РЕШЕНИЕ
ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
16.12.2025 г. Сысерть
Сысертский районный суд Свердловской области в составе председательствующего судьи Соболевой А.Ю., рассмотрев в порядке упрощенного (письменного) производства административное дело по административному исковому заявлению Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № 31 по Свердловской области к Загребельных ФИО4 о взыскании задолженности по налогам, пени,
УСТАНОВИЛ:
Межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы России № 31 по Свердловской области обратилась в суд с названным иском. В обоснование указано, что с 10.09.2021 по 15.12.2024 ответчик была зарегистрирована в качестве индивидуального предпринимателя. По состоянию на 02.12.2023 у нее образовалось отрицательное сальдо ЕНС в размере 41 099,48 рубля, которое не погашено.
По состоянию на 20.01.2025 сумма задолженности, подлежащая взысканию в порядке, предусмотренном статьей 48 Налогового кодекса Российской Федерации (НК РФ – далее), с учетом увеличения (уменьшения), включения в заявления о взыскании задолженности суммы отрицательного сальдо, составляет 67 058,46 рубля, в том числе, налог – 65 461,97 рубля, пени – 1 596,49 рубля.
Указанная задолженность образовалась в связи с неуплатой (неполной уплатой) следующих начислений:
- земельный налог физических лиц в границах городских округов за 2023 год в размере 2 114 рублей;
- налог на имущество физических лиц по ставке, применяемой к объекту налогообложения в границах городского округа за 2023 год в размере 2 046 рублей;
- страховые взносы, предусмотренные законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, уплачиваемые отдельными категориями плательщиков страховых взносов в совокупном фиксированном размере за 2024 год в размере 47 370,97 рубля;
- суммы пеней в размере 1 596,49 рубля;
- транспортный налог с физических лиц за 2023 год в размере 13 931 рубль.
В собственности ответчика находятся транспортные средства:
- Инфинити FX50, мощность – 400 л.с., 3 месяца владения;
- Mercedes-Benz E200, мощность – 184 л.с., 8 месяцев владения.
Размер налога – 13 931 рубль. Налогоплательщиком произведена частичная уплата налога в размере 4 119,24 рубля, итого к уплате 9 811,76 рубля.
Налогоплательщик имеет в собственности жилой дом, площадью 34 кв. м, адрес: <адрес>, <адрес>, <адрес>, 12 месяцев владения. Размер налога 2 046 рублей. Налогоплательщиком произведена частичная уплата налога в размере 605,01 рубля, итого к уплате 1 440,99 рубля.
Налогоплательщик имеет в собственности земельный участок с кадастровым номером №40817810604900317040, адрес: <адрес>, квартал Рысь, <адрес>, 12 месяцев владения. Размер налога 3 114 рублей. Налогоплательщиком произведена частичная уплата налога в размере 625,02 рубля, итого к уплате 1 488,98 рубля.
Административному ответчику начислены страховые взносы, предусмотренные законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, уплачиваемые отдельными категориями плательщиков страховых взносов в совокупном фиксированном размере 47 370,97 рубля за 2024 год.
Дата образования отрицательного сальдо ЕНС 02.12.2023 в сумме 41 099,48 рубля, в том числе, пени – 20,48 рубля.
Состояние отрицательного сальдо ЕНС на момент формирования заявления о вынесении судебного приказа №40817810604900317040 от 20.01.2025: общее сальдо в сумме 67 058,46 рубля, в том числе, пени 1 596,49 рубля.
Остаток непогашенной задолженности по пени на дату формирования заявления о вынесении судебного приказа №40817810604900317040 от 20.01.2025, обеспеченный ранее принятыми мерами взыскания, составляет 0,00 рублей.
Расчет пени для включения в заявление о вынесении судебного приказа № 2338 от 20.01.2025: 1 596,49 рубля (сальдо по пени на момент формирования заявления ДД.ММ.ГГГГ) – 0,00 рублей (остаток непогашенной задолженности по пени, обеспеченный ранее принятыми мерами взыскания) = 1 596,49 рубля.
Расчет пени (1592,95 рубля):
- по страховым взносам за 2023 год в период с 20.09.2024 по 13.11.2024 в размере 611,21 рубля;
- по страховым взносам за 2024 год в период с 10.01.2025 по 20.01.2025 в размере 361,23 рубля;
- по земельному налогу за 2023 год в период с 03.12.2024 по 20.01.2025 в размере 72,51 рубля;
- по налогу на имущество за 2023 год в период с 03.12.2024 по 20.01.2025 в размере 70,18 рубля;
- по транспортному налогу за 2023 год в период с 03.12.2024 по 20.01.2025 в размере 477,83 рубля.
