РЕШЕНИЕ
именем Российской Федерации
24 декабря 2025 года село Варна
Варненский районный суд Челябинской области в составе: председательствующего судьи Поздеевой Ю.А., при секретаре судебного заседания Шоминой Ю.С., рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному исковому заявлению Межрайонной ИФНС №32 по Челябинской области к Инзелис Юрию Эдуардовичу о взыскании недоимки по налогам и пени,
Установил:
Межрайонная ИФНС России № 32 по Челябинской области обратилась в суд с административным исковым заявлением к Инзелис Юрию Эдуардовичу о взыскании недоимки по транспортному налогу за 2017 год в размере 2 880 рублей 00 копеек, транспортному налогу за 2019 год в размере 26757 рублей 00 копеек, транспортному налогу за 2020 год в размере 826 рублей 00 копеек, транспортному налогу за 2022 год в размере 660 рублей 00 копеек, имущественному налогу за 2019 год в размере 537 рублей 00 копеек, имущественному налогу за 2020 год в размере 591 рубля 00 копеек, имущественному налогу за 2022 год в размере 357 рублей 00 копеек, земельному налогу за 2019 год в размере 2619 рублей 00 копеек, земельному налогу за 2020 год в размере 77 рублей 00 копеек, земельному налогу за 2022 год в размере 56 рублей 00 копеек, пени в размере 180 665 рублей 77 копеек.
В обоснование административного искового заявления указали, что Инзелис Ю.Э. состоит на учете в качестве налогоплательщика и зарегистрирован в качестве собственника объектов налогообложения. По данным инспекции Инзелис Ю.Э. является собственником транспортных средств:
- <данные изъяты>
<данные изъяты>
<данные изъяты>
<данные изъяты>
<данные изъяты>
<данные изъяты>
<данные изъяты>
<данные изъяты>
<данные изъяты>
<данные изъяты>
<данные изъяты>;
земельного участка:
- <данные изъяты>;
недвижимого имущества:
- <данные изъяты>;
В связи с тем, что установленные НК РФ транспортный налог, земельный налог, налог на имущество уплачены не были, начислены пени. Общая сумма неуплаченных пеней составила 180 665 рублей 77 копеек. Начисление пеней с 01.01.2023 г. осуществляется не в отношении каждого вида налога, а на общую сумму отрицательного сальдо ЕНС налогоплательщика. В адрес административного ответчика были направлены требования об оплате взыскиваемых сумм от 25.05.2023 №, от 16.12.2021 №, от 24.12.2020 №, от 05.03.2021 №, от 02.11.2021 №, от 17.06.2021 №, от 29.06.2020 №. Ответчиком в установленные сроки, суммы подлежащие уплате добровольно в бюджет не внесены. Определениями мирового судьи судебного участка № 1 Варненского района Челябинской области от 26 ноября 2024 года судебные приказы по делам № 2а-2187/2024, № 2а-807/2022,№ 2а-2029/2021, №2а-2501/2021, № 2а-3063/2022,№ 2а-5245/2021, № 2а-5918/2020 были отменены, в связи с тем, что от должника поступило возражение по поводу исполнения данных судебных приказов. Просят взыскать с Инзелис Ю.Э. недоимку по транспортному налогу за 2017 год в размере 2 880 рублей 00 копеек, транспортному налогу за 2019 год в размере 26757 рублей 00 копеек, транспортному налогу за 2020 год в размере 826 рублей 00 копеек, транспортному налогу за 2022 год в размере 660 рублей 00 копеек, имущественному налогу за 2019 год в размере 537 рублей 00 копеек, имущественному налогу за 2020 год в размере 591 рубля 00 копеек, имущественному налогу за 2022 год в размере 357 рублей 00 копеек, земельному налогу за 2019 год в размере 2619 рублей 00 копеек, земельному налогу за 2020 год в размере 77 рублей 00 копеек, земельному налогу за 2022 год в размере 56 рублей 00 копеек, пени в размере 180 665 рублей 77 копеек.
Представитель административного истца – Межрайонной ИФНС России № 32 по Челябинской области в судебное заседание не явился, просил дело рассмотреть без его участия (л.д.07 том 1, л.д.172 том 2).
Административный ответчик Инзелис Ю.Э., его представитель по доверенности Инзелене Е.П. в судебное заседание при надлежащем извещении не явились (л.д.163-166 том 2).
