РЕШЕНИЕ
Именем Российской Федерации
02 сентября 2026 года г.Хабаровск
Краснофлотский районный суд г. Хабаровска в составе:
председательствующего судьи Овчинниковой Т.Н.
при ведении протокола судебного заседания помощником судьи Галустьян Г.С., рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному исковому заявлению Управления Федеральной налоговой службы по Хабаровскому краю к Мисникову Дмитрию Владимировичу о взыскании задолженности по налогам, пени,
УСТАНОВИЛ:
Административный истец Управление Федеральной налоговой службы по Хабаровскому краю (далее по тексту УФНС России по Хабаровскому краю) обратилось в суд с иском к административному ответчику ФИО2 о взыскании задолженности по налогам, пени, указав о том, что ФИО2 состоит на налоговом учете в УФНС России по **** в качестве налогоплательщика. С *** по настоящее время ответчику на праве собственности принадлежит транспортное средство <данные изъяты>, гос.рег.знак ..., год выпуска -2003. С *** по настоящее время ответчику принадлежат квартира, по адресу: ****, ввиду чего должен был оплачивать налог на имущество физических лиц, транспортный налог. В адрес ответчика налоговым органом были направлено налоговое уведомление от *** ... об оплате транспортного налога в размере 900 руб.; налога на имущество физических лиц в размере 1643 руб. Кроме того, ФИО2 с *** по настоящее время является плательщиком налога на профессиональный налог. Ответчиком обязанность по уплате налогов в установленные сроки не исполнена, на сумму образовавшейся задолженности в соответствии со ст. 75 НК РФ начислены пени в сумме 1209,55 руб. В соответствии со ст. 69,70 НК РФ налоговым органом в адрес ответчика было направлено требование ... по состоянию на ***. Данное требование ответчиком исполнено не было, потому налоговым органом было вынесено решение от *** ... о взыскании задолженности с ФИО2 за счет денежных средств (драгоценных металлов), а также электронных денежных средств находящихся на счетах налогоплательщика. Решение ответчиком исполнено не было. УФНС России по Хабаровскому краю обращалось с заявлением о вынесении судебного приказа к мировому судье **** № **** о взыскании с ФИО2 задолженности на общую сумму 14 828,44 руб. Мировым судьей судебного участка №**** *** вынесен судебный приказ ... о взыскании с ФИО2 вышеуказанной задолженности в общем размере 14 828,44 руб. В адрес мирового судьи судебного участка № **** от ФИО2 поступили возражения относительно исполнения судебного приказа № ****. На основании определения мирового судьи судебного участка № **** от *** судебный приказ ...а-... от *** отменен. В связи с произведенными оплатами/взысканиями/зачетами задолженность на момент предъявления административного искового заявления по указанному приказу составила 2 252,55 руб. На основании изложенного, истец просит взыскать с ФИО2 задолженность на общую сумму в размере 2252,55 руб., в том числе: по транспортному налогу за 2022 год в размере 369,14 руб., по налогу на имущество за 2022 год в размере 673,86 руб.; пени в размере 1209,55 руб.
В судебное заседание представитель административного истца, административный ответчик не явились. О рассмотрении дела извещались своевременно и надлежащим образом. Согласно ч. 7 ст. 150 КАС РФ суд полагает возможным рассмотреть административное дело в отсутствие не явившихся лиц.
Изучив материалы административного дела, суд приходит к следующему.
В силу пп. 1 п. 1 ст. 23 НК РФ налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги.
Согласно п. 2 ст. 44 НК РФ обязанность по уплате конкретного налога или сбора возлагается на налогоплательщика и плательщика сбора с момента возникновения установленных законодательством о налогах и сборах обстоятельств, предусматривающих уплату данного налога или сбора.
Статья 45 НК РФ предусматривает, что налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. Налогоплательщик вправе исполнить обязанность по уплате налога досрочно. Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога.
Согласно статье 400 НК РФ налогоплательщиками налога на имущество физических лиц признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 названного Кодекса.
В силу пункта 1 статьи 401 НК РФ объектом налогообложения признается расположенное в пределах муниципального образования следующее имущество: жилой дом, квартира, комната, гараж, машино-место, единый недвижимый комплекс, объект незавершенного строительства, иные здание, строение, сооружение, помещение.
