РЕШЕНИЕ
Именем Российской Федерации
29 декабря 2025 года г. Карталы
Карталинский городской суд Челябинской области в составе:
председательствующего Маняповой Т.В., при секретаре Досмановой Т.А., рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному иску Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы №32 по Челябинской области к Кунцевич А.В. о взыскании недоимки по налогам, пени,
УСТАНОВИЛ:
Межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы №32 по Челябинской области (далее МРИ ФНС №32) обратилась в суд с административным иском к Кунцевич А.В. о взыскании недоимки по налогам:
за 2018 год транспортный налог в размере 496 рублей, земельный налог в размере 395 рублей, налог на имущество в размере 284 рубля, за 2019 год транспортный налог в размере 498 рублей, земельный налог в размере 395 рублей, налог на имущество в размере 284 рубля, за 2020 год транспортный налог в размере 981 рубль, земельный налог в размере 395 рублей, налог на имущество в размере 290 рублей, за 2021 год транспортный налог в размере 868 рублей, земельный налог в размере 433 рубля, налог на имущество в размере 319 рублей, за 2022 год транспортный налог в размере 468 рублей, земельный налог в размере 433 рубля, налог на имущество в размере 189 рублей, за 2023 год транспортный налог в размере 402 рубля, земельный налог в размере 433 рубля, налог на имущество в размере 189 рублей, пени в размере 3 383,19 рублей, всего 11 135,19 рублей.
В обоснование административного иска указано, что административный ответчик состоит на учете в качестве налогоплательщика, являлась в спорный период плательщиком налогов, по которым образовалась недоимка, в связи с наличием недоимки начислены пени.
В судебное заседание представитель административного истца Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы №32 по Челябинской области не явился, надлежащим образом извещен о слушании дела, просил о рассмотрении дела без его участия.
В судебное заседание административный ответчик Кунцевич А.В. не явился, о слушании дела извещен надлежащим образом, представил чек об уплате единого налогового платежа ДД.ММ.ГГГГ на сумму 11 198,54 рублей.
В судебное заседание представитель заинтересованного лица Межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы №22 по Челябинской области не явился, о слушании дела извещен надлежащим образом.
Суд, исследовав представленные сторонами доказательства, письменные материалы дела, приходит к следующему.
В соответствии со статьей 3, пунктом 1 статьи 23 Налогового кодекса Российской Федерации, статьей 57 Конституции Российской Федерации каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы. Налоговое законодательство определяет, кто является плательщиком того или иного вида налога.
Согласно пункту 1 статьи 19 Налогового кодекса РФ налогоплательщиками и плательщиками сборов признаются организации и физические лица, на которых в соответствии с данным кодексом возложена обязанность уплачивать соответственно налоги и (или) сборы.
Возникновение обязанности по уплате налога законодательство о налогах и сборах связывает с наличием у налогоплательщика объекта налогообложения (пункт 1 статьи 38 Налогового кодекса Российской Федерации). Каждый налог имеет самостоятельный объект налогообложения, определяемый в соответствии с частью второй названного Кодекса и с учетом положений этой статьи.
Административное исковое заявление о взыскании обязательных платежей и санкций рассматривается в порядке, предусмотренном Главой 32 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации.
Частью 1 статьи 286 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации установлено, что органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей (далее -контрольные органы), вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.
Согласно ст. 400 Налогового кодекса РФ налогоплательщиками налога на имущество физических лиц признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 этого же Кодекса.
Согласно ст. 401 Налогового кодекса РФ объектом налогообложения признаются расположенное в пределах муниципального образования жилой дом, квартира, комната, гараж, машино-место, единый недвижимый комплекс, объект незавершенного строительства, иные здание, строение, сооружение, помещение. Дома и жилые строения, расположенные на земельных участках, предоставленных для ведения личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства, индивидуального жилищного строительства, относятся к жилым домам.
В соответствии с ч.1 ст.403 Налогового кодекса РФ, если иное не установлено настоящим пунктом, налоговая база определяется в отношении каждого объекта налогообложения как его кадастровая стоимость, внесенная в Единый государственный реестр недвижимости и подлежащая применению с 1 января года, являющегося налоговым периодом, с учетом особенностей, предусмотренных настоящей статьей.
