РЕШЕНИЕ
ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
17 декабря 2025 года г. Сухой Лог
Сухоложский городской суд Свердловской области в составе:
председательствующего судьи Теленкова И.А., при секретаре судебного заседания Лаптевой А.А., рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по исковому заявлению
Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № 29 по Свердловской области к Решетниковой ФИО7 о взыскании задолженности по налогам, пене, установил:
МИФНС России № 29 по Свердловской области обратилась в суд с административным исковым заявлением, просит взыскать с административного ответчика задолженность по налогу на имущество физических лиц за 2023 год в размере
43 руб., за 2022 год – 39 руб., за 2021 год – 11 руб., по земельному налогу с физических лиц за 2021 год в размере 54 руб., по транспортному налогу с физических лиц за 2023 год в размере 683 руб.; по пеням, установленным НК РФ в размере 25256,03 руб. Всего взыскать 26086,03 руб.
В обоснование иска указано, что Решетникова Е.Г. в 2021-2023 годах являлась плательщиком налога на имущество физических лиц, транспортного, земельного налогов. В добровольном порядке суммы налогов Решетниковой Е.Г. в срок, установленный законодательством, не уплачены. В связи с неисполнением ответчиком обязанности по уплате налога в срок, установленный законодательством о налогах и сборах, Межрайонной ИФНС России № 29 по Свердловской области в адрес Решетниковой Е.Г. направлены требования об уплате налогов, пени. Судебный приказ, выданный мировым судьей о взыскании образовавшейся задолженности, был отменен должником.
Представитель административного истца в судебное заседание не явился, просил рассмотреть дело в его отсутствие.
Ответчик посредством телефонной связи просила о рассмотрении дела в свое отсутствие, возражала против заявленных требований административного иска, указала о пропуске административным истцом срока исковой давности.
Суд, руководствуясь ч. 2 ст. 289 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, определил рассмотреть административное дело в отсутствие сторон.
Изучив представленные доказательства, суд приходит к следующему.
Согласно части 1 статьи 286 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, налоговая инспекция (как контрольный орган) вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.
В соответствии с частью 2 статьи 286 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации административное исковое заявление о взыскании обязательных платежей и санкций может быть подано в суд в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате обязательных платежей и санкций.
В соответствии со статьей 57 Конституции Российской Федерации каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.
Согласно статье 3 Налогового кодекса Российской Федерации каждое лицо должно уплачивать законно установленные налоги и сборы. Законодательство о налогах и сборах основывается на признании всеобщности и равенства налогообложения. Ни на кого не может быть возложена обязанность уплачивать налоги и сборы, а также иные взносы и платежи, обладающие установленными настоящим Кодексом признаками налогов или сборов, не предусмотренные настоящим Кодексом либо установленные в ином порядке, чем это определено настоящим Кодексом.
В соответствии с п.1 ч.1 ст.23 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги.
В соответствии с пунктом 4 статьи 57 Налогового кодекса Российской Федерации в случаях, когда расчет налоговой базы производится налоговым органом, обязанность по уплате налога возникает не ранее даты получения налогового уведомления.
Из содержания статьи 52 Налогового кодекса Российской Федерации следует, что в случае, если обязанность по исчислению суммы налога возлагается на налоговый орган, налоговый орган не позднее 30 дней до наступления срока платежа направляет налогоплательщику налоговое уведомление.
В соответствии с п. 1 ст. 399 Налогового кодекса Российской Федерации, налог на имущество физических лиц устанавливается НК РФ и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований.
Согласно ст. 400 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщиками налога признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 настоящего Кодекса.
Согласно ст. 450 Налогового кодекса Российской Федерации, налоговым периодом признается календарный год.
Согласно Решения Думы городского округа Сухой Лог от 14.11.2019 N 219-РД (ред. от 26.12.2019) "Об установлении налога на имущество физических лиц на территории городского округа Сухой Лог".
Согласно п. 1 ст. 408 Налогового кодекса Российской Федерации сумма налога исчисляется налоговыми органами по истечении налогового периода отдельно по каждому объекту налогообложения как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.
В соответствии с п. 6 ст. 407 НК РФ физические лица, имеющие право на налоговые льготы, установленные законодательством о налогах и сборах, представляют в налоговый орган по своему выбору заявление о предоставлении налоговой льготы, а также вправе представить документы, подтверждающие право налогоплательщика на налоговую льготу.
Налог подлежит уплате налогоплательщиками в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом (пункт 1 статьи 409 Налогового кодекса Российской Федерации).
По сведениям истца Решетникова Е.Г. в 2021-2023 году являлась плательщиком налога на имущество физических лиц, поскольку согласно сведениям, представленным в налоговый орган в порядке электронного документооборота, предусмотренном ст. 85 НК РФ, ей принадлежит квартира, расположенная по адресу: <адрес>. Кадастровый №, период владения с 23.07.2021 по настоящее время (л.д. 33).
Из налогового уведомления №18974151 от 15.08.2023 и № 176594602 от 24.08.2024 (направлено через личный кабинет налогоплательщика), следует, что ответчику начислен налог на имущество за 2021 год в размере 11 руб.; за 2022 год в размере 39 руб., за 2023 год в размере 43 руб. (л.д.25-30).
