгалтером в группе компаний ООО «АзияТорг», ООО «СпасПлюс». Офис Общества изначально располагался по пр-т Космонавтов, 14г, затем по ул.Маяковского, 25, а после по ул. Основинская, 10. На рабочем месте ПановойЛ.В. имелся ноутбук. Не помнит, приходила ли ему заработная плата со счета Пановой Л.В. ЭЦП находилась либо у Пановой Л.В., либо у Потерпевший, доступ к ним мог быть свободный, ЭЦП не использовал в своей трудовой деятельности, пользоваться ими не умел. Заработную плату не задерживали. Бывали случаи невыхода Пановой Л.В. на работу.
Из оглашенных показаний свидетеля ФИО22 следует, что с марта 2024 года она работала менеджером в ООО «ДСК Алган», принадлежащем Потерпевший Ее заработная плата составляла 130000 рублей (50000 рублей первый платеж, 80000 рублей – второй платеж). ПановаЛ.В. работала в компании ее супруга ФИО6, название не помнит. Панова Л.В. не передавала ей наличные денежные средства и не переводила деньги со своего счета как физического лица либо индивидуального предпринимателя. Перевод в размере 30000 рублей 26 декабря 2022 года она не получала, возможно картой пользовался ее супруг, банковские карты которого в 2022 году были заблокированы (т.3 л.д.47-50)
Согласно оглашенным показаниям свидетеля ФИО21, с декабря 2022 года по ноябрь 2023 года она неофициально работала менеджером в ООО«Спас плюс». Заработную плату получала наличными денежными средствами, а также безналичным расчетом со счета ИП ФИО23, Пановой Л.В. Заработную плату Панова Л.В. переводила ей по согласованию и по указанию начальства. Также Панова Л.В, перечисляла ей денежные средства на текущие расходы ООО «Спас Плюс» (командировочные, канцелярия, материалы для эксплуатации в работе). Все переводы осуществлялись по согласованию с начальством. Где хранилась флэшка с ЭЦП не знает. Указала, что одной из причин ее увольнения явилась задолженность ФИО6 по оплате труда в размере 300000 – 400000 рублей (т.3 л.д.36-44)
Кроме того, виновность Пановой Л.В. в совершении преступления подтверждается следующими доказательствами, исследованными в судебном заседании:
- заявлением директора ООО «ТК «Азия Торг» Потерпевший с просьбой о привлечении к уголовной ответственности бухгалтера ООО «ТК «Азия Торг» ПановойЛ.В., похитившей с расчетного счета ООО «ТК «Азия Торг» денежные средства в сумме около 500 000 рублей (т. 1 л.д.124-126)
- приказом о приеме работника на работу, согласно которого Панова Л.В. с 01 января 2023 года принята в ООО «ТК «Азия Торг» на должность главного бухгалтера, оклад 10 000 рублей (т. 1 л.д. 158)
- выпиской по счету ООО «ТК «Азия Торг» в банке АО КБ «Солидарность», а также платежными поручениями, согласно которым 07 декабря 2023 года со счета Общества совершены переводы получателю ИППанова Л.В. в размере 99078,40 рублей, 99000 рублей, 99000 рублей, 99000 рублей, 99000 рублей, наименование платежей: «Оплата по счету за бухгалтерское сопровождение 2023 г. НДС не облагается» (т. 1 л.д. 237-241, 242-246, т. 4 л.д. 61-139)
- заключением специалиста от 07 апреля 2025 года № 9, согласно которого в ходе изучения содержания интересующих перечислений в расходных операциях по выписке банка по счету ИП Пановой Л.В. (ИНН667008951238) №, открытому в ООО «Точка банк», установлено, что денежные средства, поступившие в период с 28 апреля 2023 года по 31 января 2024 года в общей сумме 2 158 390 рублей 58 копеек с расчетного счета ООО «ТК Азия Торг» №, открытого в АО КБ «Солидарность», перечислены в размере не менее 112 991 рубль 90 копеек, в том числе в адрес ООО «Бека-Урал» в размере не менее 55 961 рубль 07 копеек, и в адрес потерпевщий через СПБ по номеру телефона № в размере не менее 57 030 рублей 83 копеек. Денежные средства в общей сумме 6533311, 22 рубля переведены со счета ИП Пановой Л.В. в ООО «Точка банк» за период с 12 июля 2023 года по 31 января 2024 года в адрес контрагентов (т.2 л.д. 69-72)
