РЕШЕНИЕ
Именем Российской Федерации
17 июня 2026 года г. Копейск
Копейский городской суд Челябинской области в составе:
председательствующего Эммерт О.К., при секретаре Фомичевой О.В., рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному иску Межрайонной ИФНС России №32 по Челябинской области к Коновалову С.А. о взыскании недоимки по налогам, пени,
УСТАНОВИЛ:
Межрайонная ИФНС России №32 по Челябинской области обратилась в суд с административным иском к Коновалову С.А. о взыскании задолженности в размере 140 396 руб. 29 коп., в том числе: транспортный налог с физических лиц за 2023 год в размере 449 руб. 00 коп.; налог на имущество с физических лиц за 2023 год в размере 71 руб. 00 коп.; налог, взимаемый с налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы (УСН) за 2024 год в размере 86 175 руб. 27 коп.; страховые взносы в совокупном фиксированном размере за 2025 год в размере 1 298 руб. 18 коп.; страховые взносы в совокупном фиксированном размере за 2024 год в размере 20 092 руб. 74 коп.; страховые взносы на обязательное пенсионное страхование за 2025 год в размере 19 290 руб. 00 коп.; суммы пеней, установленных Налоговым кодексом Российской Федерации, распределяемые в соответствии с пп. 1 п. 11 ст. 46 Бюджетного кодекса Российской Федерации в размере 13 020 руб. 10 коп. (л.д.7-10).
В обоснование требований указано, что Коновалов С.А. состоит на учете в качестве налогоплательщика. В отношении ответчика Коновалова С.А. зарегистрированы следующие транспортные средства: автомобили легковые, МАРКА, государственный регистрационный знак НОМЕР, VIN/регистрационный номер НОМЕР, дата регистрации 23 октября 2015 года, дата снятия с регистрации 01 июля 2016 года; МАРКА, государственный регистрационный знак НОМЕР, VIN/регистрационный номер НОМЕР, дата регистрации 14 июля 2018 года, дата снятия с регистрации 24 марта 2022 года; МАРКА, государственный регистрационный знак НОМЕР, VIN/регистрационный номер НОМЕР, дата регистрации 19 января 2021 года, дата снятия с регистрации 08 апреля 2025 года. В собственности ответчика Коновалова С.А. зарегистрировано недвижимое имущество: квартира с кадастровым номером НОМЕР, по адресу: АДРЕС, дата регистрации 06 июля 2023 года, дата снятия с регистрации 24 ноября 2023 года. Квартира с кадастровым номером НОМЕР, по адресу: АДРЕС, дата регистрации права 30 ноября 2023 года. За период с 28 октября 2024 года по 10 апреля 2025 года начислена пеня в размере 13 069 руб. 59 коп. Сумма пени 13 020 руб. 10 коп. складывается из пени за период с 28 января 2024 года по 10 апреля 2025 года в сумме 13 069 руб. 59 коп., за минусом уменьшенной пени в сумме 49 руб. 49 коп. В отношении ответчика начислены пени по состоянию на 31 декабря 2022 года в размере согласно приложению. Начисление пени с 01 января 2023 года осуществляется не в отношении каждого вида налога, а на общую сумму отрицательного сальдо ЕНС налогоплательщика. Дальнейшее начисление пени производится в отношении всей совокупной суммы задолженности. Расчет пени, подлежащих уплате с 01 января 2023 года, произведен инспекцией и отражен в приложении к настоящему заявлению. Инспекцией представляется сводный расчет пени, взыскиваемой в настоящем исковом заявлении согласно приложению. Учитывая, что исполнение обязанности по уплате пеней не может рассматриваться в отрыве от исполнения обязанности по уплате налога, и после истечения пресекательного срока взыскания задолженности по налогу, пени не могут служить способом обеспечения обязанности по его уплате, инспекция представляет сведения об уплате (взыскании) пенеобразующей недоимки (приложение № 1). В случае, если требование не будет исполнено в установленный срок, все налоговые обязанности, возникающие после формирования такого требования, признаются включенными в это требование от 19 ноября 2024 года НОМЕР и также подлежат уплате на его основе. С 01 января 2023 года у инспекции отсутствует право формирования и направления иного требования в адрес налогоплательщика при наличии ранее не исполненного требования об уплате. Вся сформированная задолженность подлежит уплате на основании одного требования от 19 ноября 2024 года НОМЕР. Перечень налоговых обязанностей, возникших после формирования указанного требования (не исполненного на момент подачи заявления), которые признаются включенными в это требование и также подлежат уплате на его основе. Процедура взыскания задолженности в приказном порядке прекращена в связи с вынесением определения об отмене судебного приказа №2а-1580/2025 от 25 ноября 2025 года.
