РЕШЕНИЕ
ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
27 августа 2026 года г. Карталы
Карталинский городской суд Челябинской области в составе:
председательствующего судьи Смирных И.Г., при секретаре Шадриной И.О., рассмотрев в открытом судебном заседании в Карталинском городском суде административное дело по административным исковым заявлениям Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 32 по Челябинской области к Балашов А.А. о взыскании недоимки по налогам,
УСТАНОВИЛ:
Межрайонная Инспекция Федеральной налоговой службы № 19 по Челябинской области (МИФНС № 32) обратилась в Карталинский городской суд с исками к Балашов А.А. о взыскании недоимки по транспортному налогу за 2022 год в размере 1614 рублей, по земельному налогу за 2022 год в размере 235 рублей, а также о взыскании недоимки по транспортному налогу за 2023 год в размере 1859 рублей, по земельному налогу за 2023 год в размере 245 рублей, обосновав свои требования тем, что ответчик является собственником транспортных средств, недвижимого имущества в виде земельного участка, соответственно плательщиком транспортного, земельного налогов, которые своевременно не были оплачены, в связи с чем на момент обращения с заявлением о вынесении судебного приказа задолженность составила 3708 рублей, которая подлежит взысканию с ответчика.
Административные дела по административным искам ИФНС к одному и тому же административному ответчику объединены в одно производство.
В судебное заседание представитель административного истца МИФНС России № 32 по Челябинской области не явился, просил рассмотреть дело в его отсутствие, настаивал на удовлетворении требований о взыскании задолженности в суммах, указанных в административных исках.
Административный ответчик Балашов А.А. в судебное заседание не явился, о слушании дела извещен, представил в суд квитанции о внесении налоговых платежей, сведения о завершении процедуры внесудебного банкротства.
Исследовав материалы дела, имеющиеся по делу доказательства в соответствии с требованиями ст.84 КАС РФ, суд приходит к следующему:
В соответствии со статьей 3, пунктом 1 статьи 23 Налогового кодекса Российской Федерации, статьей 57 Конституции Российской Федерации каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.
Законодательство о налогах и сборах основывается на признании всеобщности и равенства налогообложения. Ни на кого не может быть возложена обязанность уплачивать налоги и сборы, а также иные взносы и платежи, обладающие установленными настоящим Кодексом признаками налогов или сборов, не предусмотренные настоящим Кодексом либо установленные в ином порядке, чем это определено настоящим Кодексом.
В силу пункта 1 статьи 357 НК РФ, налогоплательщиками по транспортному налогу признаются лица (организации и физические лица) на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения.
Согласно пункту 1 статьи 362 НК РФ сумма налога, подлежащая уплате налогоплательщиками, являющимися физическими лицами, исчисляется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств на территории Российской Федерации.
В силу положений пункта 3 статьи 363 НК РФ налогоплательщики, являющиеся физическими лицами, уплачивают транспортный налог на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом. Направление налогового уведомления допускается не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году его направления. Налогоплательщики уплачивают налог не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году направления налогового уведомления.
Законом Челябинской области «О транспортном налоге» от ДД.ММ.ГГГГ № (с изменениями и дополнениями) установлены ставки транспортного налога в зависимости от мощности двигателя.
В пункте 1 статьи 388 НК РФ налогоплательщиками земельного налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения, если иное не установлено настоящим пунктом.
В соответствии со статьей 402 НК РФ налоговая база в отношении объектов налогообложения -определяется исходя из их кадастровой стоимости, за исключением случаев, предусмотренных пунктом 2 настоящей статьи.
Налоговые ставки устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований в зависимости от применяемого порядка определения налоговой базы с учетом положений пункта 5 настоящей статьи (статья 406 НК РФ).
Налог уплачивается по месту нахождения объекта налогообложения на основании налогового уведомления, направляемого налогоплательщику налоговым органом (статья 409 НК РФ).
Согласно статьи 408 НК РФ сумма налога исчисляется налоговыми органами по истечении налогового периода отдельно по каждому объекту налогообложения как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы с учетом особенностей, установленный настоящей статьей.
Согласно статьи 52 НК РФ налоговый орган направляет налогоплательщику налоговое уведомление с указанием сумма налога, подлежащей уплате, расчет налоговой базы, а также срок уплаты налога.
В силу статей 69-70 НК РФ налоговый орган направляет налогоплательщику требование об уплате налога при наличии у него недоимки не позднее трех месяцев.
Пунктом 6 статьи 69 НК РФ предусмотрены способы передачи физическому лицу требования об уплате налога, в том числе через личный кабинет налогоплательщика.
В соответствии со статьей 409 НК РФ налог подлежит оплате налогоплательщиками в срок не позднее 01 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.
Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога (подпункт 1 и 3 пункта 1 статьи 45 НК РФ).
В соответствии с пунктом 2 статьи 69 НК РФ при наличии у налогоплательщика недоимки, ему направляется требование об уплате налога.
