РЕШЕНИЕ
ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
20 января 2026 года город Озёрск
Озёрский городской суд Челябинской области в составе:
председательствующего судьи Медведевой И.С.
при секретаре Фофановой А.В., рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному исковому заявлению Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 32 по Челябинской области к Бурлакову В.С. о взыскании недоимки по налогу на имущество физических лиц, транспортному налогу, пени,
УСТАНОВИЛ:
Межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы № 32 по Челябинской области (далее по тексту - МИФНС России №32 по Челябинской области, административный истец) обратилась в суд с административным исковым заявлением к Бурлакову В.С. (далее по тексту - административный ответчик) о взыскании налога на имущество на имущество физических лиц за 2019 год в размере 462 руб., за 2022 год в размере 865 руб., за 2023 год в размере 953 руб., пени в размере 5882 руб. 20 коп., о взыскании транспортного налога за 2019 год в размере 1016 руб., за 2022 год в размере 2417 руб., за 2023 год в размере 2417 руб. (л.д.8-13).
В обоснование административных исковых требований указано, что административный ответчик состоит на учете в качестве налогоплательщика, имея на праве собственности объекты имущества, несвоевременно уплачивает налоги, в связи с чем, начислены пени. Административный истец обратился к мировому судье с заявлением о вынесении судебного приказа о взыскании налоговой недоимки и пени. Поскольку судебный приказ отменен, последовало обращение в суд с настоящим исковым заявлением.
Представитель административного истца – МИФНС №32 по Челябинской области в судебное заседание не явился, извещен (л.д.66), в административном исковом заявлении просил о рассмотрении дела без своего участия (л.д.13).
Административный ответчик Бурлаков В.С. в судебное заседание не явился, извещен, о причинах неявки суд не проинформировал, ходатайств об отложении судебного заседания от него не поступало (л.д. 67).
Представитель заинтересованного лица – Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 22 по Челябинской области в судебное заседание не явился, о дате судебного заседания извещен (л.д. 67).
Информация о рассмотрении дела заблаговременно размещена на официальном сайте Озёрского городского суда Челябинской области в сети Интернет, в связи с чем, суд полагает возможным рассмотреть дело в отсутствие не явившихся сторон.
Огласив административное исковое заявление, исследовав материалы дела, суд приходит к следующему выводу.
Из положений части 1 статьи 286 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации следует, что органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей, вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.
В соответствии со статьей 399 Налогового кодекса РФ налог на имущество физических лиц (далее в настоящей главе - налог) устанавливается настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований.
Согласно статье 400 Налогового кодекса РФ налогоплательщиками налога (далее в настоящей главе - налогоплательщики) признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 настоящего Кодекса.
Сумма налога исчисляется налоговыми органами по истечении налогового периода отдельно по каждому объекту налогообложения как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы с учетом особенностей, установленных настоящей статьей (часть 1 статьи 408 НК РФ).
Факт принадлежности налогоплательщику объекта налогообложения, инвентаризационная стоимость объекта и период, в течение которого вышеуказанный объект принадлежал налогоплательщику, подтверждается данными об объектах учета налогоплательщика, полученных от органа, осуществляющего государственную регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним, в соответствии с п. 4 ст. 85 Налогового кодекса РФ.
В соответствии со ст. 358 Налогового кодекса РФ объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства, зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.
В соответствии со ст. 2 Закона Челябинской области «О транспортном налоге» от 28 ноября 2002 года № 114-ЗО налоговые ставки устанавливаются соответственно в зависимости от мощности двигателя, тяги реактивного двигателя или валовой вместимости транспортных средств, категории транспортных средств в расчете на одну лошадиную силу мощности двигателя транспортного средства, один килограмм силы тяги реактивного двигателя, одну регистровую тонну транспортного средства или единицу транспортного средства.
Согласно ст. 363 Налогового кодекса РФ налог подлежит уплате налогоплательщиками – физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.
В соответствии с п. 2 ст. 362 Налогового кодекса РФ сумма налога, подлежащая уплате в бюджет по итогам налогового периода, исчисляется в отношении каждого транспортного средства как произведение соответствующей налоговой базы и налоговой ставки.
Согласно ст. 359 Налогового кодекса РФ налоговая база определяется как мощность двигателя транспортного средства в лошадиных силах.
В соответствии с п. 3 ст. 362 Налогового кодекса РФ в случае регистрации транспортного средства и (или) снятия транспортного средства с регистрации (снятия с учета, исключения из государственного судового реестра и т.д.) в течение налогового (отчетного) периода исчисление суммы налога (суммы авансового платежа по налогу) производится с учетом коэффициента, определяемого как отношение числа полных месяцев, в течение которых данное транспортное средство было зарегистрировано на налогоплательщика, к числу календарных месяцев в налоговом (отчетном) периоде.
