РЕШЕНИЕ
ИФ.И.О1
18 февраля 2026 года <адрес>
Усольский городской суд <адрес> в составе председательствующего судьи Яновой О.В., при секретаре судебного заседания Ф.И.О4, рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело (данные изъяты)а-109/2026 (38RS0(данные изъяты)-22) по административному исковому заявлению Межрайонной инспекция Федеральной налоговой службы (данные изъяты) по <адрес> к Ф.И.О2 о взыскании обязательных платежей и санкций.
УСТАНОВИЛ:
Межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы (данные изъяты) по <адрес> обратилась в суд с административным иском к Ф.И.О2 о взыскании обязательных платежей и санкций, в обоснование уточненного административного иска указала, что в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ Ф.И.О2 состоял на налоговом учете в качестве индивидуального предпринимателя. Ввиду неисполнения обязанности по уплате обязательных платежей и бюджетную систему Российской Федерации, повлекшей формирование отрицательного сальдо единою единого налогового счета (задолженности) начислены пени. В судебный приказ от ДД.ММ.ГГГГ (данные изъяты)а-1915/2024 включены пени, начисленные за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ (на несвоевременно уплаченные/неуплаченные суммы: транспортного налога с физических лиц за 2019-2021 гг.; страховых взносов на ОПС за расчетные периоды до ДД.ММ.ГГГГ в фиксированном размере за 2018 гг.; страховых взносов на ОМС за расчетные периоды до ДД.ММ.ГГГГ в фиксированном размере за 2018 гг.
Просила с учетом уточненных требований: взыскать с Ф.И.О2 ИНН <данные изъяты> задолженность по пени (на несвоевременно уплаченные/неуплаченные суммы транспортного налога с физических лиц за 2019-2021 гг., страховых взносов на ОПС в фиксированном размере за 2018 г., страховых взносов на ОМС в фиксированном размере за 2018 г.) в сумме 2556,44 руб., рассчитанные за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ гг.
Представитель административного истца Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы (данные изъяты) по <адрес> в судебное заседание не явился, о дате, времени и месте рассмотрения дела извещен надлежащим образом, в утонённом исковом заявлении просил о рассмотрении дела в свое отсутствие (л.д. 150).
Административный ответчик Ф.И.О2 в судебное заседание не явился, о дате, времени и месте судебного заседания извещен надлежащим образом.
Представитель заинтересованной стороны Межрайонная инспекция федеральной налоговой службы (данные изъяты) по <адрес> не явился, извещен надлежащим образом.
Обозрев материалы приказных производств (данные изъяты)а-5239/2021, 2а-1915/2024, исследовав материалы дела, оценивая их в совокупности и каждое в отдельности, суд приходит к следующему выводу.
Согласно части 1 статьи 286 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации (далее – КАС РФ) органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей (далее - контрольные органы), вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.
В соответствии со статьей 57 Конституции Российской Федерации каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.
Согласно статье 3 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - НК РФ) каждое лицо должно уплачивать законно установленные налоги и сборы.
Законодательство о налогах и сборах основывается на признании всеобщности и равенства налогообложения. Ни на кого не может быть возложена обязанность уплачивать налоги и сборы, а также иные взносы и платежи, обладающие установленными настоящим Кодексом признаками налогов или сборов, не предусмотренные настоящим Кодексом либо установленные в ином порядке, чем это определено настоящим Кодексом.
Статьей 23 НК РФ установлена обязанность налогоплательщиков уплачивать законом установленные налоги, выполнять законные требования налогового органа об устранении выявленных нарушениях законодательства о налогах и сборах.
В силу ст. 400 НК РФ налогоплательщиками налога на имущество физических лиц признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 НК РФ, пунктом 1 которой (в редакции, действовавшей в спорный налоговый период) было закреплено, что объектом налогообложения признается расположенное в пределах муниципального образования следующее имущество; 1) жилой дом; 2) жилое помещение (квартира, комната); 3) гараж, машино-место; 4) единый недвижимый комплекс; 5) объект незавершенного строительства; 6) иные здание, строение, сооружение, помещение.
