РЕШЕНИЕ
Именем Российской Федерации
27 марта 2026 года г. Миасс Челябинская область
Миасский городской суд Челябинской области в составе председательствующего Ишкильдиной С.Н.
при ведении протокола секретарем Хлебниковой Е.А.
рассмотрел административное дело по административному иску Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 32 по Челябинской области к Самедовой Елене Владимировне о взыскании задолженности по оплате налогов, пени,
УСТАНОВИЛ:
Административный истец обратился в суд с административным иском к Самедовой Е.В. (дело №2а-585/2026), просил взыскать задолженность в размере 36 418, 07 руб., в том числе страховые взносы на ОПС за ДАТА в размере 24 579, 86 руб., страховые взносы на ОМС за ДАТА в размере 6 255, 39 руб., пени в размере 5 582, 82 руб.
В обоснование заявленных требований указано, что Самедова Е.В. состоит на учете в качестве налогоплательщика, зарегистрирована в качестве ИП, не исполнила обязанность по уплате ОСП и ОМС за ДАТА Требование об уплате налогов и страховых взносов было направлено инспекцией в адрес налогоплательщика, в связи с неисполнением требования инспекцией инициирована процедура взыскания задолженности в порядке приказного производства, которая была прекращена в связи с вынесением определения об отмене судебного приказа от ДАТА по делу НОМЕР (л.д.5-7).
Административный истец обратился в суд с административным иском к Самедовой Е.В. (дело НОМЕР), просил взыскать задолженность в размере 10 762, 08 руб., в том числе транспортный налог за ДАТА в сумме 361 руб., пени в размере 10421, 08 руб.
В обоснование заявленных требований указано, что Самедова Е.В. состоит на учете в качестве налогоплательщика, имеет в собственности транспортные средства, не исполнила обязанность по уплате ОСП и ОМС. Требование об уплате налогов и страховых взносов было направлено инспекцией в адрес налогоплательщика, в связи с неисполнением требования инспекцией инициирована процедура взыскания задолженности в порядке приказного производства, которая была прекращена в связи с вынесением определения об отмене судебного приказа от ДАТА по делу НОМЕР (л.д.71-74).
Протокольным определением от 27.02.2026 дела по указанным искам объединены в одно производство, с присвоением объединенному делу номера №2а-585/2026 (л.д. 129).
Административный истец Межрайонная ИФНС России №32 по Челябинской области при надлежащем извещении, участия в судебном заседании не принимал, просил рассматривать дело в свое отсутствие.
Административный ответчик Самедова Е.В. при надлежащем извещении, участия в судебном заседании не принимала.
Представитель заинтересованного лица Межрайонной ИФНС России № 31 по Челябинской области в судебное заседание не явился, о времени и месте судебного заседания извещен своевременно, надлежащим образом.
Исследовав письменные доказательства, суд приходит к следующим выводам.
В соответствии со статьей 19 Налогового кодекса РФ налогоплательщиками, плательщиками сборов, плательщиками страховых взносов признаются организации и физические лица, на которых в соответствии с настоящим Кодексом возложена обязанность уплачивать соответственно налоги, сборы, страховые взносы.
Согласно подпункту 1 пункта 1 статьи 23 Налогового кодекса РФ налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги.
В соответствии с пунктом 1 статьи 45 Налогового кодекса РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога посредством перечисления денежных средств в качестве единого налогового платежа, если иное не предусмотрено законодательством Российской Федерации о налогах и сборах.
Обязанность по уплате налога должна быть исполнена в срок, установленный в соответствии с настоящим Кодексом. Налогоплательщик вправе перечислить денежные средства в счет исполнения обязанности по уплате налога до наступления установленного срока.
Пунктом 2 статьи 45 Налогового кодекса РФ закреплено, что если иное не предусмотрено пунктами 4 и 5 настоящей статьи, в случае неуплаты или неполной уплаты налога в установленный срок производится взыскание задолженности в порядке, предусмотренном настоящим Кодексом.
Согласно пунктам 1,3 статьи 8 Налогового кодекса РФ под налогом понимается обязательный, индивидуально безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления денежных средств в целях финансового обеспечения деятельности государства и (или) муниципальных образований.
Согласно части 1 статьи 356 Налогового кодекса РФ транспортный налог (далее в настоящей главе - налог) устанавливается настоящим Кодексом и законами субъектов Российской Федерации о налоге, вводится в действие в соответствии с настоящим Кодексом законами субъектов Российской Федерации о налоге и обязателен к уплате на территории соответствующего субъекта Российской Федерации, если иное не предусмотрено статьей 356.1 настоящего Кодекса.
Исходя из положений части 1 статьи 357, пункта 1 статьи 358 Налогового кодекса РФ налогоплательщиками налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения, при этом объектом налогообложения признаются, в том числе автомобили, зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.
В силу положений статьи 363 Налогового кодекса РФ налог подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 01 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.
Под страховыми взносами понимаются обязательные платежи на обязательное пенсионное страхование, обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, на обязательное медицинское страхование, взимаемые с организаций и физических лиц в целях финансового обеспечения реализации прав застрахованных лиц на получение страхового обеспечения по соответствующему виду обязательного социального страхования.
Для целей настоящего Кодекса страховыми взносами также признаются взносы, взимаемые с организаций в целях дополнительного социального обеспечения отдельных категорий физических лиц.
В соответствии с положениями подпункта 2 пункта 1 статьи 419 НК РФ плательщиками страховых взносов признаются, в том числе адвокаты.
Исходя из положений пункта 3 статьи 420 НК РФ объектом обложения страховыми взносами для плательщиков, указанных в подпункте 2 пункта 1 статьи 419 настоящего Кодекса, признается осуществление предпринимательской либо иной профессиональной деятельности.
В силу статьи 432 НК РФ исчисление суммы страховых взносов, подлежащих уплате за расчетный период плательщиками, указанными в подпункте 2 пункта 1 статьи 419 настоящего Кодекса, производится ими самостоятельно в соответствии со статьей 430 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей.
Суммы страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и на обязательное медицинское страхование за расчетный период уплачиваются плательщиками в совокупном фиксированном размере или в размере, исчисленном в соответствии с пунктом 1.4 статьи 430 настоящего Кодекса, не позднее 28 декабря текущего календарного года, если иное не предусмотрено настоящей статьей. Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование, исчисленные с суммы дохода плательщика, превышающей 300 000 рублей за расчетный период, уплачиваются плательщиком не позднее 1 июля года, следующего за истекшим расчетным периодом.
В случае неуплаты (неполной уплаты) страховых взносов плательщиками, указанными в подпункте 2 пункта 1 статьи 419 настоящего Кодекса, в срок, установленный абзацем вторым настоящего пункта, налоговый орган определяет в соответствии со статьей 430 настоящего Кодекса сумму страховых взносов, подлежащую уплате за расчетный период такими плательщиками.
В соответствии с пунктом 1 статьи 430 Налогового кодекса РФ плательщики, указанные в подпункте 2 пункта 1 статьи 419 настоящего Кодекса, уплачивают:
1) страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в размере, который определяется в следующем порядке, если иное не предусмотрено настоящей статьей: в случае, если величина дохода плательщика за расчетный период не превышает 300 000 рублей, - в фиксированном размере 32 448 рублей за расчетный период 2021 года, 34 445 рублей за расчетный период 2022 года; в случае, если величина дохода плательщика за расчетный период превышает 300 000 рублей, - в фиксированном размере страховых взносов, установленном абзацем вторым настоящего подпункта, плюс 1,0 процента суммы дохода плательщика, превышающего 300 000 рублей за расчетный период. При этом размер страховых взносов на обязательное пенсионное страхование за расчетный период не может быть более восьмикратного фиксированного размера страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, установленного абзацем вторым настоящего подпункта;
2) страховые взносы на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере 8 426 рублей за расчетный период 2021 года, 8 766 рублей за расчетный период 2022 года.
В силу положений статей 400, 401 Налогового кодекса РФ налогоплательщиками налога признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения, в частности квартиры, иные здания, строения, сооружения, помещения.
В соответствии со статьей 409 Налогового кодекса РФ налог подлежит уплате налогоплательщиками в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом. Налог уплачивается по месту нахождения объекта налогообложения на основании налогового уведомления, направляемого налогоплательщику налоговым органом.
Статьей 69 Налогового кодекса РФ установлено, что требованием об уплате налога признается извещение налогоплательщика о наличии отрицательного сальдо единого налогового счета и сумме задолженности с указанием налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов на момент направления требования, а также об обязанности уплатить в установленный срок сумму задолженности.
Согласно ст.70 Налогового кодекса РФ требование об уплате задолженности должно быть направлено налогоплательщику, плательщику сбора, плательщику страховых взносов, налоговому агенту не позднее трех месяцев со дня формирования отрицательного сальдо единого налогового счета этого лица в размере, превышающем 3000 рублей, если иное не предусмотрено настоящим Кодексом (п.1). В случае, если размер отрицательного сальдо единого налогового счета лица - налогоплательщика, плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента превышает 500 рублей, но составляет не более 3000 рублей, требование об уплате задолженности в размере отрицательного сальдо единого налогового счета должно быть направлено этому лицу не позднее одного года со дня формирования отрицательного сальдо его единого налогового счета в размере, превышающем 500 рублей (п.2).
Согласно статье 72 Налогового кодекса РФ способом обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов (сборов, страховых взносов) являются пени.
Согласно положениям статьи 75 Налогового кодекса РФ пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен уплатить в бюджетную систему Российской Федерации в случае неисполнения обязанности по уплате причитающихся сумм налогов в установленные законодательством о налогах и сборах сроки (пункт 1). Сумма соответствующих пеней уплачивается дополнительно к причитающимся к уплате суммам налога независимо от применения других мер обеспечения исполнения обязанности по уплате налога, а также мер ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах (пункт 2).
В соответствии с пунктом 3 статьи 75 Налогового кодекса РФ пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налогов начиная со дня возникновения недоимки по день (включительно) исполнения совокупной обязанности по уплате налогов.
В соответствии с п. 3 ст. 48 Налогового кодекса РФ налоговый орган вправе обратиться в суд общей юрисдикции с заявлением о взыскании задолженности:
1) в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате задолженности в случае, если размер отрицательного сальдо превышает 10 тысяч рублей;
2) не позднее 1 июля года, следующего за годом, в течение которого налоговым органом осуществлено обращение в суд с заявлением о взыскании задолженности, в случае неисполнения обязанности по требованию об уплате задолженности, на основании которого подано такое заявление, и образовании после подачи предыдущего заявления задолженности, подлежащей взысканию в соответствии с настоящим пунктом, в сумме более 10 тысяч рублей, либо года, на 1 января которого сумма задолженности, подлежащая взысканию в соответствии с настоящим пунктом, превысила 10 тысяч рублей, либо года, на 1 января которого истекло три года со срока исполнения требования об уплате, и сумма задолженности, подлежащая взысканию в соответствии с настоящим пунктом, не превысила 10 тысяч рублей, либо года, на 1 января которого истекло три года, следующих за годом, в течение которого налоговый орган обратился в суд с заявлением о взыскании задолженности, и при этом по требованию об уплате указанной задолженности, взыскиваемой в судебном порядке, образовалась новая сумма задолженности, подлежащая взысканию в соответствии с настоящим пунктом, в сумме менее 10 тысяч рублей.