Пункт 4 статьи 69 НК РФ предусматривает, что требование об уплате налога должно содержать сведения о сумме задолженности по налогу, размере пеней, начисленных на момент направления требования, сроке исполнения требования, а также мерах по взысканию налога и обеспечению исполнения обязанности по уплате налога, которые применяются в случае неисполнения требования налогоплательщиком. Требование об уплате налога, направляемое физическому лицу, должно содержать также сведения о сроке уплаты налога, установленном законодательством о налогах и сборах.
Требование об уплате налога должно быть направлено налогоплательщику не позднее трех месяцев со дня выявления недоимки (пункт 1 статьи 70 НК РФ).
Как следует из материалов дела, Балашов А.А. в спорный период (2022-2023г.г.)имел в собственности автомобиль ВАЗ 21101 2006 г.в.?80 л.с., автомобиль ЗИЛ ММ3555 1970 г.в., 80л.с. ; земельный участок с кадастровым номером № по адресу <адрес>, в связи с чем, являлся плательщиком транспортного налога, земельного налога соответственно.(том 1 л.д.32-37,53,54 )
Обязанность по уплате налогов в установленные законом сроки административным ответчиком не исполнена, в связи с чем, налоговый орган обратился в суд с настоящим иском.
Налоговым органом в адрес ответчика было направлено требование № от ДД.ММ.ГГГГ со сроком уплаты недоимки в сумме 161892руб.22 коп. по налогу на доходы на доходы физических лиц, пени 12627,68 рублей и штрафы 4067,42 рублей до ДД.ММ.ГГГГ, которое направлено заказным почтовым отправлением от ДД.ММ.ГГГГ (л.д. том 1 л.д.24, 22-23).
Посредством личного кабинета налогоплательщика ответчику было направлено уведомление № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате до ДД.ММ.ГГГГ транспортного налога за 2022 год в размере 1614 рублей, земельного налога за 2022 год в размере 235 рублей, которое получено налогоплательщиком ДД.ММ.ГГГГ. (том1 л.д. 25-26).ДД.ММ.ГГГГ налоговый орган обратился к мировому судье с заявлением о выдаче судебного приказа, который был вынесен мировым судьей судебного участка №1 г. Карталы и Карталинского района ДД.ММ.ГГГГ и отмене отменен по заявлению ответчика ДД.ММ.ГГГГ ( том 1 л.д. 27-29, 71).
Посредством личного кабинета налогоплательщика ответчику было направлено уведомление № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате до ДД.ММ.ГГГГ транспортного налога за 2023 год в размере 1614 рублей, земельного налога за 2023 год в размере 245 рублей, которое получено налогоплательщиком ДД.ММ.ГГГГ. (том 2 л.д. 18-19).
ДД.ММ.ГГГГ налоговый орган обратился к мировому судье с заявлением о выдаче судебного приказа, который был вынесен мировым судьей судебного участка №1 г. Карталы и Карталинского района ДД.ММ.ГГГГ и отменен по заявлению ответчика ДД.ММ.ГГГГ (том 1 л.д. 72, том 2 л.д.17).
Ответчиком представлены в качестве доказательств исполнения обязанности по уплате налогов квитанция об уплате налогового платежа 1859 рублей от ДД.ММ.ГГГГ (том 2 л.д.46),который засчитан налоговым органом в положительное сальдо по ЕНС, квитанция об уплате 1859 рублей от ДД.ММ.ГГГГ (том 2 л.д. 47), который засчитан налоговым органом в счет уплаты транспортного и земельного налогов за налоговый период 2024 года, квитанция от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 3218,54 рублей (том 2 л.д.48), по которой налоговый платеж засчитан в 2021 году за налоговый период 2020 года, квитанция от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1849 рублей (том 2 л.д.49), который засчитан в счет НДФЛ по сроку уплаты до ДД.ММ.ГГГГ, квитанция от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 3646 рублей свидетельствует об уплате налогового платежа за иное лицо, ИНН которого не совпадает с ИНН ответчика Балашов А.А. (том 2 л.д.51об,52об.,, квитанция от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 4926 рублей, платеж по которой зачтен в счет транспортного налога за 2017 год, квитанция от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1657,82 рублей, платеж по которой зачтен в счет пени по транспортному налогу в 2021 году (том2 л.д. 53об. ), квитанция от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1829,71 рублей, платеж по которой засчитан в счет пени по земельному налогу в 2021 году, квитанция от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 8384,44 рублей, платеж по которому засчитан налоговым органом в счет уплаты земельного и транспортного налога за налоговые периоды 2018-2020 годы. (том 1 л.д.54об.)