В соответствии с подпунктом 2 пункта 1 статьи 419 НК РФ плательщиками страховых взносов признаются лица, являющиеся страхователями в соответствии с федеральными законами о конкретных видах обязательного социального страхования: индивидуальные предприниматели, адвокаты, медиаторы, нотариусы, занимающиеся частной практикой, арбитражные управляющие, оценщики, патентные поверенные и иные лица, занимающиеся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой.
Согласно статьи 420 НК РФ, объектом обложения страховыми взносами для плательщиков, указанных в абзаце четвертом подпункта 1 пункта 1 статьи 419 настоящего Кодекса, признаются выплаты и иные вознаграждения в пользу физических лиц, подлежащих обязательному социальному страхованию в соответствии с федеральными законами о конкретных видах обязательного социального страхования, в рамках трудовых отношений, в том числе вознаграждения, производимые на основании решения общего собрания собственников помещений в многоквартирном доме в пользу членов совета многоквартирного дома, включая председателя совета многоквартирного дома, избранных собственниками помещений в многоквартирном доме в соответствии с положениями Жилищного кодекса Российской Федерации, и по гражданско-правовым договорам, предметом которых являются выполнение работ, оказание услуг (за исключением вознаграждений, выплачиваемых лицам, указанным в подпункте 2 пункта 1 статьи 419 настоящего Кодекса).
В соответствии с нормами этой главы расчетным периодом признается календарный год (пункт 1 статьи 423 НК РФ).
В соответствии с пунктом 2 статьи 423 НК РФ отчетными периодами применительно к страховым взносам признаются первый квартал, полугодие, девять месяцев календарного года.
Согласно пункта 2 статьи 224 НК РФ Налоговая ставка устанавливается в размере 35 процентов в отношении суммы экономии на процентах при получении налогоплательщиками заемных (кредитных) средств в части превышения размеров, указанных в пункте 2 статьи 212 настоящего Кодекса.
Согласно статье 425 НК РФ (пункты 1, 2) тариф страхового взноса представляет собой величину страхового взноса на единицу измерения базы для исчисления страховых взносов, если иное не предусмотрено настоящей главой. Тарифы страховых взносов на период до ДД.ММ.ГГГГ включительно устанавливаются в следующих размерах, если иное не предусмотрено настоящей главой:1) на обязательное пенсионное страхование: в пределах установленной предельной величины базы для исчисления страховых взносов по данному виду страхования - 22 процента; свыше установленной предельной величины базы для исчисления страховых взносов по данному виду страхования - 10 процентов; на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством в пределах установленной предельной величины базы для исчисления страховых взносов по данному виду страхования - 2,9 процента; на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством в отношении выплат и иных вознаграждений в пользу иностранных граждан и лиц без гражданства, временно пребывающих в Российской Федерации (за исключением высококвалифицированных специалистов в соответствии с Федеральным законом от ДД.ММ.ГГГГ № 115-ФЗ «О правовом положении иностранных граждан в Российской Федерации»), в пределах установленной предельной величины базы по данному виду страхования - 1,8 процента; на обязательное медицинское страхование - 5,1 процента.
В соответствии с пунктом 3 статьи 430 НК РФ, если плательщики начинают осуществлять предпринимательскую, либо иную профессиональную деятельность в течение расчетного периода, фиксированный размер страховых взносов, подлежащих уплате ими за этот расчетный период, определяется пропорционально количеству календарных месяцев, начиная с календарного месяца начала деятельности. За неполный месяц деятельности фиксированный размер страховых взносов определяется пропорционально количеству календарных дней этого месяца.
По общему правилу пункта 1 статьи 432 НК РФ исчисление суммы страховых взносов, подлежащих уплате за расчетный период плательщиками, указанными в подпункте 2 пункта 1 статьи 419 настоящего Кодекса, производится ими самостоятельно в соответствии со статьей 430 настоящего Кодекса.