- заключением эксперта от 08 сентября 2025 года № 4385, согласно которого денежные средства, зачисленные на счет ИП Пановой Л.В. №, открытый в ООО «Точка банк», со счета ООО «ТК Азия Торг» (ИНН 6686118685) №, открытого в АО КБ «Солидарность» в период с 28 апреля 2023 года по 30 января 2024 года, в общей сумме 2 158 390,58 руб., были списаны на следующие направления: 25 июля 2023 года в сумме не менее 57 030,83 руб., по назначению платежа «Перевод по номеру телефона № Получатель потерпевший через СБП», по платежному документу № 46534 в сумме 100703,00 руб.; 15 августа 2023 года в сумме не менее 55 961,07 руб., в адрес ООО «БЕКА,Урал» ИНН 6670413325. По платежному документу № 71, по назначению платежа «Возврат излишне перечисленных денежных средств по договору поставки за комплектующие, без НДС». Определить иные цели расходования денежных средств, поступивших на счет ИП Пановой Л.В. №, открытый в ООО «Точка банк», со счета ООО «ТК Азия Торг» (ИНН 6686118685) №, открытого в АО КБ «Солидарность» в период с 28 апреля 2023 года по 30 января 2024 года, не представляется возможным, в связи их смешиванием и обезличиванием. По результатам исследования выписки из лицевого счета, установлены операции списания денежных средств со счета ИП Пановой Л.В. №, открытого в ООО «Точка банк», в период с 12 июля 2023 года по 31 января 2024 года, в общей сумме 8 193 090,19 руб (с приведением наименования получателя и сумм) (т.2 л.д.81-200)
- справкой об ущербе ООО «ТК «АзияТорг», согласно которой в результате действий Пановой Л.В. Обществу причинен ущерб в размере 495078 рублей 40 копеек (т.2 л.д. 240)
- справкой ООО «ТК «АзияТорг» об отсутствии задолженности по заработной плате перед Пановой Л.В. (т. 2 л.д. 241)
- протоколом осмотра места происшествия - <адрес> в г. Екатеринбурге. В ходе осмотра зафиксирована обстановка в подъезде, в квартире, изъяты черный системный блок, ноутбук марки «Асеr». Ход осмотра зафиксирован в фототаблице (т.3 л.д.79-88). В дальнейшем системный блок и ноутбук осмотрены следователем с участием специалиста. На твердотельном накопителе системного блока обнаружены папки с документами, в том числе папки «ИП Панова Л.В.», «ТК «АзияТорг»», «Потерпевший», «ЭЦП» и иные, которые скопированы на диск. В ноутбуке информации, интересующей следствие не обнаружено (т. 3 л.д. 89-94). Диск с информацией с твердотельного накопителя и жесткого диска признан и приобщен к делу в качестве вещественного доказательства (т. 3 л.д. 97). Системный блок и ноутбук возвращены подсудимой (т. 3 л.д. 98)
- сертификатами ключа проверки электронной подписи сотрудника клиента в системе «интернет-клиент», выданного АО КБ «Солидарность» ООО«ТК «АзияТорг», согласно которого владельцем является Потерпевший, срок действия с 21 июня 2023 года по 20 июня 2024 года, с 08 декабря 2023 года по 07 декабря 2024 года (т. 4 л.д. 7, 9),
- заявлением Потерпевший о выдаче USB-токина ООО «ТК «АзияТорг» в АО КБ «Солидарность» от 07 декабря 2023 года (т. 4 л.д. 8).
Выводы, содержащиеся в приведенных выше документах, не противоречат обстоятельствам дела, согласуются с показаниями представителя потерпевшего, свидетелей обвинения по времени, месту и обстоятельствам совершения преступления. Нарушений при проведении следственных действий органом следствия не допущено, все протоколы следственных действий выполнены в строгом соответствии с требованиями уголовно-процессуального закона и являются допустимыми доказательствами.
По ходатайству стороны защиты в судебном заседании допрошены свидетели защиты.
Так, свидетель защиты ФИО13 пояснил, что Панова Л.В. являлась бухгалтером ООО «Бека Урал», директором которого он был. В 2023 году давал Пановой Л.В. займ в размере 650000 рублей для помощи в выплате заработной платы сотрудникам ООО «ТК «АзияТорг», где последняя также работала бухгалтером. Охарактеризовал Панову Л.В. с положительной стороны, как ответственного и надежного сотрудника.
Свидетель защиты ФИО12 указал, что в период с декабря 2022 года по август 2023 года и с апреля по ноябрь 2024 года официально работал менеджером по продажам в ООО «ТК «АзияТорг», офис располагался в г.Екатеринбурге по ул. Основинская, 10. В 2022-2023 годах Панова Л.В. являлась главным бухгалтером ООО «АзияТорг». ЭЦП в своей работе он не использовал, где они хранились и как совершить платеж с использованием банковского токена не знает. Банковские платежи могли совершать Панова Л.В. и Потерпевший Его заработная плата составляла 90000 рублей, из которых 10000 рублей приходила на карту, насколько помнит, со счета организации, а оставшиеся деньги получал наличными от Потерпевший На рабочем месте Пановой Л.В. имелся ноутбук. Не помнит, приходили ли ему деньги со счета ИП Панова Л.В. Охарактеризовал Панову Л.В. с положительной стороны.
