РЕШЕНИЕ
Именем Российской Федерации
2 марта 2026 года г. Миасс, Челябинская область,
Миасский городской суд Челябинской области в составе:
председательствующего судьи Гонибесова Д.А.
при секретаре Холкиной Н.В., рассмотрев в открытом судебном заседание административное дело по административному иску Межрайонной ИФНС России № 32 по Челябинской области к Болотникову Трофиму Сергеевичу о взыскании недоимки по налогам и пени,
УСТАНОВИЛ:
Межрайонная Инспекция Федеральной налоговой службы № 32 по Челябинской области (далее – Межрайонной ИФНС России № 32 по Челябинской области) обратилась в суд с иском к Болотникову Т.С. о взыскании налогов и пени в размере 10 594 руб. 95 коп., в том числе:
налог на имущество физических лиц за 2021 год в размере 112 руб. 0 коп., налог на профессиональный доход за август 2021 года в размере 540 руб. 78 коп., налог на профессиональный доход за сентябрь 2021 года в размере 305 руб. 16 коп., налог на профессиональный доход за февраль 2022 года в размере 411 руб. 48 коп., налог на профессиональный доход за июль 2020 года в размере 588 руб. 03 коп., налог на профессиональный доход за март 2022 года в размере 317 руб. 28 коп., налог на профессиональный доход за октябрь 2023 года в размере 2 140 руб. 55 коп., налог на профессиональный доход за апрель 2024 года в размере 133 руб. 32 коп., налог на профессиональный доход за июнь 2021 года в размере 407 руб. 10 коп., налог на профессиональный доход за июль 2021 года в размере 825 руб. 54 коп., налог на профессиональный доход за июнь 2020 года в размере 159 руб. 90 коп., пени в размере 4 653 руб. 81 коп.
Указанные требования обоснованы тем, что ответчиком в установленные сроки добровольно сумма указанной пени не уплачена. Требование об уплате налога до настоящего времени добровольном порядке налогоплательщиком не исполнено.
Представитель административного истца в судебном заседании при надлежащем извещении участия не принимал, просил рассматривать дело в свое отсутствие.
Административный ответчик Болотников Т.С. в судебном заседании при надлежащем извещении участия не принимал.
Исследовав материалы дела, суд приходит к выводу об удовлетворении административных исковых требований в полном объеме.
Судом установлено, что ответчик Болотников Т.С. является плательщиком налога на имущество физических лиц и налога на профессиональный доход.
В собственности Болотникова Т.С. имеется комната, с кадастровым номером НОМЕР, расположенная по адресу: АДРЕС (л.д. 11).
Налогоплательщику начислены налог на имущество физических лиц за 2021 год в размере 112 руб. 0 коп., а также налог на профессиональный доход за май 2020 года (срок уплаты до 25 июня 2020 года), за июнь 2020 года (срок уплаты до 27 июня 2020 года), за июль 2020 года (срок уплаты до 25 августа 2020 года), за июнь 2021 года (срок уплаты до 26 июля 2021 года), за июль 2021 года (срок уплаты до 25 августа 2021 года), за август 2021 года (срок уплаты до 27 сентября 2021 года), за сентябрь 2021 года (срок уплаты до 25 октября 2021 года), за февраль 2022 года (срок уплаты до 25 марта 2022 года), за март 2022 года (срок уплаты до 25 апреля 2022 года) в обей суммы 27 602,33 руб.
На 1 января 2023 года пенеобразующая недоимка по налогу на профессиональный доход, не входящему в сальдо ЕНС, составляла 9 318 руб. 86 руб.
За период с 1 января 2023 года по 30 апреля 2025 года дополнительно начислен налог на профессиональный доход за октябрь 2023 года (срок уплаты до 28 ноября 2023 года), за апрель 2024 года (срок уплаты до 28 мая 2024 года) в общей сумме 2 273,87 руб.
За период с 1 января 2023 года по 30 апреля 2025 года налогоплательщиком уплачено 5 379,14 руб., которые зачтены в счет задолженности по уплате налога на профессиональный доход.