Пунктом 2 названной статьи в частности установлено, что суммы страховых взносов за расчетный период уплачиваются плательщиками не позднее 31 декабря текущего календарного года, если иное не предусмотрено настоящей статьей. Страховые взносы, исчисленные с суммы дохода плательщика, превышающей 300 000 рублей за расчетный период, уплачиваются плательщиком не позднее 1 апреля года, следующего за истекшим расчетным периодом. В случае неуплаты (неполной уплаты) страховых взносов плательщиками, указанными в подпункте 2 пункта 1 статьи 419 настоящего Кодекса, в срок, установленный абзацем вторым настоящего пункта, налоговый орган определяет в соответствии со статьей 430 настоящего Кодекса сумму страховых взносов, подлежащую уплате за расчетный период такими плательщиками. При превышении суммы страховых взносов, определенной налоговым органом в соответствии с абзацем вторым настоящего пункта, над суммой страховых взносов, фактически уплаченных плательщиком за расчетный период, налоговый орган выявляет в порядке, установленном настоящим Кодексом, недоимку по страховым взносам.
В силу части 1 статьи 356 НК РФ транспортный налог устанавливается настоящим Кодексом и законами субъектов Российской Федерации о налоге, вводится в действие в соответствии с настоящим Кодексом законами субъектов Российской Федерации о налоге и обязателен к уплате на территории соответствующего субъекта Российской Федерации. Устанавливая налог, законодательные (представительные) органы субъектов Российской Федерации определяют налоговую ставку в пределах, установленных настоящей главой. В отношении налогоплательщиков-организаций законодательные (представительные) органы субъектов Российской Федерации, устанавливая налог, определяют также порядок и сроки уплаты налога. При установлении налога законами субъектов Российской Федерации могут также предусматриваться налоговые льготы и основания для их использования налогоплательщиком.
В силу положений статьи 357 НК Российской Федерации налогоплательщиками налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей.
Таким образом, объектом обложения транспортного налога признаются транспортные средства, зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации. Прекращение взимания транспортного налога возможно только в случае снятия с учета транспортного средства в регистрирующих органах. Начисление и уплата транспортного налога в случае продажи транспортного средства прекращаются с месяца, следующего за снятием его с регистрационного учета в органах ГИБДД. Иных оснований для прекращения взимания указанного налога (за исключением угона транспортного средства либо возникновения права на налоговую льготу) законодательством о налогах и сборах не установлено.
Объектом налогообложения, согласно части 1 статьи 358 НК РФ признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства, зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.
В силу положений части 1 статьи 362 НК РФ сумма налога, подлежащая уплате налогоплательщиками - физическими лицами, исчисляется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств на территории Российской Федерации.
Пунктом 3 статьи 363 НК РФ установлено, что налогоплательщики, являющиеся физическими лицами, уплачивают транспортный налог на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом. Направление налогового уведомления допускается не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году его направления. Налогоплательщики уплачивают налог не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году направления налогового уведомления.
Согласно абзацу 3 пункта 1 статьи 363 НК РФ, налог подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.
Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах.
<адрес> «О транспортном налоге» от ДД.ММ.ГГГГ (данные изъяты) (принят Постановлением Законодательного собрания <адрес> от ДД.ММ.ГГГГ (данные изъяты)/СЗ) установлены налоговые ставки транспортного налога в зависимости от мощности двигателя, тяги реактивного двигателя или валовой вместимости транспортных средств, категории транспортных средств в расчете на одну лошадиную силу мощности двигателя транспортного средства, один килограмм силы тяги реактивного двигателя, одну регистровую тонну транспортного средства или единицу транспортного средства.
Согласно пункту 2 статьи 44 НК РФ обязанность по уплате конкретного налога или сбора возлагается на налогоплательщика и плательщика сбора с момента возникновения установленных законодательством о налогах и сборах обстоятельств, предусматривающих уплату данного налога или сбора.
В соответствии с пунктом 1 статьи 45 НК РФ обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. Налогоплательщик вправе исполнить обязанность по уплате налога досрочно. Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога.
На основании статьи 69 НК Российской Федерации требованием об уплате налога признается письменное извещение налогоплательщика о неуплаченной сумме налога, а также об обязанности уплатить в установленный срок неуплаченную сумму налога.
В силу пункта 1 статьи 70 НК РФ требование об уплате налога должно быть направлено налогоплательщику не позднее трех месяцев со дня выявления недоимки. При выявлении недоимки налоговый орган составляет документ по форме, утверждаемой федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов.