На основании ст. ст. 69 и 70 НК РФ Загребельных К.Р. направлено требование об уплате задолженности от 07.12.2023 № 71975 на сумму 41 201,90 рубля, в котором сообщалось о наличии отрицательного сальдо единого налогового счета и сумме задолженности с указанием налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов на момент направления требования, а также об обязанности уплатить в установленный срок сумму отрицательного сальдо ЕНС. До настоящего времени отрицательное сальдо ЕНС не погашено.
26.03.2025 вынесен судебный приказ № 2а-704/2025 о взыскании задолженности по уплате налогов, пени
08.09.2025 определением мирового судьи судебного участка № 1 Сысертского судебного района Свердловской судебный приказ №2а-704/2025 отменен.
Просит взыскать с Загребельных К.Р. задолженность в размере 61 705,65 рубля, в том числе, по налогам – 65 461,97 рубля, пени – 1 592,95 рубля.
Административный истец в судебное заседание не явился, о времени и месте судебного разбирательства извещен своевременно надлежащим образом, ходатайств об отложении судебного заседания не направил.
Административный ответчик, надлежащим образом извещенный о времени и месте судебного заседания заказным письмом с уведомлением о вручении, в судебное заседание не явился, ходатайств не направил.
На основании ч. 7 ст. 150 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации административное дело рассмотрено в порядке упрощенного (письменного) производства, предусмотренного главой 33 Кодекса.
В соответствии со ст. 57 Конституции Российской Федерации каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.
Статьей 23 Налогового кодекса Российской Федерации (НК РФ – далее по тексту) установлена обязанность налогоплательщиков уплачивать законом установленные налоги, выполнять законные требования налогового органа об устранении выявленных нарушений законодательства о налогах и сборах.
Пунктом 1 ст. 44 НК РФ установлено, что обязанность по уплате налога или сбора возникает, изменяется и прекращается при наличии оснований, установленных настоящим Кодексом или иным актом законодательства о налогах и сборах.
Согласно п. 2 ст. 11 НК РФ задолженность по уплате налогов, сборов и страховых взносов в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации (далее - задолженность) - общая сумма недоимок, а также не уплаченных налогоплательщиком, плательщиком сборов, плательщиком страховых взносов и (или) налоговым агентом пеней, штрафов и процентов, предусмотренных настоящим Кодексом, и сумм налогов, подлежащих возврату в бюджетную систему Российской Федерации в случаях, предусмотренных настоящим Кодексом, равная размеру отрицательного сальдо единого налогового счета этого лица.
В статье 11.3 НК РФ указано, что сальдо единого налогового счета представляет собой разницу между общей суммой денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве единого налогового платежа, и денежным выражением совокупной обязанности.
Отрицательное сальдо единого налогового счета формируется, если общая сумма денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве единого налогового платежа, меньше денежного выражения совокупной обязанности.
Совокупная обязанность формируется и подлежит учету на едином налоговом счете лица.
Согласно ст. 31 НК РФ налоговые органы вправе: взыскивать задолженность в случаях и порядке, которые установлены настоящим Кодексом; предъявлять в суды общей юрисдикции, Верховный Суд Российской Федерации или арбитражные суды иски (заявления) о взыскании задолженности.
В силу п. п. 2, 3 ст. 45 НК РФ в случае неуплаты или неполной уплаты налога в установленный срок производится взыскание задолженности в порядке, предусмотренном настоящим Кодексом.
Взыскание налога с физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, производится в порядке, предусмотренном статьей 48 настоящего Кодекса.
Согласно ст. 72 НК РФ способом обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов, страховых взносов являются пени.
В соответствии со ст. 75 НК РФ пеней признается денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки (п. 1).
Сумма соответствующих пеней уплачивается помимо причитающихся к уплате сумм налога и независимо от применения других мер обеспечения исполнения обязанности по уплате налога, а также мер ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах (п. 2).
Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога по день исполнения обязанности по его уплате включительно. Сумма пеней, начисленных на недоимку, не может превышать размер этой недоимки (п. 3).
Таким образом, уплата пеней является дополнительной обязанностью налогоплательщика, плательщика страховых взносов в случае уплаты налогов, страховых взносов в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах сроки.
В силу абз. 2 п. 1 ст. 52 НК РФ плательщик страховых взносов самостоятельно исчисляет сумму страховых взносов, подлежащую уплате за расчетный период, исходя из базы для исчисления страховых взносов и тарифа, если иное не предусмотрено Налоговым кодексом Российской Федерации.
