РЕШЕНИЕ
ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
05 февраля 2026 года город Озерск
Озерский городской суд Челябинской области в составе:
председательствующего судьи Хакимовой Д.Н.
при секретаре Давыдовой К.Н., рассмотрев в открытом судебном заседании в зале суда административное дело по административному исковому заявлению Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № 32 по Челябинской области к Катаевой О.В. о взыскании недоимки по транспортному налогу, земельному налогу и пени
УСТАНОВИЛ:
Межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы № 32 по Челябинской области (далее - МИФНС России № 32 по Челябинской области, административный истец) обратилась в суд с административным исковым заявлением к Катаевой О.В. о взыскании задолженности по земельному налогу за 2020 год – 467 руб., за 2021 год – 567 руб., за 2022 года – 567 руб., за 2023 год – 567 руб., по транспортному налогу за 2020 год – 1407 руб., за 2021 год – 1407 руб., за 2022 год – 1407 руб., за 2023 год – 1407 руб., и пени в сумме 3 094 руб. 29 коп. (л.д.7-12).
В обоснование административных исковых требований указано, что административный ответчик является плательщиком налогов и взносов, за 2020, 2021, 2022, 2023 г.г. образовалась задолженности в отыскивамой сумме. Земельный, транспортный налоги в установленный законом срок в бюджет не уплачены. Требование об уплате налога и пени было направлено инспекцией в адрес налогоплательщика.
Представитель административного истца МИФНС № 32 по Челябинской области в судебное заседание не явился, извещен, в заявлении просил о рассмотрении дела в его отсутствие (л.д.12).
Административный ответчик Катаева О.В. в судебное заседание не явилась, извещена (л.д.92,93).
Представитель заинтересованного лица – Межрайонной ИФНС №22 по Челябинской области в судебное заседание не явился, о времени и месте рассмотрения дела извещен надлежащим образом. (л.д.90).
В соответствии со ст. 150 Кодекса административного судопроизводства РФ, неявка лица в суд является его волеизъявлением, в связи с чем, суд считает возможным рассмотреть дело в отсутствие неявившихся лиц.
Изучив административное исковое заявление, исследовав все материалы дела, оценив доказательства по правилам ст. 84 КАС РФ, суд приходит к выводу об удовлетворении административного искового заявления, исходя из следующего.
В соответствии со статьей 57 Конституции Российской Федерации, подпунктом 1 пункта 1 статьи 23 Налогового кодекса РФ каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.
В соответствии со ст. 19 Налогового кодекса РФ налогоплательщиками, плательщиками сборов, плательщиками страховых взносов признаются организации и физические лица, на которых в соответствии с настоящим Кодексом возложена обязанность уплачивать соответственно налоги, сборы, страховые взносы.
Статьей 45 Налогового кодекса РФ установлено, что налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. Налогоплательщик либо в случаях, установленных названным Кодексом, участник консолидированной группы налогоплательщиков вправе исполнить обязанность по уплате налога досрочно. Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога.
В соответствии со ст. 357 Налогового кодекса РФ налогоплательщиками налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей.
В соответствии со ст. 358 Налогового кодекса РФ объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства, зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.
В соответствии со ст. 2 Закона Челябинской области «О транспортном налоге» от 28 ноября 2002 года № 114-ЗО налоговые ставки устанавливаются соответственно в зависимости от мощности двигателя, тяги реактивного двигателя или валовой вместимости транспортных средств, категории транспортных средств в расчете на одну лошадиную силу мощности двигателя транспортного средства, один килограмм силы тяги реактивного двигателя, одну регистровую тонну транспортного средства или единицу транспортного средства.
Согласно ст. 363 Налогового кодекса РФ налог подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.
В соответствии с п. 2 ст. 362 Налогового кодекса РФ сумма налога подлежащая уплате в бюджет по итогам налогового периода исчисляется в отношении каждого транспортного средства как произведение соответствующей налоговой базы и налоговой ставки.
Согласно ст. 359 Налогового кодекса РФ налоговая база определяется как мощность двигателя транспортного средства в лошадиных силах.
В соответствии с п. 1 ст. 388 Налогового кодекса РФ налогоплательщиками земельного налога признаются физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со ст. 389 НК РФ, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения.
Согласно п. 1 ст. 389 Налогового кодекса РФ объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования на территории которого введен налог.