В соответствии с положениями ст. 150 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации суд полагает возможным рассмотреть дело в отсутствии сторон и их представителей.
Исследовав материалы дела, суд, приходит к следующему.
В соответствии со статьей 57 Конституции Российской Федерации каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.
Согласно статье 3 Налогового кодекса Российской Федерации каждое лицо должно уплачивать законно установленные налоги и сборы. Законодательство о налогах и сборах основывается на признании всеобщности и равенства налогообложения. Ни на кого не может быть возложена обязанность уплачивать налоги и сборы, а также иные взносы и платежи, обладающие установленными настоящим Кодексом признаками налогов или сборов, не предусмотренные настоящим Кодексом либо установленные в ином порядке, чем это определено настоящим Кодексом.
Статьей 23 Налогового кодекса Российской Федерации установлена обязанность налогоплательщиков уплачивать законно установленные налоги, выполнять законные требования налогового органа об устранении выявленных нарушениях законодательства о налогах и сборах.
Согласно п. 2 ст. 44 Налогового кодекса РФ обязанность по уплате конкретного налога или сбора возлагается на налогоплательщика и плательщика сбора с момента возникновения установленных законодательством о налогах и сборах обстоятельств, предусматривающих уплату данного налога или сбора.
Согласно п. 4 ст. 57 Налогового кодекса РФ в случаях, когда расчет налоговой базы производится налоговым органом, обязанность по уплате налога возникает не ранее даты получения налогового уведомления.
В соответствии со ст. 357 Налогового Кодекса Российской Федерации Налогоплательщиками налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 НК РФ.
В соответствии с п. 1 ст. 358 НК РФ объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства (далее в настоящей главе - транспортные средства), зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.
В соответствии с п. 1 и 2 ст. 359 НК РФ налоговая база определяется в отношении транспортных средств, имеющих двигатели - как мощность двигателя транспортного средства в лошадиных силах, налоговая база определяется отдельно по каждому транспортному средству.
В соответствии со ст. 356 НК РФ транспортный налог устанавливается настоящим Кодексом и законами субъектов Российской Федерации о налоге и обязателен к уплате на территории соответствующего субъекта.
В силу ст. 65 Земельного кодекса РФ использование земли в Российской Федерации является платным. Формами платы за использование земли являются земельный налог (до введения в действие налога на недвижимость) и арендная плата. Порядок исчисления и уплаты земельного налога устанавливается законодательством Российской Федерации о налогах и сборах.
По правилам статьи 387 Налогового кодекса Российской Федерации земельный налог устанавливается настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований (пункт 1).
Объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования..., на территории которого введен налог (статья 389 Налогового кодекса Российской Федерации).
В соответствии со статьей 388 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщиками земельного налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения, если иное не установлено настоящим пунктом.
Налоговая база определяется в отношении каждого земельного участка как его кадастровая стоимость по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом (пункт 1 статьи 391 Налогового кодекса Российской Федерации).
Налоговые ставки по правилам пункта 1 статьи 394 Налогового кодекса Российской Федерации устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (законами городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга).
Ставки земельного налога установлены Решением Совета депутатов Варненского сельского поселения Варненского муниципального района Челябинской области от 29.08.2022 года № 15 «Об установлении земельного налога»: для земельных участков сельскохозяйственного назначения, предоставленных для ЛПХ, садоводства, огородничества, индивидуального жилищного строительства-0,3% от кадастровой стоимости; для прочих земельных участков-1,5% от кадастровой стоимости.
В соответствии со ст. 400 Налогового кодекса РФ налогоплательщиками налога (далее в настоящей главе - налогоплательщики) признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 настоящего Кодекса.
В соответствии со ст. 401 Налогового кодекса РФ объектом налогообложения признается расположенное в пределах муниципального образования (города федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга или Севастополя) следующее имущество: жилой дом; жилое помещение (квартира, комната); гараж, машино-место; единый недвижимый комплекс; объект незавершенного строительства; иные здание, строение, сооружение, помещение.
В соответствии со ст. 403 Налогового кодекса РФ налоговая база определяется в отношении каждого объекта налогообложения как его кадастровая стоимость, указанная в государственном кадастре недвижимости по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом, с учетом особенностей, предусмотренных настоящей статьей.
В соответствии со ст. 406 Налогового кодекса РФ налоговые ставки устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований.
