РЕШЕНИЕ
Именем Российской Федерации
31 марта 2026 года г. Карталы
Карталинский городской суд Челябинской области в составе:
председательствующего Воликова И.В., при секретаре Массальской О.О., рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному иску Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы №32 по Челябинской области к Ложкина Л.Г. о взыскании недоимки по налогам, пени,
УСТАНОВИЛ:
Межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы №32 по Челябинской области (далее МРИ ФНС №32) обратилась в суд с административным иском к Ложкина Л.Г. о взыскании недоимки по транспортному налогу с физических лиц за 2021 год в размере 9314, 25 руб., за 2022 г. в сумме 30644 руб., за 2023 год в сумме 30644 руб., пени за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 30819, 06 руб.
В обоснование административного иска указано, что административный ответчик состоит на учете в качестве налогоплательщика, являлся в спорный период плательщиком налогов и сборов, по которым образовалась недоимка, в связи с наличием недоимки начислены пени.
В судебное заседание представитель административного истца Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы №32 по Челябинской области не явился, надлежащим образом извещен о слушании дела, просил о рассмотрении дела без его участия.
Протокольным определением ответчику Ложкина Л.Г. для представления ее интересов в суде назначен дежурный адвокат Шумилова О.Б., которая в судебном заседании возражала против удовлетворения иска.
Заслушав представителя административного ответчика, исследовав представленные сторонами доказательства, письменные материалы дела, суд приходит к следующему.
В соответствии со статьей 3, пунктом 1 статьи 23 Налогового кодекса РФ, статьей 57 Конституции РФ каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы. Налоговое законодательство определяет, кто является плательщиком того или иного вида налога.
Согласно пункту 1 статьи 19 Налогового кодекса РФ налогоплательщиками и плательщиками сборов признаются организации и физические лица, на которых в соответствии с данным кодексом возложена обязанность уплачивать соответственно налоги и (или) сборы.
Возникновение обязанности по уплате налога законодательство о налогах и сборах связывает с наличием у налогоплательщика объекта налогообложения (пункт 1 статьи 38 Налогового кодекса Российской Федерации). Каждый налог имеет самостоятельный объект налогообложения, определяемый в соответствии с частью второй названного Кодекса и с учетом положений этой статьи.
Административное исковое заявление о взыскании обязательных платежей и санкций рассматривается в порядке, предусмотренном Главой 32 Кодекса административного судопроизводства РФ.
Частью 1 статьи 286 Кодекса административного судопроизводства РФ установлено, что органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей (далее -контрольные органы), вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.
Согласно ст.356 Налогового Кодекса Российской Федерации, транспортный налог устанавливается настоящим Кодексом и законами субъектов Российской Федерации о налоге, вводится в действие в соответствии с настоящим Кодексом законами субъектов Российской Федерации о налоге и обязателен к уплате на территории соответствующего субъекта Российской Федерации, если иное не предусмотрено статьей 356.1 настоящего Кодекса. Устанавливая налог, законодательные органы субъектов Российской Федерации определяют налоговую ставку в пределах, установленных настоящей главой. В отношении налогоплательщиков-организаций законодательные органы субъектов Российской Федерации, устанавливая налог, определяют также порядок уплаты налога.
В соответствии со статьей 357 Налогового кодекса РФ налогоплательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 указанного Кодекса, если иное не предусмотрено указанной статьей.
Согласно п.1 ст. 358 Налогового кодекса РФ, объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства (далее в настоящей главе - транспортные средства), зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.
В силу ст. 359 Налогового Кодекса Российской Федерации, налоговая база определяется в отношении транспортных средств, имеющих двигатели - как мощность двигателя транспортного средства в лошадиных силах.
Согласно ст. 360 Налогового кодекса РФ налоговым периодом признается календарный год Из положений статьи 362 Налогового кодекса РФ следует, что сумма налога, подлежащая уплате налогоплательщиками - физическими лицами, исчисляется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств на территории Российской Федерации (пункт 1). Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет по итогам налогового периода, исчисляется в отношении каждого транспортного средства как произведение соответствующей налоговой базы и налоговой ставки, если иное не предусмотрено данной статьей (пункт 2).
Согласно пункту 1 статьи 361 Налогового кодекса РФ налоговые ставки устанавливаются законами субъектов Российской Федерации в зависимости от мощности двигателя транспортного средства.
