РЕШЕНИЕ
ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
24 декабря 2025 года город Озерск
Озерский городской суд Челябинской области в составе:
председательствующего Хакимовой Д.Н.
при секретаре Давыдовой К.Н., рассмотрев в открытом судебном заседании в зале суда административное дело по административному исковому заявлению Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № 32 по Челябинской области к Воронковой С.А. о взыскании задолженности по обязательным платежам, пени,
УСТАНОВИЛ:
Межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы России №32 по Челябинской области (далее Межрайонная ИФНС России № 32 по Челябинской области) обратилась в суд с административным иском к Воронковой С.А. о взыскании задолженности по обязательным платежам в сумме 7 333 руб. 59 коп., в том числе: недоимки по налогу на имущество физических лиц, расположенного в границах городских округов с внутригородским делением за2022 год – 158 руб. 00 коп.; недоимки по транспортному налогу с физических лиц за 2022 год – 116 руб. 00 коп.; страховые взносы на обязательное пенсионное страхование за 2020 год – 102 руб. 67 коп.; пени в соответствии с пп. 1 п. 11 ст. 46 Бюджетного кодекса РФ – 6 856 руб. 92 коп.; штрафы за налоговые правонарушения, установленные Главой 16 НК РФ за 4 квартал 2019 год – 100 руб. 00 коп.
В обоснование требований ссылается на то, что ответчик, являясь плательщиком указанных налогов, несмотря на выставление требований об уплате соответствующего налога, обязанность по уплате налога своевременно не исполнила, в связи с чем, образовалась задолженность, которая до настоящего времени в добровольном порядке не погашена.
Представитель административного истца МИФНС № 32 по Челябинской области в судебное заседание не явился, о времени и месте рассмотрения дела извещен надлежащим образом, просил о рассмотрении дела в свое отсутствие, о чем указал в исковом заявлении (л.д.14).
Административный ответчик Воронкова С.А., в судебном заседание участие не принимала, извещалась надлежащим образом о времени и месте судебного заседания (л.д. 89).
Представитель заинтересованного лица – Межрайонной ИФНС №22 по Челябинской области в судебное заседание не явился, о времени и месте рассмотрения дела извещен надлежащим образом. (л.д.90).
В соответствии со ст. 150 Кодекса административного судопроизводства РФ, неявка лица в суд является его волеизъявлением, в связи с чем, суд считает возможным рассмотреть дело в отсутствие неявившихся лиц.
Суд, исследовав письменные материалы дела, оценив и проанализировав их по правилам ст. 84 Кодекса административного судопроизводства РФ, находит административный иск подлежащим удовлетворению по следующим основаниям.
Согласно статье 57 Конституции Российской Федерации, каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.
Аналогичное положение закреплено в пункте 1 статьи 3 Налогового кодекса РФ.
В соответствии со статьей 23 Налогового кодекса РФ налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги, представлять в установленном порядке в налоговый орган по месту учета налоговые декларации (расчеты), если такая обязанность предусмотрена законодательством о налогах и сборах.
Статьей 45 Налогового кодекса РФ установлено, что налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. Налогоплательщик либо в случаях, установленных названным Кодексом, участник консолидированной группы налогоплательщиков вправе исполнить обязанность по уплате налога досрочно. Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога.
Согласно ст. 357 Налогового кодекса РФ, налогоплательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей.
Объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства (далее в настоящей главе - транспортные средства), зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации (ч.1 ст. 358 Налогового кодекса РФ).
К региональным налогам относится, в том числе транспортный налог (подпункт 3 статьи 14 Налогового кодекса РФ).
В соответствии с пунктом 1 статьи 387 Налогового кодекса РФ транспортный налог устанавливается НК РФ и законами субъектов Российской Федерации о транспортном налоге, вводится в действие в соответствии с НК РФ законами субъектов Российской Федерации о транспортном налоге и обязателен к уплате на территории соответствующего субъекта Российской Федерации.
Налогоплательщики - физические лица уплачивают транспортный налог на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом. Направление налогового уведомления допускается не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году его направления (пункт 3 статьи 363 Налогового кодекса РФ).
В силу положений статьи 362 Налогового кодекса РФ сумма налога, подлежащая уплате налогоплательщиками - физическими лицами, исчисляется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств на территории Российской Федерации (пункт 1). Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет по итогам налогового периода, исчисляется в отношении каждого транспортного средства как произведение соответствующей налоговой базы и налоговойставки, если иное не предусмотрено данной статьей(пункт 2). В случае регистрации транспортного средства и (или) снятия транспортного средства с регистрации (снятия с учета, исключения из государственного судового реестра и т.д.) в течение налогового (отчетного) периода исчисление суммы налога (суммы авансового платежа по налогу) производится с учетом коэффициента, определяемого как отношение числа полных месяцев, в течение которых данное транспортное средство было зарегистрировано на налогоплательщика, к числу календарных месяцев в налоговом (отчетном) периоде. При этом месяц регистрации транспортного средства, а также месяц снятия транспортного средства с регистрации принимается за полный месяц(пункт 3).