В соответствии с п. 1, 2 ст. 409 НК РФ налог подлежит уплате налогоплательщиками в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом. Налог уплачивается по месту нахождения объекта налогообложения на основании налогового уведомления, направляемого налогоплательщику налоговым органом.
Главой 28 НК РФ закреплено взыскание транспортного налога, отнесенного к региональным налогам и сборам.
В соответствии с пунктом 1 статьи 362, пунктами 1, 3 статьи 363 НК РФ сумма налога, подлежащая уплате налогоплательщиками - физическими лицами, исчисляется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств на территории Российской Федерации. Налог подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом. Налогоплательщики - физические лица уплачивают транспортный налог на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом.
На территории Хабаровского края транспортный налог установлен и введен в действие Законом Хабаровского края от 10.11.2005 № 308 «О региональных налогах и налоговых льготах в Хабаровском крае». Этим же законом определены ставки налога, порядок, сроки его уплаты и налоговые льготы.
Из материалов дела следует, что с 2022 по настоящее время ФИО2 является собственником объекта недвижимого имущества: квартиры, расположенной по адресу: ****, а также собственником транспортного средства «<данные изъяты>», г.р...., ввиду чего обязан оплачивать налог на имущество физических лиц, транспортный налог.
Ввиду данных обстоятельств, налоговым органом в адрес ответчика было направлено налоговое уведомление:
... от *** об оплате за 2022 год транспортного налога в размере 900 руб., налога на имущество физических лиц в размере 1643 руб. в срок до ***.
В соответствии с подпунктом 8 статьи 1 НК РФ с 01.07.2020 начато проведение эксперимента по установлению специального налогового режима «Налог на профессиональный доход» (далее – НПД) в субъектах Российской Федерации.
В соответствии с ч. 1 ст. 2 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ (ред. от 02.07.2021) «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима «Налог на профессиональный доход»» применять специальный налоговый режим «Налог на профессиональный доход» вправе физические лица, в том числе индивидуальные предприниматели, местом ведения деятельности которых является территория любого из субъектов Российской Федерации, включенных в эксперимент и указанных в ч. 1 ст. 1 настоящего Федерального закона, за исключением территории федеральной территории «Сириус», либо территория федеральной территории «Сириус» (в ред. Федеральных законов от 15.12.2019 N 428-ФЗ, от 11.06.2021 N 199- ФЗ) (далее по тексту – Федеральный закон от 27.11.2018 № 422-ФЗ).
В соответствии с ч. 6 ст. 2 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ физические лица при применении специального налогового режима вправе вести виды деятельности, доходы от которых облагаются налогом на профессиональный доход, без государственной регистрации в качестве индивидуальных предпринимателей, за исключением видов деятельности, ведение которых требует обязательной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя в соответствии с федеральными законами, регулирующими ведение соответствующих видов деятельности.
Частью 7 ст. 2 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ установлено, что профессиональным доходом является доход физических лиц от деятельности, при ведении которой они не имеют работодателя и не привлекают наемных работников по трудовым договорам, а также доход от использования имущества, при соблюдении и других ограничений, предусмотренных ч. 2 ст. 4 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ.
Согласно ст. 3 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ физические лица, применяющие специальный налоговый режим, вправе через мобильное приложение «Мой налог» или через кредитную организацию уполномочить на реализацию установленных настоящим Федеральным законом прав и исполнение обязанностей операторов электронных площадок и (или) кредитные организации, которые осуществляют информационный обмен с налоговыми органами, включая получение от налоговых органов сведений, полученных налоговыми органами при применении такими физическими лицами специального налогового режима.
В соответствии с ч. 1 ст. 6 Федерального Закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ 4 объектом налогообложения признаются доходы от реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав). Налоговым периодом признается календарный месяц, если иное не предусмотрено настоящей статьей. Первым налоговым периодом признается период времени со дня постановки физического лица на учет в налоговом органе в качестве налогоплательщика до конца календарного месяца, следующего за месяцем, в котором оно поставлено на учет в соответствии с ч.ч. 1, 2 ст. 9 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ.
В соответствии со ст. 10 Федерального закона от 27.11.2018 N 422-ФЗ для исчисления налога применяются две ставки: 4% в отношении доходов, полученных налогоплательщиками от реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав) физическим лицам; 6% в отношении доходов, полученных налогоплательщиками от реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав) индивидуальным предпринимателям для использования при ведении предпринимательской деятельности и юридическим лицам.