Если регистрация транспортного средства произошла до 15-го числа соответствующего месяца включительно или снятие транспортного средства с регистрации (снятие с учета, исключение из государственного судового реестра и так далее) произошло после 15-го числа соответствующего месяца, за полный месяц принимается месяц регистрации (снятия с регистрации) транспортного средства. Если регистрация транспортного средства произошла после 15-го числа соответствующего месяца или снятие транспортного средства с регистрации (снятие с учета, исключение из государственного судового реестра и так далее) произошло до 15-го числа соответствующего месяца включительно, месяц регистрации (снятия с регистрации) транспортного средства не учитывается при определении коэффициента, указанного в настоящем пункте.
Сведения о зарегистрированных правах физических лиц на недвижимое имущество, в том числе о земельных участках, а также о транспортных средствах поступают в налоговые органы в соответствии со ст. 85 Налогового кодекса РФ от государственных органов, осуществляющих государственную регистрацию прав на недвижимое имущество и регистрацию транспортных средств.
Как установлено по материалам дела, административный ответчик Бурлаков В.С. (ИНН №) состоит на учете в качестве налогоплательщика (л.д.39).
Согласно сведениям об имуществе налогоплательщика (л.д.40-42) Бурлаков В.С. является собственником квартиры по адресу: <адрес>; квартиры по адресу : <адрес>. Таким образом, имея на праве собственности недвижимое имущество, законом на Бурлакова В.С. возложена обязанность уплачивать налоги за принадлежащее недвижимое имущество.
Кроме этого, как следует из сведений об имуществе налогоплательщика, Бурлаков В.С. является владельцем транспортных средств марки «ФИО2» государственный регистрационный номер №; марки <> государственный регистрационный номер №; марки «<> государственный регистрационный номер № (л.д.40-42, 98,100,101).
Налоговым органом Бурлакову В.С. исчислен налог на имущество физических лиц, а также транспортный налог.
Так, в адрес административного ответчика ИФНС России №32 по Челябинской области было направлено налоговое уведомление № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате налога на имущество и транспортного налога:
-за транспортное средство марки <> в размере 387 руб. (75,00 (налоговая база) х 5,16 (налоговая ставка) х 12/12 (месяцев владения)),
-за транспортное средство марки <> в размере 813 руб. (113,00 (налоговая база) х 13,40 (налоговая ставка) х 12/12 (месяцев владения) -701 (размер налоговых льгот)),
-за транспортное средство марки <> в размере 516 руб. (100,00 (налоговая база) х 5,16 (налоговая ставка) х 12/12 (месяцев владения)),
-за квартиру по адресу: <адрес> размере 189 руб. (1066769 (кадастровая стоимость) * 0,10% (налоговая ставка) * 1/2 (доля в праве) * 12 мес.- 189 (размер налоговых льгот)),
-за квартиру по адресу: <адрес> размере 273 руб. (818367 (кадастровая стоимость) * 0,10% (налоговая ставка) * 2/5 (доля в праве) * 12 мес.
В уведомлении срок уплаты налога на имущество - не позднее 02 декабря 2020 года (л.д.48). Факт направления уведомления подтвержден скриншотом личного кабинета налогоплательщика (л.д. 15), и в силу пункта 23 Порядка ведения личного кабинета налогоплательщика, утвержденного Приказом ФНС России от 22 августа 2017 года N ММВ-7-17/617@, считается полученными в день, следующий за днем размещении документов (информации).
В адрес административного ответчика ИФНС России №32 по Челябинской области было направлено налоговое уведомление № 100801964 от 12 августа 2023 года об уплате налога на имущество и транспортного налога:
-за транспортное средство марки «<>» в размере 387 руб. (75,00 (налоговая база) х 5,16 (налоговая ставка) х 12/12 (месяцев владения)),
-за транспортное средство марки <>» в размере 1514 руб. (113,00 (налоговая база) х 13,40 (налоговая ставка) х 12/12 (месяцев владения)),
-за транспортное средство марки <> в размере 516 руб. (100,00 (налоговая база) х 5,16 (налоговая ставка) х 12/12 (месяцев владения)),
-за квартиру по адресу: <адрес> размере 502 руб. (1311815 (кадастровая стоимость) * 0,10% (налоговая ставка) * 1/2 (доля в праве) * 12 мес.),
-за квартиру по адресу: <адрес> размере 363 руб. (1350485 (кадастровая стоимость) * 0,10% (налоговая ставка) * 2/5 (доля в праве) * 12 мес.
В уведомлении срок уплаты налога на имущество - не позднее 01 декабря 2023 года (л.д.49). Факт направления подтвержден скриншотом личного кабинета налогоплательщика (л.д. 15), и в силу пункта 23 Порядка ведения личного кабинета налогоплательщика, утвержденного Приказом ФНС России от 22 августа 2017 года N ММВ-7-17/617@, считается полученными в день, следующий за днем размещении документов (информации).
