РЕШЕНИЕ
Именем Российской Федерации
15 сентября 2026 года г.Троицк Челябинской области
Троицкий городской суд Челябинской области в составе:
председательствующего Лавровой Н.А., при секретаре Ахмадуллиной А.В., рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному иску Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России №32 по Челябинской области к Тимофеевой Алле Валерьевне о взыскании задолженности по налогам, пени,
УСТАНОВИЛ:
Административный истец Межрайонная ИФНС России № 32 по Челябинской области обратилась с иском (с учетом уточнения) к Тимофеевой Алле Валерьевне о взыскании задолженности по транспортному налогу за 2022 год по сроку уплаты 01.12.2023 в сумме 875 руб., задолженности по налогу на имущество физических лиц за 2020 год по сроку уплаты 01.12.2021 в сумме 960,60 рублей, задолженности по налогу на имущество физических лиц за 2021 по сроку уплаты 01.12.2022 год в сумме 3455 руб., задолженности по земельному налогу за 2021 год по сроку уплаты 01.12.2022 в сумме 197 руб., пени в суме 4517,31 руб.
В обоснование иска указано, что ответчик является собственником объектов налогообложения и плательщиком налога на имущество физических лиц, транспортного налога, земельного налога. Ответчику произведено начисление налога на имущество физических лиц за 2020-2021 годы, транспортного налога за 2022 год, земельного налога за 2021 год, налоги оплачены не были. Ответчику направлено требование № 20145 от 23.07.2023 об уплате недоимки, требование не исполнено. Налоговым органом произведено начисление пени на имеющуюся недоимку в сумме 4517,46 руб.
Налоговый орган обращался с заявлением о вынесении судебного приказа о взыскании имеющейся задолженности по налогам. 24.11.2025 года вынесено определение об отмене судебного приказа.
Представитель административного истца МИФНС России № 32 по Челябинской области в судебном заседании не участвовал, о времени и месте судебного заседания извещен надлежащим образом (л.д.93).
Административный ответчик Тимофеева А.В. в судебном заседании не участвовала, о времени и месте судебного заседания извещалась надлежащим образом (л.д.95).
Представитель заинтересованного лица МИФНС России № 29 по Челябинской области в судебном заседании не участвовал, о времени и месте судебного заседания извещен надлежащим образом (л.д.94).
На основании ч.2 ст.289 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации суд признал возможным рассмотреть дело в отсутствие не явившихся лиц.
Изучив материалы дела, суд считает, что административный иск подлежит удовлетворению по следующим основаниям.
В соответствии со ст.57 Конституции Российской Федерации, ст.23 Налогового кодекса Российской Федерации каждое лицо обязано уплачивать законно установленные налоги.
Данному конституционному положению корреспондирует пункт 1 статьи 3 Налогового кодекса Российской Федерации, согласно которому каждое лицо должно уплачивать законно установленные налоги и сборы.
Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. Налогоплательщик вправе перечислить денежные средства в счет исполнения обязанности по уплате налога до наступления установленного срока (пункт 1 статьи 45 Налогового кодекса Российской Федерации).
В соответствии со ст. 400 НК РФ плательщиками налогов на имущество физических лиц признаются физические лица - собственники имущества, признаваемого объектом налогообложения.
Квартира, строения, помещения и сооружения являются объектами налогообложения на основании пп. 2, 6 п. 1 ст. 401 НК РФ.
Согласно п. 1 ст. 408 НК РФ исчисление налогов производится налоговыми органами.
В соответствии с п.1 ст.403 НК РФ если иное не установлено настоящим пунктом, налоговая база определяется в отношении каждого объекта налогообложения как его кадастровая стоимость, внесенная в Единый государственный реестр недвижимости и подлежащая применению с 1 января года, являющегося налоговым периодом, с учетом особенностей, предусмотренных настоящей статьей.
Налоговая база в отношении квартиры, части жилого дома определяется как ее кадастровая стоимость, уменьшенная на величину кадастровой стоимости 20 квадратных метров общей площади этой квартиры, части жилого дома (п. 3 ст. 403 НК РФ).
В силу ст.409 НК РФ налог подлежит уплате налогоплательщиками в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом. Налог уплачивается по месту нахождения объекта налогообложения на основании налогового уведомления, направляемого налогоплательщику налоговым органом.
В силу ст. 15 Налогового кодекса Российской Федерации земельный налог относится к местным налогам.
В соответствии с ч. 1 ст. 388 Налогового кодекса РФ налогоплательщиками земельного налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения.
Объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования (городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга), на территории которого введен налог. (ч. 1 ст. 389 Налогового кодекса РФ).
