РЕШЕНИЕ
Именем Российской Федерации
13 августа 2026 года г. Копейск
Копейский городской суд Челябинской области в составе:
председательствующего судьи Лебедевой А.В., при секретаре Соловьевой А.А., рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному иску Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 32 по Челябинской области к Иванову О.Н. о взыскании суммы пеней,
УСТАНОВИЛ:
Межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы № 32 по Челябинской области (далее - Межрайонная ИФНС № 32 по Челябинской области) обратилась в суд с учетом уточненного административного иска к Иванову О.Н. о взыскании суммы пеней, ссылаясь в его обоснование на следующие обстоятельства: Иванов О.Н. состоит на учете в качестве налогоплательщика. В отношении административного ответчика как физического лица зарегистрировано следующее недвижимое имущество: квартира расположенная по адресу: АДРЕС, дата постановки на учет 30.10.2023 года, как физического лица в качестве ИП главы КФХ квартира расположенная по адресу: АДРЕС, дата постановки на учет 29.12.2012 года, дата снятия с учета 03.12.2020 года, квартира, расположенная по адресу: АДРЕС, дата постановки на учет 08.09.2017 года, дата снятия с учета 16.10.2017 года, дата постановки на учет 30.10.2023 года. Плательщиками страховых взносов признаются лица, являющиеся страхователями в соответствии с федеральными законами о конкретных видах обязательного социального страхования: - лица, производящие выплаты или иные вознаграждения физическим лицам: организации, индивидуальные предприниматели, физические лица, не являющиеся индивидуальными предпринимателям; индивидуальные предприниматели, адвокаты, медиаторы, нотариусы, занимающиеся частной практикой, арбитражные управляющие, оценщики, патентные поверенные лица и иные лица, занимающиеся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практики (плательщики, не производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам). Плательщики, указанные в подпункте 2 пункта 1 ст. 419 Кодекса уплачивают страховые взносы в фиксированном размере. В адрес ответчика направлено требование об уплате задолженности от 16.05.2023 года НОМЕР. Исполнением требования об уплате задолженности признается уплата (перечисление) суммы задолженности в размере отрицательного сальдо на дату исполнения. Действующее налоговое законодательство предусматривает только однократное направление требования в адрес должника. В случае, если указанное требование не будет исполнено в установленный срок. Все налоговые обязанности, возникающие после формирования такого требования, признаются включенными в это требование от 16.05.2023 года НОМЕР и также подлежат уплате на его основе. С 01.01.2023 года у инспекции отсутствует право формирования и направления иного требования в адрес налогоплательщика при наличии ранее не исполненного требования об уплате. Вся сформированная задолженность подлежит уплате на основании одного требования от 16.05.2023 года НОМЕР руб. В связи с неисполнением требования, инспекцией инициирована процедура принудительного взыскания задолженности в порядке приказного производства. Процедура взыскания задолженности в приказном порядке прекращена в связи с вынесением определения об отмене судебного приказа 2а-4171/2023 от 25.12.2025 года. Межрайонная ИФНС России №32 по Челябинской области просит взыскать с Иванова О.Н. суммы пеней, установленных Налоговым кодексом Российской Федерации, распределяемые в соответствии с подпунктом 1 пункта 11 ст. 46 Бюджетного кодекса Российской Федерации в размере 30485,42 руб.
Административный истец Межрайонная ИФНС № 32 по Челябинской области извещена надлежащим образом, её представитель в судебное заседание не явился, просил о рассмотрении дела в свое отсутствие.
Административный ответчик Иванов О.Н. в судебное заседание не явился, о дне слушания дела извещен.
Заинтересованное лицо Межрайонная ИФНС России № 30 по Челябинской области о дне слушание дела извещено надлежащим образом, представитель в судебное заседание не явился.
Руководствуясь положениями ч.2 ст.289 КАС РФ, суд счел возможным рассмотреть дело в отсутствие не явившихся участвующих в деле лиц.
Исследовав материалы дела, суд пришел к выводу об удовлетворении административных исковых требований по следующим основаниям.
В соответствии со ст.57 Конституции Российской Федерации и ст.23 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - НК РФ) РФ каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.
В силу ч.1 ст.286 КАС РФ органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей (далее - контрольные органы), вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.