В адрес административного ответчика ИФНС России №32 по Челябинской области было направлено налоговое уведомление № 192243300 от 03 августа 2024 года об уплате налога на имущество и транспортного налога, в уведомлении срок уплаты налога на имущество - не позднее 02 декабря 2024 года (л.д.14).
Также административному ответчику выставлялось требование №30204 по состоянию на 23 июля 2023 года об уплате недоимки по транспортному налогу в размере 5972 руб., налогу на имущество физических лиц в размере 826 руб., пени в размере 1961 руб. 06 коп. (л.д.46).
Действующее налоговое законодательство предусматривает только однократное направление требования в адрес должника. В случае, если указанное требований не будет исполнено в установленный срок, все налоговые обязанности, возникающие после формирования такого требования, признаются включенными в это требование и также подлежат уплате на его основе.
Поскольку налог на имущество налогоплательщиком оплачен не был, налоговый орган обратился к мировому судье судебного участка № 4 г.Озерска Челябинской области с заявлением о выдаче судебного приказа о взыскании с Бурлакова В.С. задолженности за период 2019 -2023 г.г. за счет имущества физического лица в размере 14 012 руб. 20 коп., в том числе, по налогам – 8130 руб., пени – 5882 руб. 20 коп. (л.д. 71-74).
Судебный приказ по делу №2а-2990/2025 вынесен мировым судьей 28 июля 2025 года (л.д.91-92). Определением мирового судьи от 07 октября 2025 года судебный приказ отменен (л.д.95-96), что послужило основанием для обращения в суд с административным исковым заявлением.
Установив, что административным ответчиком не была исполнена обязанность по уплате налога за принадлежащее имущество, требования в указанной части обоснованы и подлежат удовлетворению. С Бурлакова В.С. подлежат взысканию: налог на имущество за 2019 год в размере 462 руб., за 2022 год в размере 865 руб., за 2023 год в размере 953 руб., транспортный налог за 2019 год в размере 1016 руб., за 2022 год в размере 2417 руб., за 2023 год в размере 2417 руб.
Согласно пункту 1 статьи 75 НК РФ пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен уплатить в бюджетную систему Российской Федерации в случае неисполнения обязанности по уплате причитающихся сумм налогов в установленные законодательством о налогах и сборах сроки.
Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налогов начиная со дня возникновения недоимки по день (включительно) исполнения совокупной обязанности по уплате налогов (п.3 ст. 75 НК РФ).
Пеня за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налогов определяется в процентах от суммы недоимки. Процентная ставка пени принимается равной одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации (п.4 ст.75НК РФ).
Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора, если иное не предусмотрено главами 25 и 23,52.1 НК РФ (п.3 ст. 75 НК РФ). Пеня за каждый день просрочки определяется в процентах от неуплаченной суммы налога или сбора. Процентная ставка пени принимается равной одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации (п.4 ст. 75НК РФ).
В соответствии с п.п.9 п.5 ст. 11.3 НК РФ, совокупная обязанность формируется и подлежит учету на едином налоговом счете налогоплательщица, в том числе на основе решений налогового органа о привлечении к ответственности за совершение налоговых правонарушений, решений налоговых органов об отказе в привлечении к ответственности за совершение налоговых правонарушений - со дня вступления в силу соответствующего решения. Рассчитанная сумма пеней учитывается в совокупной обязанности со дня учета единого налогового счета недоимки, в отношении которой рассчитана данная сумма.
Сумма пени, подлежащая уплате, рассчитывается в соответствии со ст.75 НК РФ, с учетом сальдо и всех налоговых обязательств, отраженных в едином налоговом счете налогоплательщика.
Таким образом, начисление пени с 01 января 2023 года осуществляется не в отношении каждого вида налога, а на общую сумму отрицательного сальдо едином налоговом счете налогоплательщика.
Поскольку административным ответчиком своевременно транспортный налог, налог на имущество, на доход физических лиц уплачен не был, подлежат начислению пени за просрочку исполнения обязанности по уплате налогов по формуле: сумма задолженности * кол-во дней * ключевую ставку ЦБ РФ.
В отношении Бурлакова В.С. зафиксировано отрицательное сальдо ЕНС по состоянию на 01 января 2023 года, а также пени в размере 1614 руб. 32 коп. (л.д.16-20). Остаток непогашенной задолженности по пени на дату формирования заявления о вынесения судебного приказа, обеспеченный ранее принятыми мерами взыскания составляет 1614 руб. 32 коп.