Уплата налога и авансовых платежей по налогу производится налогоплательщиками в бюджет по месту нахождения транспортных средств. Налог подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом (ст. 363 Налогового кодекса РФ).
В соответствии со ст.52 Налогового кодекса РФ в случае, если обязанность по исчислению суммы налога возлагается на налоговый орган, не позднее 30 дней до наступления срока платежа налоговый орган направляет налогоплательщику налоговое уведомление, если иное не предусмотрено законодательством Российской Федерации о налогах и сборах.
Налог, подлежащий уплате физическими лицами в отношении объектов недвижимого имущества и (или) транспортных средств, исчисляется налоговыми органами не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году направления налогового уведомления (часть 2).
Налоговое уведомление может быть направлено по почте заказным письмом или передано в электронной форме через личный кабинет налогоплательщика, личный кабинет на едином портале государственных и муниципальных услуг. В случае направления налогового уведомления по почте заказным письмом налоговое уведомление считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма (часть 4).
Из карточек учета транспортных средств, предоставленных МО МВД России «Карталинский» следует, что на Ложкина Л.Г. зарегистрированы транспортные средства (л.д.59, 60, 61, 62):
автомобиль марки «Форд фокус», 2006 года выпуска, мощностью двигателя 115,6 л.с., государственный регистрационный знак №, с ДД.ММ.ГГГГ по настоящее время;
грузовой тягач седельный «Мерседенс бенц» 2002 года выпуска, мощностью двигателя 354 л.с., государственный регистрационный знак №, с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ;
полуприцеп-цистерна «Нефаз 96931-10-02» 2008 г. выпуска, государственный номер « №», с ДД.ММ.ГГГГ. по ДД.ММ.ГГГГ.;
легковая машина марки «Дэу нексия» 2007 г.выпуска, государственный регистрационный знак «№», 85 л.с., с ДД.ММ.ГГГГ. по ДД.ММ.ГГГГ.
Налоговым органом административному ответчику исчислен транспортный налог за 2021 год, сформировано налоговое уведомление № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате транспортного налога за 2021 год в размере 30371 рубля (ОКТМО №) в отношении транспортных средств: «Форд фокус» государственный регистрационный знак «№» за 5 месяцев владения, «Дэу нексия» государственный регистрационный знак «№» за 12 месяцев владения, «Мерседенс бенц» 2002 года выпуска государственный регистрационный знак №» за 12 месяцев владения, в срок до ДД.ММ.ГГГГ (л.д.19).
Указанное налоговое уведомление направлено в адрес административного ответчика через личный кабинет налогоплательщика (л.д.20).
Налоговым органом административному ответчику исчислен транспортный налог за 2022 год, сформировано налоговое уведомление № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате транспортного налога за 2022 год в размере 30664 рублей (ОКТМО №) в отношении транспортных средств: «Форд фокус» государственный регистрационный знак «№» за 12 месяцев владения, «Дэу нексия» государственный регистрационный знак «№» за 12 месяцев владения, «Мерседенс бенц» 2002 года выпуска государственный регистрационный знак «№» за 12 месяцев владения, в срок до ДД.ММ.ГГГГ (л.д.23).
Указанное налоговое уведомление направлено в адрес административного ответчика посредством личного кабинета налогоплательщика (л.д.24). Налоговым органом административному ответчику исчислен транспортный налог за 2023 год, сформировано налоговое уведомление № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате транспортного налога за 2023 год в размере 30664 рублей в отношении транспортных средств: «Форд фокус» государственный регистрационный знак «№» за 12 месяцев владения, «Дэу нексия» государственный регистрационный знак «№» за 12 месяцев владения, «Мерседенс бенц» 2002 года выпуска государственный регистрационный знак «№» за 12 месяцев владения, в срок до ДД.ММ.ГГГГ (л.д.21).
Указанное налоговое уведомление направлено в адрес административного ответчика посредством личного кабинета налогоплательщика (л.д.22).
В силу под.1 п.4 ст.75 Налогового кодекса РФ пеня за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налогов определяется в процентах от суммы недоимки. Если иное не установлено настоящим пунктом, процентная ставка пени принимается равной для физических лиц, включая индивидуальных предпринимателей, - одной трехсотой действующей в это время ключевой ставки Центрального банка Российской Федерации.
С 01 января 2023 года вступил в силу Федеральный закон от 14 июля 2022 года №263-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса РФ», предусматривающий введение института Единого налогового счета.
Взыскание сумм задолженности в данный период проводится исключительно в отношении верифицированных сумм отрицательного сальдо единого налогового счета.