Налоговая база в отношении транспортных средств, имеющих двигатели, определяется как мощность двигателя транспортного средства в лошадиных силах (подпункт 1 пункта 1 статьи 359 Налогового кодекса РФ).
Налоговые ставки устанавливаются законами субъектов Российской Федерации соответственно в зависимости от мощности двигателя транспортного средства (п. 1 ст. 361 Налогового кодекса РФ).
Согласно статье 400 Кодекса налогоплательщиками налога на имущество физических лиц признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 Кодекса (жилой дом, жилое помещение (квартира, комната), гараж, машино-место, единый недвижимый комплекс, объект незавершенного строительства, иные здание, строение, сооружение, помещение).
Как установлено пунктом 1 статьи 403 Налогового кодекса РФ налоговая база определяется в отношении каждого объекта налогообложения как его кадастровая стоимость, внесенная в Единый государственный реестр недвижимости (ЕГРН) и подлежащая применению с 1 января года, являющегося налоговым периодом, с учетом особенностей, предусмотренных поименованной статьей. При этом налоговым периодом признается календарный год (статья 405 этого кодекса).
В соответствии со ст. 419 Налогового кодекса РФ административный ответчик является плательщиком страховых взносов.
В соответствии с п.п. 2 п. 1 ст. 419 Налогового кодекса РФ, плательщиками страховых взносов (далее в настоящей главе - плательщики) признаются следующие лица, являющиеся страхователями в соответствии с федеральными законами о конкретных видах обязательного социального страхования: лица, производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, в том числе индивидуальные предприниматели.
Объектом обложения страховыми взносами для плательщиков, указанных в подпункте 2 пункта 1 статьи 419 настоящего Кодекса, признается осуществление предпринимательской либо иной профессиональной деятельности в случае, предусмотренном абзацем третьим подпункта 1 пункта 1 статьи 430 настоящего Кодекса, объектом обложения страховыми взносами также признается доход, полученный плательщиком страховых взносов и определяемый в соответствии с пунктом 9 статьи 430 настоящего Кодекса (п.3 ст. 420 Налогового кодекса РФ).
Способом обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов и сборов являются пени (статья 72 Налогового кодекса РФ).
Положениями части 1 статьи 286 Кодекса административного судопроизводства РФ предусмотрено право налоговой инспекции (как контрольного органа) обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы.
В судебном заседании установлено и подтверждается материалами дела, что административный ответчик Воронкова С.А. (ИНН №) является собственником транспортного средства:
-марки Шевроле Авео, государственный регистрационный знак №, дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ.
Кроме того, Воронкова С.А. является собственником недвижимого имущества:
- квартиры по адресу: <адрес>, дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ., дата утраты права ДД.ММ.ГГГГ
- квартиры по адресу: <адрес>, дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ., дата утраты права ДД.ММ.ГГГГ
- садовый дом по адресу: <адрес>, дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ., дата управы права ДД.ММ.ГГГГ
- квартиры по адресу: <адрес>, дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ
- квартиры по адресу: <адрес>, дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ.
Административный ответчик является плательщиком налога на доходы физических лиц.
Налог исчислен налоговым агентом, но не удержан из доходов налогоплательщика.
Также, Воронкова С.А. являлся индивидуальным предпринимателем с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ. (л.д.45 – 49).
Таким образом, законом на нее возложена обязанность уплачивать налоги за принадлежащее имущество и налоги на доходы физических лиц, страховые взносы.
На основании акта налоговой проверки № от 02.09.2024г. налоговым органом вынесено решение о привлечении к ответственности № от 31.10.2024г.
Как следует из материалов дела, в адрес ответчика были направлены налоговые уведомления № от 12.08.2023г.(л.д.50).
В адрес административного ответчика налоговой инспекцией направлено требование № по состоянию на 23 июля 2023 года об уплате штрафа за налоговые правонарушения в размере 100 руб. 00 коп., страховые взносы на обязательное медицинское страхование в размере 2116 руб. 42 коп., страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в размере 6529 руб. 04 коп., пени в размере 3 432 руб. 62 коп., со сроком уплаты до 11 сентября 2023 года (л.д.3621
В качестве доказательства направления представлены скрин-шот личного кабинета налогоплательщика Воронковой С.А. (л.д.22 – 24).
Разрешая требование о взыскании с Шишкина А.В. пени подлежащие уплате в бюджетную систему РФ, в связи с неисполнением обязанности по уплате причитающихся сумм налогов, сборов в установленные законодательством о налогах и сборах сроки в размере 383 рубля 54 коп., суд исходит из следующего.
Согласно положений ст.45 Налогового кодекса РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога посредством перечисления денежных средств в качестве единого налогового платежа, если иное не предусмотрено законодательством Российской Федерации о налогах и сборах.
Положения ст. 75 Налогового кодекса РФ гласят, что пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен уплатить в бюджетную систему Российской Федерации в случае неисполнения обязанности по уплате причитающихся сумм налогов в установленные законодательством о налогах и сборах сроки.
Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налогов начиная со дня возникновения недоимки по день (включительно) исполнения совокупной обязанности по уплате налогов.
В силу п. 3 ст. 11.3 Налогового кодекса РФ сальдо ЕНС представляет собой разницу между общей суммой денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве ЕНП, и денежным выражением совокупной обязанности.
В случае если сумма ЕНП на ЕНС превышает совокупную обязанность, образуется положительное сальдо.
Отрицательное сальдо единого налогового счета формируется, если общая сумма денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве единого налогового платежа, меньше денежного выражения совокупной обязанности.
С учетом ранее принятых мер взыскания (остаток непогашенной задолженности по пени, обеспеченный ранее принятыми мерами взыскания – 7 руб. 36 коп.), общая сумма пени, подлежащая взысканию с ответчика, составляет 6 856 руб. 92 копейки. (л.д.32 – 34).
Проверив представленные административным истцом расчеты, суд находит их верными и обоснованными, административным ответчиком данные расчеты не оспорены.
Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога в порядке ст. ст. 69 и 70 Налогового кодекса РФ.
Согласно п. 1 ст. 70 Налогового кодекса РФ требование об уплате налога должно быть направлено налогоплательщику не позднее трех месяцев со дня выявления недоимки.
В силу ст. 48 Налогового кодекса РФ заявление о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица (далее - заявление о взыскании) подается в отношении всех требований об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, по которым истек срок исполнения и которые не исполнены этим физическим лицом на дату подачи налоговым органом (таможенным органом) заявления о взыскании в суд.
Указанное заявление о взыскании подается налоговым органом (таможенным органом) в суд, если общая сумма налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, подлежащая взысканию с физического лица, превышает 10000 рублей, за исключением случая, предусмотренного абзацем третьим пункта 2 настоящей статьи.
Заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом (таможенным органом) в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.
Требование о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом (таможенным органом) в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.
С заявлением о вынесении судебного приказа, о взыскании обязательных платежей налоговый орган обратился в установленный срок 16 июля 2025 года к мировому судье судебного участка № 3 гор.Озерска Челябинской области о взыскании с Воронковой С.А. задолженности по налогам и пени. Судебный приказ был отменен определением мирового судьи судебного участка № 3 гор. Озерска Челябинской области 07 августа 2025 года (л.д.80 – 87). Налоговый орган обратился в установленный законом срок 10 декабря 2025 года в суд с административным иском о взыскании с Воронковой С.А. задолженности по налогам и пени.
Таким образом, налоговым органом срок для предъявления искового заявления не пропущен, поскольку последним днем для предъявления иска являлось 07 февраля 2026 года (07 августа 2025 года + 6 мес.).
Оценив изложенные обстоятельства в их совокупности, учитывая, что налоговым органом соблюден предусмотренный налоговым законодательством порядок взыскания налогов и пени, соблюден срок обращения в суд, административным ответчиком не представлено доказательств оплаты, заявленные исковые требования подлежат удовлетворению в полном объеме.
На основании части 1 статьи 114 Кодекса административного судопроизводства РФ судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов.
С учетом приведенных выше правовых норм, а также удовлетворения административного иска, с административного ответчика в доход местного бюджета подлежит взысканию сумма государственной пошлины, рассчитанная на основании подп. 1 п.1 ст. 333.19 НК РФ, в размере 4 000 рублей.
На основании изложенного, руководствуясь статьями 175-180 Кодекса административного судопроизводства РФ, суд
РЕШИЛ:
Исковые требования Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы №32 по Челябинской области – удовлетворить.
Взыскать с Воронковой С.А., ДД.ММ.ГГГГ года рождения, зарегистрированного по адресу <адрес> (паспорт серия № выдан ДД.ММ.ГГГГ <>) в пользу Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы №32 по Челябинской области недоимку по налогу на имущество физических лиц, расположенного в границах городских округов с внутригородским делением за 2022 год – 158 руб. 00 коп.; недоимку по транспортному налогу с физических лиц за 2022 год – 116 руб. 00 коп.; страховые взносы на обязательное пенсионное страхование за 2020 год – 102 руб. 67 коп.; пени в соответствии с пп. 1 п. 11 ст. 46 Бюджетного кодекса РФ – 6 856 руб. 92 коп.; штрафы за налоговые правонарушения, установленные Главой 16 НК РФ за 4 квартал 2019 год – 100 руб. 00 коп.
Взыскать с Воронковой С.А., ДД.ММ.ГГГГ года рождения, зарегистрированного по адресу <адрес> (паспорт серия № выдан ДД.ММ.ГГГГ <>) в доход бюджета государственную пошлину в размере 4000 рублей 00 копеек.
Решение может быть обжаловано в течение месяца в судебную коллегию по административным делам Челябинского областного суда через Озерский городской суд.
Председательствующий - Д.Н.Хакимова
<>
<>
<>
<>
<>
<>