РЕШЕНИЕ
ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
02.04.2026 г. Сысерть
Сысертский районный суд Свердловской области в составе:
председательствующего судьи Соболевой А.Ю., при секретаре Плосковой О.А., рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному исковому заявлению Инспекции Федеральной налоговой службы по Верх-Исетскому району г. Екатеринбурга к ФИО2 о взыскании задолженности по налогу, пени,
УСТАНОВИЛ:
Инспекции Федеральной налоговой службы по Верх-Исетскому району г. Екатеринбурга в суд с названным иском. В обоснование указано, что ФИО2 исчислены налоги:
- земельный налог за 2020 год в сумме 918 рублей, транспортный налог за 2020 год в сумме 1 410 рублей по сроку уплаты 01.12.;
- транспортный налог за 2021 год в сумме 1 410 рублей по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ;
- транспортный налог за 2022 год в сумме 1 410 рублей по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ;
- транспортный налог за 2023 год в сумме 12 678 рублей, налог на имущество за 2023 год в сумме 123 рубля по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ.
В связи с неисполнением обязанности по уплате налога ФИО2 начислены пени на совокупную обязанность по уплате налогов в размере 4 878,80 рубля.
ФИО2 направлено требование об уплате задолженности от ДД.ММ.ГГГГ по сроку уплаты до ДД.ММ.ГГГГ. Отрицательное сальдо не погашено.
Мировым судьей судебного участка №40817810604900317040 Верх-Исетского судебного района <адрес> ДД.ММ.ГГГГ вынесено определение об отмене судебного приказа №40817810604900317040а-433/2025.
Просит взыскать с административного ответчика сумму отрицательного сальдо ЕНС в размере 21 911,83 рубля, в том числе, по налогам – 17 033,03 рубля, по пени – 4 878,80 рубля.
Административный истец в судебное заседание представителя не направил, о времени и месте судебного разбирательства извещен своевременно надлежащим образом, ходатайств об отложении судебного заседания не направил.
Административный ответчик ФИО2 в судебном заседании административный иск признал полностью.
Заслушав административного ответчика, исследовав материалы дела, суд приходит к следующему выводу.
В соответствии со ст. 57 Конституции Российской Федерации каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.
Статьей 23 НК РФ установлена обязанность налогоплательщиков уплачивать законом установленные налоги, выполнять законные требования налогового органа об устранении выявленных нарушений законодательства о налогах и сборах.
Пунктом 1 ст. 44 НК РФ установлено, что обязанность по уплате налога или сбора возникает, изменяется и прекращается при наличии оснований, установленных настоящим Кодексом или иным актом законодательства о налогах и сборах.
Согласно п. 2 ст. 11 НК РФ задолженность по уплате налогов, сборов и страховых взносов в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации (далее - задолженность) - общая сумма недоимок, а также не уплаченных налогоплательщиком, плательщиком сборов, плательщиком страховых взносов и (или) налоговым агентом пеней, штрафов и процентов, предусмотренных настоящим Кодексом, и сумм налогов, подлежащих возврату в бюджетную систему Российской Федерации в случаях, предусмотренных настоящим Кодексом, равная размеру отрицательного сальдо единого налогового счета этого лица.
В статье 11.3 НК РФ указано, что сальдо единого налогового счета представляет собой разницу между общей суммой денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве единого налогового платежа, и денежным выражением совокупной обязанности.
Отрицательное сальдо единого налогового счета формируется, если общая сумма денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве единого налогового платежа, меньше денежного выражения совокупной обязанности.
Совокупная обязанность формируется и подлежит учету на едином налоговом счете лица.
Согласно ст. 31 НК РФ налоговые органы вправе: взыскивать задолженность в случаях и порядке, которые установлены настоящим Кодексом; предъявлять в суды общей юрисдикции, Верховный Суд Российской Федерации или арбитражные суды иски (заявления) о взыскании задолженности.