Как следует из представленных в суд сведений ДД.ММ.ГГГГ по заявлению Балашов А.А. возбуждена процедура внесудебного банкротства, при этом заявлена задолженность в налогам и обязательным платежам в бюджет 232804 рубля 37 копеек, в том числе по НДФЛ за 2021 год 158194,22 руб., по пени 74610,15 рублей. ДД.ММ.ГГГГ процедура банкротства завершена, задолженность на вышеуказанную сумму списана налоговым органом, при этом задолженность по уплате транспортного и земельного налогов за налоговые периоды 2022, 2023 гг. не были включены Балашов А.А. в процедуру судебного банкротства, соответственно списана в рамках внесудебного банкротства не была, то есть подлежит взысканию как текущая задолженность по налоговым платежам.
Административное исковое заявление о взыскании задолженности за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом в порядке административного судопроизводства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.
При рассмотрении административного дела после отмены судебного приказа суд обязан проверить лишь соблюдение установленного пунктом 4 статьи 48 НК РФ шестимесячного срока.
Настоящее административное исковое заявление о взыскании с ответчика задолженности по налогам подано административным истцом в суд ДД.ММ.ГГГГ (том1 л.д.4, том 2 л.д.4), то есть до истечения 6 месяцев с момента отмены судебного приказа от ДД.ММ.ГГГГ. В связи с чем, нарушений требований закона при обращении с иском в суд о взыскании задолженности не имеется, налоговым органом соблюдены сроки взыскания налоговой задолженности.
В соответствии с пунктом 1 статьи 5 Федерального закона № 127-ФЗ под текущими платежами понимаются денежные обязательства, требовании о выплате выходных пособий и (или) об оплате труда лиц, работающих или работавших по трудовому договору, и обязательные платежи, возникшие после даты принятия заявления о признании должника банкротом, если иное не установлено настоящим Федеральным законом.
Согласно абзацу 4 пункта 5 статьи 213.25 Федерального закона № 127- ФЗ с даты признания гражданина банкротом прекращается начисление неустоек (штрафов) и иных финансовых санкций, а также процентов по всем обязательствам гражданина, за исключением текущих платежей.
В силу пункта 3 статьи 213.28 Федерального закона № 127-ФЗ после завершения расчетов с кредиторами гражданин, признанный банкротом, освобождается от дальнейшего исполнения требований кредиторов, в том числе требований кредиторов, не заявленных при введении реструктуризации долгов гражданина или реализации имущества гражданина.
Освобождение гражданина от обязательств не распространяется на требования кредиторов, предусмотренные пунктами 4 и 5 настоящей статьи, требования, о наличии которых кредиторы не знали и не должны были знать к моменту принятия определения о завершении реализации имущества гражданина.
Таким образом, суммы взыскиваемых в рамках настоящего административного дела налогов за 2022 год, 2023 год относятся к текущим платежам, в связи с чем, действие пункта 3 статьи 213.28 Федерального закона № 127-ФЗ не распространяется на данные суммы, и они подлежат взысканию в установленном законом порядке.
С учетом отсутствия сведений, подтверждающих уплату транспортного и земельного налогов за 2022 год, а также наличия сведений в виде квитанции о совершении платежа ДД.ММ.ГГГГ в размере согласно налогового уведомления № по сроку уплаты до ДД.ММ.ГГГГ, то есть за налоговый период 2023 года в сумме 1859 рублей, который налоговым органом не был зачислен ни за один налоговый период, при этом имеется положительное сальдо ЕНС 1958, 59 рублей (том 2 л.д.60об.), с ответчика следует взыскать задолженность по транспортному и земельному налогу за 2022 год с учетом имеющейся переплаты: 1749,41 руб. = 1849руб.(за 2022 г.) +1859 руб.(за 2023 год)-1958,59руб.(переплата).
На основании части 1 статьи 114 КАС РФ судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов.
С учетом приведенных выше правовых норм, а также частичного удовлетворения административного иска, с административного ответчика в доход местного бюджета подлежит взысканию сумма государственной пошлины, рассчитанная на основании подпункта 1 пункта 1 статьи 333.19 НК РФ, пропорционально удовлетворенной сумме в размере 1887 рублей.
На основании изложенного, руководствуясь ст.175-180, ст.290 КАС РФ суд
РЕШИЛ:
Административное исковое заявление Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы №32 по Челябинской области к Балашов А.А. удовлетворить частично.
Взыскать с Балашов А.А. (ИНН №), проживающего по адресу: <адрес>, в пользу Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы №32 по Челябинской области, недоимку транспортному налогу, по земельному налогу за 2022 год в размере 1749 рублей 41 копейка.
Взыскать с Балашов А.А. (ИНН №), проживающего по адресу: <адрес> в доход местного бюджета государственную пошлину в размере 1887 рублей.
В удовлетворении остальной части заявленных требований отказать.
Решение может быть обжаловано в Челябинский областной суд через Карталинский городской суд в течение месяца со дня принятия решения в окончательной форме.
Судья Смирных И.Г.
Мотивированное решение изготовлено 04 сентября 2025 года.