В соответствии со ст. 419 НК РФ плательщиками страховых взносов признаются лица, являющиеся страхователями в соответствии с федеральными законами о конкретных видах обязательного социального страхования, в том числе, индивидуальные предприниматели, адвокаты, медиаторы, нотариусы, занимающиеся частной практикой, арбитражные управляющие, оценщики, патентные поверенные и иные лица, занимающиеся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой.
В соответствии с п.п. 1 и 2 п. 1 ст. 430 НК РФ НК РФ индивидуальный предприниматель уплачивает страховые взносы на обязательное пенсионное страхование и страховые взносы на обязательное медицинское страхование.
По общему правилу п. 1 ст. 432 НК РФ исчисление суммы страховых взносов, подлежащих уплате за расчетный период, указанной категорией плательщиков производится самостоятельно в соответствии со статьей 430 настоящего Кодекса.
Согласно п. 2 ст. 432 НК РФ, суммы страховых взносов исчисляются плательщиками отдельно в отношении страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и страховых взносов на обязательное медицинское страхование.
Согласно ч. 2 ст. 57 НК РФ при уплате налога, сбора, страховых взносов с нарушением срока уплаты налогоплательщик (плательщик сбора, плательщик страховых взносов) уплачивает пени в порядке и на условиях, предусмотренных названным Кодексом.
В соответствии со ст. 357 НК РФ налогоплательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей.
Согласно п. 1 ст. 356 НК РФ транспортный налог устанавливается этим Кодексом и законами субъектов Российской Федерации о транспортном налоге, вводится в действие в соответствии с этим Кодексом законами субъектов Российской Федерации о транспортном налоге и обязателен к уплате на территории соответствующего субъекта Российской Федерации.
Законом Свердловской области от 29.11.2002 № 43-ОЗ «Об установлении и введении в действие транспортного налога на территории Свердловской области» на территории Свердловской области установлен и введен в действие транспортный налог.
В силу абз. 3 п. 1 ст. 363 НК РФ налог подлежит уплате налогоплательщиками – физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.
В силу п. 3 ст. 363 НК РФ налогоплательщики – физические лица уплачивают транспортный налог на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом.
На основании п. 1 ст. 390 НК РФ налоговая база по земельному налогу определяется как кадастровая стоимость земельных участков, признаваемых объектом налогообложения согласно ст. 389 Кодекса. Кадастровая стоимость земельного участка определяется в соответствии с земельным законодательством Российской Федерации (п. 2 ст. 390 НК РФ).
Налоговая база по земельному налогу определяется как кадастровая стоимость каждого земельного участка по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом. Налогоплательщики-организации определяют налоговую базу самостоятельно на основании сведений государственного земельного кадастра о каждом земельном участке, принадлежащем им на праве собственности или праве постоянного (бессрочного) пользования (ст. 391 НК РФ).
Налоговым периодом по земельному налогу признается календарный год (п. 1 ст. 393 НК РФ).
В силу ст. 15 НК РФ налог на имущество физических лиц относится к местным налогам.
Согласно ст. 399 НК РФ налог на имущество физических лиц устанавливается настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований.
В силу ст. 400 НК РФ налогоплательщиками налога признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 настоящего Кодекса.
Согласно п. 1 ст. 401 НК РФ объектом налогообложения признается расположенное в пределах муниципального образования (города федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга или Севастополя, федеральной территории "Сириус") следующее имущество: 1) жилой дом; 2) квартира, комната; 3) гараж, машино-место; 4) единый недвижимый комплекс; 5) объект незавершенного строительства; 6) иные здание, строение, сооружение, помещение.
Абзацем 2 п. 1 ст. 403 НК РФ предусмотрено, что налоговая база в отношении объекта налогообложения за налоговый период 2023 года определяется как его кадастровая стоимость, внесенная в Единый государственный реестр недвижимости и подлежащая применению с 1 января 2022 года с учетом особенностей, предусмотренных настоящей статьей, в случае, если кадастровая стоимость такого объекта налогообложения, внесенная в Единый государственный реестр недвижимости и подлежащая применению с 1 января 2023 года, превышает кадастровую стоимость такого объекта налогообложения, внесенную в Единый государственный реестр недвижимости и подлежащую применению с 1 января 2022 года, за исключением случаев, если кадастровая стоимость соответствующего объекта налогообложения увеличилась вследствие изменения его характеристик.
Согласно ст. 409 НК РФ налог подлежит уплате налогоплательщиками в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.