В соответствии с п.2 ст.11.3 Налогового кодекса РФ единым налоговым счетом признается форма учета налоговыми органами:
денежного выражения совокупной обязанности;
денежных средств, перечисленных в качестве единого налогового платежа и (или) признаваемых в качестве единого налогового платежа.
Сальдо единого налогового счета физического лица формируется ДД.ММ.ГГГГ с учетом особенностей ст. 11.3 Налогового кодекса РФ, на основании имеющихся у налоговых органов по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ сведений о суммах неисполненных обязанностей налогоплательщика по уплате налогов, пеней, штрафов, предусмотренных Налоговым кодексом РФ, излишне уплаченных и излишне взысканных налогов и иных платежей.
В случае выявления налоговым органом недоимки, он обязан направить налогоплательщику требование об уплате задолженности в порядке и сроки, установленные ст.ст.69, 70 Налогового кодекса РФ.
В соответствии со ст.69 Налогового кодекса РФ требованием об уплате задолженности признается извещение налогоплательщика о наличии отрицательного сальдо единого налогового счета и сумме задолженности с указанием налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов на момент направления требования, а также об обязанности уплатить в установленный срок сумму задолженности.
Согласно п.1 ст.70 Налогового кодекса РФ требование об уплате задолженности должно быть направлено налогоплательщику, плательщику сбора, плательщику страховых взносов, налоговому агенту не позднее трех месяцев со дня формирования отрицательного сальдо единого налогового счета этого лица в размере, превышающем 3000 рублей, если иное не предусмотрено указанным кодексом.
В соответствии с п.1 постановления Правительства РФ от 29 марта 2023 года № 500 «О мерах по урегулированию задолженности по уплате налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов, установленных Налоговым кодексом РФ, в 2023 и 2024 годах» предусмотренные Налоговым кодексом предельные сроки направления требований об уплате задолженности и принятия решений о взыскании задолженности увеличиваются на шесть месяцев.
Налоговым органом сформировано требование № об уплате задолженности по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому размер недоимки по транспортному налогу составляет 60355,93 рублей, по штрафам 1 000 рублей; по пени 7799,53 рубля, срок для добровольного исполнения требования – до ДД.ММ.ГГГГ (л.д.25).
Указанное требование направлено в адрес административного ответчика посредством личного кабинета налогоплательщика (л.д.26).
В связи с наличием недоимки налоговым органом административному ответчику исчислены пени в размере 30819,06 рублей, которые складываются из:
пени на ДД.ММ.ГГГГ в размере 4721,28 руб. + пени за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 26168,65 руб. – 16410,19 руб. пени, по которым ранее были приняты меры взыскания;
пени на ДД.ММ.ГГГГ. в размере 4721,28 руб. + пени за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 11708,22 руб. – 90,18 руб. пени, по которым ранее были приняты меры взыскания;
Расчет пени на ДД.ММ.ГГГГ в размере 4721,28 рублей произведен за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, пениобразующей недоимкой является недоимка по транспортному налогу с физических лиц в общей сумме 60355,93 рублей (за 2020г. в сумме 29984,93 руб. + за 2021г. в сумме 30371 руб.)
Пениобразующей недоимкой для начисления пени за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ.явилась, начиная с ДД.ММ.ГГГГ, недоимка по транспортному налогу с физических лиц за 2020 и 2021 годы в размере 60355,93 рублей, с ДД.ММ.ГГГГ недоимка увеличилась до 90999,93 рублей вследствие образования недоимки также по транспортному налогу с физических лиц за 2022 год в размере 30644 рублей. С учетом производимых административным ответчиком оплат, по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ недоимка составляла 60078,78 руб., после чего с ДД.ММ.ГГГГ увеличилась до 90722,78 рублей вследствие образования недоимки также по транспортному налогу с физических лиц за 2023 год в размере 30644 рублей
При расчете предъявленной к взысканию пени налоговым органом учтены оплаты, произведенные ответчиком с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 30992,15 рублей.
Проверив расчет предъявленной к взысканию пени, суд с ним соглашается, поскольку он произведен верно, с учетом возникшей недоимки по транспортному налогу за 2021, 2022, 2023 г.г.
