Дело № 2а-2426/2025 ~ М-1851/2025 — Краснофлотский районный суд г. Хабаровска

Дело № 2а-2426/2025

(УИД 27RS0005-01-2025-002650-83)

РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

18 декабря 2025 г. г.Хабаровск

Краснофлотский районный суд г. Хабаровска в составе:

председательствующего судьи Малеева А.А., при секретаре Сорокиной Е.А., рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному исковому заявлению Управления Федеральной налоговой службы по Хабаровскому краю к Литвиненко Петру Сергеевичу о взыскании обязательных налоговых платежей, пени,

УСТАНОВИЛ:

Управление Федеральной налоговой службы по Хабаровскому краю обратилось в суд с иском к Литвиненко П.С. о взыскании обязательных налоговых платежей, пени, указав о том, что Литвиненко П.С. является плательщиком налогов и сборов и обязан самостоятельно уплачивать их в установленные законом сроки.

Литвиненко П.С. на праве собственности принадлежат следующие объекты налогообложения: квартира, находящаяся по адресу: ****, 256, дата регистрации владения ***, дата прекращения владения ***, размер доли в праве - 1/3; жилой дом, находящийся по адресу: ****, дата регистрации владения ***, дата прекращения владения ***, размер доли в праве - 1/2; земельный участок, расположенный по адресу: ****, р-н Краснофлотский, ****, ..., дата регистрации владения ***, дата прекращения владения ***, размер доли в праве - 1/2; транспортное средство BMW Х5, государственный регистрационный знак ..., дата регистрации владения ***, дата прекращения владения ***.

Налоговым органом налогоплательщику направлены налоговые уведомления: от *** ..., от *** ..., от *** ....

По причине неисполнения обязанности по уплате налогов, в соответствии со ст. ст. 69, 70 НК РФ, налогоплательщику через личный кабинет налогоплательщика направлено требование ... об уплате задолженности по состоянию на 27.06.2023 года. Данным требованием налогоплательщику предлагалось добровольно оплатить задолженность в сумме 71 916 руб. 23 коп., в том числе: по транспортному налогу с физических лиц в размере 57 723 руб. 45 коп., по налогу на имущество физических лиц в размере 272 руб. 77 коп., по земельному налогу с физических лиц в размере 747 руб. 24 коп., пени в размере 13 172 руб. 77 коп.

Требование налогового органа в установленный срок налогоплательщиком не исполнено.

Налогоплательщику в соответствии с пунктами 3 и 4 статьи 46 НК РФ направлено Решение от 09.11.2023 ... о взыскании задолженности за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банках, а также за счет его электронных денежных средств, с учетом увеличения (уменьшения) суммы отрицательного сальдо.

Отрицательное сальдо ЕНС налогоплательщиком не погашено.

Сумма задолженности по пени, принятая при переходе в ЕНС по состоянию на 01.01.2023 у Литвиненко П.С. составляла 10 558 руб. 49 коп. Отрицательное сальдо ЕНС по пени в размере 10 558 руб. 49 коп. у налогоплательщика образовалось из следующих сумм: пени, начисленные на недоимку по транспортному налогу за 2018 год (период начисления с 03.12.2019 по 09.07.2021) в размере 3 785 руб. 97 коп., пени, начисленные на недоимку по транспортному налогу за 2019 год (период начисления с 02.12.2020 по 17.10.2022) в размере 3 501 руб. 95 коп., пени, начисленные на недоимку по транспортному налогу за 2020 год (период начисления с 02.12.2021 по 31.12.2022) в размере 3 883 руб. 07 коп., пени, начисленные на недоимку по транспортному налогу за 2021 год (период начисления с 01.12.2022 по 31.12.2022) в размере 239 руб. 25 коп., - пени, начисленные на недоимку по налогу на имущество физических лиц за 2020 год (период начисления с 02.12.2021 по 10.10.2022) в размере 128,23 руб., пени, начисленные на недоимку по налогу на имущество физических лиц за 2021 год (период начисления с 02.12.2022 по 31.12.2022) в размере 2 руб. 05 коп., пени, начисленные на недоимку по земельному налогу за 2020 год (период начисления с 02.12.2021 по 10.10.2022) в размере 12 руб. 38 коп., пени, начисленные на недоимку по земельному налогу за 2021 год (период начисления с 02.12.2022 по 31.12.2022) в размере 5 руб. 60 коп.

Задолженность по пени, начисленная на недоимку по транспортному налогу за 2018 обеспечена взысканием по судебному приказу, вынесенному 11.03.2020 по делу № 2а-1377/2020 мировым судьей судебного участка № 21 судебного района «Краснофлотский район г. Хабаровска».