Согласно статье 48 НК РФ в случае неисполнения налогоплательщиком - физическим лицом в установленный срок обязанности по уплате налога налоговый орган вправе обратиться в суд с иском о взыскании налога в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога.
Статьей 75 НК РФ предусмотрено, что в случае неуплаты в установленный срок сумм налога, подлежат начислению пени в размере одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах для уплаты налога.
Судом установлено, что Ф.И.О2 с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ Ф.И.О2 состоял на налоговом учете в качестве индивидуального предпринимателя (л.д. 12-15).
Согласно сведениям, представленным РЭО ГИБДД <адрес> в налоговый орган в соответствии с п. 4 ст. 85 Налогового кодекса РФ, установлено, что Ф.И.О2 с ДД.ММ.ГГГГ являлся собственником транспортного средства <данные изъяты>, государственный регистрационный знак <данные изъяты>, год выпуска ДД.ММ.ГГГГ г. (л.д. 11).
Обязательные платежи в срок установленный законодательством уплачены не были.
В случае просрочки исполнения обязанности по уплате налогов (взносов), в соответствии со ст. 75 НК РФ, начисляется пени за каждый календарный день просрочки, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога.
В редакции ст. 75 НК РФ, действующей с ДД.ММ.ГГГГ, пеня начисляется начиная со дня возникновения недоимки по день (включительно) исполнения совокупной обязанности по уплате налогов. С ДД.ММ.ГГГГ - момента введения в действие Единого налогового счета (далее - ЕНС) пени начисляются на совокупную задолженность, осуществление расчета пени отдельно по каждому налогу законодательством о налогах и сборах не предусмотрено.
В судебный приказ от ДД.ММ.ГГГГ (данные изъяты)а-1915/2024 включены пени, начисленные за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ гг. на несвоевременно уплаченные/неуплаченные суммы транспортного налога с физических лиц за 2019-2021 гг., страховых взносов на ОПС в фиксированном размере за 2018 г., страховых взносов на ОМС в фиксированном размере за 2018 г.
В связи с неуплатой налогоплательщиком задолженности по обязательным платежам, в порядке статьи 69 Налогового кодекса в автоматическом режиме сформированы требования об уплате задолженности по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ (данные изъяты) (срок исполнения до ДД.ММ.ГГГГ); по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ (данные изъяты), (срок исполнения до ДД.ММ.ГГГГ), которое получено последним ДД.ММ.ГГГГ, требование направлено налогоплательщику почтовой связью (л.д. 17).
Согласно п.1 ст. 70 НК РФ (ред. (данные изъяты) от ДД.ММ.ГГГГ) требование об уплате налога должно быть направлено налогоплательщику (ответственному участнику консолидированной группы налогоплательщиков) не позднее трех месяцев со дня выявления недоимки, если иное не предусмотрено настоящей статьей. В случае, если сумма недоимки и задолженности по пеням и штрафам, относящейся к этой недоимке, составляет менее 500 рублей, требование об уплате налога должно быть направлено налогоплательщику не позднее одного года со дня выявления недоимки, если иное не предусмотрено пунктом 2 настоящей статьи.
В связи с чем, взыскание задолженности по страховым взносам за 2018 г. в соответствии со ст.69 НК РФ произведено без нарушения сроков.
Согласно п.2 ст.48 НК РФ (ред. (данные изъяты) от ДД.ММ.ГГГГ), если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом при расчете общей суммы налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов не превысила 10 000 рублей, налоговый орган (таможенный орган) обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня истечения указанного трехлетнего срока.
Межрайонная ИФНС Ф.И.О3 (данные изъяты) по <адрес> на основании ст.48 НК РФ обратилась за взысканием в порядке приказного производства. Мировым судьей судебного участка (данные изъяты) <адрес> и <адрес> вынесен судебный приказ от ДД.ММ.ГГГГ (данные изъяты)а-5239/2021 о взыскании задолженности по страховым взносам за 2018 г. по заявлению, поданному в установленный законом срок - не позднее ДД.ММ.ГГГГ, согласно абз.2 п.2 ст.48 НК РФ (срок исполнения требования об уплате 13.04.2018+3 года+ 6 месяцев).