В соответствии с п.1 ст. 397 Налогового кодекса Российской Федерации земельный налог подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.
Согласно ст. 357 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщиками транспортного налога (далее в настоящей главе - налогоплательщики) признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей.
В силу ст. 358 Налогового кодекса Российской Федерации объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства (далее в настоящей главе - транспортные средства), зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.
С учетом статей 359, 361, 362 Налогового кодекса Российской Федерации сумма налога, подлежащая уплате налогоплательщиками, являющимися физическими лицами, исчисляется налоговым органом на основании сведений, представленных органами, осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств.
Согласно п. 3 ст. 363 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщики, являющиеся физическими лицами, уплачивают транспортный налог на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом.
Согласно ст. 2 Закона Челябинской области от 28.11.2002 года № 114-30 «О транспортном налоге» налоговые ставки устанавливаются соответственно в зависимости от мощности двигателя, тяги реактивного двигателя или валовой вместимости транспортных средств, категории транспортных средств в расчете на одну лошадиную силу мощности двигателя транспортного средства, один килограмм силы тяги реактивного двигателя, одну регистровую тонну транспортного средства или единицу транспортного средства.
Согласно с. 1 ст. 363 Налогового кодекса РФ налог подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 01 декабря года следующего за истекшим налоговым периодом.
В соответствии со п.1 ст.69 Налогового кодекса Российской Федерации неисполнение обязанности по уплате налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов, повлекшее формирование отрицательного сальдо единого налогового счета налогоплательщика, является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате задолженности.
Требованием об уплате задолженности признается извещение налогоплательщика о наличии отрицательного сальдо единого налогового счета и сумме задолженности с указанием налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов на момент направления требования, а также об обязанности уплатить в установленный срок сумму задолженности.
Согласно п.2 ст.11.3 Налогового кодекса Российской Федерации единым налоговым счетом признается форма учета налоговыми органами: 1) денежного выражения совокупной обязанности; 2) денежных средств, перечисленных в качестве единого налогового платежа и (или) признаваемых в качестве единого налогового платежа.
В силу п.3 ст.11.3 Налогового кодекса Российской Федерации сальдо единого налогового счета представляет собой разницу между общей суммой денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве единого налогового платежа, и денежным выражением совокупной обязанности. Отрицательное сальдо единого налогового счета формируется, если общая сумма денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве единого налогового платежа, меньше денежного выражения совокупной обязанности.
В соответствии с п.8 ст.45 Налогового кодекса Российской Федерации принадлежность сумм денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве единого налогового платежа, определяется налоговыми органами на основании учтенной на едином налоговом счете налогоплательщика суммы его совокупной обязанности с соблюдением следующей последовательности: 1) недоимка по налогу на доходы физических лиц - начиная с наиболее раннего момента ее возникновения; 2) налог на доходы физических лиц - с момента возникновения обязанности по его перечислению налоговым агентом; 3) недоимка по иным налогам, сборам, страховым взносам - начиная с наиболее раннего момента ее возникновения; 4) иные налоги, авансовые платежи, сборы, страховые взносы - с момента возникновения обязанности по их уплате (перечислению); 5) пени; 6) проценты; 7) штрафы.
Согласно п. 2 ст.57 Налогового кодекса Российской Федерации при уплате налога с нарушением срока уплаты налогоплательщик уплачивает пени в порядке и на условиях, предусмотренных Налоговым кодексом РФ.
В соответствии со ст.75 Налогового кодекса Российской Федерации (в редакции, действовавшей на момент возникновения спорных правоотношений) пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен уплатить в бюджетную систему Российской Федерации в случае неисполнения обязанности по уплате причитающихся сумм налогов в установленные законодательством о налогах и сборах сроки.
Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налогов начиная со дня возникновения недоимки по день (включительно) исполнения совокупной обязанности по уплате налогов.
Пеня за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налогов определяется в процентах от суммы недоимки. Процентная ставка пени принимается равной для физических лиц, включая индивидуальных предпринимателей, - одной трехсотой действующей в это время ключевой ставки Центрального банка Российской Федерации.
В силу п.6 ст.75 Налогового кодекса Российской Федерации сумма пеней, рассчитанная в соответствии со статьей 75 настоящего Кодекса, учитывается в совокупной обязанности со дня учета на едином налоговом счете недоимки, в отношении которой рассчитана данная сумма.