Таким образом, пенеобразующая недоимка на 30 апреля 2025 года составляла 6 213,59 руб.
На 1 января 2023 года общая сумма задолженности по пене составила 1 5825,06 руб., в том числе по налогу на имущество физических лиц за период с 2 декабря 2022 года по 31 декабря 2022 года в размере 0,84 руб., по налогу на профессиональный доход за период с 26 июня 2020 года по 31 декабря 2022 года в размере 1 581,22 руб.
За период с 1 января 2023 года по 30 апреля 2025 года начислена пени в размере 3 071,75 руб.
Общий размер пени составил 4 653,81 руб. (1582,06 + 3071,75).
Налоговым органом Болотникову Т.С. направлено требование НОМЕР об уплате задолженности по состоянию на 23 июля 2023 года со сроком уплаты до 11 сентября 2023 года по налогу на профессиональный доход в размере 9 318,16 руб. и налогу на имущество физических лиц в размере 112,00 руб., пени в размере 2 063,21 руб. (л.д. 16, 17).
2 июня 2025 года Межрайонная ИФНС России № 32 по Челябинской области обратилась к мировому судье судебного участка № 1 г.Миасса Челябинской области с заявлением о выдаче судебного приказа о взыскании задолженности по налогам и пени в размере 10 594,95 руб., в том числе по налогам 5 941,14 руб., пени в размере 4 653 руб. 81 коп. (л.д. 56, 60)
Определением того же мирового судьи от 14 августа 2025 года судебный приказ № 2а-1573/2025 от 20 июня 2025 года отменен (л.д. 54).
С настоящим иском Межрайонная ИФНС России №32 по Челябинской области обратилась в суд 16 декабря 2025 года (л.д. 34).
В соответствии с частью 1 статьи 286 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации (далее – КАС РФ) органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей (далее - контрольные органы), вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.
Согласно ст. 19 Налогового Кодекса РФ - (далее – НК РФ) налогоплательщиками, плательщиками сборов, плательщиками страховых взносов признаются, в том числе физические лица, на которых в соответствии с настоящим Кодексом возложена обязанное уплачивать соответственно налоги, сборы, страховые взносы.
В соответствии с пунктом 1 статьи 45 НК РФ налогоплательщики обязаны уплачивать законно установлена налоги.
Обязанность по уплате налога должна быть исполнена самостоятельно и в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. Налогоплательщик вправе исполнить обязанность по уплате налога досрочно.
Согласно статье 75 НК РФ пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен уплатить в бюджетную систему Российской Федерации в случае неисполнения обязанности по уплате причитающихся сумм налогов в установленные законодательством о налогах и сборах сроки (п. 1).
Сумма соответствующих пеней уплачивается дополнительно к причитающимся к уплате суммам налога независимо от применения других мер обеспечения исполнения обязанности по уплате налога, а также мер ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах (п. 2).
Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налогов начиная со дня возникновения недоимки по день (включительно) исполнения совокупной обязанности по уплате налогов (п. 3).
Согласно статье 69 НК РФ неисполнение обязанности по уплате налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов, повлекшее формирование отрицательного сальдо единого налогового счета налогоплательщика, является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате задолженности.
Требованием об уплате задолженности признается извещение налогоплательщика о наличии отрицательного сальдо единого налогового счета и сумме задолженности с указанием налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов на момент направления требования, а также об обязанности уплатить в установленный срок сумму задолженности (п. 1).
Требование об уплате задолженности должно быть исполнено в течение восьми дней с даты получения указанного требования, если более продолжительный период времени для уплаты задолженности не указан в этом требовании.
Исполнением требования об уплате задолженности признается уплата (перечисление) суммы задолженности в размере отрицательного сальдо на дату исполнения (п. 3).
