РЕШЕНИЕ
Именем Российской Федерации
17 марта 2026 года г.Магнитогорск
Правобережный районный суд г.Магнитогорска Челябинской области в составе:
Председательствующего Вознесенской О.Н.
при секретаре Шеметовой О.В.
рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному иску Межрайонной инспекции федеральной налоговой службы № 32 по Челябинской области к Окуневой А.С. о взыскании недоимки по налогам и пени,
УСТАНОВИЛ:
Межрайонная инспекция федеральной налоговой службы № 32 по Челябинской области обратилась в суд с административным иском, просила Взыскать с Окуневой А.С. задолженность в размере 130 456,70 руб., в том числе:
Транспортный налог с физических лиц за 2023 год в размере 93390 руб.
Налог на имущество физических лиц за 2023 год в размере 1 433 руб.
Страховые взносы, предусмотренные законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, уплачиваемые отдельными категориями плательщиков страховых взносов в совокупном фиксированном размере за 2024 год в размере 5 941,23 руб.
Суммы пеней, установленных Налоговым кодексом Российской Федерации, распределяемые в соответствии с подпунктом 1 пункта 11 статьи 46 Бюджетного кодекса Российской Федерации в размере 29 692,47 руб.
В обоснование заявленных требований указано, что административный ответчик состоит на учете в качестве плательщика налогов, является собственником транспортных средств, недвижимого имущества, являлась индивидуальным предпринимателем, обязана платить установленные законом налоги и сборы. В связи с неисполнением обязанности по уплате налогов образовалась недоимка, начислены пени.
Представитель административного истца Межрайонной инспекции федеральной налоговой службы № 32 по Челябинской области в судебном заседании при надлежащем извещении участия не принимал, просил дело рассмотреть в отсутствие представителя.
Административный ответчик Окунева А.С. при надлежащем извещении в судебное заседание не явилась, пояснений, возражений не представила, об отложении слушания дела не просила, дело рассмотрено в отсутствие Окуневой А.С.
Заинтересованное лицо МИФНС № 17 по Челябинской области о слушании дела извещено, представитель в суд не явился.
Дело рассмотрено в отсутствие надлежаще извещенных участников процесса.
Исследовав материалы административного дела, суд приходит к выводу об удовлетворении исковых требований по следующим основаниям.
Согласно пункту 1 статьи 23 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги.
В силу 397 Налогового кодекса Российской Федерации налог подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.
Налогоплательщиками налога в соответствии со статьей 400 Налогового кодекса Российской Федерации признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 настоящего Кодекса.
Исходя из положений статьи 399 Налогового кодекса Российской Федерации налог на имущество физических лиц (далее в настоящей главе - налог) устанавливается настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований.
Транспортный налог устанавливается настоящим Кодексом и законами субъектов Российской Федерации о налоге, вводится в действие в соответствии с настоящим Кодексом законами субъектов Российской Федерации о налоге и обязателен к уплате на территории соответствующего субъекта Российской Федерации (пункт 1 статьи 356 Налогового кодекса Российской Федерации).
Налогоплательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 настоящего Кодекса (статья 357 Налогового кодекса Российской Федерации).
Объектом налогообложения, в соответствии с положениями статьей 358 Налогового кодекса Российской Федерации признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства (далее в настоящей главе - транспортные средства), зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.
Согласно положениям статьи 45 Налогового кодекса Российской Федерации, налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах.
Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах.
Если иное не предусмотрено пунктами 4 и 5 настоящей статьи, в случае неуплаты или неполной уплаты налога в установленный срок производится взыскание задолженности в порядке, предусмотренном настоящим Кодексом.
На основании пункта 1 статьи 70 Налогового кодекса Российской Федерации требование об уплате налога должно быть направлено налогоплательщику не позднее трех месяцев со дня выявления недоимки, если иное не предусмотрено в соответствии с настоящим Кодексом.
Согласно пункту 6 статьи 69 Налогового кодекса Российской Федерации в случае направления требования об уплате налога по почте заказным письмом оно считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма.
В соответствии с пунктом 4 статьи 69 Налогового кодекса Российской Федерации требование об уплате налога должно быть в течение восьми дней с даты получения указанного требования, если более продолжительный период времени для уплаты налога не указан в этом требовании.
Плательщиками страховых взносов признаются лица, являющиеся страхователями в соответствии с федеральными законами о конкретных видах обязательного социального страхования: лица, производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам: организации; индивидуальные предприниматели; физические лица, не являющиеся индивидуальными предпринимателями; индивидуальные предприниматели, адвокаты, медиаторы, нотариусы, занимающиеся частной практикой, арбитражные управляющие, оценщики, патентные поверенные и иные лица, занимающиеся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой.