Достоверно установлено, что Тимофеева А.В. С 11.06.2014 по 07.05.2021 являлась собственником объектов недвижимости, расположенных по адресу: <адрес>: жилого дома с кадастровым номером № нежилого помещения с кадастровым номером №, нежилого помещения с кадастровым номером №, хозяйственной постройки с кадастровым номером №, хозяйственного строения с кадастровым номером №, нежилого здания – бани, с кадастровым номером №, нежилого здания - гаража с кадастровым номером №, нежилого здания – хозяйственной постройки с кадастровым номером №, сооружения – погреба с кадастровым номером №, сооружения – скважины с кадастровым номером №, сооружения – канализации с кадастровым номером № (л.д. 49-59).
Кроме того, судом достоверно установлено, что Тимофеева А.В. с 01.02.2008 по 07.05.2021 являлась собственником земельного участка, расположенного по адресу <адрес>, кадастровый № (л.д.48).
По сведениям органа, осуществляющего государственную регистрацию транспортных средств, ответчик в 2022 году являлся собственником транспортного средства ГАЗ 330220 государственный регистрационный знак №, что подтверждается информацией РЭО Госавтоинспекции, сведениями об имуществе налогоплательщика (л.д.16, 64).
Налоговым органом в адрес ответчика были направлены налоговое уведомление № 8890846 от 01.09.2021 с расчетом налога на имущество физических лиц за 2021 год на сумму 960,60 руб. со сроком уплаты не позднее 01.12.2021 (л.д.21), налоговое уведомление № 386835 от 01.09.2022 с расчетом земельного налога за 2021 год на сумму 197 руб., налога на имущество физических лиц за 2021 год на сумму 3455 руб. со сроком уплаты не позднее 01.12.2022 (л.д.22), налоговое уведомление № 99400298 от 12.08.2023 с расчетом транспортного налога за 2022 год на сумму 875 руб. со сроком уплаты не позднее 01.12.2023 (л.д. 23).
В установленный срок оплата налогов не произведена.
В адрес Тимофеевой А.В. направлено требование № 20145 от 23 июля 2023 об уплате в срок до 11 сентября 2023 года недоимки по налогу на имущество физических лиц в сумме 22596,20 рублей, недоимки по земельному налогу в сумме 758,40 рублей, пени в сумме 7560,91 рублей (л.д. 26).
Требование об уплате налога, пени Тимофеевой А.В. в установленный срок не исполнено.
Расчет взыскиваемых с административного ответчика сумм транспортного, земельного налогов, налога на имущество физических лиц, проверен судом, он произведен в соответствии с требованиями законодательства о налогах, регулирующего порядок исчисления налога на доходы физических лиц, а также порядок начисления штрафов, расчет является арифметически верным.
На едином налоговом счете Тимофеевой А.В. сформировано отрицательное сальдо, которое на 17.05.2024 года (дата формирования заявления о вынесении судебного приказа) составило 31850 рублей 95 копеек, в том числе:
налог на имущество физических лиц за 2018 год в сумме 5681 руб., налог на имущество физических лиц за 2019 год в сумме 9512 руб., налог на имущество физических лиц за 2020 год в сумме 960,6 руб., налог на имущество физических лиц за 2021 год в сумме 3455 руб., земельный налог за 2019 год в сумме 538 руб., земельный налог за 2021 год в сумме 197 руб., транспортный налог за 2022 год в сумме 875 руб., пени в общей сумме 10632 руб. 35 коп., в том числе на недоимку по земельному налогу за 2017-2021 годы за период с 04.12.2022 по 31.12.2022 в сумме 283,64 руб., на недоимку по налогу на имущество физических лиц за 2017-2021 годы за период с 04.12.2018 по 31.12.2022 в сумме 5833,88 руб., пени на совокупную обязанность по уплате налоговых платежей за период с 01.01.2023 по 17.05.2024 в размере 4514,83 руб.( л.д.9-10, 11-14, 30).
31.07.2024 года налоговый орган обращался к мировому судье судебного участка №2 Троицкого района с заявлением о взыскании с Тимофеевой А.В. недоимки по налогам и пени по состоянию на 17.05.2024 года в общей сумме 10005,06 рублей (л.д.28-29). Мировым судьей судебного участка № 2 Троицкого района от 31.07.2024 года вынесен судебный приказ о взыскании с Тимофеевой А.В. задолженности по налогам и пени в размере 10005,06 рублей. На основании возражений ответчика судебный приказ был отменен 24.11.2025 года (л.д.31-32).