Согласно п. 2 ст. 44 НК РФ обязанность по уплате конкретного налога или сбора возлагается на налогоплательщика и плательщика сбора в момент возникновения установленных законодательством о налогах и сборах обстоятельств, предусматривающих уплату данного налога или сбора.
Обязанность по уплате налогов должна быть выполнена в срок, установленный законодательством. Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налогов является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога в порядке статей 69, 70 НК РФ.
В силу п. п. 2, 3 ст. 45 НК РФ в случае неуплаты или неполной уплаты налога в установленный срок производится взыскание задолженности в порядке, предусмотренном настоящим Кодексом.
Взыскание налога с физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, производится в порядке, предусмотренном статьей 48 настоящего Кодекса.
Плательщиками земельного налога согласно п. 1 ст. 388 НК РФ признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со ст. 389 Кодекса, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения.
На основании п. 1 ст. 390 НК РФ налоговая база по земельному налогу определяется как кадастровая стоимость земельных участков, признаваемых объектом налогообложения согласно ст. 389 Кодекса. Кадастровая стоимость земельного участка определяется в соответствии с земельным законодательством Российской Федерации (п. 2 ст. 390 НК РФ).
Налоговая база по земельному налогу определяется как кадастровая стоимость каждого земельного участка по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом. Налогоплательщики-организации определяют налоговую базу самостоятельно на основании сведений государственного земельного кадастра о каждом земельном участке, принадлежащем им на праве собственности или праве постоянного (бессрочного) пользования (ст. 391 НК РФ).
Налоговым периодом по земельному налогу признается календарный год (п. 1 ст. 393 НК РФ).
В силу ст. 15 НК РФ налог на имущество физических лиц относится к местным налогам.
Согласно ст. 399 НК РФ налог на имущество физических лиц устанавливается настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований.
В силу ст. 400 НК РФ налогоплательщиками налога признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 настоящего Кодекса.
Согласно п. 1 ст. 401 НК РФ объектом налогообложения признается расположенное в пределах муниципального образования (города федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга или Севастополя, федеральной территории «Сириус») следующее имущество: 1) жилой дом; 2) квартира, комната; 3) гараж, машино-место; 4) единый недвижимый комплекс; 5) объект незавершенного строительства; 6) иные здание, строение, сооружение, помещение.
Согласно ст. 409 НК РФ налог подлежит уплате налогоплательщиками в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.
Согласно п. 1 ст. 356 НК РФ транспортный налог устанавливается этим Кодексом и законами субъектов Российской Федерации о транспортном налоге, вводится в действие в соответствии с этим Кодексом законами субъектов Российской Федерации о транспортном налоге и обязателен к уплате на территории соответствующего субъекта Российской Федерации.
Законом Свердловской области от 29.11.2002 № 43-ОЗ «Об установлении и введении в действие транспортного налога на территории Свердловской области» на территории Свердловской области установлен и введен в действие транспортный налог.
В силу абз. 3 п. 1 ст. 363 НК РФ налог подлежит уплате налогоплательщиками – физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.
В силу п. 3 ст. 363 НК РФ налогоплательщики – физические лица уплачивают транспортный налог на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом.
Как установлено судом и следует из материалов дела, административному ответчику принадлежат(ли):
транспортные средства:
- Субару Форестер, государственный регистрационный знак Х723УУ96, количество месяцев владения: 2020 год – 12, 2021 год – 12, 2022 год – 12;
- KIA <данные изъяты>, государственный регистрационный знак <данные изъяты>, количество месяцев владения: 2023 год – 6;
земельный участок с кадастровым номером №40817810604900317040, площадью 1 100 +/- 290 кв. м, по адресу: <адрес>, количество месяцев владения в 2020 году – 8;
доля в праве на жилой дом с кадастровым номером №40817810604900317040 по адресу: <адрес>, Сысертский городской округ, <адрес>, количество месяцев владения в 2023 году – 4.