Порядок исчисления и уплаты налога установлен ч.ч. 1, 2, 3, 6 ст. 11 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ, сумма налога исчисляется налоговым органом как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы, а при применении разных ставок - как сумма, полученная в результате сложения сумм налогов, исчисляемых отдельно как соответствующие налоговым ставкам процентные доли соответствующих налоговых баз, с учетом уменьшения соответствующей суммы налога на сумму налогового вычета в порядке, предусмотренном ст. 12 настоящего Федерального закона. Налоговый орган уведомляет налогоплательщика через мобильное приложение «Мой налог» не позднее 12-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом, о сумме налога, подлежащей уплате по итогам налогового периода, с указанием реквизитов, необходимых для уплаты налога. В случае, если сумма налога, подлежащая уплате по итогам налогового периода, составляет менее 100 рублей, указанная сумма добавляется к сумме налога, подлежащей уплате по итогам следующего налогового периода. Уплата налога осуществляется не позднее 28-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом, по месту ведения налогоплательщиком деятельности. В случае, если обязанность налогоплательщика по уплате налога не исполнена в установленный срок, налоговый орган в срок не позднее десяти календарных дней со дня истечения срока уплаты налога направляет налогоплательщику через мобильное приложение «Мой налог» требование об уплате налога.
Согласно ст. 13 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ налоговая декларация по налогу в налоговые органы не представляется.
В соответствии с ч. 1 ст. 14 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ при произведении расчетов, связанных с получением доходов от реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав), являющихся объектом налогообложения, налогоплательщик обязан с использованием мобильного приложения «Мой налог» и (или) через уполномоченного оператора электронной площадки и (или) уполномоченную кредитную организацию передать сведения о произведенных расчетах в налоговый орган, сформировать чек и обеспечить его передачу покупателю (заказчику), если иное не предусмотрено настоящим Федеральным 5 законом.
Состав передаваемых сведений о расчетах и порядок их передачи через мобильное приложение «Мой налог» устанавливаются порядком использования мобильного приложения «Мой налог».
Как следует из материалов административного дела, ФИО2 с *** является плательщиком налога на профессиональный доход.
В соответствии со ст. 75 НК РФ, пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен уплатить в бюджетную систему Российской Федерации в случае неисполнения обязанности по уплате причитающихся сумм налогов в установленные законодательством о налогах и сборах сроки.
Согласно п. 3 ст. 75 НК РФ, пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налогов начиная со дня возникновения недоимки по день (включительно) исполнения совокупной обязанности по уплате налогов.
В силу п. 6 ст. 11.3. НК РФ, сумма пеней, рассчитанная в соответствии со статьей 75 настоящего Кодекса, учитывается в совокупной обязанности со дня учета на едином налоговом счете недоимки, в отношении которой рассчитана данная сумма.
Ответчиком обязанность по уплате налогов в установленные сроки не исполнена, на сумму образовавшейся задолженности в соответствии со ст. 75 НК РФ начислены пени в сумме 1209,55 руб.
Согласно пункту 1 статьи 70 Налогового кодекса Российской Федерации (в редакции, действовавшей до 1 января 2023 года) требование об уплате налога должно быть направлено налогоплательщику не позднее трех месяцев со дня выявления недоимки, если иное не предусмотрено указанной статьей.
С 1 января 2023 года вступил в силу Федеральный закон от 14 июля 2022 года N 263-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации", предусматривающий введение института Единого налогового счета.
Взыскание сумм задолженности в данный период проводится исключительно в отношении верифицированных сумм отрицательного сальдо единого налогового счета.
В соответствии пунктом 4 статьи 11.3 Единый налоговый счет ведется в отношении каждого физического лица и каждой организации, являющихся налогоплательщиками, плательщиками сборов, плательщиками страховых взносов и (или) налоговыми агентами (в том числе при исполнении обязанности управляющего товарища, ответственного за ведение налогового учета в связи с выполнением договора инвестиционного товарищества).
В случае выявления налоговым органом недоимки налоговый орган обязан направить налогоплательщику требование об уплате задолженности в порядке и сроки, установленные статьями 69, 70 НК РФ.