Абзацем 2 п. 4 ст. 48 Налогового кодекса РФ предусмотрено, что административное исковое заявление о взыскании задолженности за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом в порядке административного судопроизводства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа, об отказе в принятии заявления о вынесении судебного приказа либо определения о повороте исполнения судебного приказа, если на момент вынесения судом определения об отмене судебного приказа задолженность была погашена.
На основании ст.11.3 Налогового кодекса РФ единым налоговым платежом признаются денежные средства, перечисленные налогоплательщиком, плательщиком сбора, плательщиком страховых взносов, налоговым агентом и (или) иным лицом в бюджетную систему Российской Федерации на счет Федерального казначейства, предназначенные для исполнения совокупной обязанности налогоплательщика, плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента, а также денежные средства, взысканные с налогоплательщика, плательщика сбора, плательщика страховых взносов и (или) налогового агента в соответствии с НК РФ (п.1). Сальдо единого налогового счета представляет собой разницу между общей суммой денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве единого налогового платежа, и денежным выражением совокупной обязанности. Отрицательное сальдо единого налогового счета формируется, если общая сумма денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве единого налогового платежа, меньше денежного выражения совокупной обязанности (п.3).
Как следует из материалов дела у Самедовой Е.В. в собственности находится автомобиль ..., ДАТА выпуска, регистрация права собственности ДАТА (л.д.84).
В адрес административного ответчика как налогоплательщика налога на имущество налоговым органом через личный кабинет налогоплательщика выставлялось налоговое уведомление от ДАТА об уплате транспортного налога за автомобиль ..., ДАТА выпуска за ДАТА в сумме 361 руб. (л.д.82), обязанность по уплате налога Самедовой Е.В. не была исполнена.
В связи с чем ответчику было направлено требование НОМЕР об уплате задолженности по состоянию на ДАТА на общую сумму задолженности в размере 30 847, 85 руб., пени в сумме 3 715, 33 руб. в срок до ДАТА (л.д.80).
Сведения об уплате указанных задолженностей материалы дела не содержат.
ДАТА Межрайонная ИФНС России №32 по Челябинской области обратилась в адрес мирового судьи судебного участка №7 г. Миасса Челябинской области с заявлением о вынесении судебного приказа о взыскании с Самедовой Е.В. задолженности за ДАТА в размере 10 782, 08 руб. (л.д.114-116).
ДАТА мировым судьей судебного участка №7 г. Миасса Челябинской области был вынесен судебный приказ НОМЕР о взыскании указанных выше сумм (л.д.117).
ДАТА определением мирового судьи, исполняющего обязанности мирового судьи судебного участка №7 г. Миасса Челябинской области, судебный приказ от ДАТА отменен в связи с поступившими от Самедовой Е.В. возражениями (л.д. 118-119).
Административное исковое заявление поступило в Миасский городской суд Челябинской области ДАТА, то есть с соблюдением сроков установленных абзацем 2 пункта 3 статьи 48 НК РФ (л.д. 105).
Также из материалов дела следует, что Самедова Е.В. имеет статус ИП (л.д.15-17), в связи с чем, на нее возложена обязанность по уплате страховых взносов и налога на доходы.
Самедовой Е.В. направлено требование НОМЕР об уплате задолженности по состоянию на ДАТА на общую сумму задолженности в размере 30 847, 85 руб., пени в сумме 3 715, 33 руб. в срок до ДАТА (л.д.11-12).
Сведения об уплате указанных задолженностей материалы дела не содержат.
ДАТА Межрайонная ИФНС России №32 по Челябинской области обратилась в адрес мирового судьи судебного участка №7 г. Миасса Челябинской области с заявлением о вынесении судебного приказа о взыскании с Самедовой Е.В. задолженности за ДАТА в размере 36 430, 67 руб. (л.д.42-44).
ДАТА мировым судьей судебного участка НОМЕР АДРЕС был вынесен судебный приказ НОМЕРа-1034/2024 о взыскании указанных выше сумм (л.д.45).