Требование об уплате задолженности может быть передано руководителю организации (ее законному или уполномоченному представителю) или физическому лицу (его законному или уполномоченному представителю) лично под расписку, направлено по почте заказным письмом, передано в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи или через личный кабинет налогоплательщика, а также может быть передано налогоплательщику - физическому лицу в электронной форме через личный кабинет на едином портале государственных и муниципальных услуг. В случае направления указанного требования по почте заказным письмом оно считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма (п. 4).
В силу статьи 70 НК РФ требование об уплате задолженности должно быть направлено налогоплательщику, плательщику сбора, плательщику страховых взносов, налоговому агенту не позднее трех месяцев со дня формирования отрицательного сальдо единого налогового счета этого лица в размере, превышающем 3000 рублей, если иное не предусмотрено настоящим Кодексом (п. 1).
В случае, если размер отрицательного сальдо единого налогового счета лица - налогоплательщика, плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента превышает 500 рублей, но составляет не более 3000 рублей, требование об уплате задолженности в размере отрицательного сальдо единого налогового счета должно быть направлено этому лицу не позднее одного года со дня формирования отрицательного сальдо его единого налогового счета в размере, превышающем 500 рублей (п. 2).
Согласно статье 48 НК РФ в случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сбора, плательщиком страховых взносов) - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем (утратившим статус индивидуального предпринимателя) (далее в настоящей статье - физическое лицо), в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов налоговый орган обращает взыскание на имущество физического лица посредством размещения в реестре решений о взыскании задолженности в соответствии с пунктами 3 и 4 статьи 46 настоящего Кодекса решений о взыскании, информации о вступившем в законную силу судебном акте и поручений налогового органа на перечисление суммы задолженности с учетом особенностей, предусмотренных настоящей статьей (п. 1).
Решение о взыскании задолженности принимается в сроки, не превышающие сроков, установленных подпунктом 1, абзацами вторым и третьим подпункта 2 пункта 3 настоящей статьи.
Решение о взыскании задолженности направляется налогоплательщику - физическому лицу через личный кабинет налогоплательщика, а также может быть направлено через личный кабинет на едином портале государственных и муниципальных услуг. В случае невозможности направления указанного решения такими способами оно направляется по почте заказным письмом (п.2).
Согласно п. 3 ст. 48 НК РФ налоговый орган вправе обратиться в суд общей юрисдикции с заявлением о взыскании задолженности:
1) в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате задолженности в случае, если размер отрицательного сальдо превышает 10 тысяч рублей;
2) не позднее 1 июля года, следующего за годом, в течение которого налоговым органом осуществлено обращение в суд с заявлением о взыскании задолженности, в случае неисполнения обязанности по требованию об уплате задолженности, на основании которого подано такое заявление, и образовании после подачи предыдущего заявления задолженности, подлежащей взысканию в соответствии с настоящим пунктом, в сумме более 10 тысяч рублей, либо года, на 1 января которого сумма задолженности, подлежащая взысканию в соответствии с настоящим пунктом, превысила 10 тысяч рублей, либо года, на 1 января которого истекло три года со срока исполнения требования об уплате, и сумма задолженности, подлежащая взысканию в соответствии с настоящим пунктом, не превысила 10 тысяч рублей, либо года, на 1 января которого истекло три года, следующих за годом, в течение которого налоговый орган обратился в суд с заявлением о взыскании задолженности, и при этом по требованию об уплате указанной задолженности, взыскиваемой в судебном порядке, образовалась новая сумма задолженности, подлежащая взысканию в соответствии с настоящим пунктом, в сумме менее 10 тысяч рублей.
В случае внесения в Единый государственный реестр индивидуальных предпринимателей записи об утрате силы государственной регистрации физического лица в качестве индивидуального предпринимателя заявление о взыскании задолженности, в отношении которой в реестре решений о взыскании задолженности не размещены поручение налогового органа на перечисление суммы задолженности и (или) постановление о взыскании задолженности, подается в суд общей юрисдикции налоговым органом в течение шести месяцев со дня утраты силы государственной регистрации физического лица в качестве индивидуального предпринимателя либо в течение шести месяцев со дня вступления в силу решения налогового органа о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения или решения налогового органа об отказе в привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения в случае, если соответствующее решение вступило в силу после дня утраты силы государственной регистрации физического лица в качестве индивидуального предпринимателя.
Как видно из дела, Межрайонной ИФНС России №32 по Челябинской области было осуществлено обращение в суд с заявлением о взыскании задолженности в порядке приказного производства, однако обязанность по требованию об уплате задолженности, на основании которого было подано такое заявление со стороны налогоплательщика не исполнено, кроме того, после подачи предыдущего заявления образовалась задолженность в сумме более 10 тысяч рублей.
Как видно из дела, ввиду наличия отрицательного сальдо единого налогового счета (далее - ЕНС) налогоплательщика, налоговым органом выставлено и направлено требование по состоянию на 23 июля 2023 года по налогу на профессиональный доход, налогу на имущество физических лиц в размере, а также пени, которое в установленный срок налогоплательщиком не исполнено.
С учетом того, что 2 июня 2025 года Межрайонная ИФНС России № 32 по Челябинской области обращалась к мировому судье судебного участка № 1 г.Миасса Челябинской области с заявлением о выдаче судебного приказа о взыскании задолженности по налогам и пени в размере 10 594,95 руб., в связи с поступившими возражениями должника относительно исполнения судебного приказа определением того же мирового судьи от 14 августа 2025 года судебный приказ № 2а-1573/2025 от 20 июня 2025 года отменен, а с настоящим иском Межрайонная ИФНС России №32 по Челябинской области обратилась в суд 16 декабря 2025 года, то суд приходит к выводу о том, что срок, предусмотренный п. 3 ст. 48 НК РФ для обращения в суд за взысканием задолженности, не был пропущен.
При таких обстоятельствах, принимая во внимание приведенные нормы действующего законодательства, а также установленные по делу обстоятельства, суд приходит к выводу о взыскании с административного ответчика в бюджет задолженности по налогам и пени в размере 10 594 руб. 95 коп.
Исходя из положений части 1 статьи 114 КАС РФ, подп. 1 пункта 1 статьи 333.19 НК РФ, с административного ответчика подлежит взысканию государственная пошлина в доход местного бюджета в размере 4 000 руб.
На основании изложенного, руководствуясь ст.ст. 175-180 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации,
РЕШИЛ:
Административный иск Межрайонной ИФНС России № 32 по Челябинской области удовлетворить полностью.
Взыскать с Болотникова Трофима Сергеевича, проживающего по адресу: АДРЕС, в бюджет задолженности по налогам и пени в размере 10 594 руб. 95 коп., в том числе:
налог на имущество физических лиц за 2021 год в размере 112 руб. 0 коп., налог на профессиональный доход за август 2021 года в размере 540 руб. 78 коп., налог на профессиональный доход за сентябрь 2021 года в размере 305 руб. 16 коп., налог на профессиональный доход за февраль 2022 года в размере 411 руб. 48 коп., налог на профессиональный доход за июль 2020 года в размере 588 руб. 03 коп., налог на профессиональный доход за март 2022 года в размере 317 руб. 28 коп., налог на профессиональный доход за октябрь 2023 года в размере 2 140 руб. 55 коп., налог на профессиональный доход за апрель 2024 года в размере 133 руб. 32 коп., налог на профессиональный доход за июнь 2021 года в размере 407 руб. 10 коп., налог на профессиональный доход за июль 2021 года в размере 825 руб. 54 коп., налог на профессиональный доход за июнь 2020 года в размере 159 руб. 90 коп., пени в размере 4 653 руб. 81 коп., а также государственную пошлину в местный бюджет Миасского городского округа Челябинской области в размере 4 000 руб.
Решение может быть обжаловано в течение одного месяца со дня принятия решения суда в окончательной форме в Челябинский областной суд путем подачи апелляционной жалобы через Миасский городской суд Челябинской области.
Председательствующий судья
Мотивированное решение суда составлено 17 марта 2026 года