В соответствии со ст. 408 Налогового кодекса РФ сумма налога исчисляется налоговыми органами по истечении налогового периода отдельно по каждому объекту налогообложения как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.
Судом установлено, что в ИФНС России № 32 Челябинской области в качестве налогоплательщика транспортного, земельного, имущественного налога, зарегистрирован Инзелис Ю.Э.
По данным инспекции Инзелис Ю.Э. является собственником транспортных средств:
- <данные изъяты>
<данные изъяты>
<данные изъяты>
<данные изъяты>
<данные изъяты>
<данные изъяты>
<данные изъяты>
<данные изъяты>
<данные изъяты>
<данные изъяты>
<данные изъяты>;
земельного участка:
- <данные изъяты>;
недвижимого имущества:
- <данные изъяты>;
В адрес административного ответчика были направлены уведомления об оплате налога № от 12.08.2023 (л.д.49 том 1), № от 01.09.2021 (л.д.61-62 том 1), № от 03.08.2020 (л.д.78 том 1), № от 01.10.2018 (л.д.102 том 1), № от 23.08.2019 (л.д.105-106 том 1), № от 09.04.2018 (л.д.107-109 том 1) № от 24.08.2017 (л.д.132-136 том 1), требования об оплате взыскиваемых сумм от 25.05.2023 № (л.д.50 том 1), от 16.12.2021 № (л.д.63-64 том 1), от 24.12.2020 № (л.д.80-81 том 1), от 05.03.2021 № (л.д.98 том 1), от 02.11.2021 № (л.д.137-138 том 1), от 17.06.2021 № (л.д.152 том 1), от 29.06.2020 № (л.д.164 том 1).
По правилам пункта 4 статьи 52 Налогового кодекса Российской Федерации налоговое уведомление может быть направлено по почте заказным письмом или передано в электронной форме через личный кабинет налогоплательщика. В случае направления налогового уведомления по почте заказным письмом налоговое уведомление считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма.
Налогоплательщик в силу пункта 6 статьи 58 Налогового кодекса Российской Федерации обязан уплатить налог в течение одного месяца со дня получения налогового уведомления, если более продолжительный период времени для уплаты налога не указан в этом налогом уведомлении.
В подтверждение направления требования представлены списки почтовых отправлений, скриншоты с личного кабинета налогоплательщика, что в силу пункта 4 статьи 69 Налогового кодекса Российской Федерации служит доказательством получения требования (л.д.30-101 156-158 том 2).
В силу п. 1 ст. 45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога посредством перечисления денежных средств в качестве единого налогового платежа, если иное не предусмотрено законодательством Российской Федерации о налогах и сборах.
В ходе рассмотрения дела судом установлено, что 10.12.2019 года Межрайонная ИФНС № 19 по Челябинской области обращалась с административным иском к Инзелис Ю.Э. о взыскании недоимки по транспортному налогу за налоговый период 2017 год в размере 55 012 рублей, пени в размере 917 рублей 78 копеек после отмены судебного приказа по административному делу № 2а-1926/2019 (л.д.173-183 том 2).
Решением Варненского районного суда от 17.08.2020 года административные исковые требования Межрайонной ИФНС № 19 по Челябинской области были удовлетворены, с Инзелис Ю.Э. взыскана недоимка по транспортному налогу в размере 55 012 рублей, пени в размере 917 рублей 78 копеек (л.д.188-196 том 2). Решение вступило в законную силу 26.03.2020, административному истцу выдан исполнительный лист (л.д.197 том 2).
В соответствии с п. 2 ч. 1 ст. 194 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, если иное не установлено настоящим Кодексом, суд прекращает производство по административному делу в случае: если имеется вступившее в законную силу решение суда по административному спору между теми же сторонами, о том же предмете и по тем же основаниям
Учитывая вышеприведенные обстоятельства, производство по требованиям Межрайонной ИФНС № 32 по Челябинской области к Инзелис Ю.Э. о взыскании недоимки и пени за налоговый период 2017 год подлежит прекращению.
Разрешая требования административного истца о взыскании недоимки по транспортному налогу за иные периоды суд приходит к следующему.
В соответствии с налоговым уведомлением № от 03.08.2020 административному ответчику начислен транспортный налог на автомобиль <данные изъяты> государственный регистрационный знак № за период владения 12 месяцев 2019 года (л.д.78 -79 том 1), тогда как в соответствии с карточкой учета транспортного средства Инзелис Ю.Э. перестал владеть автомобилем 12.07.2019 года (л.д.128 том 2), соответственно, требования административного истца в отношении данного транспортного средства подлежат удовлетворению в размере 2 140 рублей (4 280/2).