В связи с нарушением сроков уплаты налога на доход физических лиц, транспортного налога, начислены пени с 01 января 2023 года по 28 мая 2025 года:
-с 01 января 2023 года по 23 июля 2023 года: 6798 руб. (сумма задолженности) * 204 дня * 7,50% = 346 руб. 70 коп.
-с 24 июля 2023 года по 14 августа 2023 года: 6798 руб. (сумма задолженности) * 22 дня * 8,50% = 42 руб. 37 коп.
-с 15 августа 2023 года по 17 сентября 2023 года: 6798 руб. (сумма задолженности) * 34 дня * 12 % = 92 руб. 45 коп.
-с 18 сентября 2023 года по 29 октября 2023 года: 6798 руб. (сумма задолженности) * 42 дня * 13% = 123руб. 72 коп.
-с 30 октября 2023 года по 01 декабря 2023 года: 6798 руб. (сумма задолженности) * 33 дня * 15 % = 112 руб. 17 коп.
В связи с нарушением сроков уплаты транспортного налога и налога на имущество по налоговому уведомлению № 100801964 от 12 августа 2023 года, начислены пени с 02 декабря 2023 года по 02 декабря 2024 года:
Задолженность составила 6798+3282 = 10 080 руб.
-с 02 декабря 2023 года по 17 декабря 2023 года: 10080 руб. (сумма задолженности) * 16 дней * 15 % = 80 руб. 64 коп.
-с 18 декабря 2023 года по 28 июля 2024 года: 10080 руб. (сумма задолженности) * 224 дня * 16 % = 1204 руб. 22 коп.
-с 29 июля 2024 года по 15 сентября 2024 года: 10080 руб. (сумма задолженности) * 49 дней * 18 % = 296 руб. 35 коп.
-с 16 сентября 2024 года по 27 октября 2024 года: 10080 руб. (сумма задолженности) * 42 дня * 19 % = 268 руб. 13 коп.
-с 28 октября 2024 года по 02 декабря 2024 года: 10080 руб. (сумма задолженности) * 36 дня * 21 % = 254 руб. 02 коп.
-с 03 декабря 2024 года по 28 мая 2025 года: 13450 руб. (сумма задолженности) * 177 дней * 21 % = 16574 руб. 05 коп.
Итого пени составили 4 477 руб. 82 коп. (346,7 + 42,37 + 92,45 + 123,72 + 112,17 + 80,64 + 1204,22 + 296,35 + 268,13 + 254,02 + 1657,05).
Остаток непогашенной задолженности по пени на дату формирования заявления о вынесении судебного приказа № 7037 от 28 мая 2025 года, обеспеченный ранее принятыми мерами взыскания, составляет 209 руб. 94 коп.
Таким образом, с административного ответчика Бурлакова В.С. подлежат взысканию пени в размере 5882 руб. 20 коп. (1614,32+4477,82-209,94).
В соответствии со статьями 111, 114 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации с административного ответчика в доход федерального бюджета подлежит взысканию государственная пошлина в размере 4 000 руб. из расчета: до 100 000 госпошлина составляет 4000 руб.
Руководствуясь статьями 175-180, 291-293 КАС РФ, суд
РЕШИЛ:
Административные исковые требования Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 32 по Челябинской области к Бурлакову В,С. о взыскании недоимки по налогу на имущество физических лиц, транспортному налогу, пени - удовлетворить.
Взыскать с Бурлакова В.С., ДД.ММ.ГГГГ года рождения, уроженца <адрес>, паспорт РФ серия № № выдан ДД.ММ.ГГГГ ОУФМС России по <адрес> в <адрес>, в пользу Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 32 по Челябинской области:
-налог на имущество физических лиц за 2019 год в размере 462 руб.
-налог на имущество физических лиц за 2022 год в размере 865 руб.
-налог на имущество физических лиц за 2023 год в размере 953 руб.
-пени в размере 5882 руб. 20 коп.
-транспортный налог с физических лиц за 2019 год в размере 1016 руб.
-транспортный налог с физических лиц за 2022 год в размере 2417 руб.
-транспортный налог с физических лиц за 2023 год в размере 2417руб.
Взыскать с Бурлакова Виталия Сергеевича в доход бюджета госпошлину в размере 4 000 руб.
Решение суда может быть обжаловано в течение месяца с даты изготовления мотивированного решения в административную коллегию Челябинского областного суда путем подачи апелляционной жалобы через Озёрский городской суд Челябинской области.
Председательствующий И.С. Медведева
Мотивированное решение составлено 02 февраля 2026 года
Копия верна: судья И.С. Медведева секретарь А.В.Фофанова
Решение вступило в законную силу______________________202 ____ г.
Судья И.С. Медведева
Подлинный документ подшит в дело № 2а-321/2026 Озёрского городского суда Челябинской области. УИД № 74RS0046-01-2025-003073-25