Плательщики, указанные в подпункте 2 пункта 1 статьи 419 Кодекса, уплачивают страховые взносы в фиксированном размере.
Судом установлено и следует из материалов дела, что на Окуневу А.С. было зарегистрировано следующее имущество и транспорт.
Автомобили легковые, Государственный регистрационный знак: <данные изъяты> Марка/Модель:<данные изъяты> VIN: <данные изъяты>, Год выпуска дата Дата регистрации права дата
Автомобили грузовые (кроме включенных по коду 57000), Государственный регистрационный знак <данные изъяты>, Марка/Модель:<данные изъяты>, VIN: <данные изъяты>, Год выпуска дата, Дата регистрации права дата
Автомобили грузовые (кроме включенных по коду 57000), Государственный регистрационный знак <данные изъяты>, Марка/Модель:<данные изъяты>/, VIN: <данные изъяты>, Год выпуска дата, дата регистрации права дата. Дата утраты права дата
Автомобили легковые, Государственный регистрационный знак: <данные изъяты> Марка/Модель:<данные изъяты>, VIN: <данные изъяты>. Год выпуска дата, дата регистрации права дата
Автомобили легковые, Государственный регистрационный знак: <данные изъяты>. Марка/Модель: <данные изъяты>, VIN: <данные изъяты>, Год выпуска дата. Дата регистрации права дата (л.д.22-23, 29)
Налог, подлежащий уплате, рассчитывается по формуле: (мощность) х (ставка налога) х (количество месяцев) = сумма налога. Подробный расчет налога указан в налоговом уведомлении. (л.д.31,33,34,35)
Плательщиками земельного налога в соответствии со ст. 388 НК РФ являются физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со ст. 389 НК РФ, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования иди праве пожизненного наследуемого владения. В собственности ответчика зарегистрировано недвижимое имущество:
Земельный участок, адрес: <адрес> Кадастровый номер <данные изъяты>, Площадь <данные изъяты>, Дата регистрации права дата, утраты права дата
Сумма земельного налога исчисляется в соответствии со ст. 396 Налогового Кодекса РФ по истечении налогового периода как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы.
Размер земельного налога подлежащего уплате рассчитывается по формуле: (кадастровая стоимость земельного участка (налоговая база)) х (дифференцированная налоговая ставка К1 х К2, где К1- доля в праве, К2- (количество месяцев владения) / (количество месяцев в году).
Подробный расчет налога указан в налоговом уведомлении.
В собственности ответчика зарегистрировано недвижимое имущество:
садовый дом, адрес: <адрес>(Кадастровый номер <данные изъяты>, Площадь <данные изъяты>. Дата регистрации права дата, утраты права дата
Квартиры, адрес: <адрес>,, Кадастровый номер <данные изъяты>, Площадь <данные изъяты>, Дата регистрации права дата
Квартиры, адрес: <адрес>. Кадастровый номер <данные изъяты>, Площадь <данные изъяты>, Дата регистрации права дата года
Сумма налога на имущество физических лиц исчисляется в соответствии со ст.408 Налогового Кодекса РФ по истечении налогового периода отдельно по каждому объекту налогообложения как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы. Подробный расчет налога указан в налоговом уведомлении.
Окунева А.С. являлась индивидуальным предпринимателем в период с дата по дата года.
Суммы страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и на обязательное медицинское страхование за расчетный период уплачиваются плательщиками в совокупном фиксированном размере, не позднее 31 декабря текущего календарного года.
Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование, исчисленные с суммы дохода плательщика, превышающей 300 000 рублей за расчетный период, уплачиваются плательщиком не позднее 1 июля года, следующего за истекшим расчетным периодом.
В случае неуплаты (неполной уплаты) страховых взносов плательщиками, указанными в подпункте 2 п.1 статьи 419 Кодекса, в срок, налоговый орган определяет в соответствии со статьей 430 настоящего Кодекса сумму страховых взносов, подлежащую уплате за расчетный период такими плательщиками.
В соответствии с п. 5 ст. 430 Налогового кодекса Российской Федерации, если плательщики прекращают осуществлять предпринимательскую либо иную профессиональную деятельность в течение расчетного периода, соответствующий фиксированный размер страховых взносов, подлежащих уплате ими за этот расчетный период, определяется пропорционально количеству календарных месяцев по месяц, в котором утратила силу государственная регистрация физического лица в качестве индивидуального предпринимателя.
Плательщиками страховых взносов признаются лица, являющиеся страхователями в соответствии с федеральными законами о конкретных видах обязательного социального страхования:
лица, производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам: организации; индивидуальные предприниматели; физические лица, не являющиеся индивидуальными предпринимателями;
индивидуальные предприниматели, адвокаты, медиаторы, нотариусы, занимающиеся частной практикой, арбитражные управляющие, оценщики, патентные поверенные и иные лица, занимающиеся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой (плательщики, не производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам).
Плательщики, указанные в подпункте 2 пункта 1 статьи 419 Кодекса, уплачивают страховые взносы в фиксированном размере.
Обязанность по уплате налога должна быть исполнена самостоятельно и в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. Налогоплательщик вправе исполнить обязанность по уплате налога досрочно.
В случае уплаты сумм налогов в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки, в соответствии со статьей 75 НК РФ начисляются пени.
В соответствии с пунктом 3 статьи 75 НК РФ пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налогов, начиная со дня возникновения недоимки, по день исполнения совокупной обязанности по уплате налогов включительно.
В рамках Федерального закона от 14.07.2022 № 263-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации» введено понятие Единого налогового счета.
ЕНС признается форма учета налоговыми органами: 1) денежного выражения совокупной обязанности; 2) денежных средств, перечисленных в качестве единого налогового платежа (далее - ЕНП) и (или) признаваемых в качестве ЕНС.
Сальдо ЕНС представляет собой разницу между общей суммой денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве ЕНП, и денежным выражением совокупной обязанности.
В соответствии с подпунктом 9 пункта 5 статьи 11.3 Кодекса. совокупная обязанность формируется и подлежит учету на ЕНС налогоплательщика, в том числе на основе решений налогового органа о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения - со дня вступления в силу соответствующего решения. Рассчитанная сумма пеней учитывается в совокупной обязанности со дня учета на ЕНС недоимки, в отношении которой рассчитана данная сумма.
Сумма пени, подлежащая, уплате, рассчитывается в соответствии со статьей 75 Кодекса, с учетом сальдо и всех налоговых обязательств, отраженных на ЕНС налогоплательщика.
Начисление пени с 01.01.2023 г. осуществляется не в отношении каждого вида налога, а на общую сумму отрицательного сальдо ЕНС налогоплательщика.
На 01.01.2023 года общая сумма задолженности по требованию от 23.07.2023 года № составила 70496,14 рублей. После формирования данного требования возникли новые налоговые обязанности, которые признаются включенными в данное требование.
Межрайонная ИФНС России № 32 по Челябинской области обратилась в судебный участок № 3 Правобережного района г. Магнитогорска Челябинской области с заявлением о вынесении судебного приказа о взыскании задолженности за период 2023-2024 год в сумме 160541,51 рубль.
18.08.2025 года приказ отменен по заявлению Окуневой А.С.
Инспекция в соответствии с 32 главой КАС РФ обратилась в Правобережный районный суд г. Магнитогорска с административным исковым заявлением о взыскании недоимки, задолженности по пеням и страховых взносов в совокупном фиксированном размере.
Суд считает обоснованным взыскать с административного ответчика задолженность по административному исковому заявлению.
В соответствии со статьей 114 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации с ответчика в доход местного бюджета подлежит взысканию госпошлина в размере <данные изъяты> руб.
Руководствуясь статьями 175-178 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, суд
Решил:
Взыскать с Окуневой А.С. (ИНН <данные изъяты>) в пользу Межрайонной инспекции федеральной налоговой службы № 32 по Челябинской области (ИНН <данные изъяты>) задолженность в размере 130 456,70 руб., в том числе:
Транспортный налог с физических лиц за 2023 год в размере 93390 руб.
Налог на имущество физических лиц за 2023 год в размере 1 433 руб.
Страховые взносы, предусмотренные законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, уплачиваемые отдельными категориями плательщиков страховых взносов в совокупном фиксированном размере за 2024 год в размере 5 941,23 руб.
Суммы пеней, установленных Налоговым кодексом Российской Федерации, распределяемые в соответствии с подпунктом 1 пункта 11 статьи 46 Бюджетного кодекса Российской Федерации в размере 29 692,47 руб.
Взыскать с Окуневой А.С. (ИНН <данные изъяты>) государственную пошлину в доход местного бюджета в размере <данные изъяты> рублей.
Решение может быть обжаловано в Судебную коллегию по административным делам Челябинского областного суда в апелляционном порядке в течение месяца со дня принятия решения суда в окончательной форме.
Председательствующий:
Решение в окончательной форме принято 23 марта 2026 года.