Задолженность по пени, начисленная на недоимку по транспортному налогу за 2019 обеспечена взысканием по судебному приказу, вынесенному 19.04.2021 по делу № 2а-1638/2021 мировым судьей судебного участка № 21 судебного района «Краснофлотский район г. Хабаровска».

Задолженность по пени, начисленная на недоимку по транспортному налогу за 2020 год, налогу на имущество физических лиц за 2020 год, земельному налогу за 2020 год обеспечена взысканием по судебному приказу, вынесенному 11.02.2022 по делу № 2а-1474/2022 мировым судьей судебного участка № 21 судебного района «Краснофлотский район г. Хабаровска».

За взысканием задолженности по транспортному налогу за 2021-2022 годы, налогу на имущество физических лиц за 2021-2023 годы, земельному налогу за 2021-2023 годы, налоговый орган обращается в данном исковом заявлении.

УФНС России по Хабаровскому краю обратилось к мировому судье судебного участка № 21 судебного района «Краснофлотский район г. Хабаровска» с заявлением о вынесении судебного приказа № 8645 от 11.12.2023 о взыскании с Литвиненко П.С. обязательных налоговых платежей (абз. 2 пп. 2 п. 3 ст. 48 НК РФ). Мировым судьей судебного участка № 21 судебного района «Краснофлотский район г. Хабаровска» 09.02.2024 по делу № 2а-468/2024 вынесен судебный приказ о взыскании с Литвиненко П.С. задолженности в размере 85 809 руб. 08 коп., в том числе: по транспортному налогу за 2021 год в размере 31 900 руб., по транспортному налогу за 2022 год в размере 31 900 руб., по налогу на имущество физических лиц за 2021 год в размере 272 руб. 77 коп., по налогу на имущество физических лиц за 2022 год в размере 2 983 руб., по земельному налогу за 2021 год в размере 747 руб. 24 коп., по земельному налогу за 2022 год в размере 1 023 руб., по земельному налогу за 2022 год в размере 43 руб., пени, начисленной за период с 01.01.2023 (с учетом пени, принятой при переходе в ЕНС) по 11.12.2023 в размере 16 940 руб. 07 коп.

На основании поступивших от Литвиненко П.С. возражений, определением суда от 23.09.2025 судебный приказ по делу № 2а-468/2024 отменен.

Задолженность по транспортному налогу за 2021 год оплачена частично в размере 27 621 руб. 52 коп., по налогу на имущество физических лиц за 2021 год и земельному налогу за 2021 задолженность погашена в полном объеме, текущая задолженность по отмененному судебному приказу № 2а-468/2024 составляет 57 167 руб. 55 коп.

УФНС России по Хабаровскому краю обратилось к мировому судье судебного участка № 21 судебного района «Краснофлотский район г. Хабаровска» с заявлением о вынесении судебного приказа № 17361 от 19.05.2025 о взыскании с Литвиненко П.С. обязательных налоговых платежей (пп. 2 п. 3 ст. 48 НК РФ).

Мировым судьей судебного участка № 21 судебного района «Краснофлотский район г. Хабаровска» 09.07.2025 по делу № 2а-1945/2025 вынесен судебный приказ о взыскании с Литвиненко П.С. задолженности в размере 11 070 руб. 35 коп., в том числе: по налогу на имущество физических лиц за 2023 год в размере 402 руб., по земельному налогу за 2023 год в размере 558 руб., пени, начисленной за период с 31.07.2024 по 19.05.2025 в размере 10 110 руб. 35 коп.

На основании поступивших от Литвиненко П.С. возражений, определением суда от 03.10.2025 судебный приказ по делу № 2а-1945/2025 отменен.

Перечисленные выше суммы пени по отмененным судебным приказам № 2а-468/2024 и № 2а-1945/2025 начислены в совокупной обязанности на недоимку: по транспортному налогу за 2020-2022 годы, по налогу на имущество физических лиц за 2021-2023 годы, по земельному налогу за 2021-2023 годы.

На основании вышеизложенного, руководствуясь ст. ст. 31, 45, 48 НК РФ и п. 3 ч. 3 ст. 1, ст. ст. 17, 19, 286 КАС РФ, УФНС России по Хабаровскому краю, просит суд: взыскать с Литвиненко Петра Сергеевича ИНН 272590519537сумму задолженности в общем размере 68 237 руб. 90 коп., в том числе: по транспортному налогу за 2021 год в размере 4 278 руб. 48 коп., по транспортному налогу за 2022 год в размере 31 900 руб., по налогу на имущество физических лиц за 2022 год в размере 2 983 руб., по земельному налогу за 2022 год в размере 1 023 руб., по земельному налогу за 2022 год в размере 43 руб., по налогу на имущество физических лиц за 2023 год в размере 402 руб., по земельному налогу за 2023 год в размере 558 руб., пени, начисленной за период с 01.01.2023 (с учетом пени, принятой при переходе в ЕНС) по 11.12.2023 в размере 16 940 руб. 07 коп., пени, начисленной за период с 31.07.2024 по 19.05.2025 в размере 10 110 руб. 35 коп.

