РЕШЕНИЕ
Именем Российской Федерации
22 сентября 2026 года г. Копейск
Копейский городской суд Челябинской области в составе председательствующего судьи Алексеевой Е.В., при ведении протокола судебного заседания секретарем судебного заседания Пирус Н.Б., рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному иску Межрайонной ИФНС №32 по Челябинской области к Летягиной Е.С. о взыскании задолженности по налогу и пени,
УСТАНОВИЛ:
Межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы № 32 по Челябинской области (далее - Межрайонная ИФНС № 32 по Челябинской области, инспекция) обратилась в суд с административными исками к Летягиной Е.С. о взыскании задолженности по налогам, пени. Административный истец просит взыскать с Летягиной Е.С. по иску НОМЕР задолженность в размере 60116,60 руб., в том числе: транспортный налог за период 2021-2022 года в размере 43 237 руб., налог на имущество за период 2021-2022 года в размере 492 руб., земельный налог за период 2021-2022 года в размере 242 руб., суммы пеней в размере 16145,60 руб.; по иску НОМЕР задолженность в размере 20 493 руб. 19 коп., в том числе: налог на профессиональный доход за период декабрь 2023 год- ноябрь 2024 года в размере 17 725,20 руб., суммы пеней в размере 2767,99 руб.; по иску НОМЕР задолженность в размере 130 194,17 руб., в том числе: транспортный налог за период 2023 год в размере 16908 руб., налог на имущество за период 2023 год в размере 283 руб., земельный налог за период 2023 год в размере 90 руб., налог на профессиональный доход, с учетом уточнений, в размере 90876 руб., суммы пеней в размере 22037,17 руб.; по иску НОМЕР задолженность, с учетом уточнений, в размере 6575,40 руб., в том числе: транспортный налог за период 2020 год в размере 6519,74 руб., суммы пеней в размере 55,66 руб. В обоснование исковых требований ссылается на то, что в отношении Летягиной Е.С. зарегистрированы следующие транспортные средства: легковой автомобиль ССАНГ ЕНГ РЕКСТОН RX320, государственный регистрационный знак НОМЕР, VIN/ Регистрационный номер НОМЕР, дата регистрации 29.06.2019; грузовой автомобиль ИВЕКО 35S14, государственный регистрационный знак НОМЕР, VIN/ Регистрационный номер НОМЕР, дата регистрации 13.01.2024. Также в отношении Летягиной Е.С. зарегистрировано недвижимое имущество: квартира, расположенная по адресу: АДРЕС, кадастровый номер НОМЕР, дата регистрации права собственности 20 марта 2019 г. Налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога посредством перечисления денежных средств, в качестве единого налогового платежа, если иное не предусмотрено законодательством Российской Федерации о налогах и сборах. За период с 25.06.2026 (с даты искового заявления 24.06.2026 НОМЕР) по 14.08.2026 ЕНП от налогоплательщика в бюджет не поступали. По состоянию на 25.08.2026 остаток задолженности по административным исковым заявлениям от 24.06.2026 НОМЕР, НОМЕР, НОМЕР, от 25.06.2026 НОМЕР составляет в размере 210991,72 руб. В адрес ответчика направлено требование об уплате задолженности НОМЕР от 23.07.2023. Исполнением требования об уплате задолженности признается уплата (перечисление) суммы задолженности в размере отрицательного сальдо на дату исполнения. Действующее налоговое законодательство предусматривает только однократное направление требования в адрес должника. В случае, если указанное требование не будет исполнено в установленный срок, все налоговые обязанности, возникающие после формирования такого требования, признаются включенными в это требование и также подлежат уплате на его основе. В связи с неисполнением требования инспекцией инициирована процедура принудительного взыскания задолженности в порядке приказного производства. Процедура взыскания задолженности в приказном порядке прекращена в связи с вынесением определений об отмене судебных приказов 2а-5634/2026 от 06.02.2026 года, 2а-2281/2024 от 06.02.2026 года, 2а-131/2025 от 06.02.2026, 2а-1911/2022 от 06.02.2026 (т. 1 л.д.9-12,71-73, 136-139, т.2 л.д. 7-9,48,89).
Определением Копейского городского суда Челябинской области от 30 июля 2026 года объединены в одно производство административное дело №2а-2375/2026 по административному исковому заявлению Межрайонная ИФНС № 32 по Челябинской области к Летягиной Е.С. о взыскании транспортного налога в размере 43237 рублей, налога на имущество в размере 492 рубля, земельного налога в размере 242 рубля, пени в размере 16145,6 рублей, административное дело № №2а-2394/2026 по административному иску Межрайонной ИФНС № 32 по Челябинской области к Летягиной Е.С. о взыскании налога на профессиональный доход в размере 17 725,20 рублей и пени в размере 2767,99 рублей, административное дела № 2а-2395/2026 по административному иску Межрайонной ИФНС № 32 по Челябинской области к Летягиной Е.С. о взыскании транспортного налога в размере 16908 рублей, налога ни имущество в размере 283 рубля, земельного налога в размере 90 рублей, налога на профессиональный доход на размере 8862,30 рублей, пени в размере 22037,17 рублей и административное дело № 2а-2404/2026 по административному исковому заявлению Межрайонной ИФНС № 32 по Челябинской области к Летягиной Евгении Сергеевне о взыскании транспортного налога в размере 6519,74 рубля, пени в размере 55,66 рублей. Новому административному делу присвоен № 2а-2375/2026.
Административный истец Межрайонная ИФНС №32 по Челябинской области, заинтересованное лицо Межрайонная ИФНС №30 по Челябинской области извещены надлежащим образом, представители в судебное заседание не явились (т.2 л.д.141,142,143).
Административный ответчик Летягина Е.С. в судебное заседание не явилась, о дне слушания дела извещена надлежащим образом (т. 2 л.д.140,144).
Руководствуясь положениями ч.2 ст.289 КАС РФ, суд счел возможным рассмотреть дело в отсутствие не явившихся участвующих в деле лиц.
Исследовав материалы дела, суд пришел к выводу об удовлетворении административных исковых требований по следующим основаниям.
В соответствии со ст.57 Конституции Российской Федерации и ст.23 Налогового кодекса Российской Федерации РФ каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.
В силу ч.1 ст.286 КАС РФ органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей (далее - контрольные органы), вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.
В соответствии с подпунктом 1 пункта 1 статьи 23 Налогового кодекса Российской Федерации, налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги.
В силу ст. 400 НК РФ налогоплательщиками налога признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 настоящего Кодекса.
Согласно п. 1 ст. 401 НК РФ объектом налогообложения признается расположенное в пределах муниципального образования следующее имущество: жилой дом; квартира, комната; гараж, машино-место; единый недвижимый комплекс; объект незавершенного строительства; иные здание, строение, сооружение, помещение.
Положениями статьи 409 Налогового кодекса Российской Федерации предусмотрено, что налог подлежит уплате налогоплательщиками в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.
Налог уплачивается по месту нахождения объекта налогообложения на основании налогового уведомления, направляемого налогоплательщику налоговым органом.
У Летягиной Е.С. имеется в собственности недвижимое имущество: квартира, расположенная по адресу: АДРЕС, кадастровый номер НОМЕР, дата регистрации права собственности 20 марта 2019 г. (т.2 л.д. 112). Сумма налога, подлежащая уплате за 2021-2022 года составила 492 руб., за 2023 год – 283 руб., однако, не была уплачена в установленный законом срок.
Согласно п.1 ст.357 НК РФ налогоплательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей.
В силу п.1 ст.358 НК РФ объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства, зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.
Законом Челябинской области «О транспортном налоге» от 28.11.2002 года № 114-30 (с изменениями и дополнениями) установлены ставки налога в зависимости от мощности двигателя транспортного средства.
Из материалов дела усматривается, что в отношении Летягиной Е.С. зарегистрированы следующие транспортные средства: легковой автомобиль ССАНГ ЕНГ РЕКСТОН RX320, государственный регистрационный знак НОМЕР, VIN/ Регистрационный номер НОМЕР, дата регистрации 29.06.2019; грузовой автомобиль ИВЕКО 35S14, государственный регистрационный знак НОМЕР, VIN/ Регистрационный номер НОМЕР, дата регистрации 13.01.2024 года, что подтверждается сведениями об имуществе налогоплательщика-физического лица, а также ответом ОМВД России по г. Копейску Челябинской области (т.1 л.д.29,97,173, т.2 л.д. 24,144). Сумма налога, подлежащая уплате за 2020 составила 6519,74 руб., за 2021-2022 года – 43237 руб., за 2023 год – 16908 руб., однако, не была уплачена в установленный законом срок.
В соответствии со ст.390 Налогового кодекса Российской Федерации, налоговая база определяется как кадастровая стоимость земельных участков, признаваемых объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса.
Кадастровая стоимость земельного участка определяется в соответствии с земельным законодательством Российской Федерации.
Налоговая база определяется в отношении каждого земельного участка как его кадастровая стоимость по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом (ст. 391 НК РФ).
Земельный налог подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом (п. 1 ст. 397 НК РФ). Налогоплательщики, являющиеся физическими лицами, уплачивают земельный налог на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом.
Из материалов дела усматривается, что Летягина Е.С. являлась собственником земельного участка с кадастровым номером НОМЕР, ОКТМО НОМЕР, расположенный по адресу: АДРЕС. Сумма налога, подлежащая уплате за 2021-2022 года составила 242 руб., за 2023 год – 90 руб., однако, не была уплачена в установленный законом срок.
Согласно пункту 1 статьи 207 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщиками налога на доходы физических лиц признаются физические лица, являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации, а также физические лица, получающие доходы от источников, в Российской Федерации, не являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации.
При этом статьей 41 Налогового кодекса Российской Федерации установлено, что доходом признается экономическая выгода в денежной или натуральной форме, учитываемая в случае возможности ее оценки и в той мере, в которой такую выгоду можно оценить, и определяемая в соответствии с главами «Налог на доходы физических лиц», «Налог на прибыль организаций» названного Кодекса.
В соответствии с пунктом 1 статьи 210 Налогового кодекса Российской Федерации при определении налоговой базы учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной формах, или право на распоряжение которыми у него возникло, а также доходы в виде материальной выгоды, определяемой в соответствии со статьей 212 Налогового кодекса Российской Федерации.
Порядок и условия применения специального налогового режима «Налог на профессиональный доход» регламентирован Федеральным законом от 27.11.2018 N 422-ФЗ «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима «Налог на профессиональный доход» (далее - Закон).
Согласно пункта 1 статьи 4 Закона налогоплательщиками налога на профессиональный доход признаются физические лица, в том числе индивидуальные предприниматели, перешедшие на специальный налоговый режим в порядке, установленном Федеральным законом.
Информационный обмен между налоговым органом и налогоплательщиком в рамках применения специального налогового режима осуществляется с использованием Мобильного приложения «Мой налог».
Порядок постановки и снятия на учет предусмотрен статьей 5 Закона. Физические лица, в том числе индивидуальные предприниматели, изъявившие желание перейти на специальный налоговый режим, обязаны встать на учет в налоговом органе в качестве налогоплательщика.
Заявление о постановке на учет, сведения из паспорта гражданина Российской Федерации, фотография физического лица формируются с использованием мобильного приложения «Мой налог».
Снятие налогоплательщика с учета в налоговом органе осуществляется в случае отказа от применения специального налогового режима, а также в случаях, если физическое лицо прекращает удовлетворять требованиям части 2 статьи 4 Федерального закона, при представлении в налоговый орган через мобильное приложение «Мой налог» заявления о снятии с учета.
Объектом налогообложения в рамках специального налогового режима признаются доходы от реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав).
Налоговой базой признается денежное выражение дохода, полученного от реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав), являющегося объектом налогообложения. Налоговая база определяется отдельно по видам доходов, в отношении которых установлены различные налоговые ставки.
Налоговым периодом признается календарный месяц.
Налоговые ставки устанавливаются в следующих размерах: 4 процента в отношении доходов, полученных налогоплательщиками от реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав) физическим лицам; 6 процентов в отношении доходов, полученных налогоплательщиками от реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав) индивидуальным предпринимателям для использования при ведении предпринимательской деятельности и юридическим лицам.
Порядок исчисления и уплаты налога на профессиональный доход установлен статьей 11 Закона.
Сумма налога исчисляется как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы, а при применении разных ставок - как сумма, полученная в результате сложения сумм налогов, исчисляемых отдельно как соответствующие налоговым ставкам процентные доли соответствующих налоговых баз, с учетом уменьшения соответствующей суммы налога на сумму налогового вычета.
Налоговый орган уведомляет налогоплательщика через мобильное приложение «Мой налог» не позднее 12го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом, о сумме налога, подлежащей уплате по итогам налогового периода, с указанием реквизитов, необходимых для уплаты налога. В случае, если сумма налога, подлежащая уплате по итогам налогового периода, составляет менее 100 рублей, указанная сумма добавляется к сумме налога, подлежащей уплате по итогам следующего налогового периода.
Исчисление суммы налога, подлежащего уплате, осуществляется в автоматическом режиме посредством приложения «Мой налог». Формирование и представление налоговых деклараций, расчетов, уведомлений в налоговый орган не предусмотрено.
Уплата налога осуществляется не позднее 28-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом, по месту ведения налогоплательщиком деятельности.
Судом установлено и следует из материалов административного дела, что Летягина Е.С. осуществляла профессиональную деятельность в период с декабря 2023 года по ноябрь 2024 года (т.1 л.д.151-154). Сумма налога, подлежащая уплате не была уплачена в установленный законом срок.
Согласно ст. 72 НК РФ способом обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов и сборов являются пени.
Согласно п.1 ст.75 НК РФ пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов или сборов, в том числе налогов, уплачиваемых в связи с перемещением товаров через таможенную границу Российской Федерации, в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки.
В пункте 3 статьи 75 НК РФ определено, что пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налогов начиная со дня возникновения недоимки по день (включительно) исполнения совокупной обязанности по уплате налогов.
В силу пункта 4 статьи 75 НК РФ пеня за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налогов определяется в процентах от суммы недоимки. Если иное не установлено настоящим пунктом, процентная ставка пени принимается равной для физических лиц, включая индивидуальных предпринимателей, - одной трехсотой действующей в это время ключевой ставки Центрального банка Российской Федерации.
Доказательств исполнения налоговой обязанности в установленный налоговым органом срок не представлено. Пеня за каждый день просрочки определяется в процентах от неуплаченной суммы налога или сбора. Процентная ставка пени принимается равной одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации.
В связи с тем, что задолженность по налогу в установленный срок налогоплательщиком не погашена, налогоплательщику начислены пени.
В адрес налогоплательщика направлялось требование НОМЕР от 23 июля 2023 года со сроком исполнения до 11 сентября 2023 года (т.1 л.д.33), а также налоговые уведомления НОМЕР от 01 сентября 2022 года за 2021 год на сумму 21841 руб., НОМЕР от 23 августа 2023 года за 2022 год на сумму 22130 руб. (т.1 л.д. 34,23). Требование и уведомление направлены и получены налогоплательщиком через личный кабинет налогоплательщика.
Доказательств исполнения налоговой обязанности в полном объеме административным ответчиком в установленный налоговым органом срок не представлено.
Первоначальное обращение в суд с заявлением о взыскании задолженности должно быть осуществлено инспекцией в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате задолженности в случае, если размер отрицательного сальдо превышает 10 тысяч рублей.
В связи с неисполнением требования, Инспекцией инициирована процедура принудительного взыскания задолженности в порядке приказного производства. Процедура взыскания задолженности в приказном порядке прекращена в связи с вынесением определений об отмене судебных приказов 2а-5634/2026 от 06.02.2026 года, 2а-2281/2024 от 06.02.2026 года, 2а-131/2025 от 06.02.2026, 2а-1911/2022 от 06.02.2026.
Учитывая, что направленное в адрес налогоплательщика требование считается действующим до момента его полного исполнения, в случае включения в указанное требование налоговых обязанностей со сроками уплаты, наступившими после первоначального срока исполнения требования, срок для обращения в суд исчисляется как не позднее 1 июля года года, следующего за годом, в течение которого налоговым органом осуществлено обращение в суд с заявлением о взыскании задолженности, в случае неисполнения обязанности по требованию об уплате задолженности, на основании которого подано такое заявление, и образовании после подачи предыдущего заявления задолженности, подлежащей взысканию в соответствии с настоящим пунктом, в сумме более 10 тысяч рублей,
-либо года, на 1 января которого сумма задолженности, подлежащая взысканию в соответствии с настоящим пунктом, превысила 10 тысяч рублей,
-либо года, на 1 января которого истекло три года со срока исполнения требования об уплате, и сумма задолженности, подлежащая взысканию в соответствии с настоящим пунктом, не превысила 10 тысяч рублей,
-либо года, на 1 января которого истекло три года, следующих за годом, в течение которого налоговый орган обратился в суд с заявлением о взыскании задолженности, и при этом по требованию об уплате указанной задолженности, взыскиваемой в судебном порядке, образовалась новая сумма задолженности, подлежащая взысканию в соответствии с настоящим пунктом, в сумме менее 10 тысяч рублей.
Таким образом, предусмотрена обязанность налогового органа обращаться в суды для взыскания дополнительно сформированной задолженности (после срока исполнения по требованию НОМЕР от 23.07.2023) не позднее 01 июля, года определяемого по правилам пп.2 п. 3 ст. 48 НК РФ. С рассматриваемыми требованиями административный истец обратился в суд 30 июня 2026 года, в установленный законом срок.
Согласно сведениям ИФНС от 25 августа 2026 года за Летягиной Е.С. с учетом пени остаток задолженности по административным исковым заявлениям составляет 210991,72 руб. (т.2 л.д.118-122).
Представленные стороной административного истца расчеты, содержащие суммы, периоды и подтверждающие образование задолженности математические действия, проверены судом, являются арифметически верными. Доказательств иной суммы задолженности административным ответчиком не представлено.
Суд, проверив соблюдение налоговым органом порядка и сроков направления налоговых уведомлений, требования, правильность исчисления налога, пени, сроки на обращение в суд, приходит к выводу, что процедура и порядок взыскания обязательных платежей налоговым органом соблюдена, а также о наличии у административного ответчика неисполненной обязанности по уплате налога, а также начисленной на имеющуюся недоимку пени.
Таким образом, суд приходит к выводу о том, что с Летягиной Е.С. надлежит взыскать недоимку по транспортному налогу за период 2020-2023 года в размере 66664,74 руб., налогу на имущество физических лиц за период 2021-2023 года в размере 775 руб., земельному налогу за период 2021-2023 года в размере 332 руб., по налогу на профессиональный доход за период декабрь 2023 года- ноябрь 2024 года в размере 104269,20 руб., суммы пеней по состоянию на 10 января 2025 года в размере 38950,78 руб., а всего 210991,72 руб.
Согласно ст. 114 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов.
В соответствии со статьей 114 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации суд взыскивает с административного ответчика госпошлину в доход местного бюджета в размере 7329,75 руб.
Руководствуясь ст.ст.175-180 КАС РФ, суд –
РЕШИЛ:
Административное исковое заявление Межрайонной ИФНС №32 по Челябинской области удовлетворить.
Взыскать с Летягиной Е.С. (ИНН НОМЕР) недоимку по транспортному налогу за период 2020-2023 года в размере 66664,74 руб., недоимку по налогу на имущество физических лиц за период 2021-2023 года в размере 775 руб., недоимку по земельному налогу за период 2021-2023 года в размере 332 руб., недоимку по налогу на профессиональный доход за период декабрь 2023 года- ноябрь 2024 года в размере 104269,20 руб., суммы пеней по состоянию на 10 января 2025 года в размере 38950,78 руб., а всего 210991,72 руб.
Взыскать с Летягиной Е.С. (ИНН НОМЕР) в доход местного бюджета государственную пошлину в размере 7329,75 руб.
Решение может быть обжаловано в судебную коллегию по административным делам Челябинского областного суда через Копейский городской суд в течение месяца со дня его принятия в окончательной форме.
Председательствующий Е.В. Алексеева
Мотивированное решение изготовлено 02 октября 2026 года.