Налоговая база определяется:
в отношении квартиры, части жилого дома, как ее кадастровая стоимость, уменьшенная на величину кадастровой стоимости 20 квадратных метров общей площади этой квартиры, части жилого дома (п.3 ст.403 Налогового кодекса РФ);
в отношении комнаты, части квартиры, как ее кадастровая стоимость, уменьшенная на величину кадастровой стоимости 10 квадратных метров площади этой комнаты, части квартиры (п.4 ст.403 Налогового кодекса РФ);
в отношении жилого дома, как его кадастровая стоимость, уменьшенная на величину кадастровой стоимости 50 квадратных метров общей площади этого жилого дома (п.5 ст.403 Налогового кодекса РФ);
в отношении единого недвижимого комплекса, в состав которого входит хотя бы один жилой дом, как его кадастровая стоимость, уменьшенная на один миллион рублей (п.6 ст.403 Налогового кодекса РФ).
В силу ст.405 Налогового кодекса РФ налоговым периодом признается календарный год.
В соответствии с п. 1 ст. 406 Налогового кодекса РФ налоговые ставки по налогу на имущество физических лиц устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований.
Согласно п.1 ст.408 Налогового кодекса РФ, сумма налога исчисляется налоговыми органами по истечении налогового периода отдельно по каждому объекту налогообложения как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.
В соответствии с п.1 ст.409 Налогового кодекса РФ налог подлежит уплате налогоплательщиками в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.
В силу п.2 ст.409 Налогового кодекса РФ налог уплачивается по месту нахождения объекта налогообложения на основании налогового уведомления, направляемого налогоплательщику налоговым органом.
Согласно п.3 ст.409 Налогового кодекса РФ направление налогового уведомления допускается не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году его направления.
В соответствии с п. 1 ст. 15 Налогового кодекса РФ земельный налог является местным налогом. Положения по обязательствам уплаты земельного налога урегулированы положениями главы 31 Налогового кодекса РФ.
В соответствии со ст. 388 Налогового кодекса РФ налогоплательщиком земельного налога признается физическое лицо, обладающее земельным участком, признаваемым объектом налогообложения в соответствии со ст. 389 Налогового кодекса РФ.
Согласно ст. 390 Налогового кодекса РФ, налоговая база определяется как кадастровая стоимость земельных участков, признаваемых объектом налогообложения. Кадастровая стоимость земельного участка определяется в соответствии с земельным законодательством Российской Федерации.
В соответствии со ст. 394 Налогового кодекса РФ налоговые ставки устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (законами городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя).
Согласно ст. 396 Налогового кодекса РФ сумма налога исчисляется по истечении налогового периода как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы.
В соответствии со ст. 397 Налогового кодекса РФ налог подлежат уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.
В соответствии со статьей 357 Налогового кодекса РФ налогоплательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 указанного кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей.
Согласно пункту 1 статьи 358 Налогового кодекса РФ объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства (далее в настоящей главе - транспортные средства), зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации. Из положений статьи 362 Налогового кодекса РФ следует, что сумма налога, подлежащая уплате налогоплательщиками - физическими лицами, исчисляется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств на территории Российской Федерации (пункт 1). Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет по итогам налогового периода, исчисляется в отношении каждого транспортного средства как произведение соответствующей налоговой базы и налоговой ставки, если иное не предусмотрено данной статьей (пункт 2).
Налоговая база в отношении транспортных средств, имеющих двигатели, определяется как мощность двигателя транспортного средства в лошадиных силах (подпункт 1 пункта 1 статьи 359 названного кодекса).
Согласно пункту 1 статьи 361 Налогового кодекса РФ налоговые ставки устанавливаются законами субъектов Российской Федерации в зависимости от мощности двигателя транспортного средства.
Согласно ст. 360 Налогового кодекса РФ налоговым периодом признается календарный год.
Уплата налога и авансовых платежей по налогу производится налогоплательщиками в бюджет по месту нахождения транспортных средств.
Налог подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом (ст. 363 Налогового кодекса РФ).