Представитель административного истца Управления Федеральной налоговой службы по Хабаровскому краю в судебном заседании участия не принимал, о дате и времени судебного заседания извещен надлежащим образом в установленном законном порядке.

Ответчик Литвиненко П.С. в судебном заседании участия не принимал, о дате и времени судебного заседания извещен надлежащим образом в установленном законном порядке, в том числе по средствам телефонограммы от 25.11.2025.

В силу положений ст.150 КАС РФ, суд рассмотрел дело в отсутствии не явившихся лиц.

Изучив материалы административного дела, суд приходит к следующему.

В соответствии со ст. 57 Конституции Российской Федерации каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы. Данному конституционному положению корреспондирует пункт 1 статьи 3 НК РФ, согласно которому каждое лицо должно уплачивать законно установленные налоги и сборы.

В силу п. 1 ст. 23 НК РФ налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги.

В соответствии с пунктом 1 статьи 362, пунктами 1, 3 статьи 363 НК РФ сумма налога, подлежащая уплате налогоплательщиками - физическими лицами, исчисляется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств на территории Российской Федерации. Налог подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Согласно статье 400 НК РФ налогоплательщиками налога на имущество физических лиц признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 названного Кодекса.

В силу пункта 1 статьи 401 НК РФ объектом налогообложения признается расположенное в пределах муниципального образования следующее имущество: жилой дом, квартира, комната, гараж, машино-место, единый недвижимый комплекс, объект незавершенного строительства, иные здание, строение, сооружение, помещение.

Из материалов дела следует, что Литвиненко П.С. на праве собственности принадлежали следующие объекты налогообложения:

- квартира, находящаяся по адресу: ****, 256, дата регистрации владения ***, дата прекращения владения ***, размер доли в праве - 1/3;

- жилой дом, находящийся по адресу: ****, дата регистрации владения ***, дата прекращения владения ***, размер доли в праве - 1/2;

- земельный участок, расположенный по адресу: ****, р-н Краснофлотский, ****, ..., дата регистрации владения ***, дата прекращения владения ***, размер доли в праве - 1/2;

- транспортное средство BMW Х5, государственный регистрационный знак ..., дата регистрации владения ***, дата прекращения владения ***.

Согласно ст. 400 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - НК РФ), признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со ст.401 настоящего Кодекса.

Объектами налогообложения в соответствии с п.1 ст. 401 НК РФ признаются следующие виды имущества: жилой дом; жилое помещение (квартира, комната); гараж, машино-место; единый недвижимый комплекс; объект незавершенного строительства; иные здание, строение, сооружение, помещение.

В соответствии с п. 1, 2 ст. 409 НК РФ налог на имущество физических лиц подлежит уплате налогоплательщиками в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом по месту нахождения объекта налогообложения на основании налогового уведомления, направляемого налогоплательщику налоговым органом.

Налогоплательщиками земельного налога признаются физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со ст. 389 НК РФ, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения в соответствии с п. 1 ст. 388 НК РФ.

Согласно ст. 387 НК РФ земельный налог устанавливается НК РФ и законами субъектов Российской Федерации о налоге и обязателен к уплате на территории соответствующего субъекта Российской Федерации.

В соответствии со ст. 389 НК РФ объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования.

В соответствии со п. 4 ст. 391, п. 11 ст. 85 НК РФ сумма земельного налога исчисляется налоговыми органами на основании сведений, представленных в электронной форме органами, осуществляющими государственный кадастровый учет и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество.

Налоговая база определяется как кадастровая стоимость земельных участков, признаваемых объектом налогообложения в соответствии со ст. 389 НК РФ.

Налоговые ставки устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований) и не могут превышать установленные ст. 394 НК РФ.

Сумма налога исчисляется по истечении налогового периода (календарного года) как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы с учетом особенностей, установленных ст. 396 НК РФ.

Налогоплательщиками транспортного налога согласно ст. 357 НК РФ признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со ст. 358 НК РФ.

Согласно ст. 356 НК РФ транспортный налог устанавливается НК РФ и законами субъектов Российской Федерации о налоге и обязателен к уплате на территории соответствующего субъекта Российской Федерации.

