РЕШЕНИЕ
Именем Российской Федерации
30 сентября 2026 года г. Миасс, Челябинская область,
Миасский городской суд Челябинской области в составе:
председательствующего судьи Гонибесова Д.А.
при секретаре Холкиной Н.В., рассмотрев в открытом судебном заседание административное дело по административному иску Межрайонной ИФНС России № 32 по Челябинской области к Цветкову Андрею Андреевичу о взыскании недоимки по налогам и пени,
УСТАНОВИЛ:
Межрайонная Инспекция Федеральной налоговой службы № 32 по Челябинской области (далее – Межрайонной ИФНС России № 32 по Челябинской области) обратилась в суд с исками к Цветкову А.А. о взыскании с Цветкова А.А. задолженности по:
- транспортному налогу с физических лиц за 2021 год в размере 22 300 руб. 00 коп.;
- пени в размере 11 199 руб. 61 коп.;
- по транспортному налогу с физических лиц за 2022 год в размере 14300 руб. 00 коп.;
- пени в размере 2870 руб. 87 коп.;
- транспортному налогу с физических лиц за 2023 год в размере 9533 руб. 00 коп.;
- налогу на профессиональный доход за ноябрь 2024 год в размере 5662 руб. 55 коп.
- пени в размере 9359 руб. 36 коп.
Указанные требования обоснованы тем, что ответчиком в установленные сроки добровольно сумма указанной пени не уплачена. Требования об уплате налога до настоящего времени добровольном порядке налогоплательщиком не исполнены.
Определением судьи, занесенным в протокол от 30 июля 2026 года дела по указанным искам объединены в одно производство (л.д. 145).
Представитель административного истца в судебном заседании при надлежащем извещении участия не принимал, просил рассматривать дело в свое отсутствие.
Ответчик Цветков А.А. в судебном заседании при надлежащем извещении участия не принимал.
Исследовав материалы дела, суд приходит к выводу об удовлетворении административных исковых требований в полном объеме.
Судом установлено, что у налогоплательщика Цветкова А.А. по состоянию на 11 апреля 2024 года пениобразующая недоимка по налогам, входящим в сальдо ЕНС, составляла 41 212,64 руб. (в том числе транспортный налог физических лиц за 2020 год в размере 16 725 руб. (сальдо на 11 апреля 2024 года – 4 612,624 руб.), транспортный налог физических лиц за 2021 год в размере 22 300 руб. (сальдо на 11 апреля 2024 года – 22 300 руб.), транспортный налог физических лиц за 2022 год в размере 14 300 руб. (сальдо на 11 апреля 2024 года – 14 300 руб.). За период с 11 апреля 2024 года по 20 января 2025 года проведены начисления транспортного налога физических лиц за 2023 год в размере 9 533 руб. За период с с 11 апреля 2024 года по 20 января 2025 года уплачено 1 050,84 руб.
Таким образом, пениобразующая недоимка по налогам, входящим в сальдо ЕНС на 20 января 2025 года, составляла 49 694,80 руб. (41 212,64 + 9533 – 1050,84 = 49694,80).
На 29 мая 2024 года пениобразующая недоимка по налогу на профессиональный доход составила за апрель 2024 года 420 руб.
Проведены начисления налогов за период с 29 мая 2024 года по 10 января 2025 года по налогу на профессиональный доход в размере 35 909,06 руб. (за период с мая 2024 года по ноябрь 2024 года).
За период с 29 мая 2024 года по 209 января 2025 года уплачено 12 643 руб.
Таким образом, пениобразующая недоимка по налогам, входящим в сальдо ЕНС на 20 января 2025 года, составляла 23 686,06 руб. (420 + 35909,06 + 12 643 = 23 686,06).
Судебным приказом от 18 марта 2022 года по делу № 2а-769/2022, вынесенным мировым судьей судебного участка № 1 г. Миасса Челябинской области, взыскан транспортный в сумме 16 725 руб. (л.д. 156).