Представитель административного истца Межрайонной ИФНС России №32 по Челябинской области в судебное заседание не явился, о времени и месте слушания дела извещен надлежащим образом, ходатайствовал о рассмотрении дела в его отсутствие (л.д.92).
Административный ответчик Коновалов С.А. в судебное заседание не явился, извещен (л.д.114).
Представитель заинтересованного лица Межрайонной ИФНС №26 по Челябинской области в судебное заседание не явился, извещен надлежащим образом (л.д.113).
В силу ст. 150 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации суд счел возможным рассмотреть дело в отсутствие не явившихся лиц.
Исследовав материалы дела, суд приходит к следующему выводу.
Конституция Российской Федерации в статье 57 устанавливает, что каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы. Аналогичное положение содержится также в пункте 1 статьи 3 Налогового кодекса Российской Федерации.
В соответствии с положениями п. 1 ст. 23 Налогового кодекса Российской Федерации, налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги.
В силу п. 1 ст. 45 Налогового кодекса Российской Федерации, налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога посредством перечисления денежных средств в качестве единого налогового платежа, если иное не предусмотрено законодательством Российской Федерации о налогах и сборах.
Обязанность по уплате налога должна быть исполнена в срок, установленный в соответствии с настоящим Кодексом. Налогоплательщик вправе перечислить денежные средства в счет исполнения обязанности по уплате налога до наступления установленного срока.
Налогоплательщиками налога на имущество физических лиц признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со ст. 401 настоящего Кодекса (ст. 400 Налогового кодекса Российской Федерации).
Согласно пункту 1 статьи 401 указанного Кодекса объектом налогообложения признается расположенное в пределах муниципального образования следующее имущество: жилой дом; квартира, комната; гараж, машино-место; единый недвижимый комплекс; объект незавершенного строительства; иные здание, строение, сооружение, помещение.
Согласно части 1 статьи 409 Налогового кодекса Российской Федерации, налог подлежит уплате налогоплательщиками в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.
В соответствии с пунктом 1 статьи 356 Налогового кодекса Российской Федерации транспортный налог устанавливается этим Кодексом и законами субъектов Российской Федерации о транспортном налоге, вводится в действие в соответствии с этим Кодексом законами субъектов Российской Федерации о транспортном налоге и обязателен к уплате на территории соответствующего субъекта Российской Федерации.
В силу пункта 1 статьи 358 Налогового кодекса Российской Федерации объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства, зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.
Плательщиками страховых взносов признаются лица, являющиеся страхователями в соответствии с федеральными законами о конкретных видах обязательного социального страхования: - лица, производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам: организации; индивидуальные предприниматели; физические лица, не являющиеся индивидуальными предпринимателями; - индивидуальные предприниматели, адвокаты, медиаторы, нотариусы, занимающиеся частной практикой, арбитражные управляющие, оценщики, патентные поверенные и иные лица, занимающиеся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой (плательщики, не производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам).
Плательщики, указанные в подпункте 2 пункта 1 статьи 419 Налогового кодекса, уплачивают страховые взносы в фиксированном размере.