Поскольку административным ответчиком сумма задолженности по налогам и пени в срок, установленный в требованиях, не уплачена, в соответствии со статьей 48 Налогового кодекса РФ инспекцией направлено заявление от ДД.ММ.ГГГГ (данные изъяты) о вынесении судебного приказа.
ДД.ММ.ГГГГ мировым судьей судебного участка (данные изъяты) <адрес> и <адрес> по заявлению инспекции выдан судебный приказ (данные изъяты)а-1915/2024 о взыскании с налогоплательщика задолженности по обязательным платежам и пени, который отменен определением мирового судьи от ДД.ММ.ГГГГ (л.д. 39).
А так же по заявлению инспекции от ДД.ММ.ГГГГ (данные изъяты) о вынесении судебного приказа, ДД.ММ.ГГГГ мировым судьей судебного участка (данные изъяты) <адрес> и <адрес> по заявлению инспекции выдан судебный приказ (данные изъяты)а-5239/2021 о взыскании с налогоплательщика задолженности по обязательным платежам и пени, на основании которого ДД.ММ.ГГГГ возбуждено исполнительное производство (данные изъяты)-ИП (л.д. 96).
В соответствии с частью 6 статьи 289 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации при рассмотрении административных дел о взыскании обязательных платежей и санкций суд проверяет полномочия органа, обратившегося с требованием о взыскании обязательных платежей и санкций, выясняет, соблюден ли срок обращения в суд, если такой срок предусмотрен федеральным законом или иным нормативным правовым актом, и имеются ли основания для взыскания суммы задолженности и наложения санкций, а также проверяет правильность осуществленного расчета и рассчитанного размера взыскиваемой денежной суммы.
Согласно части 2 статьи 286 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации административное исковое заявление о взыскании обязательных платежей и санкций может быть подано в суд в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате обязательных платежей и санкций.
Процедура и сроки взимания задолженности и пени по уплате налогов в судебном порядке регламентированы статьей 48 Налогового кодекса Российской Федерации, главой 32 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации.
В силу пункта 2 статьи 48 Налогового кодекса Российской Федерации заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом (таможенным органом) в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.
В соответствии с абзацем 2 пункта 3 статьи 48 Налогового кодекса Российской Федерации требование о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом (таможенным органом) в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.
Таким образом, статьей 48 Налогового кодекса Российской Федерации установлен шестимесячный срок на подачу заявления о взыскании в порядке искового производства, который исчисляется по общему правилу со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, пеней, штрафов.
Административный ответчик требование по уплате налога, пени в установленный срок не исполнил, а неисполнение требования по уплате налога является основанием для обращения налогового органа в течение шести месяцев в суд.
Кроме того, суд учитывает, что Ф.И.О2, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, ИНН <данные изъяты> является «пенсионером, получающим пенсии, назначаемые в порядке, установленном пенсионным законодательством» при этом:
- с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ Ф.И.О2 состоял на налоговом учете в качестве индивидуального предпринимателя;
- с ДД.ММ.ГГГГ является собственником транспортного средства <данные изъяты>, государственный регистрационный знак <данные изъяты>, год выпуска ДД.ММ.ГГГГ г.
В соответствии с пп. 10 п. 1 ст. 407 НК РФ право на налоговую льготу имеют пенсионеры, получающие пенсии, назначаемые в порядке, установленном пенсионным законодательством, а также лица, достигшие возраста 60 и 55 лет (соответственно мужчины и женщины), которым в соответствии с законодательством Российской Федерации выплачивается ежемесячное пожизненное содержание. На основании п. 3. ст. 407 НК РФ при определении подлежащей уплате налогоплательщиком суммы налога налоговая льгота предоставляется в отношении одного объекта налогообложения каждого вида по выбору налогоплательщика вне зависимости от количества оснований для применения налоговых льгот.
В соответствии со ст. 407 НК РФ, пенсионеры, получающие пенсии, назначаемые в порядке, установленном пенсионным законодательством не поименованы в перечне льготируемых лиц по налогу на имущество физических лиц в отношении иных строений, помещений и сооружений.
