РЕШЕНИЕ
Именем Российской Федерации
30 июля 2026 г. г. Миасс, Челябинская область
Миасский городской суд Челябинской области в составе:
председательствующего судьи Аникиной С.С., при секретаре Кожевниковой Т.Е., рассмотрев в открытом судебном заседание административное дело по административному исковому заявлению Межрайонной ИФНС России № 32 по Челябинской области к Кожевникову Владимиру Михайловичу о взыскании задолженности по налогам и пени,
УСТАНОВИЛ:
Межрайонная ИФНС России № 32 по Челябинской области обратилась в суд с административным исковым заявлением к Кожевникову В.М. о взыскании задолженности в размере 21 731,02, в том числе: транспортный налог за ДАТА в размере 2 733 руб., транспортный налог за ДАТА в размере 1 831 руб., транспортный налог за ДАТА в размере 1 831 руб., транспортный налог за ДАТА в размере 1 831 руб., транспортный налог за ДАТА в размере 1 831руб., налог на имущество за ДАТА в размере 174 руб. 81 коп., налог на имущество за ДАТА в размере 563 руб. 94 коп., налог на имущество за ДАТА в размере 621 руб., налог на имущество за ДАТА в размере 420 руб., земельный налог за ДАТА в размере 779 руб., земельный налог за ДАТА в размере 779 руб., земельный налог за ДАТА в размере 337 руб., земельный налог за ДАТА в размере 779 руб., земельный налог за ДАТА в размере 370 руб., земельный налог за ДАТА в размере 857 руб., земельный налог за ДАТА в размере 1 349 руб., а также пени в размере 4 644 руб. 27 коп.
В обоснование заявленных требований указано, что в спорный период административный ответчик являлся плательщиком соответствующих налогов, однако обязанность по их уплате не исполнял, в связи с чем, образовалась задолженность, начислены пени.
Представитель административного истца Межрайонная ИФНС России № 32 по Челябинской области при надлежащем извещении участия в судебном заседании не принимал, просил рассматривать дело в свое отсутствие.
В судебное заседание административный ответчик Кожевников В.М. не явился, о времени и месте судебного заседания извещен своевременно, надлежащим образом.
Представитель заинтересованного лица, межрайонной ИФНС России № 31 по Челябинской области, в судебное заседание не явился при надлежащем извещении о времени и месте судебного разбирательства.
Исследовав материалы дела, суд приходит к следующему.
Конституция Российской Федерации в статье 57 устанавливает, что каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы. Аналогичное положение содержится также в пункте 1 статьи 3 Налогового кодекса Российской Федерации (далее по тексту – НК РФ).
В силу статьи 19 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщиками признаются физические лица, на которых в соответствии с настоящим Кодексом возложена обязанность уплачивать соответственно налоги.
В соответствии с частью 1 статьи 286 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации (далее – КАС РФ) органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей, вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.
Как установлено судом и подтверждается материалами административного дела, Кожевников В.М. в спорный период являлся собственником транспортных средств ... с государственным регистрационным НОМЕР, ... с государственным регистрационным НОМЕР, земельных участков – с кадастровым НОМЕР по адресу: АДРЕС, с кадастровым НОМЕР (... доля) по адресу: АДРЕС, квартиры с кадастровым НОМЕР по адресу: АДРЕС, а также жилых домов с кадастровым НОМЕР (... доля) по адресу: АДРЕС и с кадастровым НОМЕР по адресу: АДРЕС (л.д. 69-88, 91-92).
Положениями ч. 1 ст. 45 Налогового кодекса Российской Федерации установлено, что налогоплательщик обязан самостоятельно в срок, установленный законодательством о налогах и сборах, исполнить обязанность по уплате налога.
Принудительный порядок взыскания недоимки по налогу с физических лиц осуществляется в порядке, предусмотренном статьей 48 НК РФ.
