РЕШЕНИЕ
Именем Российской Федерации
20 апреля 2026 года с. Долгодеревенское
Сосновский районный суд Челябинской области в составе:
председательствующего судьи Гладких Е.В.
при ведении протокола судебного заседания помощником судьи Лобовой Ю.А., рассмотрев в открытом судебном заседании в зале суда административное дело по административному иску Межрайонной инспекции федеральной налоговой службы № 32 по Челябинской области к Деманову А.Д. о взыскании штрафа, страховых взносов, пени,
УСТАНОВИЛ:
Межрайонная инспекция федеральной налоговой службы № 32 по Челябинской области (далее – Межрайонная ИФНС России № 32 по Челябинской области) обратилась в суд с административным иском к Деманову А.В. о взыскании задолженности в общей сумме 63 168 руб. 38 коп., в том числе, штраф по налогу на доходы за 2021 год 795 руб. 50 коп., страховые взносы на обязательное пенсионное страхование за 2022 год 34 445 руб., страховые взносы на обязательное медицинское страхование за 2022 год в размере 8 766 руб., пени 9 501 руб. 88 коп., штраф за налоговое правонарушение по страховым взносам за 2020 год 193 руб. 33 коп., штраф за налоговое правонарушение по страховым взносам за 2020 год 193 руб. 33 коп., штраф за налоговое правонарушение по страховым взносам за 2021 год 193 руб. 33 коп., штраф за налоговое правонарушение по страховым взносам за 2020 год 208 руб. 80 коп., штраф за налоговое правонарушение по страховым взносам за 2020 год 340 руб., штраф за налоговое правонарушение по страховым взносам за 2021 год 340 руб., штраф за налоговое правонарушение по страховым взносам за 2020 год 367 руб. 20 коп., штраф за налоговое правонарушение по страховым взносам за 2020 год 1 466 руб. 67 коп., штраф за налоговое правонарушение по страховым взносам за 2020 год 1466 руб. 67 коп., штраф за налоговое правонарушение по страховым взносам за 2020 год 1584 руб., штраф за налоговое правонарушение за 2019 год 3 500 руб.
В качестве основания административного иска указано, что ответчик является собственником земельных участков, недвижимости, автомобилей, получателем профессионального дохода, то есть плательщиком налогов, страховых взносов, по которым имелась задолженность. В связи с неоплатой налогов в установленный срок начислена пеня, ответчик привлечен к налоговой ответственности в виде штрафа.
Представитель административного истца Межрайонной ИФНС России № 32 по Челябинской области в судебное заседание не явился, извещен надлежащим образом, просил дело рассмотреть без его участия.
Административный ответчик Деманов А.В. в судебное заседание не явился, о времени и месте судебного заседания извещен надлежащим образом.
Представитель заинтересованного лица Межрайонной ИФНС России № 22 по Челябинской области в судебное заседание не явился, о времени и месте судебного заседания извещен надлежащим образом.
Суд, исследовав материалы дела, приходит к следующему.
Статья 57 Конституции РФ устанавливает обязанность каждого платить законно установленные налоги и сборы.
В силу пп. 2 п. 1 ст. 419 Налогового кодекса Российской Федерации (далее – НК РФ) плательщиками страховых взносов (далее в настоящей главе - плательщики) признаются следующие лица, являющиеся страхователями в соответствии с федеральными законами о конкретных видах обязательного социального страхования: индивидуальные предприниматели, адвокаты, медиаторы, нотариусы, занимающиеся частной практикой, арбитражные управляющие, оценщики, патентные поверенные и иные лица, занимающиеся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой (далее - плательщики, не производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам).
Согласно п. 3 ст. 420 НК РФ объектом обложения страховыми взносами для плательщиков, указанных в подпункте 2 пункта 1 статьи 419 настоящего Кодекса, признается осуществление предпринимательской либо иной профессиональной деятельности, а в случаях, предусмотренных абзацем третьим подпункта 1 пункта 1, подпунктом 2 пункта 1.2 статьи 430 настоящего Кодекса, объектом обложения страховыми взносами также признается доход, полученный плательщиком страховых взносов и определяемый в соответствии с пунктом 9 статьи 430 настоящего Кодекса.