Налоговая льгота по налогу на имущество физических лиц предоставляется в отношении следующих видов объектов налогообложения:
квартира, часть квартиры или комната;
жилой дом или часть жилого дома;
3) специально оборудованные помещения, сооружения, используемыеисключительно в качестве творческих мастерских, ателье, студий, а такжежилые дома, квартиры, комнаты, используемые для организации открытых дляпосещения негосударственных музеев, галерей, библиотек, - на период такогоих использования;
4) хозяйственное строение или сооружение, площадь каждого из которых не превышает 50 квадратных метров и которые расположены на земельных участках для ведения личного подсобного хозяйства, огородничества, садоводства или индивидуального жилищного строительства.
5) гараж или машино-место.
Согласно п.2 ст. <адрес> от ДД.ММ.ГГГГ (данные изъяты) « О транспортном налоге» пенсионеры, получающие пенсии, назначаемые в порядке, установленном пенсионным законодательством, уплачивают налог в размере 20 %, в отношении одного транспортного средства по выбору, в отношении следующих категорий транспортных средств:
легковые автомобили с мощностью двигателя до 100 л.с. (73,55 кВт) включительно;
легковые автомобили, с момента выпуска которых до 1-го числа налогового периода прошло 7 лет и более, с мощностью двигателя свыше 100 л.с. до 125 л.с. (свыше 73,55 кВт до 91,94 кВт) включительно.
С ДД.ММ.ГГГГ вступил в силу <адрес> от ДД.ММ.ГГГГ (данные изъяты) «О внесении изменений в статью <адрес> «О транспортном налоге», согласно которому, пенсионеры, получающие пенсии, назначаемые в порядке, установленном пенсионным законодательством, уплачивают налог в размере 20 % в отношении одного транспортного средства по выбору, в отношении следующих категорий транспортных средств:
- легковые автомобили с мощностью двигателя до 200 л.с. (147,1 кВт) включительно;
Настоящий Закон применяется к правоотношениям, связанным с исчислением транспортного налога за налоговые периоды, начинающиеся с ДД.ММ.ГГГГ.
Согласно п. 3 ст. <адрес> от ДД.ММ.ГГГГ (данные изъяты) « О транспортном налоге» (с изменениями и дополнениями), физические лица уплачивают налог в размере 50 процентов от установленных налоговых ставок в отношении одного легкового автомобиля по выбору с мощностью двигателя до 150 л.с. (до 110,33 кВт) включительно. Настоящий Закон применяется к правоотношениям, связанным с исчислением транспортного налога за налоговые периоды, начинающиеся с ДД.ММ.ГГГГ.
Рассматривая административные исковые требования Межрайонной ИФНС Ф.И.О3 (данные изъяты), суд проверил представленные административным истцом расчеты задолженности по налогам, порядок и срок направления требований, срок обращения в суд, и приходит к выводу о наличии оснований для удовлетворения административных исковых требований. Поскольку стороной ответчика не представлено доказательств уплаты транспортного налога указанные суммы пени полежат взысканию.
В соответствии с частью 1 статьи 62 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации лица, участвующие в деле, обязаны доказывать обстоятельства, на которые они ссылаются как на основания своих требований или возражений, если иной порядок распределения обязанностей доказывания по административным делам не предусмотрен настоящим Кодексом.
В нарушение требований статьи 62 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, доказательств погашения задолженности по пени административным ответчиком суду не представлено, таких доказательств в материалах дела не имеется.
Расчет сумм налоговой задолженности судом проверен и полагает верным, данный расчет произведен согласно сведениям являющегося объектом налогообложения, и сомнений не вызывает.
Доводы административного ответчика Ф.И.О2 о том, он владеет русским языком на бытовом уровне и не понимает сути иска без перевода, является необоснованным, в связи с тем, что Ф.И.О2 является гражданином Российской Федерации, владеет русским языком, подает письменное ходатайство на русском языке, а также поскольку в соответствии со статьей 57 Конституции Российской Федерации, статьёй 3 НК РФ каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.
Согласно представленному расчету за административным истцом числится задолженность по пени До ЕНС:
Наименование налога
Период начисления пени
Кол-во дней просрочки
Срок уплаты
Сумма недоимки
Сумма пени
Страховые взносы на ОПС до ДД.ММ.ГГГГ в фикс.