Согласно ч. 1 ст. 23 НК РФ обязанность уплаты законно установленных налогов возложена на налогоплательщика, который в силу статьи 45 НК РФ обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. Налогоплательщик вправе исполнить обязанность по уплате налогов досрочно.
В адрес административного ответчика Кожевникова В.М. как налогоплательщика транспортного налога, налога на имущество налоговым органом направлялись как налоговые уведомления от ДАТА, НОМЕР от ДАТА, НОМЕР от ДАТА, НОМЕР от ДАТА, НОМЕР от ДАТА, так и требование об уплате налога НОМЕР от ДАТА (л.д. 22, 25-30).
В установленный законом срок административный ответчик обязанность по уплате налогов (сборов) не исполнил.
Согласно нормам главы 28 Налогового кодекса Российской Федерации плательщиком транспортного налога признается лицо, на которое зарегистрировано транспортное средство.
Так, в соответствии с п. 1 ст. 357 НК РФ плательщиками транспортного налога являются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, которые уплачивают налог в размерах, установленных Законом Челябинской области от 28 ноября 2002 года № 114-ЗО «О транспортном налоге».
Согласно ст. 358 НК РФ, объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства (далее в настоящей главе - транспортные средства), зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.
Таким образом, до момента снятия транспортного средства с учета в регистрирующих органах ГИБДД, плательщиком транспортного налога является лицо, за которым зарегистрировано транспортное средство.
Как указано в Определении Конституционного Суда РФ от 25 сентября 2014 года № 2015-О федеральный законодатель, устанавливая в главе 28 Налогового кодекса Российской Федерации транспортный налог, связал возникновение объекта налогообложения с фактом регистрации транспортного средства на налогоплательщика, что само по себе не может рассматриваться как нарушение прав налогоплательщиков.
Положения ч. 1 ст. 360 НК РФ устанавливают для транспортного налога налоговым периодом календарный год.
В силу абз. 3 п. 1 ст. 363 НК РФ срок уплаты налога для налогоплательщиков, являющихся физическими лицами, не может быть установлен ранее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.
В соответствии со ст. 362 НК РФ сумма транспортного налога, подлежащая уплате налогоплательщиками, являющимися физическими лицами, исчисляется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств на территории РФ.
В соответствии со ст. 361 НК РФ налоговые ставки устанавливаются законами субъектов Российской Федерации соответственно в зависимости от мощности двигателя, тяги реактивного двигателя или валовой вместимости транспортного средства в расчете на одну лошадиную силу мощности двигателя транспортного средства, один килограмм силы тяги реактивного двигателя, одну регистровую тонну транспортного средства или одну единицу транспортного средства.
Согласно ч. 3 ст. 362 НК РФ в случае регистрации транспортного средства и (или) снятия транспортного средства с регистрации (снятия с учета, исключения из государственного судового реестра и т.д.) в течение налогового (отчетного) периода исчисление суммы налога (суммы авансового платежа по налогу) производится с учетом коэффициента, определяемого как отношение числа полных месяцев, в течение которых данное транспортное средство было зарегистрировано на налогоплательщика, к числу календарных месяцев в налоговом (отчетном) периоде.
Если регистрация транспортного средства произошла до 15-го числа соответствующего месяца включительно или снятие транспортного средства с регистрации (снятие с учета, исключение из государственного судового реестра и так далее) произошло после 15-го числа соответствующего месяца, за полный месяц принимается месяц регистрации (снятия с регистрации) транспортного средства.
Если регистрация транспортного средства произошла после 15-го числа соответствующего месяца или снятие транспортного средства с регистрации (снятие с учета, исключение из государственного судового реестра и так далее) произошло до 15-го числа соответствующего месяца включительно, месяц регистрации (снятия с регистрации) транспортного средства не учитывается при определении коэффициента, указанного в настоящем пункте.