В соответствии с подпунктом 1 пункта 1 статьи 23 Налогового кодекса Российской Федерации, налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги.
В силу ст. 400 НК РФ налогоплательщиками налога признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 настоящего Кодекса.
Согласно п. 1 ст. 401 НК РФ объектом налогообложения признается расположенное в пределах муниципального образования следующее имущество: жилой дом; квартира, комната; гараж, машино-место; единый недвижимый комплекс; объект незавершенного строительства; иные здание, строение, сооружение, помещение.
Положениями статьи 409 Налогового кодекса Российской Федерации предусмотрено, что налог подлежит уплате налогоплательщиками в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.
Налог, исчисленный по результатам перерасчета суммы ранее исчисленного налога, подлежит уплате налогоплательщиками в срок не позднее 28-го числа третьего месяца, следующего за месяцем, в котором сформировано налоговое уведомление в связи с данным перерасчетом.
Налог уплачивается по месту нахождения объекта налогообложения на основании налогового уведомления, направляемого налогоплательщику налоговым органом.
Направление налогового уведомления допускается не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году его направления.
Налогоплательщик уплачивает налог не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году направления налогового уведомления.
Судом установлено и подтверждается материалами дела, что в отношении административного ответчика зарегистрирован следующее недвижимое имущество: квартира расположенная по адресу: АДРЕС, дата постановки на учет 30.10.2023 года, как физического лица в качестве ИП главы КФХ квартира расположенная по адресу: АДРЕС, дата постановки на учет 29.12.2012 года, дата снятия с учета 03.12.2020 года, квартира, расположенная по адресу: АДРЕС, дата постановки на учет 08.09.2017 года, дата снятия с учета 16.10.2017 года, дата постановки на учет 30.10.2023 года.
Согласно абз.3 п.2 ст.52 НК РФ налог, подлежащий уплате физическими лицами в отношении объектов недвижимого имущества и (или) транспортных средств, исчисляется налоговыми органами не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году направления налогового уведомления.
В соответствии со статьей 419 Налогового кодекса Российской Федерации плательщиками страховых взносов (далее в настоящей главе - плательщики) признаются следующие лица, являющиеся страхователями в соответствии с федеральными законами о конкретных видах обязательного социального страхования: 1) лица, производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам: организации; индивидуальные предприниматели; физические лица, не являющиеся индивидуальными предпринимателями; 2) индивидуальные предприниматели, адвокаты, медиаторы, нотариусы, занимающиеся частной практикой, арбитражные управляющие, оценщики, патентные поверенные и иные лица, занимающиеся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой (далее - плательщики, не производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам). Если плательщик относится одновременно к нескольким категориям, указанным в пункте 1 настоящей статьи, он исчисляет и уплачивает страховые взносы отдельно по каждому основанию.
Неисполнение обязанности по уплате налога является основанием для применения мер принудительного исполнения обязанности по уплате налога, предусмотренных налоговым законодательством (пункт 6 статьи 45 НК РФ). Пункт 9 ранее указанной статьи правила, предусмотренные настоящей статьей, применяются также в отношении страховых взносов и распространяются на плательщиков страховых взносов с учетом положений настоящего пункта.
Плательщики, указанные в подпункте 2 пункта 1 ст. 419 Кодекса, уплачивают страховые взносы в фиксированном размере.
Суммы страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и на обязательное медицинское страхование за расчетный период уплачиваются плательщиками в совокупном фиксированном размере позднее 31 декабря текущего календарного года.
Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование, исчисленные на суммы дохода плательщика, превышающей 300 000 руб. за расчетный период, уплачиваются плательщиком не позднее 1 июля года, следующего за истекшим расчетным периодом.
Согласно пункту 5 статьи 430 Налогового кодекса Российской Федерации Если плательщики прекращают осуществлять предпринимательскую либо иную профессиональную деятельность в течение расчетного периода, соответствующий фиксированный размер страховых взносов, подлежащих уплате ими за этот расчетный период, определяется пропорционально количеству календарных месяцев по месяц, в котором утратила силу государственная регистрация физического лица в качестве индивидуального предпринимателя, или адвокат, нотариус, занимающийся частной практикой, арбитражный управляющий, занимающиеся частной практикой оценщик, патентный поверенный, медиатор и иные лица, занимающиеся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой, сняты с учета в налоговых органах.