Суммы страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и на обязательное медицинское страхование за расчетный период уплачиваются плательщиками в совокупном фиксированном размере, не позднее 31 декабря текущего календарного года. Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование, исчисленные с суммы дохода плательщика, превышающей 300 000 рублей за расчетный период, уплачиваются плательщиком не позднее 1 июля года, следующего за истекшим расчетным периодом. В случае неуплаты (неполной уплаты) страховых взносов плательщиками, указанными в подпункте 2 пункта 1 статьи 419 Налогового кодекса, в срок, налоговый орган определяет в соответствии со статьей 430 настоящего Кодекса сумму страховых взносов, подлежащую уплате за расчетный период такими плательщиками.
В соответствии с п. 5 ст. 430 Налогового кодекса Российской Федерации, если плательщики прекращают осуществлять предпринимательскую либо иную профессиональную деятельность в течение расчетного периода, соответствующий фиксированный размер страховых взносов, подлежащих уплате ими за этот расчетный период, определяется пропорционально количеству календарных месяцев по месяц, в котором утратила силу государственная регистрация физического лица в качестве индивидуального предпринимателя, или адвокат, нотариус, занимающийся частной практикой, арбитражный управляющий, занимающиеся частной практикой оценщик, патентный поверенный, медиатор и иные лица, занимающиеся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой, сняты с учета в налоговых органах. Направление налоговых уведомлений, содержащих расчет фиксированных страховых взносов, в адрес налогоплательщиков действующим законодательством не предусмотрено.
Сумма неуплаченного взноса подлежит отражению в составе налоговых обязанностей налогоплательщика и взыскивается в порядке, предусмотренном статьей 48 Налогового кодекса.
Согласно п. 1 ст.346.12 Налогового кодекс РФ налогоплательщиками признаются организации и индивидуальные предприниматели, перешедшие на упрощенную систему налогообложения и применяющие ее в порядке, установленном настоящей главой.
Налоговым периодом при применении упрощенной системы налогообложения признается календарный год (ст.346.19 Налогового кодекса РФ).
Согласно п. 7 ст.346.21 Налогового кодекса РФ налог, подлежит уплате по истечении налогового периода, уплачивается индивидуальными предпринимателями не позднее 28 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом.
В соответствии с п. 1 ст. 346.23 Налогового кодекса РФ по итогам налогового периода налогоплательщики представляю в налоговый орган по месту жительства индивидуального предпринимателя не позднее 25 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом.
В случае, если обязанность по исчислению суммы налога возлагается на налоговый орган, не позднее 30 дней до наступления срока платежа налоговый орган направляет налогоплательщику налоговое уведомление, если иное не предусмотрено законодательством Российской Федерации о налогах и сборах. Налог, подлежащий уплате физическими лицами в отношении объектов недвижимого имущества и (или) транспортных средств, исчисляется налоговыми органами не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году направления налогового уведомления. Налог подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом. Документом, отражающим расчет суммы налога, с указанием объекта налогообложения, налогооблагаемой базы, периода владения, сведений о применении льгот, является налоговое уведомление.
В соответствии с положениями ст. 75 Налогового кодекса Российской Федерации, пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов или сборов, в том числе налогов, уплачиваемых в связи с перемещением товаров через таможенную границу Таможенного союза, в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки.
Сумма соответствующих пеней уплачивается помимо причитающихся к уплате сумм налога или сбора и независимо от применения других мер обеспечения исполнения обязанности по уплате налога или сбора, а также мер ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах.
Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора, если иное не предусмотрено гл. 25 и 26.1 настоящего Кодекса.
Федеральным законом № 263-ФЗ от 14.07.2022 в Налоговый кодекса Российской Федерации введена ст. 11.3 "Единый налоговый платеж. Единый налоговой расчет", согласно которой единым налоговым платежом признаются денежные средства, перечисленные налогоплательщиком, плательщиком сбора, плательщиком страховых взносов, налоговым агентом и (или) иным лицом в бюджетную систему Российской Федерации на счет Федерального казначейства, предназначенные для исполнения совокупной обязанности налогоплательщика, плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента, а также денежные средства, взысканные с налогоплательщика, плательщика сбора, плательщика страховых взносов и (или) налогового агента в соответствии с настоящим Кодексом.
Единым налоговым счетом признается форма учета налоговыми органами: 1) денежного выражения совокупной обязанности; 2) денежных средств, перечисленных в качестве единого налогового платежа и (или) признаваемых в качестве единого налогового платежа.
Согласно п. 3 ст. 11.3 Налогового кодекса Российской Федерации, сальдо единого налогового счета представляет собой разницу между общей суммой денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве единого налогового платежа, и денежным выражением совокупной обязанности.
Отрицательное сальдо единого налогового счета формируется, если общая сумма денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве единого налогового платежа, меньше денежного выражения совокупной обязанности.
Едины налоговый счет ведется в отношении каждого физического лица и каждой организации, являющихся налогоплательщиками, плательщиками сборов, плательщиками страховых взносов и (или) налоговыми агентами (в том числе при исполнении обязанности управляющего товарищества, ответственного за ведение налогового учета в связи с выполнением договора инвестиционного товарищества) (п. 4 ст. 11.3 Налогового кодекса Российской Федерации).
Совокупная обязанность формируется и подлежит учету на едином налоговом счете лица, указанного в п. 4 названной статьи, в валюте Российской Федерации на основании налоговых уведомлений: со дня наступления установленного законодательством о налогах и сборах срока уплаты соответствующего налога; со дня направления налогового уведомления налогоплательщику - физическому лицу, не являющемуся индивидуальным предпринимателем на дату формирования налогового уведомления, но не ранее для формирования положительного сальдо единого налогового счета в размерен, не превышающем такое положительное сальдо единого налогового счета.
В соответствии с п. 7 ст. 45 Налогового кодекса Российской Федерации, обязанность по уплате налога считается исполненной (частично исполненной) налогоплательщиком, если иное не предусмотрено п. 13 обозначенной статьи со дня перечисления денежных средств в качестве единого налогового платежа в бюджетную систему Российской Федерации или со дня признания денежных средств в качестве единого налогового платежа при наличии на соответствующую дату учтенной на едином налоговом счете совокупной обязанности в части, в отношении которой может быть определена принадлежность таких сумм денежных средств в соответствии с п. 8 настоящей статьи.
Судом установлено и следует из материалов административного дела, что Коновалов С.А. являлся индивидуальным предпринимателем с 18 марта 2014 года по 19 декабря 2017 года, с 05 августа 2024 года по 09 января 2025 года (л.д.102-112).
С 30 ноября 2023 года является собственником 1/30 доли в праве общей долевой собственности на квартиру с кадастровым номером НОМЕР по адресу: АДРЕС; в период с 06 июля 2023 года по 24 ноября 2023 года являлся собственником 1/9 доли в праве общей долевой собственности квартиры с кадастровым номером НОМЕР по адресу: АДРЕС (л.д.63-65, 66-70); с 04 августа 2022 года является собственником транспортного средства МАРКА идентификационный номер НОМЕР, 2015 года выпуска (л.д.89-90).
Налоговым органом через личный кабинет налогоплательщика в адрес Коновалова С.А. направлялось налоговое уведомление НОМЕР от 04 августа 2024 года об уплате не позднее 02 декабря 2024 года транспортного налога в отношении автомобиля МАРКА в сумме 449 руб. 00 коп., налога на имущество в отношении квартиры с кадастровым номером НОМЕР (5 месяцев владения) в сумме 66 руб., квартиры с кадастровым номером НОМЕР (один месяц владения) в сумме 5 руб., всего к уплате 520 руб. (л.д.52).
19 ноября 2024 года Коновалову С.А. выставлено требование НОМЕР об уплате в срок до 09 декабря 2024 года налога, взимаемого с налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы в сумме 93 569 руб. 49 коп., пени в сумме 1 440 руб. 97 коп. Требование направлено в адрес налогоплательщика в электронном виде и получено последним 21 ноября 2024 года (л.д.49).
В материалах дела имеется налоговая декларация по упрощенной системе налогообложения Коновалова С.А. за 2024 год, согласно которой сумма полученных доходов за период составила 2 229 000 руб. 00 коп. (л.д.16-30).
Расчет страховых взносов за период с 05 августа 2024 года по 31 декабря 2024 года произведен исходя из дохода - 1% от суммы дохода, превышающей 300 000 рублей (доход 2 229 000 руб. 00 коп.) в размере 19 290 руб. 00 коп.
Расчет страховых взносов за период с 01 января 2025 года по 09 января 2025 года произведен в фиксированном размере – 1 298 руб. 18 коп., за период с 05 августа 2024 года по 31 декабря 2024 в фиксированном размере – 20 092 руб. 74 коп.
Судебным приказом мирового судьи судебного участка № 7 г. Копейска Челябинской области от 21 мая 2025 года №2а-1570/2025 с Коновалова С.А. в пользу в пользу МИНФС России № 32 по Челябинской области взыскана задолженность по налогам и сборам за период с 2023 года по 2025 года: 147 840 руб., в том числе налог 134 770 руб. 41 коп., пеня 13 069 руб. 59 коп. (л.д.93).
Определением мирового судьи от 25 ноября 2025 года судебный приказ №2а-1580/2025 от 21 мая 2025 года отменен (л.д.97).
За период с 28 октября 2024 года по 10 апреля 2025 года начислена пеня в размере 13 069 руб. 59 рублей
Сумма пени 13 020 руб. 10 коп. складывается из пени за период с 28 октября 2024 года по 10 апреля 2025 года в сумме 13 069 руб. 59 коп., за минусом уменьшенной пени в сумме 49 руб. 49 коп. Итого: 13 069, 59 – 49,49 = 13 020 руб.10 коп.
Начисление пени с 01 января 2023 года осуществляется не в отношении каждого вида налога, а на общую сумму отрицательного сальдо ЕНС налогоплательщика.
Доказательств, подтверждающих уплату суммы задолженности, административным ответчиком в соответствии со ст. 62 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации суду не представлено.
При указанных обстоятельствах, суд приходит к выводу о взыскании с Коновалова С.А. в пользу МИФНС России №32 по Челябинской области задолженности по налогам и пени в указанной выше сумме.
Административный истец в силу закона был освобожден от уплаты государственной пошлины, в связи с чем с административного ответчика в доход местного бюджета подлежит взысканию государственная пошлина в сумме 5 212 руб. 00 коп.
На основании изложенного, и руководствуясь ст.ст. 175-180 Кодекса административного судопроизводства РФ, суд, –
РЕШИЛ:
Административные исковые требования Межрайонной ИФНС России №32 по Челябинской области к Коновалову С.А. о взыскании задолженности по налогам и пени, - удовлетворить.
Взыскать с Коновалова С.А., ДАТА года рождения, МЕСТО РОЖДЕНИЯ, зарегистрированного по адресу: АДРЕС (ИНН НОМЕР) задолженность в размере 140 396 рублей 29 копеек, в том числе: транспортный налог с физических лиц за 2023 год в размере 449 рублей 00 копеек, налог на имущество с физических лиц за 2023 год в размере 71 рубль 00 копеек, налог, взимаемый с налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы (упрощенная система налогообложения) за 2024 год в размере 86 175 рублей 27 копеек, страховые взносы в совокупном фиксированном размере за 2025 год в размере 1 298 рублей 18 копеек, страховые взносы в совокупном фиксированном размере за 2024 год в размере 20 092 рубля 74 копейки, страховые взносы на обязательное пенсионное страхование за 2025 год в размере 19 290 рублей 00 копеек, суммы пеней в размере 13 020 рублей 10 копеек.
Взыскать с Коновалова С.А., ДАТА года рождения, МЕСТО РОЖДЕНИЯ, зарегистрированного по адресу: АДРЕС (ИНН НОМЕР) в доход местного бюджета государственную пошлину в размере 5 212 рублей 00 копеек.
Решение может быть обжаловано в судебную коллегию по административным делам Челябинского областного суда через Копейский городской суд Челябинской области в течение месяца со дня принятия решения суда в окончательной форме.
Председательствующий Эммерт О.К.
Мотивированное решение суда изготовлено 22 июня 2026 года.
Председательствующий Эммерт О.К.