Кожевников В.М. в ДАТА, ДАТА, ДАТА, ДАТА, ДАТА годах являлся собственником транспортных средств:
- ... с государственным регистрационным НОМЕР, мощностью двигателя 90 л.с. (л.д. 91).
- ... с государственным регистрационным НОМЕР, мощностью двигателя 102 л.с. (л.д. 92).
Статьей 2 Закона Челябинской области от 28 ноября 2002 года № 114-ЗО «О транспортном налоге» устанавливаются следующие налоговые ставки:
До ДАТА:
- для легкового автомобиля ... с государственным регистрационным НОМЕР, мощностью двигателя 90 л.с., ставка налога составляет 7,7 руб., сумма налога составляет – 693 рублей (90 л.с. х 7,7 руб. х 12 мес./12 мес.);
- для легкового автомобиля ... с государственным регистрационным НОМЕР, мощностью двигателя 102 л.с., ставка налога составляет 20 руб., сумма налога составляет – 2 040 рублей (102 л.с. х 20 руб. х 12 мес./12 мес.);
С ДАТА:
- для легкового автомобиля ... с государственным регистрационным НОМЕР, мощностью двигателя 90 л.с., ставка налога составляет 5,16 руб., сумма налога составляет – 464 рублей (90 л.с. х 5,16 руб. х 12 мес./12 мес.);
- для легкового автомобиля ... с государственным регистрационным НОМЕР, мощностью двигателя 102 л.с., ставка налога составляет 13,40 руб., сумма налога составляет – 1 367 рублей (102 л.с. х 13,40 руб. х 12 мес./12 мес.);
Таким образом, сумма транспортного налога за ДАТА составила (693 руб. + 2040 руб.) 2733 руб., за ДАТА, ДАТА, ДАТА, ДАТА года составила (464 руб. + 1367 руб.) 1831 рубль за каждый год.
Учитывая несвоевременную уплату транспортного налога, административному ответчику за период с ДАТА по ДАТА на задолженность по транспортному налогу начислены пени в сумме 1665,50 руб.
Расчет пени по транспортному налогу, представленный административным истцом, не оспаривается административным ответчиком, проверен судом и признается правильным.
Порядок налогообложения имущества физических лиц установлен главой 32 Налогового кодекса Российской Федерации.
Согласно ч. 1 ст. 401 НК РФ объектом налогообложения признается расположенное в пределах муниципального образования (города федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга или Севастополя) следующее имущество: жилой дом; жилое помещение (квартира, комната); гараж, машино-место; единый недвижимый комплекс; объект незавершенного строительства;.
В соответствии с п. 2 ст. 223 ГК РФ и п. 1 ст. 551 ГК РФ право собственности на объект недвижимости по договору купли-продажи у приобретателя возникает с момента регистрации такого договора в органах, осуществляющих государственную регистрацию прав на недвижимое имущество.
В соответствии с п. 1 ст. 409 НК РФ налог подлежит уплате налогоплательщиками в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.
В соответствии с Решением Собрания депутатов Миасского городского округа Челябинской области от 30 октября 2015 г. № 1 «О введении на территории Миасского городского округа налога на имущество физических лиц» установлена ставка налога, в соответствии с которой ответчику начислен налог на имущество физических лиц.
По сведениям регистрирующих органов Кожевников В.М. в ДАТА, ДАТА, ДАТА, ДАТА годах являлся собственником недвижимого имущества:
- квартиры с кадастровым НОМЕР по адресу: АДРЕС;
- жилого дома с кадастровым НОМЕР (... доля) по адресу: АДРЕС (л.д. 72-74);
- жилого дома с кадастровым НОМЕР по адресу: АДРЕС (л.д. 84-88);
Сумма налога на имущество за ДАТА составила 174 руб. 81 коп., за ДАТА 563 руб. 94 коп., за ДАТА 621 руб., за ДАТА 420 руб.