Как установлено судом и следует из материалов дела, Загребельных К.Р. с 10.09.2021 по 15.12.2024 была зарегистрирована в качестве индивидуального предпринимателя (выписка из ЕГРИП). Соответственно, за указанный период ей начислены к оплате страховые взносы на обязательное пенсионное страхование, на обязательное медицинское страхование.
В собственности ответчика находится земельный участок с кадастровым номером №40817810604900317040, по адресу: <адрес>, <адрес>, <адрес>, кадастровой стоимостью 1 453 021 рубль.
В собственности ответчика также находится жилой дом по тому же адресу с кадастровым номером №40817810604900317040, площадью 34 кв. м, адрес: <адрес>, квартал Рысь, <адрес>, кадастровой стоимостью 3 099 282 рубля.
Соответственно, Загребельных К.Р. является плательщиком земельного налога и налога на имущество физических лиц.
Ответчик также ответчик является плательщиком транспортного налога. За ней зарегистрированы автомобили:
- Инфинити FX50, мощностью двигателя 400 л.с., государственный регистрационный знак №40817810604900317040, срок владения в 2023 году 3 месяца
- Mercedes-Benz E200, мощностью двигателя 184 л.с., государственный регистрационный знак №40817810604900317040, срок владения в 2023 году 8 месяцев.
За неуплату налогов и страховых сборов начислены пени в указанном размере.
Расчет налогов, страховых взносов и пени ответчиком не оспорен.
В адрес Загребельных К.Р. на основании ст. ст. 69 и 70 НК РФ направлено требование об уплате задолженности от 07.12.2023 № 71975. Требование не исполнено.
26.03.2025 мировым судьей судебного участка № 1 Сысертского судебного района вынесен судебный приказ № 2а-704/2025 о взыскании задолженности по уплате налогов в размере 65 461,97 рубля, пени в сумме 1 596,49 рубля.
08.09.2025 определением мирового судьи судебный приказ отменен.
В рамках п. 3 ст. 48 НК РФ требование о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.
28.10.2025 налоговый орган обратился в Сысертский районный суд Свердловской области с требованиями в порядке искового производства.
Следовательно, шестимесячный срок предъявления в суд искового заявления не истек.
С учетом изложенного, с административного ответчика подлежит взысканию задолженность по уплате пени в полном объеме.
В силу положений п.п. 7 п. 1 ст. 333.36 Налогового кодекса Российской Федерации, ст. 104 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации от уплаты государственной пошлины по делам, рассматриваемым Верховным Судом Российской Федерации в соответствии с гражданским процессуальным законодательством Российской Федерации и законодательством об административном судопроизводстве, судами общей юрисдикции, мировыми судьями, освобождаются: организации и физические лица - при подаче в суд административных исковых заявлений.
Частью 1 ст. 114 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации установлено, что судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов. В этом случае взысканные суммы зачисляются в доход федерального бюджета.
Таким образом, с административного ответчика следует взыскать в доход бюджета госпошлину в размере 4 000 рублей.
Руководствуясь ст. ст. 175-180, 289, 290, 293 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, суд
РЕШИЛ:
административный иск удовлетворить.
Взыскать с Загребельных ФИО5 (паспорт №40817810604900317040 №40817810604900317040, ИНН №40817810604900317040) задолженность за 2023 год по транспортному налогу, налогу на имущество физических лиц, земельному налогу, задолженность по страховым взносам за 2024 год, пени в связи с неисполнением обязанности по уплате причитающихся сумм налогов, сборов в установленные законодательством о налогах и сборах сроки, в размере 61 705 рублей 65 копеек.
Взыскать с Загребельных ФИО6 (паспорт №40817810604900317040, ИНН №40817810604900317040) в доход бюджета государственную пошлину в размере 4 000 рублей.
Суд по ходатайству заинтересованного лица выносит определение об отмене решения суда, принятого им в порядке упрощенного (письменного) производства, и о возобновлении рассмотрения административного дела по общим правилам административного судопроизводства, если после принятия решения поступят возражения относительно применения порядка упрощенного (письменного) производства лица, имеющего право на заявление таких возражений, или новые доказательства по административному делу, направленные в установленный законом срок, либо если в течение двух месяцев после принятия решения в суд поступит заявление лица, не привлеченного к участию в деле, свидетельствующее о наличии оснований для отмены решения суда, предусмотренных пунктом 4 части 1 статьи 310 настоящего Кодекса.
Решение суда, принятое по результатам рассмотрения административного дела в порядке упрощенного (письменного) производства, может быть обжаловано в апелляционном порядке в Свердловский областной суд в срок, не превышающий пятнадцати дней со дня получения лицами, участвующими в деле, копии решения.
Судья А.Ю. Соболева