ДД.ММ.ГГГГ-ДД.ММ.ГГГГ
1288
ДД.ММ.ГГГГ
92,99
2278,04
ДД.ММ.ГГГГ
691,94 размере
Страховые взносы на ОМС до ДД.ММ.ГГГГ в фикс, размере
ДД.ММ.ГГГГ-ДД.ММ.ГГГГ
1288
ДД.ММ.ГГГГ
36,96
453,68
ДД.ММ.ГГГГ
135,73
Транспортный налог с физических лиц
ДД.ММ.ГГГГ-ДД.ММ.ГГГГ
211
ДД.ММ.ГГГГ
82
6,96
ДД.ММ.ГГГГ
83
ДД.ММ.ГГГГ
83
Всего передано на ЕНС:
2738,62
После ЕНС:
Период начисления пени
Сумма для начисления пени, руб.
Кол-во дней просрочки
Ставка ЦБ
Ставка расчета пени
Начислено пени
ДД.ММ.ГГГГ -ДД.ММ.ГГГГ
-1205,62(СВ на ОПС за 2018-691,94, 2018-92,99.,СВ на ОМС за 2018-36,96, 2018-135,73.,Транспортный налог за 2019-82, 2020-83,2021-83)
204
7.5%
1/300
61,49
ДД.ММ.ГГГГ - ДД.ММ.ГГГГ
22
8.5%
1/300
7,52
ДД.ММ.ГГГГ - ДД.ММ.ГГГГ
34
12%
1/300
16,40
ДД.ММ.ГГГГ -ДД.ММ.ГГГГ
42
13%
1/300
21,94
ДД.ММ.ГГГГ - ДД.ММ.ГГГГ
49
15%
1/300
29,54
ДД.ММ.ГГГГ -ДД.ММ.ГГГГ
50
16%
1/300
32,15
Всего
169,03
Недоимка для начисления пени:
Налог
Срок уплаты
Сумма
Сальдо
Меры взыскания
Страховые взносы на ОПС до ДД.ММ.ГГГГ в фикс, размере
ДД.ММ.ГГГГ
-691,94
0,00(опл.ДД.ММ.ГГГГ)
ТУ от ДД.ММ.ГГГГ (данные изъяты).СП от ДД.ММ.ГГГГ (данные изъяты)а-5239/2021.(данные изъяты)-ИП возбужденоДД.ММ.ГГГГ
ДД.ММ.ГГГГ
-92,99
0,00(опл.ДД.ММ.ГГГГ)
Страховые взносы на ОМС до ДД.ММ.ГГГГ в фикс, размере
ДД.ММ.ГГГГ
-36,96
0,00(опл.ДД.ММ.ГГГГ)
ТУ от ДД.ММ.ГГГГ (данные изъяты),СП от ДД.ММ.ГГГГ (данные изъяты)а-5239/2021.(данные изъяты)-ИП возбужденоДД.ММ.ГГГГ
ДД.ММ.ГГГГ
-135,73
0.00(опл.ДД.ММ.ГГГГ)
Транспортный налог с физических лиц
ДД.ММ.ГГГГ
-82
0,00(опл.ДД.ММ.ГГГГ)
ТУ от ДД.ММ.ГГГГ (данные изъяты),СП от ДД.ММ.ГГГГ (данные изъяты)а-1915/2024,Отмена СП ДД.ММ.ГГГГ, пени рассматриваются по текущему делу
ДД.ММ.ГГГГ
-83
0,00(опл.ДД.ММ.ГГГГ)
ДД.ММ.ГГГГ
-83
0,00(опл.ДД.ММ.ГГГГ)
Таким образом, судом проверен факт законности начисления налогов и пени, начисление которых соответствует законодательству РФ, доказательств обратного административным ответчиком не представлено. При этом суд учитывает, что к взысканию административным истцом предъявлена сумма 2556,44 руб., а суд не может ухудшить положение административного ответчика и выйти за пределы административных требований, то при таких обстоятельствах, приходит к выводу об удовлетворении административных требований в полном объеме.