Доказательств уплаты задолженности либо наличия оснований освобождения от уплаты налога административным ответчиком не представлено, требования в добровольном порядке Решетниковой Е.Г. не исполнены.
В соответствии с пунктом 1 статьи 356 указанного Кодекса транспортный налог устанавливается этим Кодексом и законами субъектов Российской Федерации о транспортном налоге, вводится в действие в соответствии с этим Кодексом законами субъектов Российской Федерации о транспортном налоге и обязателен к уплате на территории соответствующего субъекта Российской Федерации.
В соответствии с пунктом 1 статьи 357 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей.
Объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства (далее в настоящей главе - транспортные средства), зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации (ст. 358 НК РФ).
Согласно пункту 1 статьи 362 Налогового кодекса Российской Федерации сумма налога, подлежащая уплате налогоплательщиками, являющимися физическими лицами, исчисляется налоговыми органами на основании сведений, которые предоставляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств на территории Российской Федерации.
Налогоплательщики - физические лица уплачивают транспортный налог на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом. Направление налогового уведомления допускается не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году его направления (пункт 3 статьи 363 Налогового кодекса Российской Федерации).
Налоговая база в отношении транспортных средств, имеющих двигатели, определяется как мощность двигателя транспортного средства в лошадиных силах (подпункт 1 пункта 1 статьи 359 названного Кодекса).
Налоговые ставки устанавливаются законами субъектов Российской Федерации соответственно в зависимости от мощности двигателя транспортного средства (пункт 1 статьи 361 Налогового кодекса Российской Федерации).
Законом Свердловской области от 29 ноября 2002 года N 43-ОЗ "Об установлении и введении в действие транспортного налога на территории Свердловской области" на территории Свердловской области установлен и введен в действие транспортный налог.
Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах.
Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога (подпункт 1 и 3 пункта 1 статьи 45 Налогового кодекса Российской Федерации).
В соответствии с пунктом 2 статьи 69 Налогового кодекса Российской Федерации при наличии у налогоплательщика недоимки, ему направляется требование об уплате налога.
По сведениям ГИБДД Свердловской области Решетникова Е.Г. имеет в собственности автотранспортное средство: <данные изъяты> дата регистрации 05.05.2023, дата снятия с регистрации отсутствует.
На основании статьи 31 Налогового кодекса Российской Федерации МИФНС России №29 по Свердловской области Решетниковой Е.Г. был начислен транспортный налог за 2023 год в размере 683 руб., срок уплаты 02.12.2024 указан в налоговом уведомлении № 176594602 от 27.08.2024 (направлено через личный кабинет налогоплательщика) (л.д. 25-27).
Доказательств уплаты задолженности либо наличия оснований освобождения от уплаты налога административным ответчиком не представлено, требования в добровольном порядке Решетниковой Е.Г. не исполнены.
Согласно п. 1 ст. 15, главе 31 «Земельный налог» НК РФ, земельный налог является местным налогом, уплачивается в местный бюджет по месту нахождения земельных участков, признаваемых объектом налогообложения.
В соответствии с п. 1 ст. 387 НК РФ земельный налог устанавливается настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований.
Земельный налог установлен и введен в действие на территории городского округа Сухой Лог с 01.01.2016 Решением Думы городского округа Сухой Лог от 26.11.2015 N 387-РД "Об утверждении Положения о земельном налоге на территории городского округа Сухой Лог" (далее по тексту - Положение от 26.11.2015 г. № 387-РД).
Согласно п. 1 ст. 388 НК РФ налогоплательщиками налога являются физические лица, обладающие земельными участками на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения.
Для налогоплательщиков - физических лиц налоговая база определяется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственный кадастровый учет, ведение государственного кадастра недвижимости и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним (п. 4 ст. 391 НК РФ).
По сведениям административного истца Решетникова Е.Г. в 2021 году являлась плательщиком земельного налога, поскольку согласно сведениям, представленным в налоговый орган в порядке электронного документооборота, предусмотренном ст. 85 НК РФ, ей принадлежал земельный участок (кадастровый №), расположенный по адресу<адрес>.
Из налогового уведомления за 2021 год №18974151 от 15.08.2023, направленного через личный кабинет налогоплательщика, следует, что ответчику начислен земельный налог за 2021 год в размере 54 руб.
Доказательств уплаты задолженности либо наличия оснований освобождения от уплаты земельного налога административным ответчиком не представлено, требования в добровольном порядке Решетниковой Е.Г. не исполнены.
Согласно пункту 1 статьи 72 Налогового кодекса Российской Федерации одним из способов обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов, страховых взносов являются пени.
В соответствии со статьей 75 Налогового кодекса Российской Федерации (в редакции, действовавшей в спорный период времени) пеней признается установленная этой статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен уплатить в бюджетную систему Российской Федерации в случае неисполнения обязанности по уплате причитающихся сумм налогов в установленные законодательством о налогах и сборах сроки (пункт 1).