Учитывая не своевременную уплату налога на имущества физических лиц, ответчику на задолженность по налогу на имущество за период с ДАТА по ДАТА год начислены пени в сумме 61,53 руб.
В соответствии со ст. 65 ЗК РФ использование земли в Российской Федерации является платным. Формами платы за использование земли являются земельный налог и арендная плата. Порядок исчисления и уплаты земельного налога устанавливается законодательством Российской Федерации о налогах и сборах.
Земельный налог устанавливается Налоговым кодексом РФ и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии Налоговым кодексом РФ и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований (п. 1 ст. 387 Налогового кодекса РФ).
Согласно п. 1 ст. 388 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщиками земельного налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со ст. 398 Налогового кодекса РФ, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения.
В силу ст. 393 Налогового кодекса Российской Федерации налоговым периодом признается календарный год.
Пунктом 2 ст. 57 Налогового кодекса Российской Федерации предусмотрено, что при уплате налога и сбора с нарушением срока уплаты налогоплательщик уплачивает пени в порядке и на условиях, предусмотренных Налоговым кодексом РФ.
Положениями статьи ст.75 Налогового кодекса Российской Федерации определен порядок начисления пени за просрочку исполнения обязанности по уплате налога.
Налоговый кодекс Российской Федерации устанавливает, что пени уплачиваются одновременно с уплатой сумм налога и сбора или после уплаты таких сумм в полном объеме (п. 5 ст. 75).
Принудительное взыскание налога с физического лица по общему правилу возможно лишь в судебном порядке, в течение ограниченных сроков, установленных законодательством (пункт 2 ст. 48 Налогового кодекса Российской Федерации).
По сведениям регистрирующих органов Кожевников В.М. в ДАТА, ДАТА, ДАТА, ДАТА, ДАТА, ДАТА годах являлся собственником земельных участков:
- земельный участок с кадастровым НОМЕР по адресу: АДРЕС (л.д. 80-83);
- ... доля земельного участка с кадастровым НОМЕР (... доля) по адресу: АДРЕС (л.д. 75 оборот-79).
Сумма налога на имущество за ДАТА составила 779 руб., за ДАТА 779 руб., за ДАТА 779 руб., за ДАТА 857 руб., за ДАТА 1349 руб., за ДАТА 337 руб.
Учитывая не своевременную уплату земельного налога, ответчику на задолженность по налогу на имущество за период с ДАТА по ДАТА год начислены пени в сумме 529,68 руб.
Представленный административным истцом расчет проверен судом, соответствует периодам просрочки исполнения обязанности по уплате налога и сумме начисленных, но не уплаченных обязательных платежей, принимается как правильный.
В адрес Кожевникова В.М. направлено требование об уплате задолженности от ДАТА НОМЕР.
Исполнением требования об уплате задолженности признается уплата (перечисление) суммы задолженности в размере отрицательного сальдо на дату исполнения.
Действующее налоговое законодательство предусматривает только однократное направление требования в адрес должника. В случае, если указанное требование не исполнено в установленный срок, все налоговые обязанности, после формирования такого требования, признаются включенными в это требование и подлежат уплате на его основе.
В установленный законом срок в добровольном порядке административный ответчик не исполнил обязанности по уплате налогов, ввиду чего налоговый орган обратился к мировому судье судебного участка № 7 г. Миасса с заявлением о вынесении судебного приказа о взыскании задолженности по налогам за ДАТА и пени, а после его отмены 12 марта 2026 года с настоящим иском (л.д. 49-53).
Учитывая, что судебный приказ от 18 апреля 2024 года отменен определением мирового судьи судебного участка № 7 г. Миасса Челябинской области от 12 марта 2026 года, с учетом определения от 13 марта 2026 года об исправлении описки в определении от 13 марта 2026 года, установленный законом срок для обращения с административным исковым заявлением не пропущен, в связи с чем, восстановлению указанный срок не подлежит.