Материалами дела подтверждено, что Кунцевич А.В. являлся собственником:
автомобиля Шкода Октавия LX, 2000 года выпуска, государственный регистрационный знак №, мощностью двигателя 75 л.с., с ДД.ММ.ГГГГ по настоящее время;
автомобиля Рено Симбол ЕХ, 2002 года выпуска, государственный регистрационный знак №, мощностью двигателя 75 л.с., с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ;
автомобиля Шевроле Блейзер 3506, 1997 года выпуска, государственный регистрационный знак №, мощностью двигателя 78 л.с., с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ;
автомобиля ВАЗ 21103, 2004 года выпуска, государственный регистрационный знак №, мощностью двигателя 90,7 л.с., с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ;
мотоцикла ИМЗ 8-103-10, 1994 года выпуска, государственный регистрационный знак №, мощностью двигателя 32 л.с., с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ;
? доли в праве общей долевой собственности на жилое помещение, общей площадью 26,9 м2, расположенное по адресу: <адрес>, с кадастровым номером №, с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ;
? доли в праве общей долевой собственности на жилое помещение, общей площадью 67,9 м2, расположенное по адресу: <адрес>, с кадастровым номером №, с ДД.ММ.ГГГГ по настоящее время;
? доли в праве общей долевой собственности на земельный участок, площадью 1105,48 м2, расположенный по адресу: <адрес>, земельный участок 40, с кадастровым номером №, с ДД.ММ.ГГГГ по настоящее время.
В соответствии со ст.52 Налогового кодекса РФ в случае, если обязанность по исчислению суммы налога возлагается на налоговый орган, не позднее 30 дней до наступления срока платежа налоговый орган направляет налогоплательщику налоговое уведомление, если иное не предусмотрено законодательством Российской Федерации о налогах и сборах.
Налог, подлежащий уплате физическими лицами в отношении объектов недвижимого имущества и (или) транспортных средств, исчисляется налоговыми органами не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году направления налогового уведомления (часть 2).
Налоговое уведомление может быть направлено по почте заказным письмом или передано в электронной форме через личный кабинет налогоплательщика, личный кабинет на едином портале государственных и муниципальных услуг. В случае направления налогового уведомления по почте заказным письмом налоговое уведомление считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма (часть 4).
В силу под.1 п.4 ст.75 Налогового кодекса РФ пеня за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налогов определяется в процентах от суммы недоимки. Если иное не установлено настоящим пунктом, процентная ставка пени принимается равной для физических лиц, включая индивидуальных предпринимателей, - одной трехсотой действующей в это время ключевой ставки Центрального банка Российской Федерации.
С 01 января 2023 года вступил в силу Федеральный закон от 14 июля 2022 года №263-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса РФ», предусматривающий введение института Единого налогового счета.
Взыскание сумм задолженности в данный период проводится исключительно в отношении верифицированных сумм отрицательного сальдо единого налогового счета.
В соответствии с п.2 ст.11.3 Налогового кодекса РФ единым налоговым счетом признается форма учета налоговыми органами:
денежного выражения совокупной обязанности;
денежных средств, перечисленных в качестве единого налогового платежа и (или) признаваемых в качестве единого налогового платежа.
Сальдо единого налогового счета физического лица формируется ДД.ММ.ГГГГ с учетом особенностей ст. 11.3 Налогового кодекса РФ, на основании имеющихся у налоговых органов по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ сведений о суммах неисполненных обязанностей налогоплательщика по уплате налогов, пеней, штрафов, предусмотренных Налоговым кодексом РФ, излишне уплаченных и излишне взысканных налогов и иных платежей.
В случае выявления налоговым органом недоимки, он обязан направить налогоплательщику требование об уплате задолженности в порядке и сроки, установленные ст.ст.69, 70 Налогового кодекса РФ.
В соответствии со ст.69 Налогового кодекса РФ требованием об уплате задолженности признается извещение налогоплательщика о наличии отрицательного сальдо единого налогового счета и сумме задолженности с указанием налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов на момент направления требования, а также об обязанности уплатить в установленный срок сумму задолженности.
Согласно п.1 ст.70 Налогового кодекса РФ требование об уплате задолженности должно быть направлено налогоплательщику, плательщику сбора, плательщику страховых взносов, налоговому агенту не позднее трех месяцев со дня формирования отрицательного сальдо единого налогового счета этого лица в размере, превышающем 3000 рублей, если иное не предусмотрено указанным кодексом.
В соответствии с п.1 постановления Правительства РФ от 29 марта 2023 года № 500 «О мерах по урегулированию задолженности по уплате налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов, установленных Налоговым кодексом РФ, в 2023 и 2024 годах» предусмотренные Налоговым кодексом предельные сроки направления требований об уплате задолженности и принятия решений о взыскании задолженности увеличиваются на шесть месяцев.