Налоговая база определяется как кадастровая стоимость земельных участков, признаваемых объектом налогообложения (п. 1 ст. 390 НК РФ).
В соответствии с главой 31 НК РФ и Решением Собрания депутатов Озерского городского округа Челябинской области от 28 марта 2012 года №48 «О земельном налоге на территории Озерского городского округа Челябинской области» установлены дифференцированные ставки.
В соответствии со ст.391 Налогового кодекса РФ налоговая база определяется в отношении каждого земельного участка как его кадастровая стоимость по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом.
Согласно ст. 397 Налогового кодекса РФ налог подлежит уплате налогоплательщиками – физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.
Факт принадлежности налогоплательщику объекта налогообложения, инвентаризационная стоимость объекта и период, в течении которого вышеуказанный объект принадлежал налогоплательщику, подтверждается данными об объектах учета налогоплательщика, полученных от органа, осуществляющего государственную регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним, в соответствии с п. 4 ст. 85 НК РФ.
Согласно ст. 400 Налогового кодекса РФ налогоплательщиками налога признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 НК РФ.
В соответствии со ст. 408 Налогового кодекса РФ налог подлежит уплате налогоплательщиками в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.
Факт принадлежности налогоплательщику объекта налогообложения, инвентаризационная стоимость объекта и период, в течении которого вышеуказанный объект принадлежал налогоплательщику, подтверждается данными об объектах учета налогоплательщика, полученных от органа, осуществляющего государственную регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним, в соответствии с п. 4 ст. 85 Налогового кодекса РФ.
Способом обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов и сборов являются пени (статья 72 Налогового кодекса РФ).
В соответствии с пунктом 3 статьи 75 Налогового кодекса РФ пени исчисляются за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога и сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора.
В силу пункта 5 статьи 75 Налогового кодекса РФ пени уплачиваются единовременно с уплатой сумм налога и сбора или после уплаты таких сумм в полном объеме.
Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога в порядке статей 69 и 70 Налогового кодекса РФ.
В соответствии с пунктом 4 статьи 69 Налогового кодекса РФ требование об уплате налога должно быть исполнено в течение 10 календарных дней, с даты получения указанного требования, если более продолжительный период времени для уплаты налога не указан в этом требовании.
В судебном заседании установлено и подтверждается материалами дела, что административный ответчик Катаева О.В. (ИНН 7460000010) с 12 мая 2017 года по 02 апреля 2025 гола являлся собственником автомобиля МАЗДА, государственный регистрационный знак Т 859 ЕО 174. (л.д.72).
В судебном заседании также установлено и подтверждается материалами дела, что административный ответчик Катаева О.В. (ИНН 7460000010) является собственником:
с 30 июня 2020 года земельного участка, расположенного по адресу<адрес>, кадастровый №, площадью <> с 06 августа 2015 года земельного участка, расположенного по адресу: <адрес>, кадастровый №, площадью <>,
Таким образом, законом на нее возложена обязанность уплачивать налоги за принадлежащее имущество.
Материалами дела подтверждается, что налоговый орган направил в адрес Катаевой О.В.:
налоговое уведомление от 01.09.2021 года № о необходимости уплаты в срок до 01 декабря 2021 года транспортного налога за 2020 год в размере 1 407 руб., земельного налога за 2020 год в размере 467 руб., (л.д. 56);
налоговое уведомление от 01.09.2022 года № о необходимости уплаты в срок до 1 декабря 2022 года транспортного налога за 2021 год в размере 1 407 руб., земельного налога за 2021 год в размере 567 руб., (л.д. 57);
налоговое уведомление от 12.08.2023 года № о необходимости уплаты в срок до 1 декабря 2023 года транспортного налога за 2022 год в размере 1 407 руб., земельного налога за 2022 год в размере 567 руб., (л.д. 58);
налоговое уведомление от 02.08.2024 года № о необходимости уплаты в срок до 02 декабря 2024 года транспортного налога за 2023 год в размере 1 407 руб., земельного налога за 2023 год в размере 567 руб., (л.д. 59);
В связи с неисполнением обязанности по уплате налога, налоговый орган направил в адрес налогоплательщика требование № по состоянию на 23 июля 2023 года об уплате в срок до 11 сентября 2023 года недоимки транспортному налогу в размере 2 814 руб., земельному налогу в размере 1034 руб., а также пени в размере 60 руб. 82 коп., которое исполнено не было. (л.д.19).