Поскольку Кожевников В.М. являлся собственником транспортных средств, недвижимого имущества, земельных участков указанных в налоговых уведомлениях, с учетом периода владения, суд приходит к выводу о взыскании с него недоимки по налогу, поскольку налоговым органом соблюдена процедура и срок для принудительного взыскания.
Федеральным законом от 14 июля 2022 года № 263-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации» гл. 1 ч. 1 НК РФ дополнена ст. 11.3, которой предусмотрен Единый налоговый платеж (ЕНП).
В силу п. 1 ст. 11.3 Налогового кодекса Российской Федерации ЕНП признаются денежные средства, перечисленные налогоплательщиком, плательщиком сбора, плательщиком страховых взносов, налоговым агентом и (или) иным лицом в бюджетную систему Российской Федерации на счет Федерального казначейства, предназначенные для исполнения совокупной обязанности налогоплательщика, плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента, а также денежные средства, взысканные с налогоплательщика, плательщика сбора, плательщика страховых взносов и (или) налогового агента в соответствии с настоящим Кодексом.
Налоговой задолженностью признается общая сумма недоимок, не уплаченных пеней, штрафов и процентов, а также подлежащих возврату в бюджет сумм налогов, равная размеру отрицательного сальдо ЕНС (п. 2 ст. 11 НК РФ).
Учитывая указанные обстоятельства, с 1 января 2023 года начисление пени производится не в отношении каждого налога, а на общую сумму отрицательного сальдо налогоплательщика.
Согласно представленному административным истцом расчету, за период с ДАТА по ДАТА административному ответчику начислены пени в размере 2 387,56 руб.
Таким образом, сумма пени, подлежащих взысканию с административного ответчика, составляет 4644,27 руб. (1665,5+61,53+529,68+2387,56).
В соответствии со ст. 114 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов.
При таких обстоятельствах, с административного ответчика подлежит взысканию государственная пошлина в доход местного бюджета в размере 4000 руб.
Руководствуясь ст.ст. 175-180 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации,
РЕШИЛ:
Административное исковое заявление Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 32 по Челябинской области к Кожевникову Владимиру Михайловичу удовлетворить.
Взыскать с Кожевникова Владимира Михайловича (ИНН НОМЕР) задолженность в размере 21 731,02 руб., в том числе: транспортный налог за ДАТА в размере 2 733 руб., транспортный налог за ДАТА в размере 1 831 руб., транспортный налог за ДАТА в размере 1 831 руб., транспортный налог за ДАТА в размере 1 831 руб., транспортный налог за ДАТА в размере 1 831руб., налог на имущество за ДАТА в размере 174 руб. 81 коп., налог на имущество за ДАТА в размере 563 руб. 94 коп., налог на имущество за ДАТА в размере 621 руб., налог на имущество за ДАТА в размере 420 руб., земельный налог за ДАТА в размере 779 руб., земельный налог за ДАТА в размере 779 руб., земельный налог за ДАТА в размере 337 руб., земельный налог за ДАТА в размере 779 руб., земельный налог за ДАТА в размере 370 руб., земельный налог за ДАТА в размере 857 руб., земельный налог за ДАТА в размере 1 349 руб., а также пени в размере 4 644 руб. 27 коп. в доход бюджета по следующим реквизитам: получатель: Казначейство России (ФНС России) БИК 017003983, номер счета банка получателя средств: 40102810445370000059, номер счета получателя средств 03100643000000018500, КБК 18201061201010000510.
Взыскать с Кожевникова Владимира Михайловича (ИНН НОМЕР) в доход местного бюджета государственную пошлину в размере 4 000 руб.
Решение может быть обжаловано в течение одного месяца со дня принятия решения суда в окончательной форме в Челябинский областной суд путем подачи апелляционной жалобы через Миасский городской суд Челябинской области.
Председательствующий судья С.С. Аникина
Мотивированное решение изготовлено 13 августа 2026 года.