Согласно статье 69 НК РФ требованием об уплате задолженности признается извещение налогоплательщика о наличии отрицательного сальдо единого налогового счета и сумме задолженности с указанием налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов на момент направления требования, а также об обязанности уплатить в установленный срок сумму задолженности.
В силу пункта 1 статьи 70 НК РФ требование об уплате задолженности должно быть направлено налогоплательщику, плательщику сбора, плательщику страховых взносов, налоговому агенту не позднее трех месяцев со дня формирования отрицательного сальдо единого налогового счета этого лица, если иное не предусмотрено настоящим Кодексом.
Судом установлено, что в связи с введением изменений в части первую и вторую НК РФ, в адрес ФИО2 налоговым органом было направлено требование ... по состоянию на *** об оплате налога на профессиональный доход в общем размере 11 456,28 руб. из них: недоимка 10952,76 руб., пени 503,52 руб., в срок до ***.
Данное требование ФИО2 исполнено не было, в связи с чем, новое требование об оплате налога на профессиональный доход за август 2023 года в адрес последнего налоговым органом выставлено не было.
Поскольку требование ... по состоянию на *** ФИО2 в срок исполнено не было, *** налоговым органом было принято решение ... о взыскании задолженности за счет денежных средств (драгоценных металлов) на счетах налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента, банка, иного лица) в банках, а также электронных денежных средств.
Решение ФИО2 исполнено не было.
*** УФНС России по Хабаровскому краю обратилось к мировому судье ****» с заявлением о взыскании с ФИО2 задолженности по налогам в размере 14828,44 руб.
*** мировым судьей судебного участка ... судебного района **** «****» вынесен судебный приказ ... о взыскании с ФИО2 вышеуказанной задолженности.
*** от ФИО2 мировому судье судебного участка ... судебного района **** «****» поступили возражения относительно исполнения судебного приказа.
*** определением мирового судьи судебного участка ... судебного района **** «****», исполняющего обязанности мирового судьи судебного участка ... судебного района **** «****», судебный приказ ... отменен.
В связи с произведенными оплатами/взысканиями/зачетами задолженность на момент предъявления административного искового заявления по указанному приказу составила 2 252,55 руб.
*** УФНС России по Хабаровскому краю в установленный законом срок обратилось в суд за взысканием с ФИО2 спорной задолженности.
Таким образом, материалами дела установлено, что налоговым органом своевременно были приняты меры по принудительному взысканию задолженностей с ФИО2, на которые начислены пени, следовательно, требование о взыскании пени подлежат удовлетворению.
В соответствии со ст. 114 КАС РФ судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов.
Пунктом 2 ст. 61.2 Бюджетного кодекса РФ установлено, что налоговые доходы от государственной пошлины - в соответствии с пунктом 2 статьи 61.1 настоящего Кодекса (по нормативу 100 процентов по делам, рассматриваемым судами общей юрисдикции) зачисляются в бюджеты городских округов.
Таким образом, поскольку административный истец на основании подп.19 п.1 ст. 333.36 НК РФ освобожден от уплаты государственной пошлины, с административного ответчика с учетом размера удовлетворенных требований согласно подп.1 п.1 ст. 333.19 НК РФ подлежит взысканию государственная пошлина в размере 4000 руб. в доход бюджета городского округа «Город Хабаровск».
Руководствуясь ст.ст. 175-180 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, суд
РЕШИЛ:
Исковые требования Управления Федеральной налоговой службы по **** к ФИО1 о взыскании задолженности по транспортному налогу, пени – удовлетворить.
Взыскать с ФИО2, *** г.р., ИНН ... проживающего по адресу: ****, задолженность по транспортному налогу за 2022 год в размере 369,14 руб.; по налогу на имущество физических лиц за 2022 год в размере 673,86 руб.; пени в размере 1209,55 руб.
Взыскать с ФИО2 в доход бюджета городского округа «Город Хабаровск» государственную пошлину в размере 4000 руб.
Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в Хабаровский краевой суд через Краснофлотский районный суд г.Хабаровска в течение месяца со дня принятия решения суда в окончательной форме.
Решение суда в окончательной форме изготовлено 16.09.2026 года.
Судья Т.Н. Овчинникова
<данные изъяты>
<данные изъяты>
<данные изъяты>
<данные изъяты>