В соответствии с п.3 ст.48 Налогового кодекса РФ налоговый орган вправе обратиться в суд общей юрисдикции с заявлением о взыскании задолженности:
1) в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате задолженности в случае, если размер отрицательного сальдо превышает 10 тысяч рублей;
2) не позднее 1 июля года, следующего за годом, в течение которого налоговым органом осуществлено обращение в суд с заявлением о взыскании задолженности, в случае неисполнения обязанности по требованию об уплате задолженности, на основании которого подано такое заявление, и образовании после подачи предыдущего заявления задолженности, подлежащей взысканию в соответствии с настоящим пунктом, в сумме более 10 тысяч рублей, либо года, на 1 января которого сумма задолженности, подлежащая взысканию в соответствии с настоящим пунктом, превысила 10 тысяч рублей, либо года, на 1 января которого истекло три года со срока исполнения требования об уплате, и сумма задолженности, подлежащая взысканию в соответствии с настоящим пунктом, не превысила 10 тысяч рублей, либо года, на 1 января которого истекло три года, следующих за годом, в течение которого налоговый орган обратился в суд с заявлением о взыскании задолженности, и при этом по требованию об уплате указанной задолженности, взыскиваемой в судебном порядке, образовалась новая сумма задолженности, подлежащая взысканию в соответствии с настоящим пунктом, в сумме менее 10 тысяч рублей.
В соответствии с п.4 ст.48 Налогового кодекса РФ рассмотрение дел о взыскании задолженности за счет имущества физического лица производится в соответствии с законодательством об административном судопроизводстве.
Административное исковое заявление о взыскании задолженности за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом в порядке административного судопроизводства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.
Судебным приказом мирового судьи судебного участка №2 г.Карталы и Карталинского района Челябинской области от ДД.ММ.ГГГГ по делу № с Ложкина Л.Г. взыскана недоимка: по пени по транспортному налогу по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ в сумме 16 339,32 руб. (16429,50 руб. пени по состоянию на 21.03.2024г. – 90,18 руб. остаток непогашенной задолженности по пени, обеспеченный ранее принятыми мерами взыскания), задолженность по транспортному налогу за 2022г. в сумме 30644 рублей и за 2021г. в сумме 30371 руб. Определением мирового судьи от ДД.ММ.ГГГГг. судебный приказ отменен в связи с поступившими возражениями должника относительно его исполнения (л.д.90-107).
Судебным приказом мирового судьи судебного участка №2 г.Карталы и Карталинского района Челябинской области от ДД.ММ.ГГГГ № с Ложкина Л.Г. взысканы недоимка по транспортному налогу за за 2023 года в сумме 30644 руб., пени по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ в сумме 14479,74 руб. (30889,93 руб. (пени по состоянию на ДД.ММ.ГГГГг.) – 16410,19 руб. (остаток непогашенной задолженности по пени, обеспеченной ранее принятыми мерами взыскания). Определением мирового судьи от ДД.ММ.ГГГГг. судебный приказ отменен в связи с поступившими возражениями должника относительно его исполнения (л.д.108-125).
Административный иск поступил в суд ДД.ММ.ГГГГ, то есть с соблюдением процессуального срока.
Учитывая, что административный ответчик свою обязанность по уплате транспортного налога надлежащим образом не исполнил, в результате чего возникла недоимка по транспортному налогу за 2021, 2022 и 2023 годы, на которую начислены пени, которые подлежат взысканию с административного ответчика.
Административный иск подлежит удовлетворению в полном объеме.
С Ложкина Л.Г. в доход местного бюджета подлежит уплате государственная пошлина в размере 4042,64 руб.
Руководствуясь ст.ст. 175-177 КАС РФ суд,-
РЕШИЛ:
Административный иск удовлетворить.
Взыскать с Ложкина Л.Г. ...) в пользу Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы №32 по Челябинской области недоимку по транспортному налогу за 2021 год в размере 9 314 рублей 25 копеек, за 2022 год в размере 30 644 рублей, за 2023 год в размере 30 644 рублей, пени за просрочку исполнения обязанности по уплате транспортного налога за период с ДД.ММ.ГГГГг. по ДД.ММ.ГГГГ в размере 30 819 рублей 06 копеек, всего взыскать 101 421 рубль 31 копейку.
Взыскать с Ложкина Л.Г. (...) в доход местного бюджета государственную пошлину в размере 4 042 рублей 64 копеек.
Решение может быть обжаловано в административную коллегию Челябинского областного суда через Карталинский городской суд путем подачи апелляционной жалобы в течение одного месяца со дня принятия решения суда в окончательной форме.
Председательствующий Воликова И.В.
Мотивированное решение изготовлено 14 апреля 2026 года.