По делу установлено, что в связи с неисполнением требования об уплате налогов налоговый орган 26.06.2025 года обратился к мировому судье судебного участка № 2 гор.Озерска Челябинской области с заявлением о выдаче судебного приказа о взыскании с Катаевой О.В. задолженности по налогам и пени, которое было удовлетворено 02 июля 2025 года. (л.д. 82-87).
В связи с отменой судебного приказа на основании определения исполняющего обязанности мирового судьи судебного участка № 2 г. Озерска Челябинской области от 21 июля 2025 года (л.д.89-90), налоговый орган 11 декабря 2025 года обратился в Озерский городской суд с настоящим административным иском, то есть в пределах срока, предусмотренного ст. 48 НК РФ.
Расчет, представленный административным истцом, судом проверен, является правильным, иного расчета административным ответчиком в суд не представлено. (л.д.26-33).
Поскольку суммы налогов и пени не уплачены административным ответчиком до настоящего времени, доказательств обратного ответчиком суду не представлено, суд приходит к выводу, что требования в указанной части обоснованы и подлежат удовлетворению. С Катаевой О.В. в пользу налогового органа подлежит взысканию земельный налог за 2020 – 2023 г.г. в размере 2 168 руб., транспортный налог за 2020 – 2023 г.г. в размере 5628 руб.
Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора, если иное не предусмотрено главами 25 и 23,52.1 НК РФ (п.3 ст. 75 НК РФ). Пеня за каждый день просрочки определяется в процентах от неуплаченной суммы налога или сбора. Процентная ставка пени принимается равной одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации (п.4 ст. 75НК РФ).
Сумма пени рассчитывается по формуле:
недоимка х количество дней просрочки (начиная со следующего дня после наступления срока уплаты) х 1/300 ставки рефинансирования ЦБ РФ действующей в это время.
Порядок и сроки взыскания в принудительном порядке неуплаченной налогоплательщиком пени налоговым органом соблюдены, пени начислены обоснованно, расчет пени является арифметически верным и нормативно обоснованным, при этом оснований для освобождения от уплаты пени, с учетом положений п. 1 ст. 72, пп. 3, 5 ст. 75 НК РФ не имеется.
Доказательств, подтверждающих уплату суммы задолженности по недоимкам, пени, административным ответчиком в соответствии со ст. 62 КАС РФ суду не представлено, сумма задолженности по вышеуказанным обязательным платежам в бюджет не перечислена, факт наличия задолженности Катаевой О.В. не оспаривается допустимыми доказательствами, суду не представлено.
На основании части 1 статьи 114 Кодекса административного судопроизводства РФ судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов.
С учетом приведенных выше правовых норм, а также удовлетворения административного иска, с административного ответчика в доход местного бюджета подлежит взысканию сумма государственной пошлины, рассчитанная на основании подп. 1 п.1 ст. 333.19 НК РФ, в размере 4000 рублей.
На основании изложенного, руководствуясь статьями 175-180 Кодекса административного судопроизводства РФ, суд
РЕШИЛ:
Исковые требования Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы №32 по Челябинской области – удовлетворить.
Взыскать с Катаевой О.В., ДД.ММ.ГГГГ года рождения, зарегистрированной по адресу <адрес> (паспорт серия № выдан ДД.ММ.ГГГГ <>) в пользу Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы №32 по Челябинской области недоимку по земельному налогу за 2020 год – 467 рублей, за 2021 год – 567 рублей, за 2022 года – 567 рублей, за 2023 год – 567 рублей, по транспортному налогу за 2020 год – 1407 рублей, за 2021 год – 1407 рублей, за 2022 год – 1407 рублей, за 2023 год – 1407 рублей, и пени в сумме 3 094 рубля 29 коп.
Взыскать с Катаевой О.В., ДД.ММ.ГГГГ года рождения, зарегистрированной по адресу <адрес> (паспорт серия № выдан ДД.ММ.ГГГГ <>) в доход бюджета государственную пошлину в размере 4 000 рублей 00 копеек.
Решение суда может быть обжаловано в течение месяца в судебную коллегию по административным делам Челябинского областного суда через Озерский городской суд.
Председательствующий - Д.Н.Хакимова
<>
<>
<>
<>
<>
<>
<>