Направление налоговых уведомлений, содержащих расчет фиксированных страховых взносов, в адрес налогоплательщиков действующим законодательством не предусмотрено. Сумма неуплаченного взноса подлежит отражению в составе налоговых обязанностей налогоплательщика и взыскивается в порядке, предусмотренном ст.48 Кодекса.
Судом установлено и следует из материалов административного дела, что Иванов О.Н. был зарегистрирован в качестве индивидуального предпринимателя в период с 29.12.2012 года по 03.12.2020 года, в связи с чем в указанный период являлся плательщиком страховых взносов на обязательное пенсионное и медицинское страхование.
Налоговым органом Иванову О.Н. начислены страховые взносы на обязательное пенсионное страхование и страховые взносы на обязательное медицинское страхование, за расчетные периоды.
Расчет страховых взносов в фиксированном размере за 2017 год произведен в следующем порядке на обязательное пенсионное страхование - если доход не превышает 300000 = МРОТ х Тариф (26,0%) х 12 = 23400 рублей, если доход превышает 300000 = МРОТ х Тариф (26,0%) х 12 + (1,0% от суммы дохода, превышающего 300000 руб.) = 23400 руб., но не более: 8 x МРОТ х Тариф (26,0%) х 12 =187200 рублей.
На обязательное медицинское страхование МРОТ х Тариф (5,1%) х 12 = 4590 рублей.
Расчет страховых взносов в фиксированном размере за 2018 год произведен в следующем порядке на обязательное пенсионное страхование - если доход не превышает 300000 = фиксированный размер 26 545 рублей, если доход превышает 300000 фиксированный размер 26 545 руб. + 1,0% суммы дохода плательщика, превышающего 300 000 рублей за расчетный период, но не более: 8 х 26 545 руб. = 212360 рублей.
На обязательное медицинское страхование-фиксированный размер 5840 рублей.
Расчет страховых взносов в фиксированном размере за 2019 год произведен в следующем порядке на обязательное пенсионное страхование - если доход не превышает 300000 = фиксированный размер 29 354 рублей, если доход превышает 300000 фиксированный размер 29 354 руб. + 1,0% суммы дохода плательщика, превышающего 300 000 рублей за расчетный период, но не более: 8 х 29 354 руб. = 234832 рублей.
На обязательное медицинское страхование-фиксированный размер 6 884 рублей.
Расчет страховых взносов в фиксированном размере за 2020 год произведен в следующем порядке на обязательное пенсионное страхование - если доход не превышает 300000 = фиксированный размер 32 448 рублей, если доход превышает 300000 = фиксированный размер 32 448 руб. + 1,0% суммы дохода плательщика, превышающего 300 000 рублей за расчетный период, но не более: 8 х 32 448 руб. = 259584 рублей.
На обязательное медицинское страхование-фиксированный размер 8 426 рублей.
Расчет страховых взносов в фиксированном размере за 2021 год произведен в следующем порядке на обязательное пенсионное страхование - если доход не превышает 300000 = фиксированный размер 32 448 рублей, если доход превышает 300000 = фиксированный размер 32 448 руб. + 1,0% суммы дохода плательщика, превышающего 300 000 рублей за расчетный период, но не более: 8 х 32 448 руб. = 259584 рублей.
На обязательное медицинское страхование-фиксированный размер 8 426 рублей.
Расчет страховых взносов в фиксированном размере за 2022 произведен в следующем порядке на обязательное пенсионное страхование - если доход не превышает 300000 = фиксированный размер 34 445 рублей, если доход превышает 300000 = фиксированный размер 34 445 руб. + 1,0% суммы дохода плательщика, превышающего 300 000 рублей за расчетный период, но не более: 8 х 34 445 руб. = 275560 руб.
На обязательное медицинское страхование-фиксированный размер 8 766 рублей.
Расчет страховых взносов в фиксированном размере за 2023 произведен в следующем порядке на обязательное пенсионное страхование - если доход не превышает 300000 = совокупный фиксированный размер на ОПС и ОМС: 45 842 рублей, если доход превышает 300000 = совокупный фиксированный размер страховых взносов на ОПС и ОМС, а также страховые взносы на ОПС в размере 1,0% суммы дохода плательщика, превышающего 300 000 рублей за расчетный период: max общая сумма СФР + размер ОПС: 45 842 руб. + (1,0% суммы дохода плательщика, превышающего 300 000 рублей за расчетный период). При этом размер страховых взносов на ОПС с дохода плательщика, превышающего 300 000 рублей за расчетный период 2023 г., не может быть более 257 061 руб.
Расчет страховых взносов в фиксированном размере за 2024 произведен в следующем порядке на обязательное пенсионное страхование - если доход не превышает 300000 = совокупный фиксированный размер на ОПС и ОМС: 49 500 рублей, если доход превышает 300000 = совокупный фиксированный размер страховых взносов на ОПС и ОМС, а также страховые взносы на ОПС в размере 1,0% суммы дохода плательщика, превышающего 300 000 рублей за расчетный период: max общая сумма СФР + размер ОПС: 49 500 руб. + (1,0% суммы дохода плательщика, превышающего 300 000 рублей за расчетный период). При этом размер страховых взносов на ОПС с дохода плательщика, превышающего 300 000 рублей за расчетный период 2024 г., не может быть более 277 571 руб.
В адрес налогоплательщика направлено требование НОМЕР от 16.05.2023 года об уплате налога на имущество физических лиц в размере 40 руб., страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в размере 30 005,68 руб., страховых взносов на обязательное медицинское страхование в размере 7 791,78 руб., всего 37 837,46 руб., пени в размере 32 568,33 руб. (л.д.26).
Требование направлено административным истцом через личный кабинет налогоплательщика (л.д.27).
Согласно ст. 72 НК РФ способом обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов и сборов являются пени.
В пункте 3 статьи 75 НК РФ определено, что пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налогов начиная со дня возникновения недоимки по день (включительно) исполнения совокупной обязанности по уплате налогов.
В силу пункта 4 статьи 75 НК РФ пеня за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налогов определяется в процентах от суммы недоимки. Если иное не установлено настоящим пунктом, процентная ставка пени принимается равной для физических лиц, включая индивидуальных предпринимателей, - одной трехсотой действующей в это время ключевой ставки Центрального банка Российской Федерации.
Федеральным законом от 14 июля 2022 года № 263-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации», с 01 января 2023 года введен институт единого налогового счета (ЕНС) как новой формы учета налоговыми органами денежного выражения совокупной обязанности и денежных средств, перечисленных в качестве единого налогового платежа и (или) признаваемых в качестве единого налогового платежа.
Согласно п.4 ст.11.3 НК РФ Единый налоговый счет ведется в отношении каждого физического лица и каждой организации, являющихся налогоплательщиками, плательщиками сборов, плательщиками страховых взносов и (или) налоговыми агентами (в том числе при исполнении обязанности управляющего товарища, ответственного за ведение налогового учета в связи с выполнением договора инвестиционного товарищества).
Порядок признания обязанности по уплате налога, сбора, страховых взносов исполненной регулируется статьей 45 Налогового кодекса Российской Федерации.
Обязанность по уплате налога считается исполненной (частично исполненной) налогоплательщиком, если иное не предусмотрено пунктом 13 настоящей статьи, в частности со дня перечисления денежных средств в качестве единого налогового платежа в бюджетную систему Российской Федерации или со дня признания денежных средств в качестве единого налогового платежа при наличии на соответствующую дату учтенной на едином налоговом счете совокупной обязанности в части, в отношении которой может быть определена принадлежность таких сумм денежных средств в соответствии с пунктом 8 настоящей статьи (подпункт 1 пункта 7 статьи 45 НК РФ).
В соответствии с подпунктом 9 пункта 5 статьи 11.3 Кодекса совокупная обязанность формируется и подлежит учету на ЕНС налогоплательщика, в том числе на основе решений налогового органа о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения – со дня вступления в силу соответствующего решения. Рассчитанная сумма пеней в совокупной обязанности со дня учета ЕНС недоимки, в отношении которой рассчитана данная сумма.
Сумма пени, подлежащая уплате, рассчитывается в соответствии со ст. 75 НК РФ, с учетом сальдо и всех налоговых обязательств, отраженных на ЕНС налогоплательщика.
В связи с чем, начисление пени с 01.01.2023 года осуществляется не в отношении каждого вида налога, а на общую сумму отрицательного сальдо ЕНС налогоплательщика.
Дата образования отрицательного сальдо ЕНС с 02.01.2023 года в сумме 165844,94 руб., в том числе пени 31394,48 руб.
Задолженность по пени, принятая из ОКНО при переходе в ЕНС в сумме 31394,48 руб.
Состояние отрицательного сальдо ЕНС на момент формирования заявления о внесении судебного приказа НОМЕР от 12.08.2023 года, общее сальдо в сумме 71252,73 руб., в том числе пени 33415,27 руб.
Остаток непогашенной задолженности по пени на дату формирования заявления о вынесении судебного приказа НОМЕР от 12.08.2023 года, обеспеченный ранее принятыми мерами взыскания, составляет 2929,85 руб.
Расчет пени для включения в заявление о вынесении судебного приказа НОМЕР от 12.08.2023 года: 33415,27 руб. (сальдо по пени на момент формирования заявления 12.08.2023 года) - 2929,85 руб. (остаток непогашенной задолженности по пени, обеспеченный ранее принятыми мерами взыскания)= 30 485,42 руб.
Таким образом, общая сумма пени, подлежащая взысканию с ответчика, составляет 30 485,42 руб. (л.д.12).
Расчет сумм пени, представленный административным истцом судом проверен, признан арифметически верным и принят.
Доказательств исполнения налоговой обязанности в установленный налоговым органом срок не представлено.
Согласно ч. 1 ст. 48 НК РФ, в случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сбора, плательщиком страховых взносов) - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем, в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов налоговый орган (таможенный орган), направивший требование об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов (налоговый орган по месту жительства физического лица в случае снятия этого лица с учета в налоговом органе, направившем требование об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов), вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества, в том числе денежных средств на счетах в банке, электронных денежных средств, переводы которых осуществляются с использованием персонифицированных электронных средств платежа, драгоценных металлов на счетах (во вкладах) в банке, и наличных денежных средств, этого физического лица в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.
В связи с неуплатой требования административным истцом инициирована процедура принудительного взыскания задолженности.
24.01.2023 года Межрайонная инспекция №32 по Челябинской области обратилась с заявлением о вынесении судебного приказа.
Определением мирового судьи судебного участка №3 г. Копейска Челябинской области от 25.12.2025 года отменен судебный приказ о взыскании с административного ответчика задолженности за 2020-2023 г.г. по налогу в размере 30 485,42 руб., государственной пошлины в доход местного бюджета в размере 557,28 руб.
Согласно ч. 3 ст. 48 НК РФ требование о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом (таможенным органом) в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.
Исходя из содержания положений статьи 48 Налогового кодекса РФ при рассмотрении вопроса о взыскании обязательных платежей и санкций в исковом порядке правовое значение для исчисления срока обращения в суд имеет дата вынесения определения об отмене судебного приказа.
09.06.2026 г., в пределах срока, установленного ст.48 Налогового кодекса РФ, административным истцом направлен в суд административный иск (л.д. 59).
Таким образом, суд приходит к выводу, что с Иванова О.Н. надлежит взыскать сумму пеней, установленных Налоговым кодексом Российской Федерации, распределяемые в соответствии с подпунктом 1 пункта 11 статьи 46 Бюджетного кодекса Российской Федерации в размере 30 485,42 руб.
Согласно ст. 114 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов.
В соответствии со статьей 114 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации суд взыскивает с административного ответчика госпошлину в доход местного бюджета в размере 4 000 руб.
Руководствуясь ст.ст.175-180 КАС РФ, суд –
РЕШИЛ:
Административное исковое заявление Межрайонной ИФНС №32 по Челябинской области - удовлетворить.
Взыскать с Иванова О.Н., ИНН НОМЕР сумму пеней, установленных Налоговым кодексом Российской Федерации, распределяемые в соответствии с подпунктом 1 пункта 11 статьи 46 Бюджетного кодекса Российской Федерации в размере 30 485,42 руб.
Взыскать с Иванова О.Н., ИНН НОМЕР в доход местного бюджета государственную пошлину в размере 4 000 рублей.
Решение может быть обжаловано в судебную коллегию по административным делам Челябинского областного суда через Копейский городской суд в течение месяца со дня его принятия в окончательной форме.
Председательствующий Лебедева А.В.
Мотивированное решение изготовлено 26 августа 2026 года.
Судья: