РЕШЕНИЕ
Именем Российской Федерации
24 марта 2026 года г. Миасс, Челябинская область,
Миасский городской суд Челябинской области в составе:
председательствующего судьи Гонибесова Д.А.
при секретаре Холкиной Н.В., рассмотрев в открытом судебном заседание административное дело по административному иску Межрайонной ИФНС России № 32 по Челябинской области к Исакову Сергею Анатольевичу о взыскании недоимки по налогам и пени,
УСТАНОВИЛ:
Межрайонная Инспекция Федеральной налоговой службы № 32 по Челябинской области (далее – Межрайонной ИФНС России № 32 по Челябинской области) обратилась в суд с исками к Исакову С.А. о взыскании с Исакова С.А.:
- транспортный налог за 2021 год в размере 13 650 руб. 00 коп.;
- налог на имущество физических лиц за 2021 год в размере 895 руб. 00 коп.;
- суммы пеней в размере 17 123 руб. 42 коп.;
- транспортный налог за 2022 год в размере 13 650 руб. 00 коп.;
- налог на имущество физических лиц за 2022 год в размере 985 руб. 00 коп.;
- суммы пеней в размере 13 506 руб. 43 коп.;
- транспортный налог за 2020 год в размере 13 650 руб. 00 коп.;
- налог на имущество физических лиц за 2020 год в размере 782 руб. 58 коп.;
- суммы пеней в размере 45 руб. 56 коп.;
- налог, уплачиваемый в связи с применением упрощенной системы налогообложения за 2021 год в размере 666 руб. 63 коп.;
- налог, уплачиваемый в связи с применением упрощенной системы налогообложения за 2021 год в размере 15 806 руб. 67 коп.;
- страховые взносы на обязательное пенсионное страхование за 2021 год в размере 7 673 руб. 39 коп.;
- страховые взносы на обязательное медицинское страхование за 2021 год в размере 7 091 руб. 88 коп.;
- суммы пеней в размере 3 685 руб. 87 коп.
Указанные требования обоснованы тем, что ответчиком в установленные сроки добровольно сумма указанной пени не уплачена. Требования об уплате налога до настоящего времени добровольном порядке налогоплательщиком не исполнены.
Определениями судьи от 9, 20 февраля 2026 года дела по указанным искам объединены в одно производство (л.д. 108, 162).
Представитель административного истца в судебном заседании при надлежащем извещении участия не принимал, просил рассматривать дело в свое отсутствие.
Ответчик Исаков С.А. в судебном заседании при надлежащем извещении участия не принимал.
Исследовав материалы дела, суд приходит к выводу об удовлетворении административных исковых требований в полном объеме.
Судом установлено, что налогоплательщику Исакову С.А. начислен транспортный налог с физических лиц за 2019 год в размере 18 900 руб. (срок уплаты до 1 декабря 2020 года), за 2020 год в размере 13 650 руб. (срок уплаты до 1 декабря 2021 года), за 2021 год в размере 13 650 руб. (срок уплаты до 1 декабря 2022 года), налог на имущество физических лиц за 2020 год в размере 825 руб. (срок уплаты до 1 декабря 2021 года), за 2021 год в размере 895 руб. (срок уплаты до 1 декабря 2022 года), налоги по упрощенной системе налогообложения за 2021 год со сроком уплаты до 25 октября 2021 года в размере 18 098 руб., со сроком уплаты до 26 июля 2021 года в размере 32 706 руб., со сроком уплаты до 26 апреля 2021 года в размере 319 руб., со сроком уплаты до 4 мая 2022 года в размере 3 576 руб., страховые взносы на ОПС за 2021 год со сроком уплаты до 18 ноября 2021 год в размере 27 310,40 руб. и 6 116,20 руб., страховые взносы на ОМС за 2021 год со сроком уплаты до 18 ноября 2021 год в размере 7 091,88 руб.
С учетом частичной оплаты, недоимка по указанным налогам и сборам составила 105 431,46 руб.
На 1 января 2023 года общая задолженность по пене составила 16 582,12 руб., в том числе по налогу на имущество за период со 2 декабря 2020 года по 31 декабря 2022 года в размере 65,29 руб., по страховым взносам на ОМС за период с 19 ноября 2021 года по 31 декабря 2022 года в размере 511,55 руб., по страховым взносам на ОПС со 2 июля 2021 года по 31 декабря 2022 года в размере 2007,39 руб., по транспортному налогу с 3 декабря 2019 года по 31 декабря 2022 года в размере 7 016,09 руб., по УСН за период с 13 мая 2020 года по 31 декабря 2022 года в размере 6 981,80 руб.
За период с 1 января 2023 года по 12 августа 2023 года начислена пени в размере 5 944,71 руб., ранее применены меры взыскания на сумму 5 403,41 руб.
Общий размер пени составил 17 123,42 руб. (16 582,12 + 5 944,71 – 5 403,41) (л.д. 7-8).
Налогоплательщику направлено требование НОМЕР об уплате задолженности по состоянию на 25 мая июля 2023 года в срок до 17 июля 2023 года погасить образовавшуюся задолженность (л.д. 14).
Определением мирового судьи судебного участка № 1 г.Миасса Челябинской области от 17 октября 2025 года судебный приказ № 2а-867/2024 от 27 марта 2024 года отменен (л.д. 97).
Дополнительно налогоплательщику начислен налог на имущество физических лиц за 2022 год (срок уплаты до 1 декабря 2023 года) в размере 985 руб., транспортный налог с физических лиц за 2022 год (срок уплаты до 1 декабря 2023 года) в размере 13 650 руб. (всего 14 635 руб.).
В этой связи пениобразующая недоимка на 10 апреля 2024 год составила 120 066 руб. (105 431,46 + 14 635).
Размер пени составил 13 506,43 руб. (16 582,12 руб. /пени на 1 января 2023 года/ + 19 451,14 руб. /пени за период с 1 января 2023 года по 10 апреля 2024 года/ - 22 526,83 руб. /пени, по которой ранее приняты меры взыскания/).
В настоящее время задолженность по транспортному налогу за 2020 год составляет в размере 13 650 руб. 00 коп.; по налогу на имущество физических лиц за 2020 год в размере 782 руб. 58 коп.; суммы пеней в размере 45 руб. 56 коп. (л.д. 119).
Налогоплательщику направлено требование НОМЕР об уплате задолженности по состоянию на 15 декабря 2021 года в срок до 18 января 2022 года погасить образовавшуюся задолженность (л.д. 121).
Определением мирового судьи судебного участка № 1 г.Миасса Челябинской области от 21 октября 2025 года судебный приказ № 2а-490/2022 от 24 февраля 2022 года отменен (л.д. 153).
Также налогоплательщику Исакову С.А. начислены: налог, уплачиваемый в связи с применением упрощенной системы налогообложения за 2021 год в размере 666 руб. 63 коп.; налог, уплачиваемый в связи с применением упрощенной системы налогообложения за 2021 год в размере 15 806 руб. 67 коп.; страховые взносы на обязательное пенсионное страхование за 2021 год в размере 666 руб. 63 коп.; страховые взносы на обязательное медицинское страхование за 2021 год в размере 15 806 руб. 67 коп.; страховые взносы на обязательное пенсионное страхование за 2021 год в размере 7 673 руб. 39 коп.; страховые взносы на обязательное медицинское страхование за 2021 год в размере 7 091 руб. 88 коп.; суммы пеней в размере 3 685 руб. 87 коп. (по страховым взносам на ОМС за период с 19 ноября 2021 года по 16 января 2022 года в размере 111,22 руб., УСН за период с 27 апреля 2021 года по 16 января 2022 года в размере 1 653,89 руб., по страховым взносам на ОПС за период с 19 ноября 2021 года по 16 января 2022 года в размере 120,35 руб., по налогу на имущество со 2 декабря 2021 года по 16 января 2022 года в размере 9,73 руб., по УСН за период с 1 мая 2021 года по 13 июля 2021 года в размере 1 790,68 руб.).
Налогоплательщику направлено требование НОМЕР об уплате задолженности по состоянию на 17 января 2022 года в срок до 28 февраля 2022 года погасить образовавшуюся задолженность (л.д. 179).
Определением мирового судьи судебного участка № 1 г.Миасса Челябинской области от 21 октября 2025 года судебный приказ № 2а-1217/2022 от 19 апреля 2022 года отменен (л.д. 24).
В настоящее время размер задолженности административного ответчика составляет:
- транспортный налог за 2021 год в размере 13 650 руб. 00 коп.;
- налог на имущество физических лиц за 2021 год в размере 895 руб. 00 коп.;
- суммы пеней в размере 17 123 руб. 42 коп.;
- транспортный налог за 2022 год в размере 13 650 руб. 00 коп.;
- налог на имущество физических лиц за 2022 год в размере 985 руб. 00 коп.;
- суммы пеней в размере 13 506 руб. 43 коп.;
- транспортный налог за 2020 год в размере 13 650 руб. 00 коп.;
- налог на имущество физических лиц за 2020 год в размере 782 руб. 58 коп.;
- суммы пеней в размере 45 руб. 56 коп.;
- налог, уплачиваемый в связи с применением упрощенной системы налогообложения за 2021 год в размере 666 руб. 63 коп.;
- налог, уплачиваемый в связи с применением упрощенной системы налогообложения за 2021 год в размере 15 806 руб. 67 коп.;
- страховые взносы на обязательное пенсионное страхование за 2021 год в размере 7 673 руб. 39 коп.;
- страховые взносы на обязательное медицинское страхование за 2021 год в размере 7 091 руб. 88 коп.;
- суммы пеней в размере 3 685 руб. 87 коп.
С настоящими исками Межрайонная ИФНС России № 32 по Челябинской области обратилась в суд 24 декабря 2025 года (л.д. 42), 29 января 2026 года (л.д. 90), 28 января 2026 года (л.д. 140, 200).
В соответствии с частью 1 статьи 286 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации (далее – КАС РФ) органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей (далее - контрольные органы), вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.
Согласно ст. 19 Налогового Кодекса РФ - (далее – НК РФ) налогоплательщиками, плательщиками сборов, плательщиками страховых взносов признаются, в том числе физические лица, на которых в соответствии с настоящим Кодексом возложена обязанное уплачивать соответственно налоги, сборы, страховые взносы.
В соответствии с пунктом 1 статьи 45 НК РФ налогоплательщики обязаны уплачивать законно установлена налоги.
Обязанность по уплате налога должна быть исполнена самостоятельно и в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. Налогоплательщик вправе исполнить обязанность по уплате налога досрочно.
Согласно статье 75 НК РФ пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен уплатить в бюджетную систему Российской Федерации в случае неисполнения обязанности по уплате причитающихся сумм налогов в установленные законодательством о налогах и сборах сроки (п. 1).
Сумма соответствующих пеней уплачивается дополнительно к причитающимся к уплате суммам налога независимо от применения других мер обеспечения исполнения обязанности по уплате налога, а также мер ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах (п. 2).
Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налогов начиная со дня возникновения недоимки по день (включительно) исполнения совокупной обязанности по уплате налогов (п. 3).
Согласно статье 69 НК РФ неисполнение обязанности по уплате налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов, повлекшее формирование отрицательного сальдо единого налогового счета налогоплательщика, является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате задолженности.
Требованием об уплате задолженности признается извещение налогоплательщика о наличии отрицательного сальдо единого налогового счета и сумме задолженности с указанием налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов на момент направления требования, а также об обязанности уплатить в установленный срок сумму задолженности (п. 1).
Требование об уплате задолженности должно быть исполнено в течение восьми дней с даты получения указанного требования, если более продолжительный период времени для уплаты задолженности не указан в этом требовании.
Исполнением требования об уплате задолженности признается уплата (перечисление) суммы задолженности в размере отрицательного сальдо на дату исполнения (п. 3).
Требование об уплате задолженности может быть передано руководителю организации (ее законному или уполномоченному представителю) или физическому лицу (его законному или уполномоченному представителю) лично под расписку, направлено по почте заказным письмом, передано в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи или через личный кабинет налогоплательщика, а также может быть передано налогоплательщику - физическому лицу в электронной форме через личный кабинет на едином портале государственных и муниципальных услуг. В случае направления указанного требования по почте заказным письмом оно считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма (п. 4).
В силу статьи 70 НК РФ требование об уплате задолженности должно быть направлено налогоплательщику, плательщику сбора, плательщику страховых взносов, налоговому агенту не позднее трех месяцев со дня формирования отрицательного сальдо единого налогового счета этого лица в размере, превышающем 3000 рублей, если иное не предусмотрено настоящим Кодексом (п. 1).
В случае, если размер отрицательного сальдо единого налогового счета лица - налогоплательщика, плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента превышает 500 рублей, но составляет не более 3000 рублей, требование об уплате задолженности в размере отрицательного сальдо единого налогового счета должно быть направлено этому лицу не позднее одного года со дня формирования отрицательного сальдо его единого налогового счета в размере, превышающем 500 рублей (п. 2).
Согласно статье 48 НК РФ в случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сбора, плательщиком страховых взносов) - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем (утратившим статус индивидуального предпринимателя) (далее в настоящей статье - физическое лицо), в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов налоговый орган обращает взыскание на имущество физического лица посредством размещения в реестре решений о взыскании задолженности в соответствии с пунктами 3 и 4 статьи 46 настоящего Кодекса решений о взыскании, информации о вступившем в законную силу судебном акте и поручений налогового органа на перечисление суммы задолженности с учетом особенностей, предусмотренных настоящей статьей (п. 1).
Решение о взыскании задолженности принимается в сроки, не превышающие сроков, установленных подпунктом 1, абзацами вторым и третьим подпункта 2 пункта 3 настоящей статьи.
Решение о взыскании задолженности направляется налогоплательщику - физическому лицу через личный кабинет налогоплательщика, а также может быть направлено через личный кабинет на едином портале государственных и муниципальных услуг. В случае невозможности направления указанного решения такими способами оно направляется по почте заказным письмом (п.2).
Согласно п. 3 ст. 48 НК РФ налоговый орган вправе обратиться в суд общей юрисдикции с заявлением о взыскании задолженности:
1) в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате задолженности в случае, если размер отрицательного сальдо превышает 10 тысяч рублей;
2) не позднее 1 июля года, следующего за годом, в течение которого налоговым органом осуществлено обращение в суд с заявлением о взыскании задолженности, в случае неисполнения обязанности по требованию об уплате задолженности, на основании которого подано такое заявление, и образовании после подачи предыдущего заявления задолженности, подлежащей взысканию в соответствии с настоящим пунктом, в сумме более 10 тысяч рублей, либо года, на 1 января которого сумма задолженности, подлежащая взысканию в соответствии с настоящим пунктом, превысила 10 тысяч рублей, либо года, на 1 января которого истекло три года со срока исполнения требования об уплате, и сумма задолженности, подлежащая взысканию в соответствии с настоящим пунктом, не превысила 10 тысяч рублей, либо года, на 1 января которого истекло три года, следующих за годом, в течение которого налоговый орган обратился в суд с заявлением о взыскании задолженности, и при этом по требованию об уплате указанной задолженности, взыскиваемой в судебном порядке, образовалась новая сумма задолженности, подлежащая взысканию в соответствии с настоящим пунктом, в сумме менее 10 тысяч рублей.
В случае внесения в Единый государственный реестр индивидуальных предпринимателей записи об утрате силы государственной регистрации физического лица в качестве индивидуального предпринимателя заявление о взыскании задолженности, в отношении которой в реестре решений о взыскании задолженности не размещены поручение налогового органа на перечисление суммы задолженности и (или) постановление о взыскании задолженности, подается в суд общей юрисдикции налоговым органом в течение шести месяцев со дня утраты силы государственной регистрации физического лица в качестве индивидуального предпринимателя либо в течение шести месяцев со дня вступления в силу решения налогового органа о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения или решения налогового органа об отказе в привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения в случае, если соответствующее решение вступило в силу после дня утраты силы государственной регистрации физического лица в качестве индивидуального предпринимателя.
Как видно из дела, Межрайонной ИФНС России №32 по Челябинской области было осуществлено обращение в суд с заявлением о взыскании задолженности в порядке приказного производства, однако обязанность по требованию об уплате задолженности, на основании которого было подано такое заявление со стороны налогоплательщика не исполнено, кроме того, после подачи предыдущего заявления образовалась задолженность в сумме более 10 тысяч рублей.
Как видно из дела, ввиду наличия отрицательного сальдо единого налогового счета (далее - ЕНС) налогоплательщика, налоговым органом выставлено и направлено требование по состоянию на 25 мая июля 2023 года в срок до 17 июля 2023 года погасить образовавшуюся задолженность.
С учетом того, что Межрайонная ИФНС России № 32 по Челябинской области обращалась к мировому судье судебного участка № 1 г.Миасса Челябинской области с заявлениями о выдаче судебного приказа о взыскании задолженности по налогам и пени, определением того же мирового судьи от 17 октября 2025 года судебный приказ № 2а-867/2024 от 27 марта 2024 года отменен, определением того мирового судьи от 21 октября 2025 года судебный приказ № 2а-490/2022 от 24 февраля 2022 года отменен, определением того мирового судьи от 21 октября 2025 года судебный приказ № 2а-1217/2022 от 19 апреля 2022 года отменен, а с настоящими исками Межрайонная ИФНС России № 32 по Челябинской области обратилась в суд 24 декабря 2025 года, 29 января 2026 года,, 28 января 2026 года, то срок, предусмотренный п. 3 ст. 48 НК РФ для обращения в суд за взысканием задолженности, не был пропущен.
При таких обстоятельствах, принимая во внимание приведенные нормы действующего законодательства, а также установленные по делу обстоятельства, суд приходит к выводу о взыскании с административного ответчика в бюджет:
- транспортный налог за 2021 год в размере 13 650 руб. 00 коп.;
- налог на имущество физических лиц за 2021 год в размере 895 руб. 00 коп.;
- суммы пеней в размере 17 123 руб. 42 коп.;
- транспортный налог за 2022 год в размере 13 650 руб. 00 коп.;
- налог на имущество физических лиц за 2022 год в размере 985 руб. 00 коп.;
- суммы пеней в размере 13 506 руб. 43 коп.;
- транспортный налог за 2020 год в размере 13 650 руб. 00 коп.;
- налог на имущество физических лиц за 2020 год в размере 782 руб. 58 коп.;
- суммы пеней в размере 45 руб. 56 коп.;
- налог, уплачиваемый в связи с применением упрощенной системы налогообложения за 2021 год в размере 666 руб. 63 коп.;
- налог, уплачиваемый в связи с применением упрощенной системы налогообложения за 2021 год в размере 15 806 руб. 67 коп.;
- страховые взносы на обязательное пенсионное страхование за 2021 год в размере 7 673 руб. 39 коп.;
- страховые взносы на обязательное медицинское страхование за 2021 год в размере 7 091 руб. 88 коп.;
- суммы пеней в размере 3 685 руб. 87 коп.
Исходя из положений части 1 статьи 114 КАС РФ, подп. 1 пункта 1 статьи 333.19 НК РФ, с административного ответчика подлежит взысканию государственная пошлина в доход местного бюджета в размере (109 212,43 – 100 000) * 3 % / 100 + 4000 = 4 276 руб.
На основании изложенного, руководствуясь ст.ст. 175-180 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации,
РЕШИЛ:
Административный иск Межрайонной ИФНС России № 32 по Челябинской области удовлетворить полностью.
Взыскать с Исакова Сергея Анатольевича, проживающего по адресу: АДРЕС, в бюджет:
- транспортный налог за 2021 год в размере 13 650 руб. 00 коп.;
- налог на имущество физических лиц за 2021 год в размере 895 руб. 00 коп.;
- суммы пеней в размере 17 123 руб. 42 коп.;
- транспортный налог за 2022 год в размере 13 650 руб. 00 коп.;
- налог на имущество физических лиц за 2022 год в размере 985 руб. 00 коп.;
- суммы пеней в размере 13 506 руб. 43 коп.;
- транспортный налог за 2020 год в размере 13 650 руб. 00 коп.;
- налог на имущество физических лиц за 2020 год в размере 782 руб. 58 коп.;
- суммы пеней в размере 45 руб. 56 коп.;
- налог, уплачиваемый в связи с применением упрощенной системы налогообложения за 2021 год в размере 666 руб. 63 коп.;
- налог, уплачиваемый в связи с применением упрощенной системы налогообложения за 2021 год в размере 15 806 руб. 67 коп.;
- страховые взносы на обязательное пенсионное страхование за 2021 год в размере 7 673 руб. 39 коп.;
- страховые взносы на обязательное медицинское страхование за 2021 год в размере 7 091 руб. 88 коп.;
- суммы пеней в размере 3 685 руб. 87 коп.
- государственную пошлину за подачу иска в местный бюджет Миасского городского округа Челябинской области в размере пени в размере 4 276 руб.
Решение может быть обжаловано в течение одного месяца со дня принятия решения суда в окончательной форме в Челябинский областной суд путем подачи апелляционной жалобы через Миасский городской суд Челябинской области.
Председательствующий судья
Мотивированное решение суда составлено 7 апреля 2026 года