Проанализировав представленные стороной обвинения и стороной защиты, исследованные в судебном заседании доказательства в их совокупности, оценив относимость, допустимость, достоверность каждого доказательства в отдельности, а также достаточность и взаимосвязь доказательств в их совокупности, суд приходит к выводу о том, что вина подсудимой в совершении преступления установлена и доказана.
Противоречий в показаниях представителя потерпевшего и свидетелей, которые могли бы повлиять на квалификацию действий подсудимой, не усматривается. Показания представителя потерпевшего и свидетелей обвинения являются последовательными, объективно подтверждаются иными доказательствами, представленными стороной обвинения. Согласуются с письменными материалами дела и дополняют их.
В основу приговора суд берет показания представителя потерпевшего Потерпевший, свидетелей обвинения ФИО9, ФИО6, ФИО8, ФИО22, ФИО17, ФИО7, ФИО21, ФИО18, ФИО4., ФИО11, ФИО29., ФИО23, а также свидетелей защиты ФИО13 и ФИО12, которые являются последовательными, не противоречивыми, полученными с соблюдением требований уголовно-процессуального закона, и согласуются между собой и с другими доказательствами.
Представитель потерпевшего Потерпевший, свидетели обвинения ФИО9, ФИО6, ФИО8, ФИО18, ФИО4 ФИО23, ФИО17, ФИО16, ФИО11, ФИО30 а также свидетели защиты подтвердили факт осуществления Пановой Л.В. функций бухгалтера в ООО «ТК «АзияТорг» в 2023 году.
Свидетели ФИО21., ФИО4., ФИО16, ФИО12. указали, что не знают о месте хранения ЭЦП Общества.
Свидетель ФИО6 пояснил, что банковские ЭЦП находились в распоряжении Пановой Л.В., их никто не брал, логин и пароль от банковских ЭЦП были известны только Пановой Л.В. и Потерпевший, посторонние в офис не приходили.
Свидетели ФИО7 и ФИО23 указали, что все ЭЦП хранились у Пановой Л.В. Свидетель ФИО17 также полагает, что ЭЦП хранились у Пановой Л.В.
Свидетель ФИО7 в судебном заседании пояснил, что использовал в своей деятельности ЭЦП, но не банковские, платежи в банке Солидарность не производил. Любой из работников мог взять ЭЦП, но в этом не было необходимости. Из пояснений данного свидетеля на предварительном следствии следует, что доступ к ЭЦП был у Потерпевший и Пановой Л.В.
Свидетель Чернышев Е.А. указал, что доступ к ЭЦП был свободным, но пользовались ими потерпевший. и Панова Л.В.
При этом представитель потерпевшего Потерпевший настаивал, что спорные денежные переводы 07 декабря 2023 года не осуществлял, поручение и согласование на них Пановой Л.В. не давал.
Таким образом, ссылка Пановой Л.В. на нахождение электронных цифровых подписей в офисе в общем доступе не освобождает ее от ответственности за содеянное, так как из пояснений представителя потерпевшего Потерпевший, свидетелей обвинения ФИО9, ФИО8, ФИО18, ФИО17, ФИО11, свидетеля защиты ФИО12 следует, что банковскими ЭЦП они пользоваться не умеют и не использовали ее.
Следовательно, исключена возможность формирования спорных платежных поручений 07 декабря 2023 года иными лицами. Наоборот представитель потерпевшего и указанные свидетели однозначно указали о доступе к банковским ЭЦП (токену), наличии познаний и полномочий в их использовании бухгалтером Общества Пановой Л.В., а также об отсутствии у них необходимых умений в пользовании такими ЭЦП.
Сама подсудимая также указала, что в период с 01 января по 07 февраля 2023 года являлась бухгалтером ООО «ТК «АзияТорг», имела доступ к банковским электронным цифровым подписям Общества (токену в банке «Солидарность») и совершала банковские переводы денежных средств, в том числе переводы от 07 декабря 2023 года. При этом не все сотрудники могли использовать ЭЦП.
Оснований не доверять показаниям свидетелей обвинения, не имеется, поскольку они были допрошены в ходе предварительного расследования, а также непосредственно в суде, после разъяснения им процессуальных прав и обязанностей, и уголовной ответственности за дачу заведомо ложных показаний.
Какой-либо заинтересованности у представителя потерпевшего и свидетелей, свидетельствующей об их необъективности, судом не установлено. Доказательств надуманности показаний представителя потерпевшего и свидетелей обвинения, а также данных об оговоре подсудимой со стороны указанных лиц и какой-либо заинтересованности в привлечении Пановой Л.В. к уголовной ответственности, судом не выявлено. Также судом не добыто сведений об искусственном создании доказательств по делу либо об их фальсификации со стороны правоохранительных органов.
Поводов для оговора Пановой Л.В. представителем потерпевшего Потерпевший и свидетелями обвинения по доводам стороны защиты также не установлено. Ссылка Пановой Л.В. на то, что Потерпевший и ФИО6 угрожали свидетелям, что послужило основанием для дачи ими ложных показаний своего подтверждения в судебном заседании не нашла. Более того, многие из свидетелей в настоящее время расторгли трудовые отношения с ООО «ТК «АзияТорг» и ООО «СпасПлюс». Кроме того, как представитель потерпевшего, так и свидетели в судебном заседании указали об отсутствии каких-либо неприязненных отношений к подсудимой, вопреки доводам последней.
Доводы подсудимой о наличии у нее в офисе персонального компьютера опровергаются показаниями представителя потерпевшего Потерпевший и свидетелей обвинения ФИО9, ФИО6, ФИО8, ФИО18, ФИО23, ФИО17 и ФИО7, пояснивших о наличии у Пановой Л.В. на рабочем месте ноутбука, который последняя, со слов свидетеля ФИО7 могла брать с собой домой.
Позиция стороны защиты о согласовании спорных переводов с директором ООО «ТК «АзияТорг» направлена на избежание Пановой Л.В. ответственности за содеянное, опровергается показаниями представителя потерпевшего Потерпевший о том, что Панова Л.В. не спрашивала у него о возможности проведения данных переводов, в офисе 07 декабря 2023 года не находилась. Кроме того, при обнаружении несогласованных переводов денежных средств со счета Общества, его директор незамедлительно аннулировал действие предыдущего токена и написал заявление о выпуске нового.
Также критически суд относится к доводам Пановой Л.В. о наличии у Общества перед ней долговых обязательств, что послужило основанием для перевода ей 07 декабря 2023 года спорных денежных средств, поскольку показания подсудимой в этой части также противоречивы – изначально она указывала только о наличии перед ней задолженности по заработной плате в ООО «СпасПлюс» при увольнении, а затем пояснила, что наличии у ООО «ТК «АзияТорг» перед ней долга в размере заработной платы, и по состоянию на 07 декабря 2023 года в размере около 500000 рублей. Кроме того, вызывают сомнения и суммы денежных перечислений со счета Общества, поскольку как следует из пояснений представителя потерпевшего, свидетеля ФИО6 и ответа банка «Солидарность» на перечисление денежных средств с расчетного счета ООО «ТК «АзияТорг» был установлен лимит в размере 100000 рублей, не требующий какого-либо согласования. Кроме того изначально при допросе в качестве подозреваемой Панова Л.В. не смогла назвать причины перевода денежных средств несколькими платежами, а также в связи с чем у Общества перед ней образовалась задолженность. По этим же доводам подлежат отклонению и доводы Пановой Л.В. на предварительном следствии об осведомленности ФИО6 о данных перечислениях.
Ссылка Пановой Л.В. об осуществлении переводов несколькими платежами с целью избежания каких-либо вопросов от банка, направлена на уход от уголовной ответственности за содеянное. Ее показания в этой части также являются противоречивыми, так как согласно указанному выше изначально она не помнила причин дробления суммы на несколько платежей. Также указывала, что оплата по договору займа не вызывает сомнений у банка, а после – изменила свои показания и в этой части.
Утверждение Пановой Л.В. о нахождении в момент осуществления банковских переводов 07 декабря 2023 года в офисе Общества опровергаются показаниями представителя потерпевшего, а также представленной перепиской, согласно текста которой 07 декабря 2023 года Панова Л.В. отсутствовала в офисе ООО «ТК «АзияТорг» (была на больничном, изначально не оспаривая, что находится дома (только при возникновении конфликта стала это отрицать)).
Вопреки доводам защитника в платежных поручениях (том 1 л.д. 242-246) указана дата, время, а также ID ключа проверки ЭП сотрудника банка АО КБ «Солидарность», а не лица, сформировавшего и подписавшего данные платежные поручения от имени ООО «ТК «АзияТорг».
Доступ Пановой Л.В. к счету ООО «ТК «АзияТорг» в АО КБ «Солидарность» подтвержден пояснениями представителя потерпевшего, а также не оспаривается подсудимой, пояснившей, что она использовала банковские ЭЦП Общества, в том числе совершала спорные платежи.
Сведений об искусственном создании доказательств по делу либо их фальсификации сотрудниками правоохранительных органов не добыто.
Суд критически относится к доводам стороны защиты об оказании Пановой Л.В. услуг ООО «ТК «АзияТорг» по договорам оферты (т. 4), поскольку они опровергаются показаниями представителя потерпевшего Потерпевший, указывающего о незаключении таких договоров, а также гражданско-правового договора с Пановой Л.В. на оказание бухгалтерских услуг. Кроме того, суду не представлено доказательств принятия заказчиком указанных услуг. Доводы Пановой Л.В. об отказе Потерпевший в подписании документов, в том числе актов выполненных работ, опровергаются показаниями свидетеля ФИО7 на предварительном следствии о составлении за его услуги по тендерному сопровождению актов оказанных услуг.
Доводы стороны защиты о наличии договора бухгалтерского сопровождения Пановой Л.В. с ООО «ТК «АзияТорг» опровергаются показаниями представителя потерпевшего Потерпевший, свидетеля ФИО17 Кроме того, в данной части показания подсудимой являются противоречивыми, поскольку при даче показаний она изначально указывала на заключение с Обществом договора бухгалтерского обслуживания, затем поясняла о заключении гражданско-правового договора, а после - о заключении договора-оферты, не требующего подписания заказчиком. При этом, ни договор бухгалтерского обслуживания, ни гражданско-правовой договор суду не представлены. Приобщенные Пановой Л.В. счета-оферты не подтверждают наличие волеизъявления представителя потерпевшего на их заключение, ввиду отсутствия его подписи, либо уполномоченного им лица, а также документов, подтверждающих исполнение таких услуг и факт их принятия заказчиком. Акты выполненных работ, на составление которых ссылается подсудимая, также не представлены.
Доводы подсудимой о безвозмездности оказания бухгалтерских услуг ФИО23 опровергаются представленной выпиской свидетеля по счету, согласно которой он производил оплату ИП Пановой Л.В. за бухгалтерские услуги, а также между ними имелись долговые обязательства (займы) (том 4 л.д. 44).
Вопреки доводам Пановой Л.В. о перечислении заработной платы работникам ООО «ТК «АзияТорг» со своего расчетного счета или со счета ИППанова Л.В. представленные в материалы дела выписки по счету не позволяют идентифицировать назначения переводов как «выплата заработной платы ООО «ТК «АзияТорг» (например, в отношении ФИО19 К. (том 2 л.д. 152 оборот-153)), их периодичность и суммы также не позволяет установить, что назначением являлась именно выплата заработной платы, поскольку как следует из показаний подсудимой заработная плата выплачивалась сотрудникам Общества дважды в месяц, при этом платежи некоторым лицам явно превышают данную периодичность. Приобщенные в судебном заседании Пановой Л.В. таблицы Exel, в которых, с ее слов, она фиксировала выдачу заработной платы, на это также однозначно не указывают. Так, например, ФИО7 подлежала выплате заработная плата за июнь 2023 года в размере 82759, 35 руб, за июль – 100551 руб., за ноябрь – 100000 руб, (т. 4), однако выплата ему произведена за июнь в размере 79531,22, за июль – 100551 + 6418,15 руб., за ноябрь – 90 071,28 руб. (т. 2 л.д. 142). Более того, ни со стороны ООО «ТК «АзияТорг», ни со стороны защиты не представлены документы, подтверждающие факт выплаты сотрудникам Общества заработной платы (например, платежные поручения, зарплатные ведомости и прочее).
При этом свидетели ФИО21, ФИО23, ФИО11. ФИО6. осуществляли трудовую деятельность в ООО «СпасПлюс», в связи с чем оплата их труда не могла осуществляться за счет средств ООО «ТК «АзияТорг». Иного суду не представлено.
Кроме того, как следует со слов Потерпевший оплата Пановой Л.В. каких-либо расходов организации за свой счет производилась с предварительным перечислением ей денежных средств на такие расходы. Представитель потерпевшего не исключает вероятность поручения подсудимой переводов денежных средств сотрудникам его организации с расчетного счета ее ИП, однако имели место и случаи перевода денежных средств без его утверждения, в частности 07 декабря 2023 года.
Показания Пановой Л.В. в части перевода заработной платы сотрудникам Общества только с согласия руководителя являются противоречивыми, поскольку изначально (на допросе 24 января 2025 года) она говорила о том, что сотрудники сразу же подходили к ней за заработной платой.
Непризнательную линию подсудимой суд оценивает критически, как защитную позицию от предъявленного обвинения.
Суд критически относится к доводам подсудимой о том, что в ходе очной ставки с представителем потерпевшего ее защитник присутствовал только 10 минут, поэтому она могла что-то перепутать, поскольку из текста протокола очной ставки (том 3 л.д. 107-111) следует, что протокол прочитан подсудимой, каких-либо замечаний участники следственного действия не имели. Более того, представитель потерпевшего Баль М.В. указал о присутствии защитника Пановой Л.В. на протяжении всей очной ставки.
Ссылка Пановой Л.В. на некачественно оказываемые ей услуги защитника на предварительном следствии также состоятельной не является, поскольку подсудимая не была лишена возможности отказаться от услуг данного защитника.
При этом суд соглашается с доводами стороны защиты об уплате Пановой Л.В. за ФИО6 налоговых обязательств, поскольку это подтверждается соответствующей квитанцией. Между тем, долговые обязательства ФИО6 перед Пановой Л.В. (при их наличии) не являются основанием для перечисления Пановой Л.В. денежных средств со счета ООО «ТК «АзияТорг», директором которого является иное лицо.
Следует отметить, что в случае возникновения у ООО «ТК «АзияТорг» долговых обязательств перед Пановой Л.В. у последней отсутствовали правовые основания для самовольного перечисления со счета Общества денежных средств, без согласования с его руководителем. Панова Л.В. не лишена была возможности использовать законные методы для возвращения задолженности.
Вызывает сомнения и позиция Пановой Л.В. об оказании финансовой помощи руководителю ООО «ТК «АзияТорг», поскольку из ее показаний следует, что денежные средства возвращались ей с трудом, несмотря на это она вновь передавала денежные средства Потерпевший и ФИО6 Убедительных причин, по которым Панова Л.В. оказывала финансовую поддержку Потерпевший, подсудимая назвать не смогла.
Ссылка Пановой Л.В. о склонении ее Потерпевший и ШакирзяновымЭ.М. к осуществлению противоправной деятельности документально не подтверждена, как пояснила подсудимая в правоохранительные органы с соответствующим заявлением она не обращалась. Изначально на стадии предварительного следствия поясняла о прекращении трудовых отношений в связи с расхождением с руководителем во мнениях организации работы, затем свои показания изменила. Более того, несмотря на расторжение трудового договора ДД.ММ.ГГГГ с ООО «ТК «АзияТорг», она продолжила работать в данной организации, а также в ООО«СпасПлюс».
Доводы защитника о возбуждении уголовного дела на основании рапорта, а не заявления представителя потерпевшего Потерпевший на материалах дела не основаны, опровергаются имеющимися документами. Так, 28 декабря 2023 года директор ООО «ТК «АзияТорг» обратился в ГУ МВД России по Свердловской области с заявлением о привлечении Пановой Л.В. к уголовной ответственности (том 1 л.д. 124-125). Данное заявление зарегистрировано в КУСП от 25 января 2024 года № 627 (т. 1 л.д. 124). В ходе проверки по указанному заявлению должностным лицом ГУ МВД России по Свердловской области 02 февраля 2024 года составлен рапорт, зарегистрированный в КУСП 09 февраля 2024 года № 4095 (том 1 л.д. 120-121). Материалы проверки по упомянутому рапорту направлены для проведения проверочных мероприятий в порядке статей 144-145 УПК РФ в отдел полиции № 15 УМВД России по г.Екатеринбургу, где зарегистрированы за номером 5724 от 27 февраля 2024 года (том 1 л.д. 112). Кроме того, по факту проведения проверки заявления Потерпевший оперуполномоченным ОЭБ и ПК УМВД России по г.Екатеринбургу составлен рапорт (КУСП от 16 сентября 2024 года № 29994) (том 1 л.д. 96). В связи с наличием поводов и оснований для возбуждения уголовного дела 06 декабря 2024 года следователем вынесено соответствующее постановление (том 1 л.д. 1). Возбуждение уголовного дела в отношении неустановленных лиц не противоречит требованиям уголовно-процессуального законодательства. Поскольку в последствии органами предварительного расследования установлена причастность Пановой Л.В. к совершению указанного преступления она допрошена в качестве подозреваемой, а в последствии ей предъявлено обвинение.
Кроме того, на л.д. 116-118 в томе 3 имеется постановление о переквалификации действий Пановой Л.В. с пункта «а» части 2 статьи 165 УК РФ, по которой было изначально возбуждено данное уголовное дело, на часть 3 статьи 159 УК РФ.
Оснований для возвращения уголовного дела прокурору судом не установлено. Существенных нарушений при составлении обвинительного заключения органами предварительного следствия не допущено.
Вместе с тем, суд полагает необходимым уточнить предъявленное обвинение в части периода трудоустройства Пановой Л.В. в ООО «ТК «АзияТорг», поскольку в судебном заседании установлено, что в период с 01 января по 31 марта 2023 года она была официально трудоустроена в ООО «ТК «АзияТорг», а в период с 01 апреля по 07 декабря 2023 года – осуществляла трудовую деятельность в данном Обществе без официального трудоустройства.
Кроме того, подлежит уточнению номер и дата открытия ООО «ТК «АзияТорг» счета в АО «КБ «Солидарность» с №, открытому 18 сентября 2020 года, на № от 02 июля 2020 года (т. 1 л.д. 233), поскольку согласно платёжных поручений (т. 1 л.д.242-246) переводы осуществлены именно с последнего счета.
Также подлежит исключению из предъявленного ПановойЛ.В. обвинения и ссылка на использование ею своего служебного положения, как не нашедшего своего подтверждения в ходе судебного заседания, поскольку трудовой договор, должностная инструкция и прочие документы, позволяющие установить данное обстоятельство суду не представлены.
Суд полагает, что квалифицирующий признак «в крупном размере» нашел свое подтверждение в судебном заседании и подтверждается исследованными доказательствами. Так, в соответствии с положениями примечания 4 к статье 158 УК РФ крупным размером кражи признается стоимость имущества, превышающая 250000 рублей. В судебном заседании установлено, что стоимость похищенного Пановой Л.В. у ООО«ТК «Азия Торг» имущества составила 495078 рублей 40 копеек, что превышает 250000 рублей, а значит, относится к крупному размеру.
При таких обстоятельствах совокупность проанализированных выше доказательств суд находит достаточной для установления вины подсудимой в совершении преступления.
Вопреки доводам защитника все необходимые признаки преступления, предусмотренного частью 3 статьи 159 УК РФ, установлены.
Действия подсудимой Пановой Л.В. суд квалифицирует по части 3 статьи 159 УК РФ как мошенничество, то есть хищение чужого имущества путем обмана, в крупном размере.
За содеянное Панова Л.В. подлежит наказанию, при назначении которого суд, в соответствии со статьями 6, 43, 60 УК РФ, учитывает характер и степень общественной опасности совершенного преступления, относящегося согласно части 4 статьи 15 УК РФ к тяжким преступлениям, данные о личности виновной, ее состояние здоровья (отсутствие тяжелых, хронических заболеваний), обстоятельства смягчающие наказание, а также влияние назначенного наказания на исправление осужденной и условия жизни ее семьи.
На учете у врачей психиатра и нарколога Панова Л.В. не состоит (т. 3 л.д.141, 143), что в совокупности с адекватным поведением подсудимой в судебном заседании дает возможность не сомневаться в ее вменяемости по отношению к совершенному преступлению, а также способности нести ответственность за свои действия.
При характеристике личности подсудимой суд также учитывает, что Панова Л.В. работает, имеет постоянное место жительства, где проживает с детьми, положительно характеризуется работодателями (т.3 л.д. 144, 145) и бывшими коллегами, имеет дипломы (т. 4 л.д. 192, 193), является членом палаты налоговых консультантов и ИПБ (т. 4 л.д. 179-180, 188), проходила обучения и курсы повышения квалификации (т. 4 л.д. 183-191, 194, 195).
В качестве обстоятельств, смягчающих наказание на основании пункта «г» части 1 статьи 61 УК РФ суд учитывает наличие у виновной малолетнего ребенка, в силу части 2 статьи 61 УК РФ - положительную характеристику ее личности работодателями (как бывшими, так и являющимся в настоящее время), представителем потерпевшего и бывшими коллегами, наличие на иждивении несовершеннолетнего ребенка, получение дипломов, членство в палате налоговых консультантов и ИПБ, оказание помощи родственникам.
Иных смягчающих обстоятельств на основании части 1 статьи 61 УК РФ не установлено.
Обстоятельств, отягчающих наказание, судом не установлено.
Оснований для применения положений статей 73, 82 УК РФ суд не усматривает. Также как и не находит каких-либо оснований для назначения наказания с применением статьи 64 УК РФ, поскольку исключительных обстоятельств, связанных с целями и мотивами преступления, и других обстоятельств, существенно уменьшающих степень общественной опасности, судом не установлено. Правовых оснований для применения части 6 статьи 15, части 1 статьи 62 УК РФ у суда не имеется.
Учитывая все сведения по делу в совокупности, совершение подсудимой умышленного тяжкого преступления впервые, принимая во внимание характер и степень общественной опасности данного преступления, обстоятельства его совершения, данные о личности виновной, положения части 2 статьи 43 УК РФ, суд приходит к выводу о возможности исправления подсудимой без изоляции от общества, и полагает, что для достижения целей ее исправления, а также восстановления нарушенной социальной справедливости, предупреждения совершения новых преступлений, за содеянное Панова Л.В. подлежит наказанию в виде штрафа.
По мнению суда, данный вид наказания будет отвечать целям и задачам наказания. Препятствий к назначению наказания в виде штрафа судом не установлено. При определении размера штрафа суд принимает во внимание тяжесть совершенного преступления, материальное и семейное положение подсудимой, возможность получения официального дохода, материальное положение ее семьи и руководствуется положениями части 2 статьи 46 УК РФ.