Налоговым органом исчислены административному ответчику налоги, сформированы налоговые уведомления:
№ от ДД.ММ.ГГГГ об уплате в срок до ДД.ММ.ГГГГ налогов за 2018 год транспортного налога в размере 496 рублей, земельного налога в размере 395 рублей, налога на имущество физических лиц в размере 284 рубля в отношении объектов налогообложения, принадлежащих административному ответчику; указанное налоговое уведомление направлено в адрес административного ответчика почтовым отправлением;
№ от ДД.ММ.ГГГГ об уплате в срок до ДД.ММ.ГГГГ налогов за 2019 год транспортного налога в размере 498 рублей, земельного налога в размере 395 рублей, налога на имущество физических лиц в размере 284 рубля в отношении объектов налогообложения, принадлежащих административному ответчику; указанное налоговое уведомление направлено в адрес административного ответчика почтовым отправлением;
№ от ДД.ММ.ГГГГ об уплате в срок до ДД.ММ.ГГГГ налогов за 2020 год транспортного налога в размере 981 рубль, земельного налога в размере 395 рублей, налога на имущество физических лиц в размере 290 рублей в отношении объектов налогообложения, принадлежащих административному ответчику; указанное налоговое уведомление направлено в адрес административного ответчика почтовым отправлением;
№ от ДД.ММ.ГГГГ об уплате в срок до ДД.ММ.ГГГГ налогов за 2021 год транспортного налога в размере 868 рублей, земельного налога в размере 433 рубля, налога на имущество физических лиц в размере 319 рублей в отношении объектов налогообложения, принадлежащих административному ответчику; указанное налоговое уведомление направлено в адрес административного ответчика почтовым отправлением;
№ от ДД.ММ.ГГГГ об уплате в срок до ДД.ММ.ГГГГ налогов за 2022 год транспортного налога в размере 468 рублей, земельного налога в размере 433 рубля, налога на имущество физических лиц в размере 189 рублей в отношении объектов налогообложения, принадлежащих административному ответчику; указанное налоговое уведомление направлено в адрес административного ответчика почтовым отправлением;
№ от ДД.ММ.ГГГГ об уплате в срок до ДД.ММ.ГГГГ налогов за 2023 год транспортного налога в размере 402 рубля, земельного налога в размере 433 рубля, налога на имущество физических лиц в размере 189 рублей в отношении объектов налогообложения, принадлежащих административному ответчику; указанное налоговое уведомление направлено в адрес административного ответчика через личный кабинет налогоплательщика.
Налоговым органом сформировано требование № об уплате задолженности по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому размер недоимки по транспортному налогу составляет 2 843 рубля, по земельному налогу – 1 618 рублей, по налогу на имущество физических лиц - 1 171 рублей, пени – 900 рублей срок для добровольного исполнения требования – до ДД.ММ.ГГГГ; указанное требование направлено в адрес административного ответчика почтовым отправлением.
В соответствии с п.3 ст.48 Налогового кодекса РФ налоговый орган вправе обратиться в суд общей юрисдикции с заявлением о взыскании задолженности:
1) в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате задолженности в случае, если размер отрицательного сальдо превышает 10 тысяч рублей;
2) не позднее 1 июля года, следующего за годом, в течение которого налоговым органом осуществлено обращение в суд с заявлением о взыскании задолженности, в случае неисполнения обязанности по требованию об уплате задолженности, на основании которого подано такое заявление, и образовании после подачи предыдущего заявления задолженности, подлежащей взысканию в соответствии с настоящим пунктом, в сумме более 10 тысяч рублей, либо года, на 1 января которого сумма задолженности, подлежащая взысканию в соответствии с настоящим пунктом, превысила 10 тысяч рублей, либо года, на 1 января которого истекло три года со срока исполнения требования об уплате, и сумма задолженности, подлежащая взысканию в соответствии с настоящим пунктом, не превысила 10 тысяч рублей, либо года, на 1 января которого истекло три года, следующих за годом, в течение которого налоговый орган обратился в суд с заявлением о взыскании задолженности, и при этом по требованию об уплате указанной задолженности, взыскиваемой в судебном порядке, образовалась новая сумма задолженности, подлежащая взысканию в соответствии с настоящим пунктом, в сумме менее 10 тысяч рублей.
В соответствии с п.4 ст.48 Налогового кодекса РФ рассмотрение дел о взыскании задолженности за счет имущества физического лица производится в соответствии с законодательством об административном судопроизводстве.