Судебным приказом от 8 мая 2024 года по делу № 2а-1447/2024, вынесенным мировым судьей судебного участка № 1 г. Миасса Челябинской области, взыскан транспортный налог за 2022 год в размере 14 300 руб. Данный судебный приказ отменен определением того же мирового судьи от 2 февраля 2026 года (л.д. 34, 40).
Судебным приказом от 19 февраля 2025 года по делу № 2а-399/2025, вынесенным мировым судьей судебного участка № 1 г. Миасса Челябинской области, взыскан транспортный налог за 2023 год в размере 9 533 руб., налог на профессиональный доход за сентябрь 2024 года в сумме 6378,60 руб., за октябрь 2024 года в сумме 6430,32 руб., за ноября 2024 года в сумме 6 382,44 руб. Данный судебный приказ отменен определением того же мирового судьи от 2 февраля 2026 года (л.д. 106). 19 ноября 2024 года уплачена налогоплательщиком недоимка по налогу на профессиональный доход в размере 420 руб. (за апрель 2024 года), в размере 330 руб. (за май 2024 года), в размере 4209,07 руб. (за июнь 2024 года), 5 972,91 руб. (за июль 2024 года), в размере 6205,72 руб. (за август 2024 года), в размере 6378,60 руб. (за сентябрь 2024 года), в размере 6 430,32 руб. (за октябрь 2024 года).
За период с 11 апреля 2024 года по 20 января 2025 года начислена пени в размере 9359,36 руб.
В адрес налогоплательщика Цветкова А.А. направлено требование об уплате задолженности от ДАТА НОМЕР на сумму 53 045,85 руб., в том числе по налогам 43 060,50 руб., пени 9 735,35 руб., штрафы 250 руб. (л.д. 13 оборотная сторона).
В настоящее время размер задолженности административного ответчика составляет:
- транспортному налогу с физических лиц за 2021 год в размере 22 300 руб. 00 коп.;
- пени в размере 11 199 руб. 61 коп.;
- по транспортному налогу с физических лиц за 2022 год в размере 14300 руб. 00 коп.;
- пени в размере 2870 руб. 87 коп.;
- транспортному налогу с физических лиц за 2023 год в размере 9533 руб. 00 коп.;
- налогу на профессиональный доход за ноябрь 2024 год в размере 5662 руб. 55 коп.
- пени в размере 9359 руб. 36 коп.
С настоящими исками Межрайонная ИФНС России № 32 по Челябинской области обратилась в суд 30 июня 2026 года (л.д. 26, 74, 138).
В соответствии с частью 1 статьи 286 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации (далее – КАС РФ) органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей (далее - контрольные органы), вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.
Согласно ст. 19 Налогового Кодекса РФ - (далее – НК РФ) налогоплательщиками, плательщиками сборов, плательщиками страховых взносов признаются, в том числе физические лица, на которых в соответствии с настоящим Кодексом возложена обязанное уплачивать соответственно налоги, сборы, страховые взносы.
В соответствии с пунктом 1 статьи 45 НК РФ налогоплательщики обязаны уплачивать законно установлена налоги.
Обязанность по уплате налога должна быть исполнена самостоятельно и в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. Налогоплательщик вправе исполнить обязанность по уплате налога досрочно.
Согласно статье 75 НК РФ пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен уплатить в бюджетную систему Российской Федерации в случае неисполнения обязанности по уплате причитающихся сумм налогов в установленные законодательством о налогах и сборах сроки (п. 1).
Сумма соответствующих пеней уплачивается дополнительно к причитающимся к уплате суммам налога независимо от применения других мер обеспечения исполнения обязанности по уплате налога, а также мер ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах (п. 2).
Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налогов начиная со дня возникновения недоимки по день (включительно) исполнения совокупной обязанности по уплате налогов (п. 3).
Согласно статье 69 НК РФ неисполнение обязанности по уплате налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов, повлекшее формирование отрицательного сальдо единого налогового счета налогоплательщика, является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате задолженности.
Требованием об уплате задолженности признается извещение налогоплательщика о наличии отрицательного сальдо единого налогового счета и сумме задолженности с указанием налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов на момент направления требования, а также об обязанности уплатить в установленный срок сумму задолженности (п. 1).