Согласно п. 3, п. 4 ст. 48 Налогового кодекса Российской Федерации (в редакции Федерального закона от 14 июля 2022 года № 263-ФЗ) налоговый орган вправе обратиться в суд общей юрисдикции с заявлением о взыскании задолженности:
1) в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате задолженности в случае, если размер отрицательного сальдо превышает 10 тысяч рублей;
2) не позднее 1 июля года, следующего за годом, в течение которого налоговым органом осуществлено обращение в суд с заявлением о взыскании задолженности, в случае неисполнения обязанности по требованию об уплате задолженности, на основании которого подано такое заявление, и образовании после подачи предыдущего заявления задолженности, подлежащей взысканию в соответствии с настоящим пунктом, в сумме более 10 тысяч рублей, либо года, на 1 января которого сумма задолженности, подлежащая взысканию в соответствии с настоящим пунктом, превысила 10 тысяч рублей, либо года, на 1 января которого истекло три года со срока исполнения требования об уплате, и сумма задолженности, подлежащая взысканию в соответствии с настоящим пунктом, не превысила 10 тысяч рублей, либо года, на 1 января которого истекло три года, следующих за годом, в течение которого налоговый орган обратился в суд с заявлением о взыскании задолженности, и при этом по требованию об уплате указанной задолженности, взыскиваемой в судебном порядке, образовалась новая сумма задолженности, подлежащая взысканию в соответствии с настоящим пунктом, в сумме менее 10 тысяч рублей.
В случае внесения в Единый государственный реестр индивидуальных предпринимателей записи об утрате силы государственной регистрации физического лица в качестве индивидуального предпринимателя заявление о взыскании задолженности, в отношении которой в реестре решений о взыскании задолженности не размещены поручение налогового органа на перечисление суммы задолженности и (или) постановление о взыскании задолженности, подается в суд общей юрисдикции налоговым органом в течение шести месяцев со дня утраты силы государственной регистрации физического лица в качестве индивидуального предпринимателя либо в течение шести месяцев со дня вступления в силу решения налогового органа о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения или решения налогового органа об отказе в привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения в случае, если соответствующее решение вступило в силу после дня утраты силы государственной регистрации физического лица в качестве индивидуального предпринимателя.
Административное исковое заявление о взыскании задолженности за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом в порядке административного судопроизводства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа, об отказе в принятии заявления о вынесении судебного приказа либо определения о повороте исполнения судебного приказа, если на момент вынесения судом определения об отмене судебного приказа задолженность была погашена.
Срок исполнения требования № 20145 от 23.07.2023 года истек 11.09.2023 года (л.д.26), налоговый орган обратился к мировому судье с заявлением о вынесении судебного приказа 31.07.2024 года в сроки, установленные пп.3 п. 3 ст. 48 НК РФ. После отмены судебного приказа административный иск о взыскании налога и пени направлен административным истцом в Троицкий городской суд 22.05.2026 года с соблюдением срока, предусмотренного ст.48 НК РФ.
Таким образом, на сегодняшний день у административного ответчика имеется задолженность на сумму 10 004,91 руб., в том числе задолженность по уплате транспортного налога за 2022 год в сумме 875 руб., налога на имущество физических лиц за 2020 год в сумме 960,60 руб., налога на имущество физических лиц за 2021 год в сумме 3455 руб., земельного налога за 2021 год в сумме 197 руб., пени в пределах заявленных требований в размере 4517,31 руб.
Административным ответчиком доказательств уплаты указанной недоимки не представлено, в связи с чем указанная задолженность подлежит взысканию с административного ответчика Тимофеевой А.В.
В соответствии с ч. 1 ст. 114 КАС РФ с административного ответчика подлежит взысканию государственная пошлина в размере 4000 руб.
Руководствуясь ст.ст. 175, 291-294 КАС РФ, суд
РЕШИЛ:
Исковые требования Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № 32 по Челябинской области удовлетворить.
Взыскать с Тимофеевой Аллы Валерьевны, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, уроженки <адрес>, ИНН №, паспорт №, последнее известное место жительства: <адрес>, в пользу Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № 32 по Челябинской области (ИНН 7447314761, ОГРН 1237400041845) недоимку по налогам и пени в общей сумме 10 004,91 руб., в том числе задолженность по уплате транспортного налога за 2022 год в сумме 875 руб., налога на имущество физических лиц за 2020 год в сумме 960,60 руб., налога на имущество физических лиц за 2021 год в сумме 3455 руб., земельного налога за 2021 год в сумме 197 руб., пени в размере 4517,31 руб.
Взыскать с Тимофеевой Аллы Валерьевны, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, уроженки <адрес>, ИНН №, паспорт № государственную пошлину в доход местного бюджета в сумме 4000 рублей.
Решение может быть обжаловано путем подачи в течение месяца со дня принятия решения в окончательной форме апелляционной жалобы в Челябинский областной суд через Троицкий городской суд.
Председательствующий: