РЕШЕНИЕ
ИМЕНЕМРОССИЙСКОЙФЕДЕРАЦИИ
г. Касли 13 марта 2026 года Каслинский городской суд Челябинской области в составе:
председательствующего судьи Ахлюстиной Е.М., при секретаре Заколяпиной Н.С., рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному исковому заявлению Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № 32 по Челябинской области к Низамов Я.В. о взыскании недоимки по налогам и сборам с физических лиц,
УСТАНОВИЛ:
Межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы № 32 по Челябинской области обратилась в суд с административным исковым заявлением к Низамову Я.В., в котором просила взыскать задолженность в размере 64005 рублей 55 копеек, в том числе по страховым взносам, предусмотренных законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, уплачиваемые отдельными категориями плательщиков страховых взносов в совокупном фиксированном размере за 2024 год в размере 49100 рублей 81 копейку, суммы пеней, установленных Налоговым кодексом Российской Федерации, распределяемые в соответствии с подпунктом 1 пункта 11 статьи 46 Бюджетного кодекса Российской Федерации в размере 14904 рубля 74 копейки.
В обоснование административных исковых требований указано, что Низамов Я.В. состоит на налоговом учете в Межрайонной ИФНС № 32 по Челябинской области в качестве налогоплательщика, и обязан уплачивать законно установленные налоги, сборы, страховые взносы согласно ст. 19 Налогового Кодекса Российской Федерации. Суммы страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и на обязательное медицинское страхование за расчетный период уплачивается плательщиками в совокупном фиксированном размере, не позднее 31 декабря текущего календарного года. Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование, исчисленные с суммы дохода плательщика, превышающей 300 000 рублей за расчетный период, уплачиваются плательщиком не позднее 1 июля года, следующего за истекшим расчетным периодом. В адрес Низамова Я.В. направлено требование об уплате задолженности от ДД.ММ.ГГГГ № на сумму 20587 рублей 99 копеек. С ДД.ММ.ГГГГ у инспекции отсутствует право формирования направления иного требования в адрес налогоплательщика при наличии ранее не исполненного требования об уплате. Вся сформированная задолженность подлежит уплате на основании одного требования от ДД.ММ.ГГГГ. В случае, если указанное требование не будет исполнено в установленный срок, все налоговые обязанности, возникающие после формирования такого требования, признаются включенными в это требование от ДД.ММ.ГГГГ № на сумму 20587 рублей 99 копеек, а также подлежат уплате на его основе. Дальнейшая процедура принудительного взыскания задолженности с ДД.ММ.ГГГГ регулируется нормам ст. 46 и 48 НК РФ. Но в срок, установленный п.1 ст.397 НК РФ и до настоящего времени налог не уплачен. На заявление налогоплательщика мировым судьей было вынесено определение об отмене судебного приказа. До настоящего времени указанная сумма в бюджет не поступила, в связи с чем, образовалась задолженность, которая подлежит взысканию с ответчика в пользу истца.
Представитель административного истца МРИ ФНС России №32 по Челябинской области в судебное заседание не явился, о дате и времени рассмотрения дела извещен надлежащим образом.
Административный ответчик Низамов Я.В. в судебное заседание не явился, о месте и времени рассмотрения дела извещен надлежащим образом.
Представитель заинтересованного лица Межрайонной ИФНС России №26 по Челябинской области в судебное заседание не явился, о времени и месте слушания дела извещен.
Суд считает возможным рассмотреть дело в отсутствие не явившихся сторон, надлежащим образом извещенных о проведении судебного заседания.
Исследовав все материалы дела, оценив доказательства по делу в их совокупности, суд приходит к выводу об удовлетворении заявленных административных требований.
В соответствии с положениями ст. 286 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей (далее - контрольные органы), вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.
В соответствии со ст. 57 Конституции Российской Федерации каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.
В пункте 1 статьи 3Налогового кодекса Российской Федерации предусмотрена обязанность каждого лица уплачивать законно установленные налоги и сборы. Законодательство о налогах и сборах основывается на признании всеобщности и равенства налогообложения. При установлении налогов учитывается фактическая способность налогоплательщика к уплате налога.
Административное исковое заявление о взыскании обязательных платежей и санкций может быть подано в суд в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате обязательных платежей и санкций.
В соответствии с подп. 1 п. 1 ст. 23 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги.
Сведения о наличии у налогоплательщиков - физических лиц объектов налогообложения по указанным налогам предоставляется в налоговые органы органами, осуществляющими кадастровый учет, ведение государственного кадастра недвижимости и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним, органы, осуществляющие регистрацию транспортных средств (п. 4 ст. 85 Налогового кодекса Российской Федерации).
Налоговым периодом, согласно ст.360 Налогового кодекса Российской Федерации, признается календарный год.
Согласно ст. 19 Налогового Кодекса Российской Федерации налогоплательщиками, плательщиками сборов, плательщиками страховых взносов признаются организации и физические лица, на которых в соответствии с настоящим Кодексом возложена обязанность уплачивать соответственно налоги, сборы, страховые взносы.
Так, согласно подпункта 2 пункта 1 статьи 419 Налогового Кодекса Российской Федерации плательщиками страховых взносов (далее в настоящей главе - плательщики) признаются следующие лица, являющиеся страхователями в соответствии с федеральными законами о конкретных видах обязательного социального страхования:
1) лица, производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам:
организации;
индивидуальные предприниматели;
физические лица, не являющиеся индивидуальными предпринимателями.
В соответствии с п. 5 ст. 430 Налогового Кодекса Российской Федерации, если плательщики прекращают осуществлять предпринимательскую либо иную профессиональную деятельность в течение расчетного периода, соответствующий фиксированный размер страховых взносов, подлежащих уплате ими за этот расчетный период, определяется пропорционально количеству календарных месяцев по месяц, в котором утратила силу государственная регистрация физического лица в качестве индивидуального предпринимателя, или адвокат, нотариус, занимающийся частной практикой, арбитражный управляющий, занимающиеся частной практикой оценщик, патентный поверенный, медиатор и иные лица, занимающиеся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой, сняты с учета в налоговых органах.
В адрес ответчика направлено требование об уплате задолженности от ДД.ММ.ГГГГ № на сумму 20587 рублей 99 копеек.
Дальнейшая процедура принудительного взыскания задолженности с ДД.ММ.ГГГГ регулируется нормами ст. 46 и 48 НК РФ.
Как усматривается из материалов дела, административный ответчик Низамов Я.В. являлся индивидуальным предпринимателем с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, что подтверждается выпиской из ЕГРИП от ДД.ММ.ГГГГ (л.д. 29-31).
На основании статьи 419 Налогового кодекса Российской Федерации МРИ ФНС России № 32 по Челябинской области Низамову Я.В. были начислены страховые взносы на обязательное пенсионное страхование и обязательное медицинское страхование.В связи с неисполнением обязанности по уплате налогов, на основании ст.ст. 69, 70 Налогового кодекса Российской Федерации МРИ ФНС России № 32 по Челябинской области в адрес Низамова Я.В. было направлено требования № по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ, предоставлен срок для добровольного исполнения до ДД.ММ.ГГГГ.
Требования МРИФНС России № 32 по Челябинской области административным ответчиком в добровольном порядке в установленный в нем срок исполнено не было, что послужило основанием для обращения к мировому судье с заявлением о вынесении судебного приказа.
ДД.ММ.ГГГГ мировым судьей судебного участка № <адрес> и <адрес> вынесен судебный приказ о взыскании с Низамова Я.В. в пользу Межрайонной ИФНС России № 32 по Челябинской области задолженности. Не согласившись с судебным приказом, Низамов Я.В. ДД.ММ.ГГГГ обратился к мировому судье судебному участку № <адрес> и <адрес> с заявлением об отмене судебного приказа от ДД.ММ.ГГГГ, в связи с наличием возражений. Определением мирового судьи судебного участка № <адрес> и <адрес> от ДД.ММ.ГГГГ судебный приказ от ДД.ММ.ГГГГ о взыскании с Низамова Я.В. задолженности по налогам, отменен в связи с поступившим заявлением об отмене судебного приказа.
Отмена судебного приказа (упрощенный порядок) не означает освобождение от задолженности, у истца налогового органа после отмена приказа возникает право на обращение в районный суд для взыскания в исковом порядке суммы задолженности с должника.
Законодательство о налогах и сборах регулирует властные отношения по установлению, введению и взиманию налогов и сборов в Российской Федерации, а также отношения, возникающие в процессе осуществления налогового контроля, обжалования актов налоговых органов, действий (бездействия) их должностных лиц и привлечения к ответственности за совершение налогового правонарушения (статья 2 Налогового кодекса РФ). Налоговые правоотношения - это публичные правоотношения, а уплата налога является публичной и конституционной обязанностью каждого налогоплательщика. Направление налогового уведомления допускается не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году его направления. Налогоплательщики уплачивают налог не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году направления налогового уведомления. В случае если обязанность по исчислению суммы налога возлагается на налоговый орган, не позднее 30 дней до наступления срока платежа налоговый орган направляет налогоплательщику налоговое уведомление. Налоговое уведомление считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма (пункты 2, 4 статьи 52 Налогового кодекса Российской Федерации). Обязанность по уплате налога должна быть исполнена в срок, установленный законодательством. Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога в порядке статей 69 и 70 Налогового кодекса РФ.
На основании пункта 1 статьи 70 Налогового кодекса Российской Федерации требование об уплате налога должно быть направлено налогоплательщику не позднее трех месяцев со дня выявления недоимки.
Согласно пункту 6 статьи 69 Налогового кодекса РФ в случае направления требования об уплате налога по почте заказным письмом оно считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма.
В соответствии с пунктом 4 статьи 69 Налогового кодекса Российской Федерации требование об уплате налога должно быть исполнено в течение 10 календарных дней с даты получения указанного требования, если более продолжительный период времени для уплаты налога не указан в этом требовании.
На основании пункта 3 статьи 75 Налогового кодекса Российской Федерации на сумму недоимки должна быть начислена пеня за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога. Согласно пункту 4 статьи 75 Налогового кодекса Российской Федерации пеня за каждый день просрочки определяется в процентах от неуплаченной суммы налога или сбора. Процентная ставка пени принимается равной одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации.
В соответствии со ст.75 Налогового кодекса Российской Федерации, пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов или сборов, в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки.
Сумма соответствующих пеней уплачивается помимо причитающихся к уплате сумм налога или сбора и независимо от применения других мер обеспечения исполнения обязанности по уплате налога или сбора, а также мер ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах.
Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора, если иное не предусмотрено главами 25 и 26.1 Кодекса.
Согласно п.4 ст.75 Налогового кодекса Российской Федерации, пеня за каждый день просрочки определяется в процентах от неуплаченной суммы налога или сбора. Процентная ставка пени принимается равной одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации.
Пени в сумме 14904 рубля 74 копейки складываются из пени за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ (23720.17 руб., за минусом пени, по которой ранее были принятые меры взыскания (8813 рублей 58 копеек, минус пени, уменьшенные ДД.ММ.ГГГГ в размере (1. 85 руб.).
За период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ начислена пеня в размере 23720 рублей 17 копеек. Остаток непогашенной задолженности по пени на дату формирования заявления о вынесении судебного приказа № от ДД.ММ.ГГГГ, составляет 8813 руб. 58 копеек.
Начисление пени с ДД.ММ.ГГГГ осуществляется не в отношении каждого вида налога на общую сумму отрицательного сальдо ЕНС налогоплательщика. Дальнейшее начисление пени производится в отношении всей совокупной суммы задолженности. Расчет пени, подлежащих уплате с ДД.ММ.ГГГГ, произведен инспекцией и отражен в приложении.
Так, согласно ст.286 Кодекса административного судопроизводства РФ органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей (далее - контрольные органы), вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.
Согласно п.2 ст.48 Налогового кодекса Российской Федерации заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом (таможенным органом) в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.
В силу абз.2 п.3 ст.48 Налогового кодекса Российской Федерации требование о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом (таможенным органом) в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.
Согласно представленной информации МРИ ФНС России № 32 по Челябинской области от ДД.ММ.ГГГГ задолженность в размере 64005 рублей 55 копеек состоит из страховых взносов в совокупном фиксированном размере за 2024 год в размере 49100 рублей 81 копейка (срок уплаты ДД.ММ.ГГГГ), и суммы пеней, начисленных в соответствии со ст. 75 НК РФ за несвоевременную оплату налогов в размере 14904 рубля 74 копейки. Требование об оплате задолженности за 2017-2022 год не формировалось в связи с отсутствием задолженности. Требование об уплате задолженности № от ДД.ММ.ГГГГ сформировано на сумму 20587 рублей 99 копеек, в том числе по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в размере 15648 рублей 40 копеек за 2022 год (срок уплаты ДД.ММ.ГГГГ), по страховым взносам на обязательное медицинское страхование в размере 3982 рубля 40 копеек (срок уплаты ДД.ММ.ГГГГ), по пени в размере 957 рублей 19 копеек. Задолженность у Низамова Я.В. до ДД.ММ.ГГГГ отсутствовала, соответственно пени до ДД.ММ.ГГГГ не начислялась. Совокупная обязанность по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ составляла 19 630 рублей 80 копеек. Низамову Я.В. за период с ДД.ММ.ГГГГ по текущую дату решения о признании безнадежными к взысканию и списании недоимки и задолженности по пеням, процентам и штрафам не выносились.
Учитывая, что в спорные периоды административный ответчик Низамов Я.В. являлся индивидуальным предпринимателем, обязанностью которого являлось вносить страховые взносы, доказательств обратного ответчиком не представлено, законной обязанности ответчик в полном объеме не исполнил, в связи с чем, была начислена пеня, суд, на основании приведенных положений закона, приходит к выводу об удовлетворении заявленных требований налогового органа в полном объеме.
Пропуска административным истцом срока на обращение в суд с настоящим иском не допущено. Установленные законом о налогах и сборах сроки в настоящем случае соблюдены.
В соответствии с п. 1 ст. 114 Кодекса административного судопроизводства РФ государственная пошлина, от уплаты которой административный истец был освобожден, подлежит взысканию с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов, пропорционально удовлетворенной части исковых требований в размере, установленном статьёй 333.19 Налогового кодекса Российской Федерации.
В силу п.1 ч.1 ст.333.19 Налогового кодекса РФ по делам, рассматриваемым судами общей юрисдикции, при подаче искового заявления имущественного характера, подлежащего оценке, при цене иска до 100 000 рублей - 4000 рублей.
Таким образом, размер государственной пошлины, подлежащей взысканию с ответчика Низамова Я.В. в доход бюджета, составит 4000 рублей.
Руководствуясь ст.ст.175-178, 290 Кодекса административного судопроизводства РФ, суд
РЕШИЛ:
Административные исковые требования Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № 32 по Челябинской области к Низамову Я.В. о взыскании задолженности удовлетворить.
Взыскать с Низамова Я.В., ДД.ММ.ГГГГ года рождения, ИНН № в пользу Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 32 по Челябинской области задолженность в размере 64005 рублей 55 копеек, в том числе по страховым взносам, за ДД.ММ.ГГГГ год в размере 49100 рублей 81 копейку, сумму пеней, в размере 14 904 рубля 74 копейки.
Взыскать с Низамов Я.В., ДД.ММ.ГГГГ года рождения, государственную пошлину в доход бюджета в размере 4000 рублей.
Решение может быть обжаловано в судебную коллегию по административным делам Челябинского областного суда в течение одного месяца с даты его вынесения в окончательной форме, через Каслинский городской суд Челябинской области.
Председательствующий