Исключительных оснований для рассрочки либо отсрочки уплаты штрафа суд не усматривает, наличие обстоятельств, свидетельствующих о невозможности немедленной уплаты штрафа подсудимой, стороной защиты не приведено.
В ходе судебного заседания представителем потерпевшего ООО «ТК «АзияТорг» Потерпевший заявлен гражданский иск о взыскании с ПановойЛ.В. сумму материального ущерба, причиненного преступлением, в размере 495078, 40 рублей (т. 4), который подсудимая в судебном заседании не признала.
В соответствии с пунктом 1 статьи 1064 ГК РФ исковые требования представителя потерпевшего подлежат удовлетворению в полном объеме, так как установлено, что материальный ущерб потерпевшему ООО «ТК «АзияТорг» причинен действиями Пановой Л.В.
В качестве вещественного доказательства по делу признан диск, хранящийся при материалах дела (т.3 л.д. 97). Вопрос о вещественном доказательстве решается судом в соответствии с частью 3 статьи 81 Уголовно-процессуального кодекса Российской Федерации, согласно которой диск следует хранить при уголовном деле.
Из материалов дела следует, что по делу имеются процессуальные издержки, а именно, расходы по оплате труда адвоката в ходе предварительного следствия, в размере 8108 рублей 65 копеек (1989,50 х 3 + 2140,15) (т. 3 л.д. 71, 153-155 (в постановлении в т. 3 л.д. 78 отсутствует сумма, выплаченная в качестве вознаграждения адвокату)). Процессуальные издержки подлежат взысканию с подсудимой в полном объеме в соответствии со статьями 131, 132 УПК РФ. Панова Л.В. от услуг адвоката не отказывалась, является трудоспособным лицом, заболеваний, препятствующих трудоустройству, не имеет. Следовательно, оснований для освобождения подсудимой от уплаты процессуальных издержек не имеется.
На основании изложенного и руководствуясь статьями 307-309, 310 Уголовно-процессуального кодекса Российской Федерации, суд приговорил:
Панову Ларису Владимировну признать виновной в совершении преступления, предусмотренного частью 3 статьи 159 Уголовного кодекса Российской Федерации, и назначить ей наказание в виде штрафа в размере 250 000 рублей.
Штраф должен быть уплачен в 60-дневный срок со дня вступления приговора в законную силу по следующим реквизитам: получатель УФК по Свердловской области (УМВД России по городу Екатеринбургу, л/сч04621052830), ИНН 6661014613, КПП 667101001, Банк получателя: Уральское ГУ Банка России//УФК по Свердловской области г. Екатеринбург; БИК 016577551; расчетный счет 40102810645370000054, ОКТМО 65701000, казначейский счет 03100643000000016200, КБК 188 116 0312101 0000140, УИН18856624010150013856.
Меру пресечения в отношении Пановой Л.В. не избирать.
Исковое заявление представителя потерпевшего ООО «ТК «АзияТорг» Потерпевший к Пановой Л.В. удовлетворить.
Взыскать с Пановой Л.В. в пользу ООО «ТК «АзияТорг» материальный ущерб в размере 495 078 рублей 40 копеек.
Взыскать с Пановой Л.В. в пользу федерального бюджета Российской Федерации процессуальные издержки – расходы по оплате вознаграждения адвоката в размере 8108 рублей 65 копеек.
Вещественное доказательство: диск, хранящийся при уголовном деле, - хранить при уголовном деле.
Приговор может быть обжалован в апелляционном порядке в судебную коллегию по уголовным делам Свердловского областного суда через Академический районный суд города Екатеринбурга Свердловской области в течение 15 суток со дня его провозглашения.
В случае подачи апелляционной жалобы (представления) осужденная вправе ходатайствовать в указанный срок о своем участии в рассмотрении уголовного дела судом апелляционной инстанции, а также о желании иметь в суде апелляционной инстанции защитника по своему выбору либо ходатайствовать перед судом о назначении защитника, о чем должно быть указано в ее апелляционной жалобе либо подано соответствующее заявление.
Председательствующий Е.А. Здор
Апелляционным определением судебной коллегии по уголовным делам Свердловского областного суда от 11.09.2026 приговор Академического районного суда г. Екатеринбурга от 01.06.2026 в отношении Пановой Ларисы Владимировны изменен, определено:
- переквалифицировать действия Пановой Ларисы Владимировны с части 3 статьи 159 Уголовного кодекса Российской Федерации на часть 3 статьи 160 Уголовного кодекса Российской Федерации, по которой назначить наказание в виде штрафа в размере 250 000 рублей.
В остальной части приговор оставить без изменения.