ДАТА определением мирового судьи, исполняющего обязанности мирового судьи судебного участка НОМЕР АДРЕС, судебный приказ от ДАТА отменен в связи с поступившими от Самедовой Е.В. возражениями (л.д. 46-47).
Административное исковое заявление поступило в Миасский городской суд АДРЕС ДАТА, то есть с соблюдением сроков установленных абзацем 2 пункта 3 статьи 48 НК РФ (л.д. 33-34).
Как следует из ответа административного истца на судебный запрос (л.д.53-54) в исковое заявление о взыскании задолженности в размере 36 418,07 руб. включена задолженность по пени в сумме 5 582, 82 руб., которая складывается из пени на ДАТА (2 142, 26 руб.), пени за период с ДАТА по ДАТА (3 440, 56 руб.).
При том на ДАТА общая сумма задолженности по пени составляла 2 142, 26 руб., в том числе из страховых взносов на ОСП за период с ДАТА по ДАТА в сумме 1 702, 89 руб., по ОМС за период с ДАТА по ДАТА в сумме 439, 37 руб.
Пени за период с ДАТА по ДАТА в сумме 3 440, 56 руб. складывалась из совокупной обязанности по уплате ЕНС.
В исковое заявление о взыскании задолженности в размере 10 782, 08 руб. включена задолженность по пени в сумме 10 421, 08 руб., которая складывается из пени на ДАТА (2 142, 26 руб.), пени за период с ДАТА по ДАТА (13 861, 64 руб.), за минусом не погашенной задолженности по пени, обеспеченной ранее принятыми мерами взыскания (5 582, 82 руб.) из расчета 2 142, 26+13 861, 64 – 5582, 82 (л.д.75-76).
Разрешая заявленные требования, суд приходит к выводу о наличии правовых оснований для их удовлетворения, поскольку предъявленная ко взысканию с административного ответчика недоимка им оплачена не была, срок обращения в суд за взысканием задолженности налоговым органом соблюден.
Сведений об оплате административным ответчиком задолженности по заявленным в рассматриваемом иске по налогам, пени, налога по страховым взносам на обязательное медицинское страхование, страховым взносам на обязательное пенсионное страхование, в материалы дела не представлено.
С учетом изложенного, вышеуказанные требования являются обоснованными и подлежит исполнению, административным ответчиком требование до настоящего времени в полном объеме не исполнено.
На основании части 1 статьи 114 КАС РФ судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов.
С учетом приведенных выше правовых норм, а также удовлетворения административного иска, с административного ответчика в доход местного бюджета подлежит взысканию сумма государственной пошлины, рассчитанная на основании подп. 1 п.1 ст. 333.19 НК РФ, в размере 4000 рублей.
На основании изложенного, руководствуясь ст.ст. 175-180 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, суд
РЕШИЛ:
Взыскать с Самедовой Елены Владимировны, ДАТА рождения, (паспорт НОМЕР) страховые взносы на ОПС за ДАТА в размере 24 579, 86 руб., страховые взносы на ОМС за ДАТА в размере 6255, 39 руб., пени в размере 5 582, 82 руб., транспортный налог за ДАТА в сумме 361 руб., пени в размере 10421, 08 руб. в доход бюджета по следующим реквизитам: получатель: Казначейство России (ФНС России) БИК 017003983, номер счета банка получателя средств: НОМЕР, номер счета получателя средств НОМЕР, КБК НОМЕР.
Взыскать с Самедовой Елены Владимировны ДАТА рождения, (паспорт НОМЕР) в доход местного бюджета государственную пошлину в размере 4 000 рубля.
Решение может быть обжаловано в течение одного месяца со дня принятия решения суда в окончательной форме в Челябинский областной суд путем подачи апелляционной жалобы через Миасский городской суд Челябинской области.
Председательствующий С.Н. Ишкильдина
Мотивированное решение суда составлено 10.04.2026.