Административное исковое заявление о взыскании задолженности за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом в порядке административного судопроизводства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.
Судебным приказом мирового судьи судебного участка №2 г.Карталы и Карталинского района, рабочего поселка Локомотивный Челябинской области от ДД.ММ.ГГГГ по делу № с Кунцевич А.В. взысканы недоимка по налогам в размере 7 752 рубля, пени в размере 3 383,19 рублей.
Судебный приказ отменен в связи с поступившими возражениями от должника определением мирового судьи судебного участка №2 г.Карталы и Карталинского района, рабочего поселка Локомотивный Челябинской области от ДД.ММ.ГГГГ.
Административный иск поступил в суд ДД.ММ.ГГГГ, то есть с соблюдением процессуального срока.
Административным истцом исчислены пени в размере 3 383,19 рублей, которые складываются из пени за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ (недоимкой для образования пени является задолженность по земельному налогу за 2016, 2017, 2018, 2019, 2020, 2021 г.г., по транспортному налогу за 2017, 2018, 2019, 2020, 2021 г.г., по налогу на имущество физических лиц за 2017, 2018, 2019, 2020, 2021 г.г.) в размере 612,60 рублей + пени за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 2 801,38 рублей (начисленные на отрицательное сальдо ЕНС).
Суд признает расчет пени арифметически верным, возможность взыскания пени налоговым органом не утрачена.
Согласно представленного административным ответчиком чека от ДД.ММ.ГГГГ он произвел единый налоговый платеж в размере 11 198,54 рублей.
В соответствии с п.1 ст.3 Федерального закона от 31 июля 2025 года № 287-ФЗ «О внесении изменений в часть первую Налогового кодекса Российской Федерации и Федеральный закон «Об исполнительном производстве» с ДД.ММ.ГГГГ при определении размера совокупной обязанности не учитываются суммы задолженности, в отношении которых налоговый орган обратился до ДД.ММ.ГГГГ (включительно) в суд общей юрисдикции с заявлением о взыскании задолженности с физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями, если при этом по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ по такому заявлению отсутствует вступивший в законную силу судебный акт, до даты вступления в законную силу судебного акта о взыскании указанных сумм.
В данном случае налоговый орган обратился в суд с заявлением о взыскании задолженности с административного ответчика в размере 11 135,19 рублей до ДД.ММ.ГГГГ – ДД.ММ.ГГГГ, следовательно при определении размера совокупной обязанности для распределения платежа не учитывается указанная сумма задолженности.
Следовательно, административный иск подлежит удовлетворению в полном объеме.
С Кунцевич А.В. в доход местного бюджета подлежит уплате государственная пошлина в размере 4 000 рублей.
Руководствуясь ст.ст. 175-177 КАС РФ суд,-
РЕШИЛ:
Административный иск удовлетворить.
Взыскать с Кунцевич А.В., ДД.ММ.ГГГГ года рождения, уроженца <адрес> ...) в пользу Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы №32 по Челябинской области недоимку по налогам:
за 2018 год транспортный налог в размере 496 рублей, земельный налог в размере 395 рублей, налог на имущество в размере 284 рубля, за 2019 год транспортный налог в размере 498 рублей, земельный налог в размере 395 рублей, налог на имущество в размере 284 рубля, за 2020 год транспортный налог в размере 981 рубль, земельный налог в размере 395 рублей, налог на имущество в размере 290 рублей, за 2021 год транспортный налог в размере 868 рублей, земельный налог в размере 433 рубля, налог на имущество в размере 319 рублей, за 2022 год транспортный налог в размере 468 рублей, земельный налог в размере 433 рубля, налог на имущество в размере 189 рублей, за 2023 год транспортный налог в размере 402 рубля, земельный налог в размере 433 рубля, налог на имущество в размере 189 рублей, пени в размере 3 383,19 рублей, всего 11 135,19 рублей.
Взыскать с Кунцевич А.В. ...) в доход местного бюджета государственную пошлину в размере 4 000 рублей.
Решение может быть обжаловано в административную коллегию Челябинского областного суда через Карталинский городской суд путем подачи апелляционной жалобы в течение одного месяца со дня принятия решения суда в окончательной форме.
Председательствующий Маняпова Т.В.
Мотивированное решение изготовлено 22 января 2026 года.