РЕШЕНИЕ
Именем Российской Федерации
15 июля 2026 года г. Коркино, Челябинская область
Коркинский городской суд Челябинской области в составе:
председательствующего Кононовой Е.В., при секретаре судебного заседания Данильченко Н.А., рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному иску Межрайонной Инспекции Федеральной налоговой службы № 32 по Челябинской области к Новиковой К.А. о взыскании задолженности по налогам и пени,
УСТАНОВИЛ:
Межрайонная Инспекция Федеральной налоговой службы № 32 по Челябинской области обратилась в суд с административным иском к Новиковой К.А. о взыскании задолженности по налогам и пени.
Новикова К.А. являлась плательщиком транспортного и земельного налогов, так как, согласно сведениям МРЭО ГИБДД Челябинской области, она в 2020-2022 году являлась собственником транспортного средства, согласно сведениям Управления Федеральной службы государственной регистрации, кадастра и картографии по Челябинской области собственником земельного участка, а также плательщиком страховых взносов как индивидуальный предприниматель с 27 июля 2004 года по 19 ноября 2020 года. Установленные законом обязанности по уплате транспортного налога составили: за 2020 год - 348,00 рублей, за 2021 год - 464,00 рублей, за 2022 год - 464,00 рублей, по уплате земельного налога: за 2020 год - 765,00 рублей, за 2021 год - 728,00 рублей, за 2022 год - 728,00 рублей. В связи с неисполнением обязанности по уплате транспортного и земельного налогов, страховых взносов в установленный срок, административному ответчику начислены пени. Налоговым органом направлено в адрес ответчика требование об уплате задолженности НОМЕР от 23 июля 2023 года, которое исполнено не было, что послужило основанием для обращения с заявлением к мировому судье о выдаче судебного приказа, а после его отмены в суд с настоящими требованиями. Административный истец просит взыскать с Новиковой К.А. с учетом уточнения требований задолженность: по транспортному налогу за 2020 год - 348,00 рублей, за 2021 год - 464,00 рублей, за 2022 год - 464,00 рублей, по земельному налогу: за 2020 год - 765,00 рублей, за 2021 год - 728,00 рублей, за 2022 год - 728,00 рублей, пени за период с 04 декабря 2018 года по 29 марта 2024 года в размере 9 471,25 рублей.
В судебное заседание представитель административного истца Межрайонной Инспекции Федеральной налоговой службы № 32 по Челябинской области не явился, о времени и месте рассмотрения дела извещен надлежащим образом, просил о рассмотрении дела в отсутствие представителя административного истца.
Административный ответчик Новикова К.А. в судебное заседание не явилась, о времени и месте рассмотрения дела извещена надлежащим образом, заявлений, ходатайств не поступило.
Представитель заинтересованного лица - Межрайонной Инспекции Федеральной налоговой службы № 30 по Челябинской области в судебное заседание не явился, о времени и месте рассмотрения дела извещен надлежащим образом.
На основании статьи 150 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации суд полагает возможным рассмотреть дело в отсутствие неявившихся лиц.
Суд, исследовав письменные материалы дела, считает, что исковые требования подлежат удовлетворению по следующим основаниям.
В соответствии со статьей 57 Конституции Российской Федерации и статьи 23 Налогового кодекса Российской Федерации каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.
На основании пункта 1 статьи 357 Налогового кодекса Российской Федерации, налогоплательщиками по транспортному налогу признаются лица (организации и физические лица) на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения.
Согласно пункту 1 статьи 362 Налогового кодекса Российской Федерации сумма налога, подлежащая уплате налогоплательщиками, являющимися физическими лицами, исчисляется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств на территории Российской Федерации.
В силу положений пункта 2 статьи 363 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщики, являющиеся физическими лицами, уплачивают транспортный налог на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом. Направление налогового уведомления допускается не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году его направления. Налогоплательщики уплачивают налог не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году направления налогового уведомления.
Налоговым периодом, согласно статье 360 Налогового кодекса Российской Федерации, признается календарный год.
В соответствии с пунктом 1 статьи 363 Налогового кодекса Российской Федерации уплата налога и авансовых платежей по налогу производится налогоплательщиками по месту нахождения транспортных средств в порядке и сроки, которые установлены законами субъектов Российской Федерации.
Законом Челябинской области «О транспортном налоге» от 28 ноября 2002 года № 114-30 (с изменениями и дополнениями) установлены ставки налога в зависимости от мощности двигателя.
Для налогоплательщиков - физических лиц налоговая база определяется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственный кадастровый учет, ведение государственного кадастра недвижимости и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним (пункт 4 статьи 391 Налогового кодекса Российской Федерации).
В силу пункта 1 статьи 388 Налогового кодекса Российской Федерации, налогоплательщиками земельного налога признаются физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения, если иное не установлено настоящим пунктом.
Обязанность по уплате земельного налога определена в главе 31 Налогового кодекса Российской Федерации.
В соответствии со статьей 75 Налогового кодекса Российской Федерации, пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен уплатить в бюджетную систему Российской Федерации в случае неисполнения обязанности по уплате причитающихся сумм налогов в установленные законодательством о налогах и сборах сроки.