В отношении остальных транспортных средств транспортный налог за налоговый период 2019 год административным истцом начислен верно (л.д.126-142, 171 том 2).
Учитывая изложенное, размер недоимки по транспортному налогу за налоговый период 2019 год составит 27 717 рублей.
Административным истцом, требования об уплате недоимки по транспортному налогу заявлены на сумму 26 757 рублей.
В соответствии с налоговым уведомлением № от 01.09.2021 и требованием об уплате транспортного налога за налоговый период 2020 год № от 16.12.2021 (л.д.61-68 том 1), налоговым уведомлением № от 12.08.2023 и требованием об уплате транспортного налога № (л.д.49-51 том 1), Инзелис Ю.Э. не исполнена обязанность по оплате транспортного налога за 2020 год в размере 826 рублей и 2022 год в размере 660 рублей.
В соответствии с представленным административным истцом расчетом пени за налоговые периоды 2019,2020,2022 год по транспортному налогу составят 5 230 рублей 44 копейки (л.д.41-45 том 1).
В соответствии с налоговым уведомлением № от 03.08.2020 и требованием об уплате имущественного налога № от 24.12.2020 (л.д.78-83 том 1) административным ответчиком не исполнена обязанность по оплате налога на имущество физических лиц за налоговый период 2019 год в размере 537 рублей, в соответствии с налоговым уведомлением № от 01.09.2021 и требованием об уплате имущественного налога № от 16.12.2021 (л.д.61-68 том 1) административным ответчиком не исполнена обязанность по оплате налога на имущество физических лиц за налоговый период 2020 год в размере 591 рубль, в соответствии с налоговым уведомлением № от 12.08.2023 и требованием об уплате имущественного налога № от 16.12.2021 (л.д.49-50 том 1) административным ответчиком не исполнена обязанность по оплате налога на имущество физических лиц за налоговый период 2022 год в размере 357 рублей.
В соответствии с представленным административным истцом расчетом пени за налоговый периоды 2019,2020, 2022 год по имущественному налогу составят 490 рублей 21 копейка (л.д.18-19 том 1).
В соответствии с налоговым уведомлением № от 03.08.2020 административному ответчику начислен земельный налог на земельный участок по адресу:<адрес>, кадастровый № (л.д.78 -79 том 1), согласно сведениям Единого государственного реестра недвижимости право собственности Инзелис Ю.Э. на все доли в праве общей долевой собственности на земельный участок по адресу:<адрес> поле 42, кадастровый №, было прекращено 15.08 2017 (л.д.11-15 том 2).
Соответственно, требования административного истца о взыскании недоимки по земельному налогу за налоговый период 2019 год подлежат удовлетворению частично в отношении земельного участка, расположенного по адресу: <адрес>
В соответствии с налоговым уведомлением № от 03.08.2020 и требованием об уплате имущественного налога № от 24.12.2020 (л.д.78-83 том 1) административным ответчиком не исполнена обязанность по оплате земельного налога за налоговый период 2019 год в размере 77 рублей, в соответствии с налоговым уведомлением № от 01.09.2021 и требованием об уплате имущественного налога № от 16.12.2021 (л.д.61-68 том 1) административным ответчиком не исполнена обязанность по оплате земельного налога за налоговый период 2020 год в размере 77 рублей, в соответствии с налоговым уведомлением № от 12.08.2023 и требованием об уплате имущественного налога № (л.д.49-50 том 1) административным ответчиком не исполнена обязанность по оплате земельного налога за налоговый период 2022 год в размере 56 рублей.
В соответствии с представленным административным истцом расчетом пени за налоговые периоды 2019,2020,2022 год по земельному налогу составят 17 рублей 86 копеек (л.д.25 том 1).
В соответствии с представленным расчетом пени за период с 01.01.2023 по 04.03.2024 составляют 163 264 рубля 77 копеек (л.д.12 том 1). А всего 169 003 рубля 28 копеек (163 264,77+17,86+490,21+5 230,44).