В соответствии с п. 1 ст. 432 НК РФ исчисление суммы страховых взносов, подлежащих уплате за расчетный период плательщиками, указанными в подпункте 2 пункта 1 статьи 419 настоящего Кодекса, производится ими самостоятельно в соответствии со статьей 430 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей.
Согласно п. 2 ст. 432 НК РФ суммы страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и на обязательное медицинское страхование за расчетный период уплачиваются плательщиками в совокупном фиксированном размере или в размере, исчисленном в соответствии с пунктом 1.4 статьи 430 настоящего Кодекса, не позднее 28 декабря текущего календарного года, если иное не предусмотрено настоящей статьей. Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование, исчисленные с суммы дохода плательщика, превышающей 300 000 рублей за расчетный период, уплачиваются плательщиком не позднее 1 июля года, следующего за истекшим расчетным периодом.
В случае неуплаты (неполной уплаты) страховых взносов плательщиками, указанными в подпункте 2 пункта 1 статьи 419 настоящего Кодекса, в срок, установленный абзацем вторым настоящего пункта, налоговый орган определяет в соответствии со статьей 430 настоящего Кодекса сумму страховых взносов, подлежащую уплате за расчетный период такими плательщиками.
При превышении суммы страховых взносов, определенной налоговым органом в соответствии с абзацем вторым настоящего пункта, над суммой страховых взносов, фактически уплаченных плательщиком за расчетный период, налоговый орган выявляет в порядке, установленном настоящим Кодексом, недоимку по страховым взносам.
Согласно п. 1 ст. 23 НК РФ налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги. Данная обязанность в силу п. 1 ст. 45 НК РФ должна быть исполнена налогоплательщиком самостоятельно.
Из материалов дела суд установил, что Деманов А.Д. осуществлял предпринимательскую деятельность с ДАТА по ДАТА, то есть являлся плательщиком страховых взносов на обязательное медицинское и пенсионное страхование, налога на профессиональный доход, в связи с чем административному ответчику начислены налоги, направлены соответствующие налоговые уведомления.
Решением Межрайонной ИФНС России № 22 по Челябинской области № 2026 от 18 апреля 2022 Деманов А.Д. привлечен к налоговой ответственности за налоговое правонарушение в виде штрафа по налогу на доходы за 2021 в сумме 795 руб. 50 коп.
Решением Межрайонной ИФНС России № 22 по Челябинской области № 4546 от 20 октября 2021 Деманов А.Д. привлечен к налоговой ответственности за налоговое правонарушение в виде штрафа за непредставление налоговой декларации за 2020 год в общей сумме 2000 руб. (1466,67+193,33+340).
Решением Межрайонной ИФНС России № 22 по Челябинской области № 1780 от 31 марта 2022 Деманов А.Д. привлечен к налоговой ответственности за налоговое правонарушение в виде штрафа за непредставление налоговой декларации за 6 месяцев 2021 года в общей сумме 2 000 руб. (1466,67+19,33+340).
Решением Межрайонной ИФНС России № 22 по Челябинской области № 4722 от 29 октября 2021 Деманов А.Д. привлечен к налоговой ответственности за налоговое правонарушение в виде штрафа за непредставление налоговой декларации за 9 месяцев 2020 года в общей сумме 2 160 руб. (1466,67 + 193,33 + 340).
Решением Межрайонной ИФНС России № 22 по Челябинской области № 4722 от 29 октября 2021 Деманов А.Д. привлечен к налоговой ответственности за налоговое правонарушение в виде штрафа за непредставление налоговой декларации за 9 месяцев 2020 года в общей сумме 2 160 руб. (1584+208,8+367,2).
В соответствии со ст. 52 НК РФ налогоплательщик самостоятельно исчисляет сумму налога, подлежащую уплате за налоговый период, исходя из налоговой базы, налоговой ставки и налоговых льгот. В случаях, предусмотренных законодательством РФ и о налогах и сборах, обязанность по исчислению суммы налога может быть возложена на налоговый орган или налогового агента. В этих случаях, не позднее 30 дней до наступления срока платежа налоговый орган направляет налогоплательщику налоговое уведомление. Налоговое уведомление считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма.
Согласно п. 1 ст. 45 НК РФ неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом требования об уплате налога.