Сумма соответствующих пеней уплачивается дополнительно к причитающимся к уплате суммам налога независимо от применения других мер обеспечения исполнения обязанности по уплате налога, а также мер ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах.
Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налогов начиная со дня возникновения недоимки по день (включительно) исполнения совокупной обязанности по уплате налогов.
Пеня за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налогов определяется в процентах от суммы недоимки. Процентная ставка пени принимается равной для физических лиц, включая индивидуальных предпринимателей, - одной трехсотой действующей в это время ключевой ставки Центрального банка Российской Федерации.
В силу п. 1 ст. 48 Налогового кодекса Российской Федерации, в случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сбора, плательщиком страховых взносов) - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем (далее в настоящей статье - физическое лицо), в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов налоговый орган (таможенный орган), направивший требование об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов (налоговый орган по месту жительства физического лица в случае снятия этого лица с учёта в налоговом органе, направившем требование об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов), вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счёт имущества, в том числе денежных средств на счетах в банке, электронных денежных средств, переводы которых осуществляются с использованием персонифицированных электронных средств платежа, драгоценных металлов на счетах (во вкладах) в банке, и наличных денежных средств, этого физического лица в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, с учётом особенностей, установленных настоящей статьёй.
Вступившим в законную силу 22 марта 2023 года решением Коркинского городского суда Челябинской области от 14 февраля 2023 года НОМЕР, с Новиковой К.А. в пользу ИФНС № 10 по Челябинской области взысканы страховые взносы на обязательное медицинское страхование, обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере за период с 05 декабря 2020 года по 02 февраля 2021 года, транспортный земельный налог за 2019 год, пени за период с 02 декабря 2020 года по 02 февраля 2021 года (л.д.77-79).
Как установлено судом и следует из материалов дела, Новикова К.А. в 2020-2022 годах являлась собственником: автомобиля марки <данные изъяты>, земельного участка, расположенного по адресу: АДРЕС (л.д.71,72-75).
Согласно налоговому уведомлению НОМЕР от 01 сентября 2021 года Новиковой К.А. начислены за 2020 год: транспортный налог в размере 348,00 рублей, земельный налог в размере 765,00 рублей. Оплата налогов должна была быть произведена не позднее 01 декабря 2021 года (л.д.37-37оборот).
Согласно налоговому уведомлению НОМЕР от 01 сентября 2022 года Новиковой К.А. начислены за 2021 год: транспортный налог в размере 464,00 рубля, земельный налог в размере 728,00 рублей. Оплата налогов должна была быть произведена не позднее 01 декабря 2022 года (л.д.36-36оборот).
Согласно налоговому уведомлению НОМЕР от 12 августа 2023 года Новиковой К.А. начислены за 2022 год: транспортный налог в размере 464,00 рубля, земельный налог в размере 728,00 рублей. Оплата налогов должна была быть произведена не позднее 01 декабря 2023 года (л.д.38-38оборот).
В соответствии с пунктом 2 статьи 44 Налогового кодекса Российской Федерации обязанность по уплате конкретного налога возлагается на налогоплательщика с момента возникновения установленных законодательством о налогах обстоятельств, предусматривающих его уплату.
В силу статьи 52 Налогового кодекса Российской Федерации в случаях, предусмотренных законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, обязанность по исчислению суммы налога может быть возложена на налоговый орган или налогового агента. В случае, если обязанность по исчислению суммы налога возлагается на налоговый орган, не позднее 30 дней до наступления срока платежа налоговый орган направляет налогоплательщику налоговое уведомление.
На основании пункта 4 статьи 52 Налогового кодекса Российской Федерации налоговое уведомление может быть передано руководителю организации (ее законному или уполномоченному представителю) или физическому лицу (его законному или уполномоченному представителю) лично под расписку, направлено по почте заказным письмом или передано в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи. В случае направления налогового уведомления по почте заказным письмом налоговое уведомление считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма.
Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством. Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога в порядке статей 69 и 70 Налогового кодекса Российской Федерации.
С направлением предусмотренного статьей 69 Налогового кодекса Российской Федерации требования налоговое законодательство связывает последующее применение механизма принудительного взыскания налога и пеней в определенные сроки.
Требование об уплате налога согласно статье 70 Налогового кодекса Российской Федерации должно быть направлено налогоплательщику не позднее трех месяцев со дня выявления недоимки, если указанное требование не является результатом налоговой проверки.
В соответствии с частями 1-3 статьи 75 Налогового кодекса Российской Федерации определено, что пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов или сборов, в том числе налогов, уплачиваемых в связи с перемещением товаров через таможенную границу Таможенного союза, в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки. Сумма соответствующих пеней уплачивается помимо причитающихся к уплате сумм налога или сбора и независимо от применения других мер обеспечения исполнения обязанности по уплате налога или сбора, а также мер ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах. Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора, если иное не предусмотрено главами 25 и 26.1 настоящего Кодекса. Пени уплачиваются одновременно с уплатой сумм налога и сбора или после уплаты таких сумм в полном объеме (пункт 5).