При этом учитывает, что административный ответчик, являясь плательщиком транспортного налога и налога на имущество физических лиц, при проявлении им достаточной степени заботливости и осмотрительности должен был предпринять необходимые меры к исполнению возложенной на него Конституцией Российской Федерации обязанности, таких мер не принял, сумму начисленного налога и пени не уплатил, суд полагает, что уточненное требование о взыскании с Ф.И.О2 суммы задолженности по пени заявлено законно, обоснованно и подлежит удовлетворению.
Мировым судьей судебного участка (данные изъяты) <адрес> и <адрес> вынесен судебный приказ от ДД.ММ.ГГГГ (данные изъяты)а-5239/2021 о взыскании задолженности по страховым взносам ОПС и ОМС за 2018 г. по заявлению, судебный приказ вступил в законную силу, было возбуждено исполнительное производство.
В соответствии с п.9 ст.4 Федерального закона от ДД.ММ.ГГГГ № 263-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового Кодекса Российской Федерации» с ДД.ММ.ГГГГ взыскание сумм недоимки по налогам, сборам, страховым взносам, задолженности по пеням, штрафам, процентам осуществляется с учетом следующих особенностей: требование об уплате задолженности, направленное после ДД.ММ.ГГГГ в соответствии со ст.69 НК РФ (в редакции настоящего Федерального закона), прекращает действие требований об уплате налога, сбора, страховых взносов, направленных до ДД.ММ.ГГГГ (включительно), в случае, если налоговым органом на основании таких требований не приняты меры взыскания, предусмотренные НК РФ, что предполагает отсутствие нарушения сроков для взыскания задолженности по транспортному налогу за 2019-2021 гг.
Инспекция обращалась к мировому судье с заявлением о вынесении судебного приказа о взыскании с административного ответчика задолженности по налогу, пени, при этом судебный приказ был вынесен мировым судьей ДД.ММ.ГГГГ и отменен ДД.ММ.ГГГГ. Настоящее административное исковое заявление направлено в суд ДД.ММ.ГГГГ.
Суд приходит к выводу, что административное исковое заявление в суд было подано не позднее шести месяцев со дня вынесения мировым судьей определения об отмене судебного приказа, то есть, в пределах установленного законом срока, установленный статьёй 48 Налогового кодекса Российской Федерации для предъявления административного иска в суд о взыскании с административного ответчика задолженности по налогам соблюден. Таким образом, довод административного ответчика о пропуске срока подачи искового заявления, является не состоятельным.
В соответствии со статьёй 114 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, статьями 333.19, 333.36 Налогового кодекса Российской Федерации с ответчика в доход федерального бюджета подлежит взысканию государственная пошлина в размере 4000 рублей в доход бюджета муниципального образования <адрес>.
Руководствуясь статьями 178-180 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, суд
РЕШИЛ:
Административные исковые требования Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы Ф.И.О3 (данные изъяты) по <адрес> к Ф.И.О2 о взыскании обязательных платежей и санкций – удовлетворить.
Взыскать с Ф.И.О2 (ИНН <данные изъяты>) задолженность по пени (на несвоевременно уплаченные/неуплаченные суммы транспортного налога с физических лиц за 2019-2021 гг., страховых взносов на ОПС в фиксированном размере за 2018 г., страховых взносов на ОМС в фиксированном размере за 2018 г.) в сумме 2556 (две тысячи пятьсот пятьдесят шесть) руб. 44 коп., рассчитанные за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ гг.; в доход государства с зачислением на расчетный счет: Банк Ф.И.О3 Отделение ТУЛА БАНКА Ф.И.О3/УФК по <адрес> БИК 017003983 Ф.И.О3 (ФНС Ф.И.О3) ИНН <данные изъяты>, счет Ф.И.О3 (данные изъяты), КБК 18(данные изъяты). Счет банка Ф.И.О3 средств (номер банковского счета, входящего в состав единого казначейского счета (ЕКС)) (данные изъяты).
Взыскать с Ф.И.О2 в доход бюджета муниципального образования <адрес> государственную пошлину в размере 4000 (четыре) рублей.
Решение может быть обжаловано в течение месяца со дня изготовления мотивированного решения в Иркутский областной суд через Усольский городской суд.
Судья О.В. Янова
Мотивированный текст решения изготовлен ДД.ММ.ГГГГ.