Согласно пункту 1 статьи 48 Налогового кодекса Российской Федерации, в случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сбора, плательщиком страховых взносов) - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем (утратившим статус индивидуального предпринимателя) (далее в настоящей статье - физическое лицо), в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов налоговый орган обращает взыскание на имущество физического лица посредством размещения в реестре решений о взыскании задолженности в соответствии с пунктами 3 и 4 статьи 46 настоящего Кодекса решений о взыскании, информации о вступившем в законную силу судебном акте и поручений налогового органа на перечисление суммы задолженности с учетом особенностей, предусмотренных настоящей статьей.
В силу п. 2 ст. 48 НК РФ предусмотрено, что налоговый орган вправе обратиться в суд общей юрисдикции с заявлением о взыскании задолженности: не позднее 1 июля года, следующего за годом, в течение которого налоговым органом осуществлено обращение в суд с заявлением о взыскании задолженности, в случае неисполнения обязанности по требованию об уплате задолженности, на основании которого подано такое заявление, и образовании после подачи предыдущего заявления задолженности, подлежащей взысканию в соответствии с настоящим пунктом, в сумме более 10 тысяч рублей, либо года, на 1 января которого сумма задолженности, подлежащая взысканию в соответствии с настоящим пунктом, превысила 10 тысяч рублей, либо года, на 1 января которого истекло три года со срока исполнения требования об уплате, и сумма задолженности, подлежащая взысканию в соответствии с настоящим пунктом, не превысила 10 тысяч рублей, либо года, на 1 января которого истекло три года, следующих за годом, в течение которого налоговый орган обратился в суд с заявлением о взыскании задолженности, и при этом по требованию об уплате указанной задолженности, взыскиваемой в судебном порядке, образовалась новая сумма задолженности, подлежащая взысканию в соответствии с настоящим пунктом, в сумме менее 10 тысяч рублей.
Нарушений порядка обращения налогового органа за принудительным взысканием недоимки не установлено.
Установленный статьей 48 Налогового кодекса РФ срок для подачи административного иска не нарушен.
При таких обстоятельствах, учитывая, что ответчиком до разрешения дела по существу, задолженность не погашена, требования административного истца подлежат удовлетворению в части.
Согласно ч. 1 ст. 114 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов, В этом случае взысканные расходы зачисляются в доход федерального бюджета. С ответчика в доход местного бюджета подлежит взысканию государственная пошлина в соответствии с п. 1 ч. 1 ст. 333.19 Налогового кодекса РФ в сумме 6 968 рублей 24 копейки.
На основании изложенного, руководствуясь ст. ст. 175 – 180, 290 - 294 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, суд,
РЕШИЛ:
Административные исковые требования Межрайонной ИФНС России № 32 по Челябинской области удовлетворить частично.
Взыскать с Инзелис Юрия Эдуардовича, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, ИНН №, проживающего по адресу: <адрес> в пользу Межрайонной ИФНС России № 32 по Челябинской области, ИНН 7447314761, недоимку по транспортному налогу за 2019 год в размере 26 757 рублей 00 копеек, транспортному налогу за 2020 год в размере 826 рублей 00 копеек, транспортному налогу за 2022 год в размере 660 рублей 00 копеек, имущественному налогу за 2019 год в размере 537 рублей 00 копеек, имущественному налогу за 2020 год в размере 591 рубля 00 копеек, имущественному налогу за 2022 год в размере 357 рублей 00 копеек, земельному налогу за 2019 год в размере 77 рублей 00 копеек, земельному налогу за 2020 год в размере 77 рублей 00 копеек, земельному налогу за 2022 год в размере 56 рублей 00 копеек, пени в размере 169 003 рубля 28 копеек, всего на общую сумму 198 941 (сто девяносто восемь тысяч девятьсот сорок один) рубль 28 копеек.
Производство по административному деду по иску Межрайонной ИФНС России № 32 по Челябинской области к Инзелис Юрию Эдуардовичу о взыскании недоимки по транспортному налогу за налоговый период 2017 год и пени прекратить.
В удовлетворении остальной части исковых требований Межрайонной ИФНС России № 32 по Челябинской области отказать.
Взыскать с Инзелис Юрия Эдуардовича, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, ИНН №, в доход местного бюджета госпошлину в размере 6 968 (шесть тысяч девятьсот шестьдесят восемь) рублей 24 копейки.
Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в Челябинский областной суд в течение одного месяца со дня принятия решения суда в окончательной форме, путем подачи жалобы в Варненский районный суд.
Председательствующий Ю.А.Поздеева