РЕШЕНИЕ
Именем Российской Федерации
11 марта 2026 года г. Магнитогорск
Ленинский районный суд г. Магнитогорска Челябинской области в составе:
председательствующего судьи Шлемова Г. В., при секретаре Колеватовой А. П., рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному иску Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № 32 по Челябинской области к Калугиной Л. Ф. о взыскании задолженности по налогам и сборам,
УСТАНОВИЛ:
Межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы № 32 по Челябинской области (далее по тексту МИФНС № 32 по Челябинской области) обратилась в суд с административным иском Калугиной Л. Ф., в котором просит взыскать с ответчика задолженность в размере 10857,25 рублей, в том числе: земельный налог физических лиц за 2021 год в размере 1564,84 рублей; земельный налог физических лиц за 2022 год в размере 1683 рублей; земельный налог физических лиц за 2023 год в размере 1424 рублей; налог на имущество физических лиц за 2021 год в размере 357,98 рублей; налог на имущество физических лиц за 2022 год в размере 352 рублей; налог на имущество физических лиц за 2023 год в размере 352 рублей; транспортный налог с физических лиц за 2022 год в размере 76 рублей; транспортный налог с физических лиц за 2023 год в размере 76 рублей; суммы пеней в размере 4971,43 рублей. В обоснование заявленных требований административным истцом указано на то, что административный ответчик Калугина Л. Ф. состоит на учёте в качестве налогоплательщика. Она являлась плательщиком транспортного налога, земельного налога и налога на имущество. Свои обязанности по уплате налогов Калугина Л. Ф. надлежащим образом не исполняла, в связи с чем, образовалась задолженность по их уплате и были начислены пени. В адрес ответчика было направлено требование об уплате задолженности от 23.07.2023 г. № 30131. В связи с неисполнением требования инспекцией была инициирована процедура принудительного взыскания задолженности в порядке приказного производства. Процедура взыскания в приказном порядке прекращена в связи с вынесением определения об отмене судебного приказа № от 12.08.2025 г.
Представитель административного истца Межрайонной ИФНС России № 32 по Челябинской области, при надлежащем извещении, в судебном заседании участия не принимал.
Административный ответчик Калугина Л. Ф. в судебном заседании заявленные требования не оспаривала.
Суд, заслушав административного ответчика, исследовав представленные сторонами доказательства находит административный иск подлежащим удовлетворению.
Согласно статье 286 КАС РФ органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей, вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм, в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.
Конституция Российской Федерации (в статье 57) устанавливает, что каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы. Аналогичное положение содержится также в п. 1 ст. 3 Налогового кодекса Российской Федерации (далее по тексту – НК РФ).
Законодательство о налогах и сборах регулирует властные отношения по установлению, введению и взиманию налогов и сборов в Российской Федерации, а также отношения, возникающие в процессе осуществления налогового контроля, обжалования актов налоговых органов, действий (бездействия) их должностных лиц и привлечения к ответственности за совершение налогового правонарушения (ст. 2 НК РФ). Таким образом, налоговые правоотношения это публичные правоотношения, а уплата налога является публичной и конституционной обязанностью каждого налогоплательщика.
В соответствии со ст. 19 НК РФ налогоплательщиками признаются организации и физические лица, на которых в соответствии с НК РФ возложена обязанность уплачивать соответственно налоги и (или) сборы. В силу ст. 44 НК РФ на налогоплательщика возложена обязанность по уплате налога при наличии оснований, установленных НК РФ или иным актом законодательства о налогах и сборах.
Согласно п. 1 ст. 362 НК РФ сумма налога, подлежащая уплате налогоплательщиками, являющимися физическими лицами, исчисляется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств на территории Российской Федерации.
В силу положений п. 2 ст. 363 НК РФ налогоплательщики, являющиеся физическими лицами, уплачивают транспортный налог на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом. Направление налогового уведомления допускается не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году его направления. Налогоплательщики уплачивают налог не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году направления налогового уведомления.
Налоговым периодом, согласно ст. 360 НК РФ, признается календарный год.
В соответствии с п. 1 ст. 357 НК РФ плательщиками транспортного налога являются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со ст. 358 НК РФ. Если иное не предусмотрено настоящей статьей.
Согласно ст. 358 НК РФ объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные судна, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства, зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.
Согласно п. 1 ст. 388 НК РФ налогоплательщиками земельного налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения.
В силу ст.393 НК РФ налоговым периодом признается календарный год.
В соответствии с п. 1 ст. 397 НК РФ налог подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.
Налогоплательщиками налога на имущество физических лиц признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 настоящего Кодекса (ст. 400 НК РФ). Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога.
Согласно ст. ст. 400, 401 НК РФ, налогоплательщиками налога на имущество физических лиц признаются физические лица, обладающие правом собственности на объекты налогообложения (жилой дом; жилое помещение (квартира, комната); гараж, машино-место; единый недвижимый комплекс; объект незавершенного строительства; иные здание, строение, сооружение, помещение), расположенные в пределах муниципального образования.
В силу ст. 405 НК РФ налоговым периодом признается календарный год.
В соответствии с п. 1 ст. 409 НК РФ налог на имущество физических лиц подлежит уплате налогоплательщиками в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.
В случаях, когда последний день срока приходится на день, признаваемый в соответствии с законодательством Российской Федерации или актом Президента Российской Федерации выходным, нерабочим праздничным и (или) нерабочим днем, днем окончания срока считается ближайший следующий за ним рабочий день (п.7 ст.6.1 НК РФ).
Пунктом 2 ст. 57 НК РФ предусмотрено, что при уплате налога и сбора с нарушением срока уплаты налогоплательщик уплачивает пени в порядке и на условиях, предусмотренных Налоговым кодексом РФ.