Налоговым органом произведено начисление:
- земельного налога за 2020 год в сумме 918 рублей, транспортного налога за 2020 год в сумме 1 410 рублей по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ (налоговое уведомление от ДД.ММ.ГГГГ №40817810604900317040);
- транспортного налога за 2021 год в сумме 1 410 рублей по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ (налоговое уведомление от ДД.ММ.ГГГГ №40817810604900317040);
- транспортного налога за 2022 год в сумме 1 410 рублей по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ (налоговое уведомление от ДД.ММ.ГГГГ №40817810604900317040);
- транспортного налога за 2023 год в сумме 12 678 рублей, налога на имущество за 2023 год в сумме 123 рубля по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ (налоговое уведомление от ДД.ММ.ГГГГ №40817810604900317040).
Ответчику направлено требование об уплате задолженности от 23.07.2023 по сроку уплаты до 11.09.2023, в котором сообщалось о наличии отрицательного сальдо единого налогового счета и сумме задолженности с указанием налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов на момент направления требования, а также об обязанности уплатить в установленный срок сумму отрицательного сальдо ЕНС.
Согласно ст. 72 НК РФ способом обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов, страховых взносов являются пени.
В соответствии со ст. 75 НК РФ пеней признается денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки (п. 1).
Сумма соответствующих пеней уплачивается помимо причитающихся к уплате сумм налога и независимо от применения других мер обеспечения исполнения обязанности по уплате налога, а также мер ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах (п. 2).
Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога по день исполнения обязанности по его уплате включительно. Сумма пеней, начисленных на недоимку, не может превышать размер этой недоимки (п. 3).
Таким образом, уплата пеней является дополнительной обязанностью налогоплательщика, плательщика страховых взносов в случае уплаты налогов, страховых взносов в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах сроки.
За неуплату налогов начислены пени в размере 4 878,80 рубля. Расчет налогов и пени ответчиком не оспорен.
Согласно ч. 3 ст. 46 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации административный ответчик вправе при рассмотрении административного дела в суде любой инстанции признать административный иск полностью или частично.
При этом в силу ч. 3 ст. 157 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации признание административным ответчиком административного иска и принятие его судом является основанием для принятия решения об удовлетворении заявленных административным истцом требований.
Из совокупности представленных доказательств усматривается волеизъявление налогоплательщика, являющегося административным ответчиком, на уплату в рамках настоящего дела предъявленных к взысканию обязательных платежей.
С учетом изложенного, с административного ответчика подлежит взысканию задолженность по уплате налогов и пени в полном объеме.
В силу положений п.п. 7 п. 1 ст. 333.36 Налогового кодекса Российской Федерации, ст. 104 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации от уплаты государственной пошлины по делам, рассматриваемым Верховным Судом Российской Федерации в соответствии с гражданским процессуальным законодательством Российской Федерации и законодательством об административном судопроизводстве, судами общей юрисдикции, мировыми судьями, освобождаются: организации и физические лица - при подаче в суд административных исковых заявлений.
Частью 1 ст. 114 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации установлено, что судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов. В этом случае взысканные суммы зачисляются в доход федерального бюджета.
Таким образом, с административного ответчика ФИО2 следует взыскать в доход бюджета госпошлину в размере 4 000 рублей.
Руководствуясь ст. ст. 175-180, 289, 290, 293 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, суд
РЕШИЛ:
административный иск удовлетворить.
Взыскать с ФИО2 (паспорт №40817810604900317040 №40817810604900317040, ИНН №40817810604900317040 задолженность по уплате земельного налога за 2020 год, транспортного налога за 2020-2023 года, налога на имущество физических лиц за 2023 год в сумме 17 -33 рубля 03 копейки, пени в размере 4 878 рублей 80 копеек.
Взыскать с ФИО2 (паспорт №40817810604900317040 №40817810604900317040, ИНН 666202266496) в доход бюджета государственную пошлину в размере 4 000 рублей.
Решение может быть обжаловано в Свердловский областной суд в течение одного месяца со дня принятия его в окончательной форме, путем подачи жалобы через Сысертский районный суд Свердловской области.
Судья А.Ю. Соболева