На основании пункта 1 статьи 70 НК РФ требование об уплате налога должно быть направлено налогоплательщику не позднее трех месяцев со дня выявления недоимки.
Согласно пункту 6 статьи 69 НК РФ в случае направления требования об уплате налога по почте заказным письмом оно считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма.
В соответствии с пунктом 4 статьи 69 НК РФ требование об уплате налога должно быть исполнено в течение 10 календарных дней с даты получения указанного требования, если более продолжительный период времени для уплаты налога не указан в этом требовании.
В силу п. 1 ст. 11.2 НК РФ личный кабинет налогоплательщика используется налогоплательщиками - физическими лицами для получения от налогового органа документов и передачи в налоговый орган документов (информации), сведений в электронной форме с учетом особенностей, предусмотренных настоящим пунктом.
Документы, используемые налоговыми органами при реализации своих полномочий в отношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах, налогоплательщикам - физическим лицам, получившим доступ к личному кабинету налогоплательщика, на бумажном носителе по почте не направляются, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.
Суд установил, что административным истцом соблюдена установленная налоговым законодательством процедура взыскания с административного ответчика недоимки по взносам, штрафа и пени: требование об уплате задолженности от ДАТА получено административным ответчиком через личный кабинет налогоплательщика ДАТА.
До настоящего времени задолженность в полном объеме не оплачена, имеется задолженность: штраф по налогу на доходы за 2021 год 795 руб. 50 коп., страховые взносы на обязательное пенсионное страхование за 2022 год 34 445 руб., страховые взносы на обязательное медицинское страхование за 2022 год в размере 8 766 руб., штраф за налоговое правонарушение по страховым взносам за 2020 год 193 руб. 33 коп., штраф за налоговое правонарушение по страховым взносам за 2020 год 193 руб. 33 коп., штраф за налоговое правонарушение по страховым взносам за 2021 год 193 руб. 33 коп., штраф за налоговое правонарушение по страховым взносам за 2020 год 208 руб. 80 коп., штраф за налоговое правонарушение по страховым взносам за 2020 год 340 руб., штраф за налоговое правонарушение по страховым взносам за 2021 год 340 руб., штраф за налоговое правонарушение по страховым взносам за 2020 год 367 руб. 20 коп., штраф за налоговое правонарушение по страховым взносам за 2020 год 1 466 руб. 67 коп., штраф за налоговое правонарушение по страховым взносам за 2020 год 1466 руб. 67 коп., штраф за налоговое правонарушение по страховым взносам за 2020 год 1584 руб., штраф за налоговое правонарушение за 2019 год 3 500 руб.
Согласно п. 2 ст. 57 НК РФ при уплате налога, сбора, страховых взносов с нарушением срока уплаты налогоплательщик (плательщик сбора, плательщик страховых взносов) уплачивает пени в порядке и на условиях, предусмотренных настоящим Кодексом.
В силу положений п. 2, 3 ст. 75 НК РФ сумма соответствующих пеней уплачивается дополнительно к причитающимся к уплате суммам налога независимо от применения других мер обеспечения исполнения обязанности по уплате налога, а также мер ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах.
Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налогов начиная со дня возникновения недоимки по день (включительно) исполнения совокупной обязанности по уплате налогов.
Не начисляются пени на сумму недоимки, которую налогоплательщик не мог погасить в силу того, что по решению налогового органа был наложен арест на имущество налогоплательщика или по решению суда были приняты обеспечительные меры в виде приостановления операций по счетам налогоплательщика в банке, наложения ареста на денежные средства или на имущество налогоплательщика. В этом случае пени не начисляются за весь период действия указанных обстоятельств. Подача заявления о предоставлении отсрочки или рассрочки либо заявления о предоставлении инвестиционного налогового кредита не приостанавливает начисления пеней на сумму налога, подлежащую уплате.
Не начисляются пени на сумму недоимки в размере, не превышающем размера положительного сальдо единого налогового счета налогоплательщика в соответствующий календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налогов, увеличенного на сумму денежных средств, зачтенную в счет исполнения предстоящей обязанности этого налогоплательщика по уплате конкретного налога.