В соответствии с п. 2 ст. 362 НК РФ сумма налога, подлежащая уплате в бюджет по итогам налогового периода, исчисляется в отношении каждого транспортного средства как произведение соответствующей налоговой базы и налоговой ставки, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

В соответствии со ст. 362, п. 11 ст. 85 НК РФ сумма транспортного налога исчисляется налоговыми органами на основании сведений, представленных в электронной форме органами, осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств.

Согласно ст. 363 НК РФ транспортный налог подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом на основании налогового уведомления.

Ввиду данных обстоятельств, налоговым органом в адрес ответчика заказной почтовой корреспонденцией были направлены налоговые уведомления об оплате налогов:

- налоговое уведомление от *** ...;

- налоговое уведомление от *** ....

Подпунктом 1 пункта 1 статьи 4 Федерального закона от 14 июля 2022 года № 263-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации» (далее - Федеральный закон от 14 июля 2022 года № 263-ФЗ) предусмотрено, что сальдо единого налогового счета физического лица формируется 1 января 2023 года с учетом особенностей, предусмотренных настоящей статьей, в порядке, аналогичном установленному статьей 11.3 Налогового кодекса Российской Федерации, на основании имеющихся у налоговых органов по состоянию на 31 декабря 2022 года сведений о суммах, в том числе неисполненных обязанностей организации или физического лица, являющихся налогоплательщиками, плательщиками сборов, страховых взносов и (или) налоговыми агентами, по уплате налогов, авансовых платежей, государственной пошлины, в отношении уплаты которой налоговому органу выдан исполнительный документ, иных сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, предусмотренных Налоговым кодексом Российской Федерации процентов.

С 1 января 2023 года взыскание сумм недоимки по налогам, сборам, страховым взносам, задолженности по пеням, штрафам, процентам осуществляется с учетом того, что требование об уплате задолженности, направленное после 1 января 2023 года в соответствии со статьей 69 Налогового кодекса Российской Федерации, прекращает действие требований об уплате налога, сбора, страховых взносов, направленных до 31 декабря 2022 года (включительно), в случае, если налоговым органом на основании таких требований не приняты меры взыскания, предусмотренные Налоговым кодексом Российской Федерации (в редакции, действовавшей до дня вступления в силу Федерального закона от 14 июля 2022 года № 263-ФЗ) (пункт 9 статьи 4 Федерального закона от 14 июля 2022 года № 263-ФЗ).

Пунктом 1 постановления Правительства Российской Федерации от 29 марта 2023 года № 500 «О мерах по урегулированию задолженности по уплате налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов, установленных Налоговым кодексом Российской Федерации, в 2023 и 2024 годах» определено, что предусмотренные Налоговым кодексом Российской Федерации предельные сроки направления требований об уплате задолженности и принятия решений о взыскании задолженности увеличиваются на шесть месяцев.

Из содержания статьи 48 Налогового кодекса Российской Федерации (в редакции, действующей с 1 января 2023 года) следует, что в случае неисполнения налогоплательщиком - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем, в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов налоговый орган обращает взыскание на имущество такого физического лица (пункт 1). Налоговый орган вправе обратиться с заявлением о взыскании (с заявлением о вынесении судебного приказа) в суд общей юрисдикции в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате задолженности, если отрицательное сальдо единого налогового счета превышает 10 тысяч рублей (подпункт 1 пункта 3); для иных случаев, касающихся, в частности, взыскания задолженности в размере отрицательного сальдо, не превышающего 10 тысяч рублей, предусмотрены специальные сроки (подпункт 2 пункта 3).

Из административного искового заявления следует, что в соответствии со ст. 69 НК РФ налоговым органом по причине неисполнения обязанности по уплате налогов, в соответствии со ст. ст. 69, 70 НК РФ, налогоплательщику через личный кабинет налогоплательщика направлено требование ... об уплате задолженности по состоянию на 27.06.2023.

Данным требованием налогоплательщику предлагалось добровольно оплатить задолженность в сумме 71 916 руб. 23 коп., в том числе: по транспортному налогу с физических лиц в размере 57 723 руб. 45 коп., по налогу на имущество физических лиц в размере 272 руб. 77 коп., по земельному налогу с физических лиц в размере 747 руб. 24 коп., пени в размере 13 172 руб. 77 коп.

В последующем, после вынесения указанного требования Налогоплательщику в соответствии с пунктами 3 и 4 статьи 46 НК РФ направлено Решение от 09.11.2023 ... о взыскании задолженности за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банках, а также за счет его электронных денежных средств, с учетом увеличения (уменьшения) суммы отрицательного сальдо.