В связи с неисполнением обязанности по уплате транспортного и земельного налога Новиковой К.А. было выставлено требование об уплате задолженности по уплате налога, пени НОМЕР по состоянию на 23 июля 2023 года: об уплате недоимки по транспортному налогу всего в размере 2 2 662,00 рублей, по земельному налогу в размере 3 362,00 рублей, пени всего в размере 31 318,05 рублей, в срок до 16 ноября 2023 года.
Указанное требование НОМЕР было направлено в адрес Новиковой К.А. 19 сентября 2023 г.
Однако в добровольном порядке требование административным ответчиком не было удовлетворено.
Поскольку требование об уплате задолженности не было исполнено, обязанности, возникшие у Новиковой К.А. после формирования указанного требования, а именно задолженность по уплате транспортного и земельного налога за 2020-2022 годы, считаются включенными в это требование и подлежат уплате на его основе.
Административный истец обратился с заявлением на выдачу судебного приказа к Новиковой К.А. в установленный срок. Мировым судьёй судебного участка № 2 г. Коркино 19 апреля 2024 г. выдан судебный приказ НОМЕР, который отменён 03 декабря 2025 года. С настоящим иском истец обратился в суд 01 июня 2026 года, то есть в пределах 6-ти месячного срока.
Новиковой К.А. исчисленный транспортный налог, земельный налог за 2020-2022 годы, пени не уплачены.
Административным ответчиком не оспаривалось, что в спорный период она являлась плательщиком транспортного налога, земельного налога, страховых взносов. Доказательств надлежащего исполнения конституционной обязанности по уплате налогов, суду административным ответчиком не представлено.
Согласно пункту 1 статьи 72 Налогового кодекса Российской Федерации пени являются способом обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов и сборов.
В соответствии с пунктами 1, 2 статьи 75 Налогового кодекса Российской Федерации пени признаётся установленная этой статьёй денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся налогов или сборов в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки.
Согласно пунктам 3, 5 статьи 75 Налогового кодекса Российской Федерации пени начисляются за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога и сбора или после уплаты таких сумм в полном объёме.
Таким образом, пени подлежат уплате налогоплательщиком в случае возникновения у него недоимки по налогам и страховым взносам.
Суд, проверив обоснованность взыскания пени, приходит к выводу о законности начисления административным истцом пени на недоимку по налогам за 2020-2022 годы, по страховым взносам, поскольку у административного ответчика имеется непогашенная задолженность по налогам и страховым взносам за указанные периоды, и срок исковой давности не пропущен.
Административный ответчик не оспаривал пропуск срока по уплате транспортного и земельного налога за 2020-2022 годы, страховых взносов. Доказательств погашения задолженности по налогам и уплаты страховых взносов за указанный период в установленный законодательством срок административным ответчиком суду не представлено, в связи с чем, суд приходит к выводу о наличии у административного истца оснований для начисления и взыскания заявленных налогов и пени за указанные периоды.
Также, суд соглашается с тем, что административным истцом соблюдён срок взыскания пени. Как следует из материалов дела и не опровергнуто административным ответчиком, задолженность по пени административным ответчиком до настоящего времени не погашена, в связи с чем, у административного истца право требования по взысканию пени не утрачено. Порядок и процедура взыскания налогов и пени, установленная положениями Налогового кодекса Российской Федерации, административным истцом не нарушены.
Со стороны ответчика никаких возражений на иск в суд не представлено.
При таких обстоятельствах, иск ИФНС подлежит полному удовлетворению.
Истец, согласно пункту 19 статьи 333.36 Налогового кодекса Российской Федерации, освобожден от уплаты государственной пошлины.
Поскольку исковые требования Межрайонной Инспекции Федеральной налоговой службы России № 32 по Челябинской области к Новиковой К.А. удовлетворены, суд приходит к выводу о взыскании с административного ответчика государственной пошлины в доход местного бюджета в размере 4 000,00 рублей.
Руководствуясь статьями 175-180 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, суд
РЕШИЛ:
Исковые требования Межрайонной Инспекции Федеральной налоговой службы № 32 по Челябинской области к Новиковой К.А. о взыскании задолженности по налогам и пени, удовлетворить.
Взыскать с Новиковой К.А. (идентификационный номер налогоплательщика НОМЕР) в пользу Межрайонной Инспекции Федеральной налоговой службы № 32 по Челябинской области (идентификационный номер налогоплательщика НОМЕР) недоимку по транспортному налогу за 2020-2022 годы в размере 1 276,00 рублей, по земельному налогу за 2020-2022 годы в размере 2 221,00 рублей, пени - 9 471,25 рублей.
Взыскать с Новиковой К.А. (идентификационный номер налогоплательщика НОМЕР) в доход Коркинского муниципального округа Челябинской области государственную пошлину в размере 4 000,00 рублей.
На решение суда может быть подана апелляционная жалоба в судебную коллегию по административным делам Челябинского областного суда через Коркинский городской суд Челябинской области в течение месяца со дня его принятия.
Председательствующий Е.В.Кононова