Требование об уплате задолженности должно быть исполнено в течение восьми дней с даты получения указанного требования, если более продолжительный период времени для уплаты задолженности не указан в этом требовании.
Исполнением требования об уплате задолженности признается уплата (перечисление) суммы задолженности в размере отрицательного сальдо на дату исполнения (п. 3).Требование об уплате задолженности может быть передано руководителю организации (ее законному или уполномоченному представителю) или физическому лицу (его законному или уполномоченному представителю) лично под расписку, направлено по почте заказным письмом, передано в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи или через личный кабинет налогоплательщика, а также может быть передано налогоплательщику - физическому лицу в электронной форме через личный кабинет на едином портале государственных и муниципальных услуг. В случае направления указанного требования по почте заказным письмом оно считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма (п. 4).
В силу статьи 70 НК РФ требование об уплате задолженности должно быть направлено налогоплательщику, плательщику сбора, плательщику страховых взносов, налоговому агенту не позднее трех месяцев со дня формирования отрицательного сальдо единого налогового счета этого лица в размере, превышающем 3000 рублей, если иное не предусмотрено настоящим Кодексом (п. 1).
В случае, если размер отрицательного сальдо единого налогового счета лица - налогоплательщика, плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента превышает 500 рублей, но составляет не более 3000 рублей, требование об уплате задолженности в размере отрицательного сальдо единого налогового счета должно быть направлено этому лицу не позднее одного года со дня формирования отрицательного сальдо его единого налогового счета в размере, превышающем 500 рублей (п. 2).
Согласно статье 48 НК РФ в случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сбора, плательщиком страховых взносов) - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем (утратившим статус индивидуального предпринимателя) (далее в настоящей статье - физическое лицо), в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов налоговый орган обращает взыскание на имущество физического лица посредством размещения в реестре решений о взыскании задолженности в соответствии с пунктами 3 и 4 статьи 46 настоящего Кодекса решений о взыскании, информации о вступившем в законную силу судебном акте и поручений налогового органа на перечисление суммы задолженности с учетом особенностей, предусмотренных настоящей статьей (п. 1).
Решение о взыскании задолженности принимается в сроки, не превышающие сроков, установленных подпунктом 1, абзацами вторым и третьим подпункта 2 пункта 3 настоящей статьи.
Решение о взыскании задолженности направляется налогоплательщику - физическому лицу через личный кабинет налогоплательщика, а также может быть направлено через личный кабинет на едином портале государственных и муниципальных услуг. В случае невозможности направления указанного решения такими способами оно направляется по почте заказным письмом (п.2).
Согласно п. 3 ст. 48 НК РФ налоговый орган вправе обратиться в суд общей юрисдикции с заявлением о взыскании задолженности:
1) в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате задолженности в случае, если размер отрицательного сальдо превышает 10 тысяч рублей;
2) не позднее 1 июля года, следующего за годом, в течение которого налоговым органом осуществлено обращение в суд с заявлением о взыскании задолженности, в случае неисполнения обязанности по требованию об уплате задолженности, на основании которого подано такое заявление, и образовании после подачи предыдущего заявления задолженности, подлежащей взысканию в соответствии с настоящим пунктом, в сумме более 10 тысяч рублей, либо года, на 1 января которого сумма задолженности, подлежащая взысканию в соответствии с настоящим пунктом, превысила 10 тысяч рублей, либо года, на 1 января которого истекло три года со срока исполнения требования об уплате, и сумма задолженности, подлежащая взысканию в соответствии с настоящим пунктом, не превысила 10 тысяч рублей, либо года, на 1 января которого истекло три года, следующих за годом, в течение которого налоговый орган обратился в суд с заявлением о взыскании задолженности, и при этом по требованию об уплате указанной задолженности, взыскиваемой в судебном порядке, образовалась новая сумма задолженности, подлежащая взысканию в соответствии с настоящим пунктом, в сумме менее 10 тысяч рублей.
В случае внесения в Единый государственный реестр индивидуальных предпринимателей записи об утрате силы государственной регистрации физического лица в качестве индивидуального предпринимателя заявление о взыскании задолженности, в отношении которой в реестре решений о взыскании задолженности не размещены поручение налогового органа на перечисление суммы задолженности и (или) постановление о взыскании задолженности, подается в суд общей юрисдикции налоговым органом в течение шести месяцев со дня утраты силы государственной регистрации физического лица в качестве индивидуального предпринимателя либо в течение шести месяцев со дня вступления в силу решения налогового органа о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения или решения налогового органа об отказе в привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения в случае, если соответствующее решение вступило в силу после дня утраты силы государственной регистрации физического лица в качестве индивидуального предпринимателя.
Как видно из дела, Межрайонной ИФНС России №32 по Челябинской области было осуществлено обращение в суд с заявлением о взыскании задолженности в порядке приказного производства, однако обязанность по требованию об уплате задолженности, на основании которого было подано такое заявление со стороны налогоплательщика не исполнено, кроме того, после подачи предыдущего заявления образовалась задолженность в сумме более 10 тысяч рублей.
Как видно из дела, ввиду наличия отрицательного сальдо единого налогового счета (далее - ЕНС) налогоплательщика, налоговым органом выставлено и направлено требование от ДАТА НОМЕР погасить образовавшуюся задолженность в размере 53 045,85 руб.
С учетом того, что Межрайонная ИФНС России № 32 по Челябинской области обращалась к мировому судье судебного участка № 1 г.Миасса Челябинской области с заявлениями о выдаче судебного приказа о взыскании задолженности по налогам и пени, определениями того же мирового судьи судебные приказы отменены от 2 февраля 2026 года, а с настоящими исками Межрайонная ИФНС России № 32 по Челябинской области обратилась в суд 30 июня 2026 года, то срок, предусмотренный п. 3 ст. 48 НК РФ для обращения в суд за взысканием задолженности, не был пропущен.
При таких обстоятельствах, принимая во внимание приведенные нормы действующего законодательства, а также установленные по делу обстоятельства, суд приходит к выводу о взыскании с административного ответчика в бюджет:
- транспортному налогу с физических лиц за 2021 год в размере 22 300 руб. 00 коп.;
- пени в размере 11 199 руб. 61 коп.;
- по транспортному налогу с физических лиц за 2022 год в размере 14300 руб. 00 коп.;
- пени в размере 2870 руб. 87 коп.;
- транспортному налогу с физических лиц за 2023 год в размере 9533 руб. 00 коп.;
- налогу на профессиональный доход за ноябрь 2024 год в размере 5662 руб. 55 коп.
- пени в размере 9359 руб. 36 коп., а всего в размере 75225 руб. 39 коп.
Исходя из положений части 1 статьи 114 КАС РФ, подп. 1 пункта 1 статьи 333.19 НК РФ, с административного ответчика подлежит взысканию государственная пошлина в доход местного бюджета в размере 4000 руб.
На основании изложенного, руководствуясь ст.ст. 175-180 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации,
РЕШИЛ:
Административный иск Межрайонной ИФНС России № 32 по Челябинской области удовлетворить полностью.
Взыскать с Цветкова Андрея Андреевича, проживающего по адресу: АДРЕС, в бюджет:
- транспортному налогу с физических лиц за 2021 год в размере 22 300 руб. 00 коп.;
- пени в размере 11 199 руб. 61 коп.;
- по транспортному налогу с физических лиц за 2022 год в размере 14300 руб. 00 коп.;
- пени в размере 2870 руб. 87 коп.;
- транспортному налогу с физических лиц за 2023 год в размере 9533 руб. 00 коп.;
- налогу на профессиональный доход за ноябрь 2024 год в размере 5662 руб. 55 коп.
- пени в размере 9359 руб. 36 коп., а всего в размере 75225 руб. 39 коп.
- государственную пошлину за подачу иска в местный бюджет Миасского городского округа Челябинской области в размере пени в размере 4 000 руб.
Решение может быть обжаловано в течение одного месяца со дня принятия решения суда в окончательной форме в Челябинский областной суд путем подачи апелляционной жалобы через Миасский городской суд Челябинской области.
Председательствующий судья
Мотивированное решение суда составлено 14 октября 2026 года