Пеня за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налогов определяется в процентах от суммы недоимки. Если иное не установлено настоящей статьей, процентная ставка пени принимается равной: для физических лиц, включая индивидуальных предпринимателей, - одной трехсотой действующей в это время ключевой ставки Центрального банка Российской Федерации. В период с ДАТА по ДАТА ставка пени для организаций принимается равной одной трехсотой действующей в этом периоде ключевой ставки Центрального банка Российской Федерации.
В связи с нарушением срока оплаты взносов начислена пеня за период с ДАТА по ДАТА (с учетом частичной оплаты и принятия мер взыскания) 9 501 руб. 88 коп. (5282,97 + 4 228,87 -604,71 – 5,25). Взыскание административным истцом пенеобразующей недоимки за вышеуказанный период подтверждается материалами дела.
Согласно ч. 6 ст. 289 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации при рассмотрении административных дел о взыскании обязательных платежей и санкций суд проверяет полномочия органа, обратившегося с требованием о взыскании обязательных платежей и санкций, выясняет, соблюден ли срок обращения в суд, если такой срок предусмотрен федеральным законом или иным нормативным правовым актом, и имеются ли основания для взыскания суммы задолженности и наложения санкций, а также проверяет правильность осуществленного расчета и рассчитанного размера взыскиваемой денежной суммы.
Расчет задолженности и пени судом проверен, является правильным, ответчиком не оспорен.
Суд также учитывает, что административным истцом не пропущен срок обращения в суд с настоящим административным иском.
Согласно п. 4 ст. 48 НК РФ административное исковое заявление о взыскании задолженности за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом в порядке административного судопроизводства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.
Согласно материалам дела ДАТА мировым судьей судебного участка № 3 Сосновского района Челябинской области в отношении Деманова А.Д. вынесен судебный приказ о взыскании задолженности в обще сумме 63 173 руб. 63коп.
Определением мирового судьи судебного участка № 3 Сосновского района Челябинской области от ДАТА судебный приказ отменен.
Настоящее административное исковое заявление направлено в суд ДАТА, то есть в пределах шестимесячного срока со дня отмены судебного приказа.
На основании п. 1 ст. 114 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, учитывая, что административный истец при подаче иска был освобожден от уплаты государственной пошлины, с административного ответчика полежит взысканию государственная пошлина в сумме 4 000 руб.
Руководствуясь ст. ст. 175 - 180, 290 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, суд
РЕШИЛ:
Административное исковое заявление Межрайонной инспекции федеральной налоговой службы № 32 по Челябинской области удовлетворить.
Взыскать с Деманова А.Д. (ИНН №) в пользу Межрайонной инспекции федеральной налоговой службы № 32 по Челябинской области задолженность в общей сумме 63 168 руб. 38 коп., в том числе, штраф по налогу на доходы за 2021 год 795 руб. 50 коп., страховые взносы на обязательное пенсионное страхование за 2022 год 34 445 руб., страховые взносы на обязательное медицинское страхование за 2022 год в размере 8 766 руб., пени 9 501 руб. 88 коп., штраф за налоговое правонарушение по страховым взносам за 2020 год 193 руб. 33 коп., штраф за налоговое правонарушение по страховым взносам за 2020 год 193 руб. 33 коп., штраф за налоговое правонарушение по страховым взносам за 2021 год 193 руб. 33 коп., штраф за налоговое правонарушение по страховым взносам за 2020 год 208 руб. 80 коп., штраф за налоговое правонарушение по страховым взносам за 2020 год 340 руб., штраф за налоговое правонарушение по страховым взносам за 2021 год 340 руб., штраф за налоговое правонарушение по страховым взносам за 2020 год 367 руб. 20 коп., штраф за налоговое правонарушение по страховым взносам за 2020 год 1 466 руб. 67 коп., штраф за налоговое правонарушение по страховым взносам за 2020 год 1466 руб. 67 коп., штраф за налоговое правонарушение по страховым взносам за 2020 год 1584 руб., штраф за налоговое правонарушение за 2019 год 3 500 руб.
Взыскать с Деманова А.Д. (ИНН №) в доход местного бюджета государственную пошлину 4 000 руб.
Решение может быть обжаловано путем подачи апелляционной жалобы в Челябинский областной суд через Сосновский районный суд Челябинской области в течение одного месяца со дня принятия решения суда в окончательной форме.
Председательствующий:
Решение суда в окончательной форме принято 27 апреля 2026.