Сумма соответствующих пеней уплачивается дополнительно к причитающимся к уплате суммам налога независимо от применения других мер обеспечения исполнения обязанности по уплате налога, а также мер ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах (пункт 2).
Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налогов начиная со дня возникновения недоимки по день (включительно) исполнения совокупной обязанности по уплате налогов (пункт 3).
Пеня за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налогов определяется в процентах от суммы недоимки. Если иное не установлено данным пунктом, процентная ставка пени принимается равной: для физических лиц, включая индивидуальных предпринимателей, - одной трехсотой действующей в это время ключевой ставки Центрального банка Российской Федерации (подпункт 1 пункта 4).
Сумма пеней, подлежащая уменьшению в случае уменьшения совокупной обязанности, не может превышать сумму пеней, которая была ранее начислена в период с установленного срока уплаты уменьшаемой совокупной обязанности до даты учета соответствующего уменьшения совокупной обязанности на едином налоговом счете в соответствии с пунктом 5 статьи 11.3 Налогового кодекса Российской Федерации.
В случае увеличения совокупной обязанности отражение на едином налоговом счете начисления пеней на сумму недоимки осуществляется с даты учета увеличения соответствующей обязанности в соответствии с пунктом 5 статьи 11.3 указанного кодекса (пункт 6).
Таким образом, уплата пеней является дополнительной обязанностью налогоплательщика в случае уплаты налогов в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах сроки.
Датой образования отрицательного сальдо ЕНС является 06.01.2023 в сумме 82201,43 руб., в том числе пени 17315,80 руб.
Состояние отрицательного сальдо ЕНС на момент формирования заявления о вынесении судебного приказа №1014 от 10.02.2025: общее сальдо в сумме 52 460.71 руб., в том числе пени 27 915,92 руб.
Остаток непогашенной задолженности по пени на дату формирования заявления о вынесении судебного приказа №1014 от 10.02.2025, обеспеченный ранее принятыми мерами взыскания, составляет 2 529,63 руб.
Инспекцией произведено уменьшение пени на сумму 130,26 руб.
Следовательно, подлежит взысканию сумма пеней в размере 25 256,03 руб. (27 915,92 руб. -2 529,63 руб. - 130,26 руб.) где:
- 27 915,92 руб. общая сумма пеней на дату формирования заявления о вынесении судебного приказа №1014 от 10.02.2025;
-2529,63 руб. сумма пеней, обеспеченная ранее принятыми мерами взыскания (ст. 47 НК РФ);
- 130,26 руб. сумма пеней, уменьшенная налоговым органом.
Требования МИФНС № 29 по Свердловской области от 17.06.2023 № 523 об уплате задолженности в добровольном порядке исполнено не было, что послужило основанием для обращения в установленный срок к мировому судье с заявлением о выдаче судебного приказа о взыскании задолженности. Мировым судьей судебного участка №3 Сухоложского судебного района Свердловской области 02.04.2025 был выдан судебный приказ о взыскании с Решетниковой Е.Г. недоимки по налогам и сборам в сумме 26216,29 руб. Определением мирового судьи от 21.05.2025 судебный приказ был отменен в связи с поступлением возражений ответчика.
14.11.2025 МИФНС России № 29 по Свердловской области обратилась с административным исковым заявлением в Сухоложский городской суд Свердловской области.
Таким образом, административный истец своевременно обратился с иском в суд, задолженность до настоящего времени не погашена, доказательств обратного не представлено, соответственно, с ответчика подлежит взысканию задолженность по налогу на имущество физических лиц за 2023 год в размере 43 руб., за 2022 год – 39 руб., за 2021 год – 11 руб., по земельному налогу с физических лиц за 2021 год в размере 54 руб., по транспортному налогу с физических лиц за 2023 год в размере 683 руб.; по пеням, установленным НК РФ в размере 25256,03 руб.
С учетом положений ст. 114 Кодекса Административного судопроизводства Российской Федерации судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов.
С ответчика подлежит взысканию госпошлина в размере 4 000 руб. в доход местного бюджета.
Руководствуясь ст. ст. 177-180 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, суд решил:
исковые требования Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № 29 по Свердловской области к Решетниковой ФИО8 о взыскании задолженности по налогам, пене удовлетворить.
Взыскать с Решетниковой ФИО9 (<данные изъяты>) в доход бюджета городского округа Сухой Лог Свердловской области задолженность по налогу на имущество физических лиц за 2023 год в размере 43 руб., за 2022 год в размере 39 руб., за 2021 год в размере 11 руб.; по земельному налогу с физических лиц за 2021 год в размере 54 руб.; по транспортному налогу с физических лиц за 2023 год в размере 683 руб.; по пеням, установленным НК РФ в размере 25256,03 руб.; всего взыскать 26086,03 руб.
Взыскать с Решетниковой ФИО10 (<данные изъяты>) в бюджет государственную пошлину в размере 4 000 руб.
Решение может быть обжаловано сторонами в апелляционном порядке в Свердловский областной суд подачей апелляционной жалобы через Сухоложский городской суд в течение месяца со дня принятия решения суда в окончательной форме.
Решение в окончательной форме составлено 12.01.2026.
Судья Сухоложского городского суда
Свердловской области И.А. Теленков