В соответствии со ст. 75 НК РФ пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора, если иное не предусмотрено главами 25 и 26.1 НК РФ. Пеня за каждый день просрочки определяется в процентах от неуплаченной суммы налога или сбора. Процентная ставка пени принимается равной одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации.
Налоговый кодекс Российской Федерации устанавливает, что пени уплачиваются одновременно с уплатой сумм налога и сбора или после уплаты таких сумм в полном объеме (п. 5 ст. 75).
Судом установлено, что Калугина Л. Ф. являлась собственником земельного участка недвижимого имущества и транспортного средства, указанных в направленных в ее адрес налоговых уведомлениях № от 01.09.2021 г., № от 01.09.2022 г., № от 12.08.2023 г., № от 03.08.2024 г. Соответственно, в указанные налоговые периоды ответчик являлась плательщиком земельного, имущественного и транспортного налогов. В установленный законом срок ответчик налоги не оплатила.
В связи с несвоевременной уплатой налогов, Калугиной Л. Ф. были начислены пени на недоимки по налогам и направлено требование № от 23.07.2023 г. об уплате задолженности по налогам и пени.
В соответствии с ч. 3 ст. 48 НК РФ налоговый орган вправе обратиться в суд общей юрисдикции с заявлением о взыскании задолженности:
1) в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате задолженности в случае, если размер отрицательного сальдо превышает 10 тысяч рублей;
2) не позднее 1 июля года, следующего за годом, в течение которого налоговым органом осуществлено обращение в суд с заявлением о взыскании задолженности, в случае неисполнения обязанности по требованию об уплате задолженности, на основании которого подано такое заявление, и образовании после подачи предыдущего заявления задолженности, подлежащей взысканию в соответствии с настоящим пунктом, в сумме более 10 тысяч рублей, либо года, на 1 января которого сумма задолженности, подлежащая взысканию в соответствии с настоящим пунктом, превысила 10 тысяч рублей, либо года, на 1 января которого истекло три года со срока исполнения требования об уплате, и сумма задолженности, подлежащая взысканию в соответствии с настоящим пунктом, не превысила 10 тысяч рублей, либо года, на 1 января которого истекло три года, следующих за годом, в течение которого налоговый орган обратился в суд с заявлением о взыскании задолженности, и при этом по требованию об уплате указанной задолженности, взыскиваемой в судебном порядке, образовалась новая сумма задолженности, подлежащая взысканию в соответствии с настоящим пунктом, в сумме менее 10 тысяч рублей.
Вместе с тем, в связи с неисполнением указанного выше требования с соблюдением сроков принудительного взыскания налоговым органом было подано заявление о вынесении судебного приказа о взыскании с Калугиной Л. Ф. задолженности по налогам и пени. 04.07.2025 г. мировым судьей судебного участка № <адрес> был вынесен судебный приказ №, который был отменен определением от 12.08.2025 г. на основании возражений ответчика.
Действуя в соответствии с абз. 2 п. 4 ст. 48 НК РФ, налоговый орган до истечения 6 месяцев с момента отмены судебного приказа, а именно 21.11.2025 г обратился в суд с административным иском о взыскании с Калугиной Л. Ф. задолженности по налогам и сборам.
Проанализировав нормы материального права, регулирующие спорное правоотношение и исследовав доказательства, представленные налоговым органом, суд приходит к выводу о том, что административным истцом соблюдена установленная налоговым законодательством процедура взыскания с административного ответчика задолженности и пени по налогам: уведомление и требование об уплате указанных налогов и пени направлены налогоплательщику заказными письмом в установленный законодательством о налогах и сборах срок, срок для обращения с заявлением о взыскании недоимки в судебном порядке, предусмотренный п. 4 ст. 48 НК РФ, административным истцом не пропущен, в связи с чем, суд приходит к выводу об удовлетворении заявленных исковых требований.
Таким образом, с ответчика в пользу административного истца подлежит взысканию задолженность по налогам и пени в общей сумме 10857,25 рублей.
Согласно ст. 114 КАС РФ судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов.
Налоговый орган при подаче иска в суд освобожден от уплаты государственной пошлины, поэтому с ответчика в доход местного бюджета подлежит взысканию государственная пошлина в размере 4000 руб.
Руководствуясь ст.ст.175-180, 290 КАС РФ, суд
РЕШИЛ:
Административные исковые требования Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № 32 по Челябинской области к Калугиной Л. Ф. о взыскании задолженности по налогам и сборам - удовлетворить.
Взыскать с Калугиной Л. Ф., ДД.ММ.ГГГГ года рождения, ИНН №, в пользу Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № 32 по Челябинской области ИНН 7447314761 задолженность по налогам и пени в размере 10857,25 рублей, в том числе:
земельный налог физических лиц за 2021 год в размере 1564,84 рублей;
земельный налог физических лиц за 2022 год в размере 1683 рублей;
земельный налог физических лиц за 2023 год в размере 1424 рублей;
налог на имущество физических лиц за 2021 год в размере 357,98 рублей;
налог на имущество физических лиц за 2022 год в размере 352 рублей;
налог на имущество физических лиц за 2023 год в размере 352 рублей;
транспортный налог с физических лиц за 2022 год в размере 76 рублей;
транспортный налог с физических лиц за 2023 год в размере 76 рублей;
пени в размере 4971,43 рублей.
Взыскать с Калугиной Людмилы Федоровны в доход местного бюджета государственную пошлину в размере 4000 рублей.
Решение может быть обжаловано в течение месяца со дня изготовления решения суда в окончательной форме в Челябинский областной суд путем подачи апелляционной жалобы через Ленинский районный суд г. Магнитогорска.
Председательствующий:
Мотивированное решение изготовлено 25 марта 2026 года.